尔雅国际税收_2课后答案(学习通2023课后作业答案)

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学习通国际税收_2

在上一篇文章中，我们介绍了什么是国际税收以及其基本原则。本篇文章我们将更加深入的探讨国际税收的相关问题。

税收逃避和避税

税收逃避是指纳税人利用各种手段避开税务机关的监管，意图逃避纳税义务，从而减少纳税负担的行为。而避税则是指在不违反法律规定的前提下，通过合法手段降低纳税负担的行为。

尽管税收逃避和避税的差别微妙，但它们在法律和实践中的后果截然不同。税收逃避是非法的，违法者可能面临罚款、惩罚性利息、甚至刑事处罚。在另一方面，利用法律规定的手段降低纳税负担是合法的，它可以通过各种合法的税收计划和策略实现。

税收避免和规避

税收避免和规避是指纳税人通过合法手段降低纳税负担的行为。不同于避税，避免和规避也不属于逃税。税收避免和规避是指避免或规避不必要的税收负担，而非完全不纳税。

税收避免是指通过遵循现行税法的规定，合理运用税务政策措施和税收计划，规避不必要的税收负担。例如，在投资和跨境贸易等方面，纳税人可以通过投资税收协定和双重征税协定的规定，以及利用合法的税收计划降低纳税负担。

税收规避则是指采取一系列措施，规避合法的税收负担。例如，通过虚构交易或滥用税务政策，故意转移收入和资产，规避应纳税金。

跨境税收规划

跨境税收规划是指利用跨境贸易及税收协定中的优惠政策，通过跨境投资、跨境融资、跨境管理，以及合理使用税收计划，降低企业的税务负担。跨境税收规划可以帮助企业降低成本，提高竞争力。但是，跨境税收规划需要遵守国际税收法规，严格按照法律的规定来实施，否则可能会被视为逃税或规避税收，面临法律的风险和惩罚。

税收争端的解决

由于不同国家的税收法规、税率不同，跨境贸易、跨境投资很容易引起税收争端。税收争端解决的方式主要有两种，一种是通过双边或多边税收协定解决，另一种是通过税务争端解决机构（如OECD和APA等）解决。

双边或多边税收协定是为了避免双重征税和防止非税负障碍物的出现而制定的。如果发生了跨境税收纠纷，可通过双边或多边税收协定的争端解决机制来解决。在这种机制下，可以通过协商、仲裁等方式解决争端。

税务争端解决机构也是解决跨境税收争端的重要方式。 OECD旨在促进税收政策的协调和合作，APA则是专门处理涉及跨境交易的税收争端的机构。通过这些机构的协调和介入，可以有效地化解税收争端。

结论

国际税收是全球化经济中的重要问题之一。在全球范围内，税收法规和税率的不同导致了跨境税收争端的不断出现。为了降低纳税负担和风险，企业可以利用税收计划和跨境税收规划，但必须遵循国际税收法规，合理合法实施。同时，税收争端的解决也是国际税收领域的重要问题，需要通过双边和多边税收协定、税务争端解决机构等方式妥善解决。