尔雅税法（下）期末答案(学习通2023完整答案)

分类： 计算机类答案发布于：2024-06-02 17:03:46ė36290次浏览633条评论

尔雅税法（下）期末答案(学习通2023完整答案)

第四章 企业所得税法

企业所得税测验

1、尔雅根据新企业所得税法的税法规定，下列各项属于非居民企业的下期习通是（ ）。
A、末答依法在中国境内成立，案学或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的完整企业
B、依法在中国境内成立，答案但收入全部来源于境外的尔雅企业
C、依法在中国境外成立，税法在中国境内设立机构、下期习通场所的末答企业
D、依法在中国境外成立，案学在中国境内未设立机构、完整场所，答案有来源于中国境内所得的尔雅企业

2、下列各项中不属于不征税收入的是（ ）
A、财政拨款
B、企业根据法律、行政法规等有关规定，代收取的具有专项用途的财政资金
C、国债利息收入
D、企业取得的经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

3、下列税金不允许在税前扣除的有（）
A、增值税
B、城建税
C、房产税
D、车船税

4、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分准予扣除
A、2.5%
B、2%
C、14%
D、1.5%

5、计算应纳税额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）
A、职工福利费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、社会保险费

6、下列不可以在企业所得税税前据实扣除的有（）
A、企业按规定为职工缴纳的“五险一金”
B、企业按规定为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费
C、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D、企业为投资者或职工支付的商业保险费

7、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
A、当年销售（营业）收入15%
B、当年营业利润的15%
C、当年销售（营业）收入12%
D、当年营业利润的12%

8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过（）的部分，准予扣除。
A、当年销售（营业）收入12%
B、年度利润总额12%
C、应纳税所得额的12%
D、当年销售（营业）3%

9、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的有（）
A、无形资产开发未形成资产的部分
B、各项税收滞纳、罚款支出
C、资本性支出
D、非广告性质的赞助支出

10、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）
A、第一年至第五年免征企业所得税
B、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

11、我国居民企业的判定标准有（）
A、登记注册地标准
B、总机构所在地标准
C、实际管理机构地标准
D、生产经营所在地

12、下列符合有关所得来源地确定的规定的有（ ）
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

13、企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）
A、购买国库券到期兑现的利息收入
B、外单位欠款付给的利息
C、收取的逾期未收回包装物的押金
D、无法付出的应付款

14、下列属于免税收入的是（）
A、国债利息收入
B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D、财政拨款

15、可在企业所得税前扣除的税金包括（）
A、增值税
B、土地增值税
C、出口关税
D、资源税

16、下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（ ）
A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C、企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
D、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除

17、下列可以在企业所得税前据实扣除的有（ ）
A、非金融企业向金融机构借款的利息支出
B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
C、企业经批准发行债券的利息支出
D、非金融企业向非金融机构借款的利息支出

18、下列扣除标准符合《中华人民共和国企业所得税法》规定的有（ ）
A、发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
B、发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
C、发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出可以据实扣除
D、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出可以据实扣除

19、在计算企业所得税时，下列支出不得扣除的有（）
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、非广告性质的赞助支出
C、税收滞纳金
D、未经核定的准备金支出

20、在计算企业所得税时不得扣除的项目是（）
A、为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B、利润分红支出
C、违反食品卫生法被处以的罚款
D、企业违反销售协议被采购方索取的罚款

21、必须依法在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业才是居民企业。

22、企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

23、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过扣除标准的都准予结转以后纳税年度扣除。

24、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

25、企业发生的公益性捐赠支出，在不超过当年营业收入12%的部分，准予在企业所得税前扣除。

26、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在所得税前扣除。

27、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物在计算企业所得税时不允许扣除。

28、居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳企业所得税的，可以全部从当期应纳税所得额中抵免。

29、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得免征企业所得税。

30、研究开发费，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

第五章 个人所得税法

个人所得税法测验

1、我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。
A、习惯性住所标准
B、时间标准
C、永久性住所标准
D、习惯性住所和时间标准

2、对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）征收个人所得税。
A、劳务报酬所得
B、股息、红利所得
C、其他所得
D、工资、薪金所得

3、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。
A、加班费
B、特殊工种补助
C、托儿补助费
D、奖金

4、工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（）
A、是否为独立个人劳务活动
B、是否取得劳务许可
C、是否与购买劳务单位或个人签订长期合同
D、报酬的高低

5、下列不适用20％税率的个人所得税项目有（）
A、财产租赁所得
B、财产转让所得
C、出租居民住用房所得
D、偶然所得

6、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按照（）所得项目征税。
A、工资、薪金
B、对企事业单位的承包经营、承租经营
C、利息、股息、红利所得
D、劳务报酬

7、现行税法规定附加减除费用标准是符合规定人员每月工资、薪金所得在减除3500元费用的基础上，再减除（）。
A、1300元
B、2000元
C、2800元
D、3500元

8、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。
A、文学作品发表取得的所得
B、文学作品手稿原件公开拍卖所得
C、文学作品出版取得的所得
D、书画作品发表取得的所得

9、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（）。
A、个体工商业户的生产经营所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、特许权使用费所得

10、下列表述不正确的是（）。
A、若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
B、若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税
C、若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
D、个人的同作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税

11、个人取得的下列所得，其应税所得额计算方法一样（　　　）。
A、教授出版教材的所得
B、某博士转让一项自行研发的技术取得所得
C、个人转让有价证券
D、个人因拥有股权而取得的股息、红利所得

12、下列关于自行纳税申报地点正确的有（ ）。
A、从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报
B、从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报
C、在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报
D、个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报

13、下列不包含在l2万元中的所得项目有（）。
A、免税所得
B、暂免征税所得
C、可以免税的来源于中国境外的所得
D、偶然所得

14、外籍个人获得下列( )项目可享受的暂免征收个人所得税的优惠。
A、实报实销形式取得的住房、伙食补贴
B、境内、外出差补贴
C、非现金形式的搬迁费、洗衣费
D、语言训练费、子女教育费

15、下列（）部门颁发的科、教、文、卫、体、环保和技术方面的奖金可享受免征个人所得税政策。
A、国务院部委
B、中国人民解放军军以上单位
C、外国组织
D、省级人民

16、军人获得下列（）项目免征个人所得税。
A、抚恤金　
B、保险赔款
C、转业费　
D、复员费

17、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。
A、利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
B、个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除
C、保险赔款免征个人所得税
D、对个人出租房屋取得的所得减按10％的税率征收个人所得税

18、财产租赁所得应纳税额允许扣除以下费用（）。
A、财产租赁过程中缴纳的税费
B、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
C、税法规定的费用扣除标准
D、捐赠

19、计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（）。
A、按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用
B、教育费附加
C、有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
D、财产所有者缴纳的个人所得税

20、下列关于劳务报酬所得“次”的规定，下列表述正确的有（）
A、只有一次性收入的，以l个月内取得各项收入之和为一次
B、只有一次性收入的，以取得该项收入为一次
C、属于同一事项连续取得收入的，以１天取得的收入为一次
D、属于同一事项连续取得收入的，以l个月内取得的收入为一次

21、在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。

22、非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满l年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。

23、工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。

24、翻译、审稿、书画所得为稿酬所得。

25、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用5％-35％的五级超额累进税率。

26、对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

27、对于特许权使用费所得，以同一使用权的不同次转让所取得的收入之和为一次。

28、财产租赁所得允许扣除的修缮费用，一次最多抵扣800元，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

29、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

30、在中国境内无住所但在中国境内连续或累计居住超过183日但不满l年的个人，其在中国境外工作期间取得的工资薪金所得，不予征收个人所得税。

学习通税法（下）

在上一篇文章中，我们简单了解了税法的一些基础知识，包括税收的目的和种类等。今天，我们将继续学习税法的内容，更深入地了解税法的实施和相关规定。

一、税法实施

税法的实施是国家税务机关的重要职责之一。根据税法，国家税务机关需要完成以下任务：

  • 征收与管理税收
  • 加强对纳税人的管理和服务
  • 维护税收法律顺畅实施
  • 防止和打击税收违法行为

税务机关在执行任务时需要遵循税法的规定，对纳税人进行公正、公平、有序的管理和服务。同时，税务机关需要加强对税收违法行为的打击力度，保障税收秩序的正常运行。

二、纳税人的义务

作为纳税人，我们也有义务遵守税法的规定。税法规定了纳税人的义务，包括：

  • 按时足额缴纳税款
  • 及时申报税收信息
  • 主动配合税务机关的检查和调查工作
  • 遵守税法的规定和要求

纳税人的义务是保障税收秩序的正常运行，也是对自己诚信经营的表现。因此，我们应该认真履行纳税人的义务，遵守税法的规定和要求。

三、税收征收方式

税收征收方式是税收实施的一种方式。税法规定了多种税收征收方式，包括：

  • 直接税：由纳税人按照税法规定直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。
  • 间接税：由消费者或生产者按照税法规定支付的税款，如增值税、消费税等。
  • 其他税：包括特别消费税、房产税等。

税收征收方式的选择需要考虑到具体情况，根据税务机关的实际需要进行调整和变化。

四、税收优惠政策

税收优惠政策是国家为了鼓励和扶持企业和个人发展而制定的一些优惠政策。税法规定了多种税收优惠政策，包括：

  • 减免税款：对符合条件的纳税人可以减免或免征一定比例的税款。
  • 税收抵免：对一些符合条件的纳税人可以抵扣一定比例的税款。
  • 税收退税：对一些符合条件的纳税人可以退还一定比例的税款。

税收优惠政策的实施有利于促进经济发展和创新创业，同时也是国家对纳税人的一种扶持和支持。

五、税收违法行为

税收违法行为是指违反税法规定的行为。税法规定了多种税收违法行为，包括：

  • 逃税行为：通过隐瞒、虚报、偷漏等手段逃避缴纳税款。
  • 虚开发票行为：虚构交易，制造假发票，谋取非法利益。
  • 偷税漏税行为：利用漏洞和空子，逃避缴纳税款。

税收违法行为是对国家税收秩序的严重破坏，税务机关会依法打击和处理这些行为。因此，我们应该保持诚信经营，遵守税法规定，避免违法行为的发生。

六、总结

税法作为国家税收管理的基础，对纳税人和国家税务机关都有着重要的意义。学习税法，不仅可以帮助我们更好地遵守税法规定，还可以增强我们的法律意识和诚信经营意识。

希望大家能够认真学习税法，遵守税法规定，共同维护税收秩序的正常运行。

学习通税法（下）

在上一篇文章中，我们简单了解了税法的一些基础知识，包括税收的目的和种类等。今天，我们将继续学习税法的内容，更深入地了解税法的实施和相关规定。

一、税法实施

税法的实施是国家税务机关的重要职责之一。根据税法，国家税务机关需要完成以下任务：

  • 征收与管理税收
  • 加强对纳税人的管理和服务
  • 维护税收法律顺畅实施
  • 防止和打击税收违法行为

税务机关在执行任务时需要遵循税法的规定，对纳税人进行公正、公平、有序的管理和服务。同时，税务机关需要加强对税收违法行为的打击力度，保障税收秩序的正常运行。

二、纳税人的义务

作为纳税人，我们也有义务遵守税法的规定。税法规定了纳税人的义务，包括：

  • 按时足额缴纳税款
  • 及时申报税收信息
  • 主动配合税务机关的检查和调查工作
  • 遵守税法的规定和要求

纳税人的义务是保障税收秩序的正常运行，也是对自己诚信经营的表现。因此，我们应该认真履行纳税人的义务，遵守税法的规定和要求。

三、税收征收方式

税收征收方式是税收实施的一种方式。税法规定了多种税收征收方式，包括：

  • 直接税：由纳税人按照税法规定直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。
  • 间接税：由消费者或生产者按照税法规定支付的税款，如增值税、消费税等。
  • 其他税：包括特别消费税、房产税等。

税收征收方式的选择需要考虑到具体情况，根据税务机关的实际需要进行调整和变化。

四、税收优惠政策

税收优惠政策是国家为了鼓励和扶持企业和个人发展而制定的一些优惠政策。税法规定了多种税收优惠政策，包括：

  • 减免税款：对符合条件的纳税人可以减免或免征一定比例的税款。
  • 税收抵免：对一些符合条件的纳税人可以抵扣一定比例的税款。
  • 税收退税：对一些符合条件的纳税人可以退还一定比例的税款。

税收优惠政策的实施有利于促进经济发展和创新创业，同时也是国家对纳税人的一种扶持和支持。

五、税收违法行为

税收违法行为是指违反税法规定的行为。税法规定了多种税收违法行为，包括：

  • 逃税行为：通过隐瞒、虚报、偷漏等手段逃避缴纳税款。
  • 虚开发票行为：虚构交易，制造假发票，谋取非法利益。
  • 偷税漏税行为：利用漏洞和空子，逃避缴纳税款。

税收违法行为是对国家税收秩序的严重破坏，税务机关会依法打击和处理这些行为。因此，我们应该保持诚信经营，遵守税法规定，避免违法行为的发生。

六、总结

税法作为国家税收管理的基础，对纳税人和国家税务机关都有着重要的意义。学习税法，不仅可以帮助我们更好地遵守税法规定，还可以增强我们的法律意识和诚信经营意识。

希望大家能够认真学习税法，遵守税法规定，共同维护税收秩序的正常运行。



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