中国大学税费计算与申报_4课后答案(慕课2023课后作业答案)
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1.1 认识增值税随堂测验
1、增值税的税费申报征税对象是（ ）
A、增值额
B、计算销售额
C、课后课后所得额
D、慕课净利润
2、中国作业小规模纳税人的大学答案答案认定标准是年应征增值税销售额不超过（ ）
A、500万
B、税费申报80万
C、计算60万
D、课后课后300万
3、慕课以下属于增值税征税范围的中国作业有（ ）
A、销售货物
B、大学答案答案销售不动产
C、税费申报提供加工修理修配劳务
D、转让无形资产
4、增值税是价内税，消费者是税款的最终负担者( )
5、增值税采用的是链条式征税模式，本环节的销项税就是下一个环节的进项税。
1.2 确定纳税义务发生时间随堂测验
1、2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A、5月8日
B、6月3日
C、6月10日
D、6月25日
2、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是
A、纳税人采取直接收款方式销售货物的为收到货款或取得货款凭据的当天
B、提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天
D、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
3、纳税期限指多长时间缴纳一次税款，目前税法规定的纳税期限有（ ）
A、1，3，5，10，15天
B、一个月
C、一个季度
D、一年
4、纳税申报是指纳税期满后多长时间税款必须申报缴纳入库（ ）
5、税法规定，以一个月或一个季度为纳税期限的应该自期满之日起10日内完成纳税申报，缴清税款。（ ）
1.3 确定不含税收入随堂测验
1、以下各项属于价外费用的是（ ）
A、价外向买方收取的手续费
B、价外向买方收取的补贴
C、价外向买方收取的集资费
D、价外向买方收取的违约金
2、以下各项不属于价外费用的是（ ）
A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B、价外向买方收取的补贴
C、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D、价外向买方收取的违约金
3、企业销售货物（酒类产品除外）收取的包装物押金同时满足以下三个条件可以不作为收入计算销项税（ ）
A、押金单独核算
B、押金期限在1年以内
C、押金未逾期
D、押金期限在2年以内
4、企业收取的价外费用都是含税的，需要还原成不含增值税的金额。（ ）
5、企业发生商业折扣如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。（ ）
1.4 视同销售随堂测验
1、甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。
A、将货物交付给位于乙市的某商场代销
B、销售丙市某商场委托代销的货物
C、将货物移送到B店用于销售
D、为促销将本店货物无偿赠送给消费者
2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。
A、将购进货物分配给股东
B、将购进货物用于集体福利
C、将购进货物无偿赠送给其他单位
D、将购进货物投资于其他单位
3、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
A、将外购货物无偿赠送给客户
B、将外购货物作为投资提供给联营单位
C、将外购货物用于本单位职工福利
D、将外购货物分配给股东
4、企业将自产或委托加工的货物用于集体福利需要视同销售，销售收入应该按照近期同类货物的售价确认，如果找不到价格可以按照组价算价格（ ）
5、企业对外无偿提供服务、无偿转让无形资产和不动产要视同销售，用于公益事业或集体福利的除外。（ ）
1.5 确定不得抵扣的进项税额随堂测验
1、企业外购的货物用于以下哪些项目，其进项税额不得抵扣（ ）
A、用于免征增值税的项目
B、用于集体福利
C、用于个人消费
D、用于简易计税办法征税的项目
2、一般纳税人购进的以下服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。
A、贷款服务
B、餐饮服务
C、居民日常服务
D、娱乐服务
3、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
A、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务
B、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
C、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
4、因不可抗力造成的非正常损失，其进项税额不得抵扣；因管理不善造成的损失，其进项税额可以抵扣。（ ）
5、用于“适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用，不能抵扣进项税额。（ ）
1.6 一般纳税人销售自己使用过的物品增值税的计算与申报随堂测验
1、东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一批低值易耗品以10000元价格销售（不含税），该批货物应该缴纳多少增值税？
A、1300
B、1700
C、200
D、300
2、东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一辆货车（购进该项固定自产时进项税额允许抵扣）以10000元价格销售（不含税），该笔业务应该缴纳多少增值税？
A、1300
B、1700
C、200
D、300
3、东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一辆货车（该项固定资产是2008年购进，购进时该项固定自产时进项税额不允许抵扣）以10000元价格销售（不含税），该笔业务应该缴纳多少增值税？
A、1300
B、1700
C、200
D、300
4、飞扬商贸有限公司为专门经营旧货的增值税一般纳税人，2018年7月销售一批旧货，含税销售收入11300元，该笔业务应该缴纳多少增值税？
A、1300
B、1700
C、200
D、300
1.7 房地产开发企业增值税的计算与申报随堂测验
1、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税（ ）
2、房地产开发企业收到预收款时应该将预收款还原成不含税的金额再乘以预征率，即：应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%
3、房地产开发企业销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额，支付的土地出让金不允许从销售额中扣除。（ ）
4、如果企业有允许抵扣的土地出让金，那就需要填写增值税纳税申报表附列资料（三）服务不动产和无形资产扣除项目明细。
1.8 金融服务业增值税的计算与申报随堂测验
1、以下几笔收入需要以余额为增值税计税依据的有（ ）
A、银行贷款利息收入
B、账户管理收入
C、资产管理收入
D、金融商品转让收入
2、以下业务属于金融服务业的有（ ）
A、贷款服务
B、直接收费服务
C、保险服务
D、金融商品转让收入
3、专门用于免税项目的购进设备进项税额不得抵扣（ ）
4、既用于免税项目又用于应税项目的购进设备进项税额可以抵扣（ ）
5、金融服务业发生的综合咨询费既用于应税项目又用于免税项目其进项税额不得抵扣。
1.9 小规模纳税人增值税的计算与申报随堂测验
1、小规模纳税人采用简易征收法计算缴纳增值税（ ）
2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产依照3%的征收率减按2%征收。（ ）
3、小规模纳税人销售自己使用过的非固定资产依照3%的征收率减按2%征收（ ）
4、专营旧货的小规模纳税人销售旧货，依照3%的征收率征收增值税（ ）
5、小规模纳税人销售免税货物无需进行纳税申报（ ）
1、增值税的计算与申报
1、增值税的征税对象是（ ）
A、增值额
B、销售额
C、所得额
D、净利润
2、小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过（ ）
A、500万
B、80万
C、60万
D、300万
3、2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A、5月8日
B、6月3日
C、6月10日
D、6月25日
4、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A、纳税人采取直接收款方式销售货物的为收到货款或取得货款凭据的当天
B、提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天
D、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
5、甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。
A、将货物交付给位于乙市的某商场代销
B、销售丙市某商场委托代销的货物
C、将货物移送到B店用于销售
D、为促销将本店货物无偿赠送给消费者
6、东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一批低值易耗品以10000元价格销售（不含税），该批货物应该缴纳多少增值税？
A、1300
B、1700
C、200
D、300
7、东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一辆货车（购进该项固定自产时进项税额允许抵扣）以10000元价格销售（不含税），该笔业务应该缴纳多少增值税？
A、1300
B、1700
C、200
D、300
8、东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一辆货车（该项固定资产是2008年购进，购进时该项固定自产时进项税额不允许抵扣）以10000元价格销售（不含税），该笔业务应该缴纳多少增值税？
A、1300
B、1700
C、200
D、300
9、飞扬商贸有限公司为专门经营旧货的增值税一般纳税人，2018年7月销售一批旧货，含税销售收入11300元，该笔业务应该缴纳多少增值税？
A、1300
B、1700
C、200
D、300
10、以下几笔收入需要以余额为增值税计税依据的有（ ）
A、银行贷款利息收入
B、账户管理收入
C、资产管理收入
D、金融商品转让收入
11、以下属于增值税征税范围的有（ ）
A、销售货物
B、销售不动产
C、提供加工修理修配劳务
D、转让无形资产
12、纳税期限指多长时间缴纳一次税款，目前税法规定的纳税期限有（ ）
A、1，3，5，10，15天
B、一个月
C、一个季度
D、一年
13、以下各项属于价外费用的是（ ）
A、价外向买方收取的手续费
B、价外向买方收取的补贴
C、价外向买方收取的集资费
D、价外向买方收取的违约金
14、以下各项不属于价外费用的是（ ）
A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B、价外向买方收取的补贴
C、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D、价外向买方收取的违约金
15、企业销售货物（酒类产品除外）收取的包装物押金同时满足以下三个条件可以不作为收入计算销项税（ ）
A、押金单独核算
B、押金期限在1年以内
C、押金未逾期
D、押金期限在2年以内
16、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。
A、将购进货物分配给股东
B、将购进货物用于集体福利
C、将购进货物无偿赠送给其他单位
D、将购进货物投资于其他单位
17、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
A、将外购货物无偿赠送给客户
B、将外购货物作为投资提供给联营单位
C、将外购货物用于本单位职工福利
D、将外购货物分配给股东
18、1、 企业外购的货物用于以下哪些项目，其进项税额不得抵扣（ ）
A、用于免征增值税的项目
B、用于集体福利
C、用于个人消费
D、用于简易计税办法征税的项目
19、一般纳税人购进的以下服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。
A、贷款服务
B、餐饮服务
C、居民日常服务
D、娱乐服务
20、一般纳税人出现以下哪些情况时，其进项税额不得抵扣（ ）
A、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。
B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。
C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
D、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
21、以下业务属于金融服务业的有（ ）
A、贷款服务
B、直接收费服务
C、保险服务
D、金融商品转让收入
22、增值税是价内税，消费者是税款的最终负担者( )
23、增值税采用的是链条式征税模式，本环节的销项税就是下一个环节的进项税。
24、纳税申报是指纳税期满后多长时间税款必须申报缴纳入库（ ）
25、税法规定，以一个月或一个季度为纳税期限的应该自期满之日起10日内完成纳税申报，缴清税款。（ ）
26、企业收取的价外费用都是含税的，需要还原成不含增值税的金额。（ ）
27、企业发生商业折扣如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。（ ）
28、企业将自产或委托加工的货物用于集体福利需要视同销售，销售收入应该按照近期同类货物的售价确认，如果找不到价格可以按照组价算价格（ ）
29、企业对外无偿提供服务、无偿转让无形资产和不动产要视同销售，用于公益事业或集体福利的除外。（ ）
30、因不可抗力造成的非正常损失，其进项税额不得抵扣；因管理不善造成的损失，其进项税额可以抵扣。（ ）
31、用于“适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用，不能抵扣进项税额。（ ）
32、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税（ ）
33、房地产开发企业收到预收款时应该将预收款还原成不含税的金额再乘以预征率，即：应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%
34、房地产开发企业销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额，支付的土地出让金不允许从销售额中扣除。（ ）
35、如果企业有允许抵扣的土地出让金，那就需要填写增值税纳税申报表附列资料（三）服务不动产和无形资产扣除项目明细。
36、专门用于免税项目的购进设备进项税额不得抵扣（ ）
37、既用于免税项目又用于应税项目的购进设备进项税额可以抵扣（ ）
38、金融服务业发生的综合咨询费既用于应税项目又用于免税项目其进项税额不得抵扣。（ ）
39、小规模纳税人采用简易征收法计算缴纳增值税（ ）
40、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产依照3%的征收率减按2%征收。（ ）
41、小规模纳税人销售自己使用过的非固定资产依照3%的征收率减按2%征收（ ）
42、专营旧货的小规模纳税人销售旧货，依照3%的征收率征收增值税（ ）
43、小规模纳税人销售免税货物无需进行纳税申报（ ）
2、消费税的计算与申报
2.1 认识消费税随堂测验
1、以下属于消费税征税范围的是（ ）
A、卷烟
B、粮食白酒
C、高尔夫球及球具
D、实木地板
2、以下哪项商品需要缴纳两道税（ ）
A、卷烟
B、粮食白酒
C、超豪华小汽车
D、高档化妆品
3、甲卷烟批发商将卷烟批发给乙零售商，按照规定需要缴纳消费税（ ）
4、甲卷烟批发商将卷烟批发给乙批发商，按照规定需要缴纳消费税（ ）
5、增值税和消费税都是价内税（ ）
6、增值税和消费税都属于流转税，消费者才是税款的最终负担者（ ）
2.2正常销售应税消费品应纳税额的计算与申报随堂测验
1、A向B销售一批高档化妆品，含税价为113万，增值税税税率是13%，消费税税率是30%。该批商品应该缴纳的消费税是（ ）
A、13万
B、30万
C、33.9万
D、14.69万
2、某化妆品公司为增值税税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年5月将一批成本为10万元的化妆品移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税收入16.95万元。假设化妆品的消费税税率是30%。那当期应纳的消费税是多少？
A、3万元
B、5.085万元
C、4.5万元
D、1.3万元
3、以下各项应税消费品采用从量定额的方法计算缴纳消费税的有（ ）
A、成品油
B、啤酒
C、黄酒
D、化妆品
4、以下各项应税消费品采用复合计税方法计算缴纳的有（ ）
A、卷烟
B、实木地板
C、粮食白酒
D、成品油
5、收取酒类产品（啤酒黄酒除外）包装物押金时，收取时就应该计算缴纳增值税和消费税（ ） 答案：正确
6、逾期的包装物押金或者收取的包装物押金超过了12个月，都应该并入收入计算缴纳消费税，但是要将其还原成不含增值税的收入。（ ）
2.3 自产自用应税消费品应纳税额的计算与申报随堂测验
1、A卷烟厂将自己生产的烟丝用于哪些方面时不需要纳税（ ）
A、用于连续生产卷烟
B、馈赠
C、集资
D、样品
2、科比动力有限公司将自己新研制的100台摩托车用于奖励优秀员工，摩托车车的成本是4320元/台，摩托车的全国平均利润率是6%，消费税税率是3%，科比动力有限公司本期应该缴纳多少消费税？
A、12960元
B、27475.2元
C、14162.47元
D、25920元
3、甲公司将自己成产的高档化妆品用于以下哪些方面时需要计算缴纳消费税？（ ）
A、馈赠
B、赞助
C、职工福利
D、广告
4、甲化妆品公司将自产的化妆品用于以下哪些方面时需要按照最高售价计算缴纳消费税
A、换取生产资料
B、换取生活资料
C、投资入股
D、抵偿债务
5、自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品时不纳税，用于馈赠、广告等其他方面时在移送使用时纳税。
6、将应税消费品用于换取生产资料或生活资料时应该找近期同类货物的平均售价计算缴纳消费税（ ）
7、将应税消费品用于换取生产资料或生活资料时应该找近期同类货物的平均售价计算缴纳消费税（ ）
2.4 委托加工应税消费品应纳税额的计算与申报随堂测验
1、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，以下各项属于委托加工业务的是（ ）
A、乙公司购买烟叶将其加工成烟丝
B、乙公司将烟叶销售给甲公司再接受委托将其加工成烟丝
C、乙公司以甲公司的名义购买烟叶将其加工成烟丝
D、甲公司提供烟叶，乙公司负责加工并代垫辅料
2、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，烟叶的成本是10万，乙公司收取的加工费是2万，烟丝的消费税税率是30%，该笔业务乙公司代收代缴的消费税是多少？
A、5.14万元
B、3万元
C、3.6万元
D、1.56万元
3、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，甲公司是消费税的纳税人，乙公司（乙公司为个人的除外）负责代收代缴消费税。（ ）
4、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，甲公司是消费税的纳税人，但是税款由乙公司在其机构所在地代收代缴。（ ）
5、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，烟丝收回后直接用于销售不用再缴纳消费税。（ ）
2.5 连续加工应税消费品应纳税额的计算与申报随堂测验
1、A卷烟厂期初库存烟丝2081.87千克，单价是30元；本期入库11894千克，单价30元，期末库存是1700.77千克，单价30元。消费税税率是30%本期生产卷烟允许抵扣的消费税是多少？
A、368253元
B、110475.9元
C、107046元
D、15306.93元
2、以下各项中不允许抵扣已纳消费税税款的是（ ）
A、外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；
B、外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板
C、外购（或者委托加工收回的）已税高档手表生产的高档手表
D、外购（或者委托加工收回的）已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；
3、以下各项中允许抵扣已纳消费税税款的是（ ）
A、外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟；
B、外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；
C、外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；
D、外购的汽车轮胎生产的小汽车
4、外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟，税法上允许按照本期购进数量抵扣已纳的消费税税款。（ ）
5、外购（或者委托加工收回的）已税葡萄酒生产的葡萄酒，已纳消费税税款不允许抵扣（ ）
消费税的计算与申报
1、以下各项应税消费品采用复合计税方法计算缴纳的有（ ）
A、卷烟
B、实木地板
C、高档化妆品
D、成品油
2、A向B销售一批高档化妆品，含税价为113万，增值税税税率是13%，消费税税率是30%。该批商品应该缴纳的消费税是（ ）
A、13万
B、30万
C、33.9万
D、14.69万
3、某化妆品公司为增值税税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年5月将一批成本为10万元的化妆品移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税收入16.95万元。假设化妆品的消费税税率是30%。那当期应纳的消费税是多少？
A、3万元
B、5.085万元
C、4.5万元
D、1.3万元
4、A卷烟厂将自己生产的烟丝用于哪些方面时不需要纳税（ ）
A、用于连续生产卷烟
B、馈赠
C、集资
D、样品
5、科比动力有限公司将自己新研制的100台摩托车用于奖励优秀员工，摩托车车的成本是4320元/台，摩托车的全国平均利润率是6%，消费税税率是3%，科比动力有限公司本期应该缴纳多少消费税？
A、12960元
B、27475.2元
C、14162.47元
D、25920元
6、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，烟叶的成本是10万，乙公司收取的加工费是2万，烟丝的消费税税率是30%，该笔业务乙公司代收代缴的消费税是多少？
A、5.14万元
B、3万元
C、3.6万元
D、1.56万元
7、A卷烟厂期初库存烟丝2081.87千克，单价是30元；本期入库11894千克，单价30元，期末库存是1700.77千克，单价30元。消费税税率是30%本期生产卷烟允许抵扣的消费税是多少？
A、368253元
B、110475.9元
C、107046元
D、15306.93元
8、以下各项中不允许抵扣已纳消费税税款的是（ ）
A、外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
B、外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板；
C、外购（或者委托加工收回的）已税高档手表生产的高档手表
D、外购（或者委托加工收回的）已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；
9、以下属于消费税征税范围的是（ ）
A、卷烟
B、粮食白酒
C、高尔夫球及球具
D、实木地板
10、以下哪项商品需要缴纳两道税（ ）
A、卷烟
B、粮食白酒
C、超豪华小汽车
D、高档化妆品
11、以下各项应税消费品采用从量定额的方法计算缴纳消费税的有（ ）
A、成品油
B、啤酒
C、黄酒
D、化妆品
12、甲公司将自己成产的高档化妆品用于以下哪些方面时需要计算缴纳消费税？（ ）
A、馈赠
B、赞助
C、职工福利
D、广告
13、甲化妆品公司将自产的化妆品用于以下哪些方面时需要按照最高售价计算缴纳消费税（ ）
A、换取生产资料
B、换取生活资料
C、投资入股
D、抵偿债务
14、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，以下各项不属于委托加工业务的是（ ）
A、乙公司购买烟叶将其加工成烟丝
B、乙公司将烟叶销售给甲公司再接受委托将其加工成烟丝
C、乙公司以甲公司的名义购买烟叶将其加工成烟丝
D、甲公司提供烟叶，乙公司负责加工并代垫辅料
15、以下各项中允许抵扣已纳消费税税款的是（ ）
A、外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟
B、外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；
C、外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石
D、外购的汽车轮胎生产的小汽车
16、甲卷烟批发商将卷烟批发给乙零售商，按照规定需要缴纳消费税（ ）
17、甲卷烟批发商将卷烟批发给乙批发商，按照规定需要缴纳消费税（ ）
18、增值税和消费税都是价内税（ ）
19、增值税和消费税都属于流转税，消费者才是税款的最终负担者（ ）
20、收取酒类产品（啤酒黄酒除外）包装物押金时，收取时就应该计算缴纳增值税和消费税（ ）
21、逾期的包装物押金或者收取的包装物押金超过了12个月，都应该并入收入计算缴纳消费税，但是要将其还原成不含增值税的收入。（ ）
22、自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品时不纳税，用于馈赠、广告等其他方面时在移送使用时纳税。
23、将应税消费品用于换取生产资料或生活资料时应该找近期同类货物的平均售价计算缴纳消费税（ ）
24、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，甲公司是消费税的纳税人，乙公司（乙公司为个人的除外）负责代收代缴消费税。（ ）
25、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，甲公司是消费税的纳税人，但是税款由乙公司在其机构所在地代收代缴。（ ）
26、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，烟丝收回后直接用于销售不用再缴纳消费税。（ ）
27、外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟，税法上允许按照本期购进数量抵扣已纳的消费税税款。（ ）
28、外购（或者委托加工收回的）已税葡萄酒生产的葡萄酒，已纳消费税税款不允许抵扣（ ）
3财产行为税的计算与申报
3.1 城建税的计算与申报随堂测验
1、城建税、教育费附加的纳税人是指在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人（ ）
2、增值税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，对随增值税和消费税附征的城市维护建设税，也一并实行退（返）还。
3、城建税是按照实际缴纳的增值税、消费税为依据计算缴纳的。（ ）
4、城建税实行的是差别比例税率，目前我国城区的税率是7%，其他地区是5%。（ ）
5、城市维护建设税和教育费附加，采取“进口不征、出口不退”的原则（ ）
3.2 房产税的计算与申报随堂测验
1、甲公司房屋原值100万，累计折旧50万，该房屋市场评估价为200万。税法规定的扣除比例是30%，甲公司在2019年度应该缴纳多少房产税。（ ）
A、0.84万
B、0.42万
C、1.68万
D、1.2万
2、以下属于房产税征税范围的是（ ） A、城市 B、县城 C、工矿区 D、农村
A、城市
B、县城
C、工矿区
D、农村
3、属于房产税纳税人的是（ ） A、产权所有人 B、房屋的承典人 C、产权所有人不在房产所在地时由代管人或实际使用人纳税 D、产权归国家所有的经营管理单位就是纳税人
A、产权所有人
B、房屋的承典人
C、产权所有人不在房产所在地时由代管人或实际使用人纳税
D、产权归国家所有的经营管理单位就是纳税人
4、房产税就是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入来算税，向产权所有人征收的一种财产税。（ ）
5、纳税人将原有房屋用于生产经营从生产经营之次月起纳税（ ）
6、用来计算房产税的房产余值就是会计账簿上记载的原价减去折旧额（ ）
7、采用从租计征房产税时，房屋的租金收入指的是不含增值税的收入。（ ）
3.3 印花税的计算与申报随堂测验
1、以下属于印花税纳税人的有（ ） A、立合同人 B、立账簿人 C、立据人 D、领受人
A、立合同人
B、立账簿人
C、立据人
D、领受人
2、以下各类合同中需要缴纳印花税的有（ ） A、买卖合同（动产） B、借款合同 C、融资租赁合同 D、加工承揽合同
A、买卖合同（动产）
B、借款合同
C、融资租赁合同
D、加工承揽合同
3、以下需要按照定额计算缴纳印花税的有（ ） A、营业执照 B、商标注册证 C、不动产权证 D、专利证书
A、营业执照
B、商标注册证
C、不动产权证
D、专利证书
4、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的应税凭证征收的一种税（ ）
5、以电子形式签订的应税凭证不需要要缴纳印花税（ ）
6、买卖双方签订的购买合同，应该以合同中列明的价款为计税依据（ ）
7、因不可抗力未执行的合同不需要计算缴纳印花税（ ）
8、保管合同以保管的货物价值为计税依据（ ）
3.4 契税的计算与申报随堂测验
1、当出现以下情况时需要计算缴纳契税的是（ ） A、典当 B、抵押 C、出租 D、以获奖方式取得房屋权属
A、典当
B、抵押
C、出租
D、以获奖方式取得房屋权属
2、东方工业有限公司购入新湖大厦，含增值税额价格是187480000元，增值税税率是9%，契税的税率是3%，东方工业有限公司本期应该缴纳多少契税？（ ） A、5160000元 B、5624400元 C、16873200元 D、15480000元
A、5160000元
B、5624400元
C、16873200元
D、15480000元
3、老李用一套价值120万房屋与老张一套价值100万的房屋进行交换，契税税率是3%，此时老张应该缴纳的契税是（ ） A、3万元 B、3.6万元 C、0.6万元 D、不用纳税
A、3万元
B、3.6万元
C、0.6万元
D、不用纳税
4、当出现以下几种情况时需要视同销售计算缴纳契税（ ） A、以土地房屋权属作价入股 B、以土地房屋权属抵债 C、以获奖方式承受土地房屋权属 D、以预购方式或预付集资款方式承受土地房屋权属
A、以土地房屋权属作价入股
B、以土地房屋权属抵债
C、以获奖方式承受土地房屋权属
D、以预购方式或预付集资款方式承受土地房屋权属
5、契税就是当不动产权属发生变动时，根据双方订立的契约，按照产价的一定比例(3%-5%)向承受方征收的一次性税（ ）
3.5城镇土地使用税的计算与申报随堂测验
1、甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3:2，城镇土地使用的税额是24元/平方米，则甲公司应计算缴纳的城镇土地使用税是（ ） A、21600元 B、14400元 C、36000元 D、不用纳税
A、21600元
B、14400元
C、36000元
D、不用纳税
2、以下属于城镇土地使用税征税范围的有（ ） A、城市 B、县城 C、建制镇 D、工矿区
A、城市
B、县城
C、建制镇
D、工矿区
3、以下属于城镇土地使用税免税范围的是（ ） A、国家机关、人民团体、军队自用的土地 B、宗教寺庙自用的土地 C、直接用于农林牧渔业生产用地 D、公园名胜古迹自用土地
A、国家机关、人民团体、军队自用的土地
B、宗教寺庙自用的土地
C、直接用于农林牧渔业生产用地
D、公园名胜古迹自用土地
4、城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，这里实际占用的土地面积是指（ ） A、省级人民确定的单位组织测定的土地面积 B、尚未组织测定以部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准 C、尚未核发土地使用证书先据实申报，等核发证书后再调整 D、纳税人自行申报
A、省级人民确定的单位组织测定的土地面积
B、尚未组织测定以部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准
C、尚未核发土地使用证书先据实申报，等核发证书后再调整
D、纳税人自行申报
5、城镇土地使用税采用定额税率，从量计征；按年计算，分季预缴方式进行。（ ）
3.6 预缴土地增值税随堂测验
1、以下各项需要计算缴纳土地增值税的是（ ） A、继承房屋 B、合作建房，建成后自用 C、房屋评估增值 D、出售房屋
A、继承房屋
B、合作建房，建成后自用
C、房屋评估增值
D、出售房屋
2、华远房地产有限公司销售新建房屋取得预收款35400000元，增值税税率是9%，增值税预缴率是3%，土地增值税的预缴率是6%。则华远房地产有限公司本期应预缴的土地增值税是（ ） A、2124000元 B、1948623.85元 C、974311.93元 D、2065541.28元
A、2124000元
B、1948623.85元
C、974311.93元
D、2065541.28元
3、以下各项行为中需要计算缴纳土地增值税的是（ ） A、转让国有土地使用权并取得收入 B、转让房屋建筑物并取得收入 C、出让国有土地使用权 D、甲乙公司合作建房，建成后转让
A、转让国有土地使用权并取得收入
B、转让房屋建筑物并取得收入
C、出让国有土地使用权
D、甲乙公司合作建房，建成后转让
4、预缴土地增值税是用预收款乘以预征率计算得出的，这里的预收款是不含增值税的价款（ ）
5、土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为（ ）
3.7 土地增值税的汇算清缴随堂测验
1、当出现以下哪种情况是税务机关可以要求纳税人完成汇算清缴工作（ ） A、房地产开发项目全部竣工，完成销售 B、整体转让未竣工决算的房地产开发项目 C、直接转让土地使用权 D、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
A、房地产开发项目全部竣工，完成销售
B、整体转让未竣工决算的房地产开发项目
C、直接转让土地使用权
D、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
2、当出现以下几种情况时，纳税人应主动完成土地增值税的汇算清缴工作（ ） A、房地产开发项目全部竣工，完成销售 B、整体转让未竣工决算的房地产开发项目 C、直接转让土地使用权 D、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
A、房地产开发项目全部竣工，完成销售
B、整体转让未竣工决算的房地产开发项目
C、直接转让土地使用权
D、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
3、取得土地使用权所支付的价款包括（ ） A、为取得土地使用权所支付的地价款 B、缴纳的有关登记、过户手续费 C、缴纳的契税 D、支付的拆迁补偿费
A、为取得土地使用权所支付的地价款
B、缴纳的有关登记、过户手续费
C、缴纳的契税
D、支付的拆迁补偿费
4、房地产开发企业销售新建商品房，允许扣除的项目包括（ ） A、取得土地使用权所支付的金额 B、房地产开发成本 C、房地产开发费用 D、与转让房地产有关的税费 E、财政部规定的其他扣除项目
A、取得土地使用权所支付的金额
B、房地产开发成本
C、房地产开发费用
D、与转让房地产有关的税费???
5、计算缴纳土地增值税时需要确定销售收入，这里的销售收入是不含增值税的收入（ ）
6、纳税人如果能准确计算分摊并提供金融机构证明，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%（ ）
7、从事房地产开发纳税人，在销售新建商品房时可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。（ ）
3.8车船税的计算与申报随堂测验
1、以下采用整备质量作为计税单位的车辆有（ ） A、乘用车 B、商用车 C、摩托车 D、商用货车
A、乘用车
B、商用车
C、摩托车
D、商用货车
2、以下属于车船税征税范围的车辆有（ ） A、9人（含）以下的乘用车辆 B、核定载客人数9人以上的车辆客车 C、机动船舶 D、电动自行车
A、9人（含）以下的乘用车辆
B、核定载客人数9人以上的车辆客车
C、机动船舶
D、电动自行车?
3、以下属于免税车辆的有（ ） A、捕捞、养殖渔船 B、警用车船 C、符合条件的新能源车船 D、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆
A、捕捞、养殖渔船
B、警用车船
C、符合条件的新能源车船
D、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆
4、专用作业车和轮式专用机械车因为只在单位内部行使或者作业，所以不需要计算缴纳车船税（ ）
5、车船税是指对在中华人民共和国境内的车辆（包括乘用车、商用车、挂车、摩托车和其他车辆）、船舶（机动船舶、非机动驳船、拖船和游艇）依法征收的一种税。（ ）
财产行为税的计算与申报
1、甲公司房屋原值100万，累计折旧50万，该房屋市场评估价为200万。税法规定的扣除比例是30%，甲公司在2019年度应该缴纳多少房产税。（ ） A、0.84万 B、0.42万 C、1.68万 D、1.2万
A、0.84万
B、0.42万
C、1.68万
D、1.2万
2、当出现以下情况时需要计算缴纳契税的是（ ） A、典当 B、抵押 C、出租 D、以获奖方式取得房屋权属
A、典当
B、抵押
C、出租
D、以获奖方式取得房屋权属
3、东方工业有限公司购入新湖大厦，含增值税额价格是187480000元，增值税税率是9%，契税的税率是3%，东方工业有限公司本期应该缴纳多少契税？（ ） A、5160000元 B、5624400元 C、16873200元 D、15480000元
A、5160000元
B、5624400元
C、16873200元
D、15480000元
4、老李用一套价值120万房屋与老张一套价值100万的房屋进行交换，契税税率是3%，此时老张应该缴纳的契税是（ ） A、3万元 B、3.6万元 C、0.6万元 D、不用纳税
A、3万元
B、3.6万元
C、0.6万元
D、不用纳税
5、甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3:2，城镇土地使用的税额是24元/平方米，则甲公司应计算缴纳的城镇土地使用税是（ ） A、21600元 B、14400元 C、36000元 D、不用纳税
A、21600元
B、14400元
C、36000元
D、不用纳税
6、以下各项需要计算缴纳土地增值税的是（ ） A、继承房屋 B、合作建房，建成后自用 C、房屋评估增值 D、出售房屋
A、继承房屋
B、合作建房，建成后自用
C、房屋评估增值
D、出售房屋
7、华远房地产有限公司销售新建房屋取得预收款35400000元，增值税税率是9%，增值税预缴率是3%，土地增值税的预缴率是6%。则华远房地产有限公司本期应预缴的土地增值税是（ ） A、2124000元 B、1948623.85元 C、974311.93元 D、2065541.28元
A、2124000元
B、1948623.85元
C、974311.93元
D、2065541.28元
8、当出现以下哪种情况是税务机关可以要求纳税人完成汇算清缴工作（ ） A、房地产开发项目全部竣工，完成销售 B、整体转让未竣工决算的房地产开发项目 C、直接转让土地使用权 D、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
A、房地产开发项目全部竣工，完成销售
B、整体转让未竣工决算的房地产开发项目
C、直接转让土地使用权
D、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
9、以下采用整备质量作为计税单位的车辆有（ ） A、乘用车 B、商用车 C、摩托车 D、商用货车
A、乘用车
B、商用车
C、摩托车
D、商用货车
10、以下属于房产税征税范围的是（ ） A、城市 B、县城 C、工矿区 D、农村
A、城市
B、县城
C、工矿区
D、农村
11、以下属于房产税纳税人的是（ ） A、产权所有人 B、房屋的承典人 C、产权所有人不在房产所在地时由代管人或实际使用人纳税 D、产权归国家所有的经营管理单位就是纳税人
A、产权所有人
B、房屋的承典人
C、产权所有人不在房产所在地时由代管人或实际使用人纳税
D、产权归国家所有的经营管理单位就是纳税人
12、以下属于印花税纳税人的有（ ） A、立合同人 B、立账簿人 C、立据人 D、领受人
A、立合同人
B、立账簿人
C、立据人
D、领受人
13、以下各类合同中需要缴纳印花税的有（ ） A、买卖合同（动产） B、借款合同 C、融资租赁合同 D、加工承揽合同
A、买卖合同（动产）
B、借款合同
C、融资租赁合同
D、加工承揽合同
14、以下需要按照定额计算缴纳印花税的有（ ） A、营业执照 B、商标注册证 C、不动产权证 D、专利证书
A、营业执照
B、商标注册证
C、不动产权证
D、专利证书
15、当出现以下几种情况时需要视同销售计算缴纳契税（ ） A、以土地房屋权属作价入股 B、以土地房屋权属抵债 C、以获奖方式承受土地房屋权属 D、以预购方式或预付集资款方式承受土地房屋权属
A、以土地房屋权属作价入股
B、以土地房屋权属抵债
C、以获奖方式承受土地房屋权属
D、以预购方式或预付集资款方式承受土地房屋权属
16、以下属于城镇土地使用税征税范围的有（ ） A、城市 B、县城 C、建制镇 D、工矿区
A、城市
B、县城
C、建制镇
D、工矿区
17、以下属于城镇土地使用税免税范围的是（ ） A、国家机关、人民团体、军队自用的土地 B、宗教寺庙自用的土地 C、直接用于农林牧渔业生产用地 D、公园名胜古迹自用土地
A、国家机关、人民团体、军队自用的土地
B、宗教寺庙自用的土地
C、直接用于农林牧渔业生产用地
D、公园名胜古迹自用土地
18、城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，这里实际占用的土地面积是指（ ） A、省级人民确定的单位组织测定的土地面积 B、尚未组织测定以部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准 C、尚未核发土地使用证书先据实申报，等核发证书后再调整 D、纳税人自行申报
A、省级人民确定的单位组织测定的土地面积
B、尚未组织测定以部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准
C、尚未核发土地使用证书先据实申报，等核发证书后再调整
D、纳税人自行申报
19、以下各项行为中需要计算缴纳土地增值税的是（ ） A、转让国有土地使用权并取得收入 B、转让房屋建筑物并取得收入 C、出让国有土地使用权 D、甲乙公司合作建房，建成后转让
A、转让国有土地使用权并取得收入
B、转让房屋建筑物并取得收入
C、出让国有土地使用权
D、甲乙公司合作建房，建成后转让
20、当出现以下几种情况时，纳税人应主动完成土地增值税的汇算清缴工作（ ） A、房地产开发项目全部竣工，完成销售 B、整体转让未竣工决算的房地产开发项目 C、直接转让土地使用权 D、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
A、房地产开发项目全部竣工，完成销售
B、整体转让未竣工决算的房地产开发项目
C、直接转让土地使用权
D、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
21、取得土地使用权所支付的价款包括（ ） A、为取得土地使用权所支付的地价款 B、缴纳的有关登记、过户手续费 C、缴纳的契税 D、支付的拆迁补偿费
A、为取得土地使用权所支付的地价款
B、缴纳的有关登记、过户手续费
C、缴纳的契税
D、支付的拆迁补偿费
22、房地产开发企业销售新建商品房，允许扣除的项目包括（ ） A、取得土地使用权所支付的金额 B、房地产开发成本 C、房地产开发费用 D、与转让房地产有关的税费 E、财政部规定的其他扣除项目
A、取得土地使用权所支付的金额
B、房地产开发成本
C、房地产开发费用
D、与转让房地产有关的税费
E、财政部规定的其他扣除项目
23、以下属于车船税征税范围的车辆有（ ） A、9人（含）以下的乘用车辆 B、核定载客人数9人以上的车辆客车 C、机动船舶 D、电动自行车
A、9人（含）以下的乘用车辆
B、核定载客人数9人以上的车辆客车
C、机动船舶
D、电动自行车
24、以下属于免税车辆的有（ ） A、捕捞、养殖渔船 B、警用车船 C、符合条件的新能源车船 D、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆
A、捕捞、养殖渔船
B、警用车船
C、符合条件的新能源车船
D、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆
25、房产税就是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入来算税，向产权所有人征收的一种财产税。（ ）
26、纳税人将原有房屋用于生产经营从生产经营之次月起纳税（ ）
27、用来计算房产税的房产余值就是会计账簿上记载的原价减去折旧额（ ）
28、采用从租计征房产税时，房屋的租金收入指的是不含增值税的收入。（ ）
29、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的应税凭证征收的一种税（ ）
30、以电子形式签订的应税凭证不需要要缴纳印花税（ ）
31、买卖双方签订的购买合同，应该以合同中列明的价款为计税依据（ ）
32、因不可抗力未执行的合同不需要计算缴纳印花税（ ）
33、保管合同以保管的货物价值为计税依据（ ）
34、契税就是当不动产权属发生变动时，根据双方订立的契约，按照产价的一定比例(3%-5%)向承受方征收的一次性税（ ）
35、城镇土地使用税采用定额税率，从量计征；按年计算，分季预缴方式进行。( )
36、预缴土地增值税是用预收款乘以预征率计算得出的，这里的预收款是不含增值税的价款（ ）
37、土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为（ ）
38、计算缴纳土地增值税时需要确定销售收入，这里的销售收入是不含增值税的收入（ ）
39、纳税人如果能准确计算分摊并提供金融机构证明，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%（ ）
40、从事房地产开发纳税人，在销售新建商品房时可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。（ ）
41、土地增值税适用的是四级超率累进税率（ ）
42、专用作业车和轮式专用机械车因为只在单位内部行使或者作业，所以不需要计算缴纳车船税（ ）
43、车船税是指对在中华人民共和国境内的车辆（包括乘用车、商用车、挂车、摩托车和其他车辆）、船舶（机动船舶、非机动驳船、拖船和游艇）依法征收的一种税。（ ）
44、城建税、教育费附加的纳税人是指在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人（ ）
45、增值税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，对随增值税和消费税附征的城市维护建设税，也一并实行退（返）还。
46、城建税是按照实际缴纳的增值税、消费税为依据计算缴纳的。（ ）
47、城建税实行的是差别比例税率，目前我国城区的税率是7%，其他地区是5%。（ ）
48、城市维护建设税和教育费附加，采取“进口不征、出口不退”的原则（ ）
4、企业所得税的计算与申报
4.1 认识企业所得税随堂测验
1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（ ）。 A、依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业 B、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 C、依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业 D、依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
A、依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
B、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
C、依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
D、依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
2、甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（ ）。 A、甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 B、甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得 C、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 D、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得
A、甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得
B、甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得
C、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得
D、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得
3、以下各项属于免税收入的是（ ） A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息红利收益 C、财政拨款 D、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息红利收益
C、财政拨款
D、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
4、以下各项属于应税收入的是（ ） A、销售货物收入 B、提供劳务收入 C、租金收入 D、接受捐赠取得的收入
A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、租金收入
D、接受捐赠取得的收入
5、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税（ ）
6、不动产转让所得的来源地就是“不动产”所在地（ ）
4.2 预缴企业所得税随堂测验
1、企业所得税分月或者分季预缴，月份或者季度终了之日起（ ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 A、15日内 B、7日内 C、1个月内 D、10日内
A、15日内
B、7日内
C、1个月内
D、10日内
2、亏损企业不需要进行纳税申报（ ）
3、分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴税款，按照实际利润额预缴有困难的可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，还可以按照经税务机关认可的其他方法预缴。（ ）
4、企业所得税预缴申报表中的实际利润就是会计报表中的利润总额（ ）
5、预缴税款不能在税前补亏（ ）
4.3企业所得税汇算清缴——选择表单确定填报顺序随堂测验
1、在进行所得税汇算清缴时，以下两张表是企业必须填报的（ ） A、A000000企业基础信息表 B、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 C、税收优惠明细表 D、弥补亏损明细表
A、A000000企业基础信息表
B、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》
C、税收优惠明细表
D、弥补亏损明细表
2、聚龙醇香酒业有限公司在填报收入费用明细时应选择（ ） A、一般企业收入明细表 B、金融企业收入明细表 C、一般企业成本支出明细表 D、期间费用明细表
A、一般企业收入明细表
B、金融企业收入明细表
C、一般企业成本支出明细表
D、期间费用明细表
3、以下几张税会差异调整表只要有发生额，即使没有税会差异，也需要填报（ ） A、《职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）》 B、《捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）》 C、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）》 D、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》
A、《职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）》
B、《捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）》
C、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）》
D、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》
4、目前，除了核定、定额征收企业所得税的企业以外，其他企业都要做汇算清缴。（ ）
5、根据规定小型微利企业不需要填写收入费用明细表，相关数据直接填在主表就可以了（ ）
4.4 企业所得税汇算清缴——收入费用明细填报随堂测验
1、以下不属于一般企业成本支出明细表应该反映的内容（ ） A、主营业务成本 B、其他业务成本 C、营业外支出 D、管理费用
A、主营业务成本
B、其他业务成本
C、营业外支出
D、管理费用
2、一般企业收入明细表包括的内容有（ ） A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、营业外收入 D、投资收益
A、主营业务收入
B、其他业务收入
C、营业外收入
D、投资收益
3、以下各项属于职工薪酬应该反映的内容（ ） A、工资 B、职工福利费 C、职工教育经费 D、社保费
A、工资
B、职工福利费
C、职工教育经费
D、社保费
4、所得税税汇算清缴时，填报反映企业财务状态的一般企业收入明细表、一般企业成本支出明细表和期间费用明细表主要是依据国家统一的会计制度填写的。（ ）
5、反映企业财务状态的收入费用明细表应该与会计账簿反映的内容保持一致（ ）
4.5企业所得税汇算清缴——职工薪酬及明细纳税调整随堂测验
1、聚龙醇香酒业有限公司本期计提并发放的工资薪金是6 000 000.00元，本期实际发生的职工福利费是956000元，那本期允许扣除的职工薪酬是（ ）。税法规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分可以据实扣除。 A、956000 B、840000 C、116000 D、6000 000
A、956000
B、840000
C、116000
D、6000 000
2、聚龙醇香酒业有限公司本期计提并发放的工资薪金是6 000 000.00元，本期实际发生的职工教育经费是500000.00.允许结转以后纳税年度扣除的职工教育经费是（ ）。 税法规定：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A、480000 B、500000 C、200000 D、150000
A、480000
B、500000
C、200000
D、150000
3、聚龙醇香酒业有限公司本期计提并发放的工资薪金是6 000 000.00元，本期实际发生的工会经费是120 000元，那本期允许在税前扣除的工会经费就是（ ） A、120000.00 B、0 C、60000 D、20000
A、120000.00
B、0
C、60000
D、20000
4、企业为员工支付的社保费允许据实扣除的是（ ） A、基本的养老保险 B、基本的医疗保险 C、失业保险 D、保险
A、基本的养老保险
B、基本的医疗保险
C、失业保险
D、保险
5、企业为员工支付的以下各项保费允许在税前据实扣除（ ） A、特殊工种人身安全保险 B、因公出差的人身意外保险 C、为投资者或职工支付的商业保险费 D、补充养老保险和补充医疗保险
A、特殊工种人身安全保险
B、因公出差的人身意外保险
C、为投资者或职工支付的商业保险费
D、补充养老保险和补充医疗保险
6、合理的职工薪酬是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度实际发放给员工的工资（ ）
7、职工薪酬只计提不发放也可以在计算应纳税所得额时扣除（ ）
8、企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予据实扣除，超过部分不得扣除（ ）
4.6企业所得税汇算清缴——广告费与业务宣传费纳税调整随堂测验
1、2018年度聚龙醇香酒业有限公司销售收入一共是1 000 000元，广告费是130000元，业务宣传费是70000元，税法规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予结转以后纳税年度扣除。根据上述业务判断聚龙醇香酒业有限公司2018年度允许税前扣除的广宣费是（ ） A、150000 B、130000 C、200000 D、70000
A、150000
B、130000
C、200000
D、70000
2、2018年度聚龙醇香酒业有限公司销售收入一共是1 000 000元，广告费是130000元，业务宣传费是70000元，税法规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年
学习通税费计算与申报_4
学习通税费计算与申报课程是一门非常实用的课程，它能让用户更好地了解税费相关的知识，以及如何计算和申报税费。在这门课程中，你将会学到很多有用的知识，比如：
- 企业所得税的计算和申报
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在学习这门课程的过程中，你会了解到税费相关政策和法规的最新动态，掌握如何利用税务软件进行报税操作，以及如何处理税务审计等问题。
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外伸梁受载情况如图，以下结论中（ ）是错误的。
A.因解剖部位较深,不能在体表进行检查的结构是
B.在“训民正音”的创制之初，很多学者因为事大主义，把韩字称为什么
C.销售选项参数里的“普通销售必有订单”选项，如果勾选了则表示（ ）。
D.网络和软件安全是属于（）
工程项目验收内容分为工程资料验收和工程内容验收两部分。
A.字体的对比能产生强列的视觉效果，更引人注目,其中有 ( )。
B.像颐和园黄山这样的具有广域
C.下列关于资本资产定价模型β系数的表述中，正确的有( )。
D.擦地时左边动作同右边只是方向不同
第十章学习结束了，知识点都掌握了吗
A.我们在选择方案时，可以运用的方法有
B.马斯洛认为人的需要从低到高可以分为
C.以下花卉可以用分珠芽方法繁殖的是：
D.官职上的车正主管战车和运输车的制造、保管和使用。
如果个体对环境保持积极态度，就会克服环境中的消极阻力，扩大发展空间。
A.spinal shock 后脊髓反射恢复的特征是
B.辩证法的否定观包括的内容有
C.一个生态系统是由()和环境两部分组成的。
D.对锐器损伤的防护，下列措施不正确的是（）
Excel的公式中，可使用的运算符包括：
A.阿托品引起的不良反应不包括（）。
B.马斯洛把自我实现视为（ ）
C.葫芦藓的孢子体比较发达，而配子体比较退化。（ ）
D.反映中华民族伟大创造精神的实例是（）
心境障碍的儿茶酚胺假说认为
A.在Illustrator色彩模型里C、M、Y、K分别代表： （ ）
B.十二经脉中，同名的手阳经和足阳经交接于：（ ）
C.如果企业本年销售收入增长快于销售成本的增长，那么企业本年营业利润()。
D.“一个人走得快，一群人走得远。”这个社群口号属于（）。
定量订货法的安全库存量和订购批量要比定期订货法的安全库存量和订购批量大得多。
A.以下关于某设备的账面价值的叙述中，正确的是 ( )
B.以下哪些MR序列或技术技术可以用于显示及更好的观察颅底神经
C.京剧由梆子腔发展而来。（）（0.6分）
D.有权决定乡、民族乡、镇的建置和区域划分的有（ ）。
在上述证明中，证明充分性，老师采用的是反证法证明的。
A.—般而言，一个C语言程序的执行是从 开始，到 结束。
B.在基本步中，横追步数法为：two three cha cha one。
C.学院校训是__________。
D.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。
Writing can be both( )and solitary.
A.性细胞突变频率比体细胞低
B.下列各种名词的符号表达式中有错误的是（ ）。
C.______ Jonas Geschwister
D.I have no change about me. 译文：我一直没什么变化。
如果想要保存各个图层的编辑信息，应该把图像保存为（）格式。
A.产品周期理论的现实意义体现在（ ）
B.在顶管法中，以推进管前工具管或掘进机的作业形式分，下列不属于顶管法的是（ ）
C.评定齿轮副侧隙的指标有( )。
D.保护数据不被诸如飓风等自然灾害所破坏属于网络______的问题。
根据目的来分,团队有()类。
A.根据瑞士儿童心理学家皮亚杰的理论，婴儿认知发展处于哪个阶段（ ）。
B.请说出数字70的西班牙语表达
C.电影是叙事和造型的结合。
D.加快国资国企改革的原则是（ ）
结构化程序由三种基本结构组成,下面属于三种基本结构之一的是( )
A.《摩诃波罗多》全诗叙述婆罗多族后裔俱卢族和哪个民族的王权斗争
B.波导终端负载为匹配负载时，微波电磁场在波导中处于行波分布状态。
C.斜拉桥较高的塔柱常采用滑动模板施工
D.胍基的结构类似酰胺，属于弱碱
广告效果就是广告给消费者所带来的各种影响。
A.电子按下列方式传递时，能够耦联磷酸化的是
B.下列诗作属于行役题材的是：
C.肿眼皮不适宜选择什么类型的眼影( )
D.下列的基本成分中，( )不是数据流程图的基本成分。
以下属于核酸的分子生物学研究内容的是：
A.演讲稿的写作准备包括哪两个阶段
B.成本按照成本性态分为两大类，分别是（ ）
C.根据交易对象的期限划分，金融市场的子市场分为（ ）
D.下列哪一项不是Servlet中使用的方法（ ）。
