超星内部控制和内部审计答案(学习通2023课后作业答案)

点击查看答案

第一讲　内部控制与风险管理概述 (下)

第一、超星二讲　单元测试

1、内部内部控制的控制课后基本概念是从早期（　）思想的基础上逐步发展起来的。
A、和内科学管理
B、部审内部牵制
C、计答内部审计
D、案学管理控制

2、习通关于内部控制的作业适应性原则，下列内容描述正确的答案是（　）。
A、超星内部控制应当贯穿决策、内部执行和监督全过程，控制课后覆盖企业及其所属单位的和内各种业务和事项
B、内部控制应当在治理结构、部审机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率
C、内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整
D、内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制

3、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（　）
A、全面性原则
B、重要性原则　
C、持续性原则
D、制衡性原则

4、内部控制因受到先天限制而无法绝对保证达成其目标，这些先天限制并不包括（　）。
A、内部控制考量其成本与效益　
B、员工串通舞弊
C、人为疏忽或判断错误
D、职能分工不当

5、下列（　）项例证了内部控制的固有局限性。
A、会计主管同时操作和记录现金存款
B、保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库
C、公司赊销商品却没有适当的信用批准
D、公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册

6、甲公司的经营，均由其负责人家族所把持。该公司将资金贷予负责人家族所投资的企业乙，甲公司会计处理中将其记载在应收账款项目下；当甲公司知道乙企业无力偿还时，甲公司也未计提坏账准备。甲公司内部控制的组成要素中，最为基本的缺失是（　）。
A、风险评估
B、信息与沟通
C、内部环境
D、内部监督

7、最不可能被视为内部控制目标的是（　）。
A、保护资产安全　
B、激励对管理政策的遵守
C、侦查管理人员的诈欺行为
D、检查会计资料的正确性与可靠性

8、建立健全和有效实施内部控制是（　）的责任
A、高级管理层
B、董事会
C、注册会计师　
D、内审部门

9、关于企业内部控制，以下说法中错误的是（　）。
A、实施内部控制的成本不应超过因风险降低而可能带来的收益
B、内部控制系统是企业管理不可或缺的部分
C、内部控制的主要目标就是消除舞弊和差错
D、内部监督可合理保证内部控制有效运行

10、在企业内部环境中，员工的执行能力非常重要，职务说明书是大量制造业工厂里可以用来指引员工遵循指令行事的宝典。至于以创新为导向的知识产业，其职务说明书的内容应（ ）。
A、不论任何状况下均须严格遵循
B、未经允许不得提出批评
C、鼓励员工有不同的观点和创见　
D、是企业内部颠扑不破的智慧结晶

11、企业人才的招募、培训及配置方针，主要反映于该企业的（　）。
A、风险评估
B、内部环境
C、控制活动
D、信息和沟通

12、下列企业组织架构建设的陈述中，不应包含在内是（ ）。
A、公司应有明确的组织架构及清楚的权责配置
B、对于各级管理人员，其权责关系明确规范
C、员工优异的工作能力，并有优于公司期望的作业表现
D、足够的员工人数以执行公司各项功能

13、关于企业制定与实施发展战略中应关注的风险，以下表述中错误的是（ ）。
A、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
C、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
D、主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。

14、为避免舞弊事件的发生，针对员工操守、价值观与能力的管理和控制，第一道防线是（ ）。
A、由审计委员会建立员工举报的制度
B、落实行为守则，并提供道德与职能训练
C、发现员工有不当行为或不适任征兆时，必须立即处理
D、在员工聘任和人才选拔时，审慎排除道德及能力不胜任的应征者

15、一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（ 　）。
A、企业法规　
B、企业文化
C、企业战略　
D、企业责任

16、下列选项中，通常能够表明企业内部控制存在重大缺陷的有（　）。
A、把握市场机会的能力不强
B、企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序
C、违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚
D、管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50％

17、内部控制的目标包括（　）。
A、促进企业实现发展战略
B、促进企业提高经营管理的效果效率
C、保证企业信息报告质量
D、促进企业维护资产安全完整

18、战略规划应当明确企业发展的阶段性和发展程度，制定每个发展阶段的（　）。
A、具体目标
B、工作任务
C、实施路径　
D、市场竞争地位

19、对于企业内部控制规范体系尚未规范的领域，企业应（　）。
A、等待内部控制规范体系逐步完善、覆盖至该业务领域之后，再针对该业务实施控制
B、从企业经营目标出发，识别和评估相关风险
C、梳理关键业务流程
D、根据风险评估的结果，制定和执行相应控制措施

20、下列行为中，不符合内部控制要求的是（　）。
A、不经过审批付款
B、总账与日记账、明细账由不同会计人员登记
C、未经开户行批准，坐支现金
D、支付款项所需印章由一人保管

21、企业应制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括（　）。
A、员工的聘用、培训、辞退与辞职
B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

22、内部控制的固有局限性主要表现为（　）。
A、内部控制可能会由于人为误解、疏忽等多方面的原因失效
B、经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效
C、两人或多个人的串通行为可能导致内部控制失效
D、缺乏实现控制目标所必需的内部控制要素可能导致内部控制失效

23、甲股份有限公司制定了发展战略，经董事会审议通过后，2016年5月报经股东大会批准实施，下列有关发展战略的实施的说法中，不正确的有（　）。
A、企业应根据发展战略，制订年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实
B、企业应重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级
C、监事会应加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应及时报告
D、由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应按规定权限和程序调整发展战略

24、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（　）。
A、内部控制是一个过程
B、内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
C、有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D、内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

25、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（　）。
A、甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
B、乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
C、丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和自我评价
D、丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”

26、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限。（ ）

27、内部控制是由企业董事会、监事会和经理层实施的、旨在实现控制目标的活动。（ ）

28、适应性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（ ）

29、内部控制的目标是有限保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（ ）

30、内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用于非营利组织。（ ）

31、内部控制是一种全员控制，实施控制活动的主体包括董事会、管理层、大股东和一般员工等。（ ）

32、管理层对经营风险的态度和行事作风是内部控制的重要内涵之一，应归属于内部控制五要素中的风险评估要素。（ ）

33、企业内部控制是由一系列制度、流程等组成的文件体系。（ ）

34、内部控制的主要目标是要保证企业财务报告的真实可靠，提高会计信息质量。（ ）

35、内部控制主要是对影响企业目标实现的各种风险进行管理和控制。（ ）

36、企业所确定的年度经营目标应符合企业的发展战略，但可以与企业的风险承受能力不一致。（ ）

37、内部控制主要是针对普通员工实施的各种管理和控制。（ ）

38、在企业内部控制建设过程，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，全体员工广泛参与内部控制的具体实施。（ ）

39、监事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。（ ）

40、企业在确定职权和岗位分工过程中，应体现不相容职务相互分离的要求。（ ）

41、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（ ）

42、上市公司的监事可以由董事、经理和其他高级管理人员兼任。（ ）

43、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。（ ）

44、一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”，说明领导的重要性。（ ）

45、某公司拟为新成立的海外事业部选聘主要负责人全面负责公司的海外市场开发、业务拓展及投资合作等工作的组织和开展。考虑到该负责人要经常到国外出差进行磋商谈判，因此公司决定应首先考虑候选人的业务素质、专业水平、沟通技能和外语能力。（ ）

第三讲　风险评估

第三讲　风险评估　单元作业

1、资料：ABC公司是在上海证券交易所上市的一家股份有限公司，为开拓市场、提高效益，公司专门召开了一次董事会会议，并做出以下改革措施： 1．企业发展离不开强大的人力资源，公司决定面向社会大量招聘具有管理专长和技术专长的员工，以提高企业整体的管理水平和技术水平。同时辞退不符合要求的员工。 2．为强化内部管理，公司决定提高审计委员会和内部审计机构的监督效能，审计委员会主要由执行董事、高层管理人员组成。 3．公司为促进并购重组的顺利开展，决定对被并购方的员工加强文化建设，尽快使被并购方的员工对其原单位文化进行抛弃，接受公司的新文化，使其有归属感。 要求：对于上述ABC公司的董事会决议，你能够逐项识别出各项改革措施所面临的主要风险吗？针对识别出来的主要风险，逐项设计相应的控制措施。（第1项40分，第2项30分，第3项30分）

第五讲　信息与沟通

第三、四、五讲　单元测试

1、在风险应对策略中，不采取改变风险发生的可能性及其后果的行动，应归类为（ ）。
A、风险回避
B、风险降低　
C、风险分担
D、风险承受

2、某造纸企业主要生产新闻纸，其原料80%从美国进口，所产新闻纸内销和出口各占50%，经营所需流动资金50%需要贷款解决，月平均贷款余额约为20亿元（等值人民币）。2010年初市场预测，当年人民币对美元将均衡升值3%，人民银行将从7月开始每季度加息25个基点，人民币和美元存、贷款利率相同且将同步调整。假定该企业管理层属于风险厌恶型。下列各项关于该企业2010年度预算的筹资方案中，最符合管理层要求的是（ ）。
A、借入1年期人民币借款20亿元
B、借入1年期美元借款（等值20亿元人民币）
C、借入1年期美元借款（等值20亿元人民币），并对利率进行套期保值
D、借入1年期美元借款（等值20亿元人民币），同时买入等额1年到期远期合约

3、在企业生产产品或提供劳务，并将其提供给买家，允许买家在一定时间付款，在这一过程企业承担着什么风险（　）。
A、操作风险　　
B、信用风险
C、产品风险　
D、流动性风险

4、企业可能面对很多风险。企业要对新进员工进行雇用、培训和解雇，这些行为所涉及的风险属于什么风险？（　）
A、市场风险
B、操作风险
C、项目风险　
D、环境风险

5、下列哪项风险属于整体层面的风险？（　）
A、验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。
B、商业秘密通过企业内部报告被泄露。
C、无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。
D、债务过高或资金调度不当，可能导致不能按期偿付债务。

6、下列哪一项不属于企业应当关注的整体层面的风险（　）。
A、组织架构　
B、人力资源
C、资金管理
D、信息系统

7、公司为降低汇率变动对公司出口收益的影响，而采取相应的套期保值交易，这种策略属于（　）。
A、风险规避
B、风险降低
C、风险分担
D、风险接受

8、公司规定必须从经过审批的供应商那里进行采购，这种控制属于（　）。
A、预防型控制
B、检查型控制
C、纠正型控制
D、监督型控制

9、下列事项中，可能属于舞弊的是（　）。
A、公司对并未真实发生的采购业务支付款项
B、编表时未对计入应收账款的预收账款计提坏账准备
C、材料明细账余额合计数与总账余额不符
D、编制财务报表时处理数据产生了差异

10、对计算机系统控制措施的测试（　）。
A、只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的
B、既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据
C、是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据
D、是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据

11、以下各项中，能够区分计算机处理和手工处理特征的是（　）。
A、计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误
B、计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现
C、在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大
D、大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在了

12、企业各级管理人员应当在授权范围内行驶职权和承担责任，下列哪个部门经理有越权行为（ ）
A、会计部门经理进行账簿核查
B、法律部门签订销售合同
C、人力资源部门聘请员工
D、采购部门制定采购预算

13、对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，排列顺序正确的是（　）。 Ⅰ、询问管理部门 Ⅱ、观察业务客户的处理程序 Ⅲ、实物检查 Ⅳ、外部提供的资料
A、Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
B、Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

14、企业与一个供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是（　）。
A、签约双方的口头证明
B、合同文本的正本
C、签约双方的签约活动
D、来自供应商律师的证明信

15、下列有关信息与沟通的叙述，错误的是（　）。
A、信息价值不仅是数量的多寡，同时也要考虑信息的质量
B、信息应具相关性、正确性、时效性等原则
C、高质量的信息不嫌多，因为越多高质量的信息，对决策订定越有帮助
D、信息系统除正式系统外，也可将非正式系统纳入

16、某集团公司管理层做出了风险应对措施决策。下列各项中，正确的包括（　）。
A、通过与某国内公司联合进行境外投资项目转移投资风险
B、在本国和其他国家和地区进行投资，以便缓解和分散集中投资的风险
C、为了获得更加灵活、质量更高的信息技术资源，将集团全部信息技术业务外包以转移风险
D、基于成本效益考虑，管理层认为不利事件发生的可能性低而且即使发生对企业影响也很小，决定接受风险

17、在商业活动中，企业面临的市场风险有（　）。
A、信用风险
B、项目风险
C、商品价格风险　
D、股票价格风险

18、下列属于风险评估特点的有（　）。
A、既要评估现有风险，也要评估潜在的风险
B、可能是正规的量化风险评估程序，也可能是不太正规的方法
C、应覆盖企业经营的所有层面以及企业的所有活动
D、评估的最佳时机是订立年度计划或定期计划的过程

19、某矿业集团近期收购了厄瓜多尔铜矿，集团风险管理部派李辉驻该铜矿担任中方管理人员，并负责该铜矿的风险管理工作。下列各项中，李辉可以用以应对该铜矿政治风险的措施有（　）。
A、与当地职工建立良好关系
B、向国际保险公司对该项目政治风险投保
C、当厄瓜多尔出现自然灾害时，主动进行捐助
D、在原料、零配件的采购上适当以当地企业优先

20、下列选项中，属于控制活动的有（　　）。
A、因某些特别原因，同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品
B、将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工
C、人力资源政策与实务
D、风险评估程序

21、下列各项中，属于企业整体层面控制的有（　）。
A、与内部环境相关的控制
B、针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
C、企业重要原材料采购的内部控制
D、对内部信息传递和财务报告流程的控制

22、信息系统的使用会给企业的管理和会计核算带来的重要变化包括（　　）。
A、计算机文档代替了纸质日记账和分类账
B、计算机显示屏和电子影像代替了纸质凭证
C、固定的定期报告代替了灵活多样的报告
D、系统问题的存在比偶然性误差减少

23、企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应认真组织实施，将预算指标层层分解，从（　）几个方面尽可能细化落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
A、横向分解
B、纵向分解　
C、按时间分解
D、按指标分解

24、企业获取内部信息的渠道有（　）。
A、财务会计资料
B、专项信息　
C、调研报告
D、办公网络

25、甲公司是在上海证券交易所上市的钢铁生产企业。甲公司60%以上的铁矿石从淡水河谷公司进口。甲公司的长期债务中，长期银行借款占80%。下列各项中，属于甲公司在日常经营中面临的市场风险有（　）。
A、利率风险
B、流动性风险
C、商品价格风险
D、股票价格风险

26、风险是影响目标实现的不确定性，是未来事件最有可能发生的结果。（ ）

27、开展慈善事业可以提升企业形象，因此企业不必开展专项风险评估。（ ）

28、风险承受是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。（ ）

29、进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，并通过测试等方法，确保评估系统的假设前提、参数、数据来源和定量评估程序的合理性和准确性。假设前提和参数一经确定，不得进行调整。（ ）

30、风险识别是在目标设定的基础上，密切关注内外部主要风险因素，采用定性和定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（ ）

31、职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。（ ）

32、对一般企业而言，利率风险属于非系统性风险。（ ）

33、企业进行风险评估并实施控制活动的目标是为了消除风险。（ ）

34、企业在评估风险事项时，应主要关注可能会带来负面后果的风险事项。（ ）

35、绩效考评控制与运营分析控制不同，绩效考评是一种过程控制。而运营分析强调的是目标导向的结果控制。（　）

36、开发人员在运行阶段不能操作使用信息系统，否则就可能掌握其中的涉密数据，进行非法利用。（ ）

37、为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。（ ）

38、制度授权通常适用于常规授权，书面申请批复通常适用于特别授权。（ ）

39、在确定中标人之前，企业应与投标人对投标方案、价格等进行谈判。（ ）

40、某公司应收票据由A会计负责保管，同时也是由A会计签字后持应收票据到银行贴现，这种设计存在严重缺陷，很容易导致应收票据贴现款被挪用。（ ）

41、全面预算既是企业内部控制的工具和手段，又是内部控制的对象，全面预算管理自身有很多风险需要防控。（ ）

42、企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到以人定岗，避免因事定人或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。（ ）

43、企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。（ ）

44、企业应制定内部报告传递制度，严格按设定的传递流程对内部报告进行流转，不应越级传递。（ ）

45、内部信息传递的方式包括自上而下、自下而上、平行传递三种方式。（ ）

第五讲　信息与沟通　作业

1、您认为管理沟通中最应该避免的10句话是什么？

2、您认为管理沟通中最应该避免的10个动作是什么？

3、您认为管理沟通中最常用的10句话是什么？

学习通内部控制和内部审计

学习通作为一个在线教育平台，为学生提供了丰富的学习资源和良好的学习环境，但是为了保证学习通的安全和稳定性，需要进行内部控制和内部审计。

内部控制

内部控制是指一个组织为达成业务目标而采取的一系列对活动的计划、组织、指挥、监督和评价的整体安排，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。学习通的内部控制主要包括以下几个方面：

控制环境

控制环境是指组织在实施内部控制时所创造的工作氛围和工作态度。学习通需要建立健全的管理层制度和人事制度，明确职责、权限和责任，以及制定相应的规章制度，同时提高员工的内部控制意识。

风险评估

风险评估是指对组织内部和外部环境中潜在风险进行识别、评估和应对的过程。学习通需要对技术风险、安全风险以及其他潜在风险进行评估，制定相应的风险防范措施，并且定期对这些措施进行检查和追踪。

控制活动

控制活动是指为了识别和应对风险而采取的预防措施和纠正措施。学习通需要采取多种控制措施，包括技术控制、管理控制和行为控制，以保证系统的安全和稳定性。

信息和沟通

信息和沟通是指为了保证内部控制有效实施和内部审计开展的信息共享和沟通。学习通需要建立完善的信息系统，保证数据的准确性和完整性，同时加强与外部机构的沟通和协作。

监督

监督是指对内部控制的实施和运行进行监督和评价。学习通需要建立独立的监督机构，对内部控制进行监督和评价，及时发现问题和不足，并采取相应的纠正措施。

内部审计

内部审计是指组织内部开展的一种独立、客观、系统性的审计活动，以评价内部控制的设计有效性和运作有效性为目的，帮助组织实现有效的风险管理、控制和治理。学习通的内部审计主要包括以下几个方面：

风险评估

内部审计需要对学习通的风险进行评估，确定重要风险并制定相应的内部审计计划。

内部控制评价

内部审计需要对学习通的内部控制进行评价，包括控制的有效性、完整性和可靠性等方面。

业务审核

内部审计需要对学习通的业务进行审核，检查学习通业务的合规性和规范性，发现问题并提出改进建议。

绩效评估

内部审计需要对学习通的绩效进行评估，包括学习通的财务表现、项目进展和运营效率等方面，发现问题并提出改进建议。

总结

学习通的内部控制和内部审计是保证学习通安全和稳定性的关键环节，需要建立完善的控制系统和审计体系，发现问题并及时进行纠正和改进，从而为学生提供更好的学习环境和体验。

学习通内部控制和内部审计

学习通作为一个在线教育平台，为学生提供了丰富的学习资源和良好的学习环境，但是为了保证学习通的安全和稳定性，需要进行内部控制和内部审计。

内部控制

内部控制是指一个组织为达成业务目标而采取的一系列对活动的计划、组织、指挥、监督和评价的整体安排，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。学习通的内部控制主要包括以下几个方面：

控制环境

控制环境是指组织在实施内部控制时所创造的工作氛围和工作态度。学习通需要建立健全的管理层制度和人事制度，明确职责、权限和责任，以及制定相应的规章制度，同时提高员工的内部控制意识。

风险评估

风险评估是指对组织内部和外部环境中潜在风险进行识别、评估和应对的过程。学习通需要对技术风险、安全风险以及其他潜在风险进行评估，制定相应的风险防范措施，并且定期对这些措施进行检查和追踪。

控制活动

控制活动是指为了识别和应对风险而采取的预防措施和纠正措施。学习通需要采取多种控制措施，包括技术控制、管理控制和行为控制，以保证系统的安全和稳定性。

信息和沟通

信息和沟通是指为了保证内部控制有效实施和内部审计开展的信息共享和沟通。学习通需要建立完善的信息系统，保证数据的准确性和完整性，同时加强与外部机构的沟通和协作。

监督

监督是指对内部控制的实施和运行进行监督和评价。学习通需要建立独立的监督机构，对内部控制进行监督和评价，及时发现问题和不足，并采取相应的纠正措施。

内部审计

内部审计是指组织内部开展的一种独立、客观、系统性的审计活动，以评价内部控制的设计有效性和运作有效性为目的，帮助组织实现有效的风险管理、控制和治理。学习通的内部审计主要包括以下几个方面：

风险评估

内部审计需要对学习通的风险进行评估，确定重要风险并制定相应的内部审计计划。

内部控制评价

内部审计需要对学习通的内部控制进行评价，包括控制的有效性、完整性和可靠性等方面。

业务审核

内部审计需要对学习通的业务进行审核，检查学习通业务的合规性和规范性，发现问题并提出改进建议。

绩效评估

内部审计需要对学习通的绩效进行评估，包括学习通的财务表现、项目进展和运营效率等方面，发现问题并提出改进建议。

总结

学习通的内部控制和内部审计是保证学习通安全和稳定性的关键环节，需要建立完善的控制系统和审计体系，发现问题并及时进行纠正和改进，从而为学生提供更好的学习环境和体验。