中国大学中国税制（李树奇）课后答案(mooc完整答案)

分类： 计算机题库发布于：2024-06-02 12:30:45ė26438次浏览665条评论

中国大学中国税制（李树奇）课后答案(mooc完整答案)

第一讲 税收导论

税收导论单元测验

1、中国中国整答下列选项中不属于货物与劳务税类的大学是( )。
A、税制增值税
B、李树消费税
C、奇课关税
D、后答个人所得税

2、案m案下列选项中不属于财产税类的中国中国整答是( )。
A、大学房产税
B、税制契税
C、李树车船税
D、奇课企业所得税

3、后答下列选项中不属于税收特征的案m案是（ ）。
A、中国中国整答强制性
B、无偿性
C、固定性
D、灵活性

4、下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是（ ）。
A、纳税人
B、征税对象
C、税率
D、税目

5、衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。
A、征税对象
B、税目
C、税率
D、纳税环节

6、目前中国税制中，税收收入占比最大、最主要的税种是（ ）。
A、增值税
B、消费税
C、关税
D、企业所得税

7、下列选项中，不属于主体税种的是（ ）。
A、增值税
B、消费税
C、城镇土地使用税
D、企业所得税

8、按税负是否容易转嫁，税收可以分为（ ）
A、从价税和从量税
B、价内税和价外税
C、直接税和间接税
D、一般税和特定税

9、我国目前的税制体系是（ ）。
A、以流转税和所得税为双主体的复合税制结构
B、以货劳税为主体的税制结构
C、以所得税为主体的税制结构
D、以资源税为主体的税制结构

10、国家征税以后，纳税人缴纳的税款就归国家所有，国家不需要支付给纳税人任何代价或报酬，也不再直接返还给纳税人，这体现的税收特征是（ ）。
A、固定性
B、无偿性
C、强制性
D、自愿性

11、纳税期限在时间上体现的税收特征是（ ）。
A、固定性
B、强制性
C、返还性
D、无偿性

12、税收的三性特征是指（ ）。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、有偿性

13、税法的基本原则有（ ）。
A、有法可依
B、有法必依
C、执法必严
D、违法必究

14、税制最基本的三个构成要素是（ ）。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税目
D、税率

15、下列属于流转税类的有（ ）。
A、增值税
B、消费税
C、关税
D、企业所得税

16、下列属于财产、行为税类的有（ ）。
A、房产税
B、车船税
C、印花税
D、契税

17、税制要素包括（ ）。
A、征税对象
B、税率
C、纳税人
D、纳税期限

18、我国税收按征税对象划分，划分的类别有（ ）。
A、资源税类
B、所得税类
C、流转税类
D、财产、行为税类

19、下列税种中属于流转税类的有（ ）。
A、增值税
B、环保税
C、关税
D、车船税

20、下列属于财产、行为税的有（ ）。
A、房产税
B、契税
C、资源税
D、印花税

21、我国的所得税类包括（ ）。
A、企业所得税
B、土地增值税
C、城镇土地使用税
D、个人所得税

22、按收入与管理权限归属，税收划分的类别有（ ）。
A、中央税
B、地方税
C、中央地方共享税
D、从价税

23、按税收与价格的关系，税收划分的类别有（ ）。
A、价内税
B、价外税
C、直接税
D、间接税

24、税制改革的基本原则有（ ）。
A、公平原则
B、前瞻性原则
C、优化原则
D、竞争性原则

25、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种以国家为主体的分配关系。

26、税目是指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

27、税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

28、税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的标志。

29、税率分为三类，即比例税率、定额税率和超额累进税率。

30、我国的商品和劳务税主要包括土地增值税、消费税和关税。

31、房产税属于财产税。

32、纳税人不一定就是负税人。

33、我国所得税主要包括个人所得税和企业所得税。

34、我国目前的个人所得税属于分类所得税。

从疫情防控看税收的职能作用

1、查询截止2020.4.12中国肺炎累计确诊人数和平均治疗费用，大致估算中国抗疫的治疗费用支出； 中国抗疫的治疗费用支出属于公共预算支出中的哪一类支出？占比如何？与美国占比相比如何？ 中国能够对患者免费检测和治疗，体现出税收的什么职能作用？ 中国为抗疫减税（如制定了支持复工复产的税收优惠）增支（支持疫情防控和通过投资来刺激经济增长），会导致什么后果？ （每问各5分）

第二讲 增值税

增值税单元测验

1、小规模纳税人按照简易计税方法应当依（　）的法定征收率计算缴纳增值税。
A、2%
B、3%
C、4%
D、5%

2、下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是( )。
A、将购进的货物用于集体福利
B、将购进的货物用于个人消费
C、将购进的货物用于对外投资
D、将购进的货物用于免征增值税项目

3、某服装企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售服装取得含税销售额67800元，则该企业的销项税额为（ ）。
A、7800元　
B、8814元
C、9352元
D、10848元

4、下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（　）
A、企业将购进的酒发给职工作为福利
B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设
C、企业将委托加工的卷烟赠送给客户
D、企业将购进的产品用于个人消费

5、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（　）。
A、采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B、采用直接收款方式销售货物，为发出货物的当天
C、采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D、视同销售货物的，为货物移送的当天

6、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（　）。
A、一律不并入销售额征税
B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税；其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

7、某生产企业下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。
A、外购大型生产设备
B、购进生产设备修理用零备件
C、购进职工食堂改造用建筑材料
D、外购生产用水、电、气

8、增值税的特点有（ ）。
A、道道课税
B、税收中性
C、价内税
D、普遍征收

9、自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用9%低税率的货物是（ 　）。
A、粮食
B、自来水
C、农药
D、图书

10、自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用6%低税率的是（　 ）。
A、增值电信服务
B、基础电信服务
C、金融服务
D、建筑服务

11、以下应当按照生活服务项目计征增值税的是（ ）。
A、旅游娱乐服务
B、广播影视服务
C、文化创意服务
D、餐饮住宿服务

12、下列境内行为属于增值税征税范围的有（ ）。
A、销售货物
B、提供加工修理修配劳务
C、销售无形资产
D、销售不动产

13、下列情形属于增值税视同销售货物或视同提供应税行为的有（ ）。
A、某毛巾厂将自产的毛巾用于奖励优秀职工
B、某影院无偿为敬老院提供电影放映服务
C、某啤酒厂将外购的白酒无偿赠送给客户
D、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

14、关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（ 　）。
A、以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的不含增值税的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格
B、以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
C、以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税
D、以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税

15、小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，必须申请资格认定，成为一般纳税人。

16、某企业2019年年应征增值税销售额为510万元，则该企业可以申请成为小规模纳税人。

17、根据纳税人年应税销售额的大小和会计核算水平，可以将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。

18、对于折扣销售，如果销售额和折扣额能在同一张发票上注明，并且折扣额在发票的金额栏体现，那就可以按照折扣后的金额确定销售额。

19、采取还本销售方式的，应从销售额中扣除还本支出。

20、从海关取得的进口增值税专用缴款书、从销售方取得的增值税专用发票和普通发票，都可以凭票抵扣增值税。

21、苏宁销售电视并送货上门安装，属于增值税的混合销售行为。

增值税单元作业-一般计税方法的计算

1、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务： （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。 （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。 （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。每问25分，请注明每一问的计算分析过程，若无，每问最多只能得到半数分值。 （1）该企业业务（1）应确认的增值税销项税额为（　　）万元。 A.64.09 B.65 C.92.70 D.66.69 （2）该企业业务（2）应确认的增值税销项税额为（　　）万元。 A.23.4 B.19.5 C.3.9 D.1.95 （3）该企业当月准予抵扣的进项税额为（　　）万元。 A.18.19 B.21.16 C.17.74 D.16.99 （4）该企业当月应缴纳增值税（　　）万元。 A.70.21 B.62.89 C.50.45 D.50.71

第三讲 消费税

消费税单元测验

1、委托加工的应税消费品在（　　）征收消费税。
A、加工环节
B、销售环节
C、交付原材料时　
D、完工提货时

2、下列不属于消费税的意义的是（ ）。
A、促进人们多消费
B、实现税收调节
C、在一定程度上缓解社会不公平
D、调整产业结构，引导消费方向

3、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（ ）公式换算。
A、含增值税销售额/(1-13%)
B、含增值税销售额/(1+13%)
C、含增值税销售额/(1-消费税税率)
D、含增值税销售额/(1+消费税税率)

4、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（ ）。
A、啤酒
B、黄酒
C、酒精
D、白酒

5、某汽车厂用自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（ ）。
A、同类消费品中间价
B、同类消费品加权平均价
C、同类消费品最高售价
D、组成计税价格

6、应税消费品的消费税征收的主要环节是（ ）。
A、零售环节
B、移送环节
C、生产销售环节
D、批发环节

7、以下应税消费品中，只适用定额税率的是（ ）。
A、粮食白酒
B、薯类白酒
C、黄酒
D、其他酒

8、下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（ 　）。
A、含消费税且含增值税的销售额
B、含消费税而不含增值税的销售额
C、不含消费税而含增值税的销售额
D、不含消费税也不含增值税的销售额

9、下列应征收消费税的车辆是（ ）。
A、小汽车
B、电动汽车
C、高尔夫车
D、雪地车

10、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。
A、高档手表
B、金银首饰
C、白酒
D、摩托车

11、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的是（ ）。
A、连续生产应税消费品
B、用于样品
C、用于赠送
D、用于集体福利

12、下列应视同销售缴纳消费税的情况是（ ）。
A、将外购的已税消费品继续加工成应税消费品
B、将委托加工的应税消费品继续加工成应税消费品
C、自制应税消费品继续加工成应税消费品
D、自制应税消费品用于向外投资

13、下列不需要缴纳消费税的环节是（ ）。
A、生产销售环节
B、委托加工环节
C、进口环节
D、购买环节

14、用于换取生产资料的卷烟，应该按照（ ）作为计税依据，计征消费税。
A、同类商品的平均价格
B、同类商品的最低价格
C、同类商品的最高价格
D、税务机关估定的价格

15、用于抵偿债务的本企业生产的香烟，应按（ ）作为计税依据，计征消费税。
A、同类商品的平均价格
B、同类商品的最高价格
C、同类商品的最低价格
D、税务机关估定的价格

16、下列货物中应征消费税的是（ ）。
A、商店销售外购啤酒
B、商店销售自制啤酒
C、商店销售化妆品
D、商店销售卷烟

17、2019年3月，某啤酒厂销售啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元（不含增值税），收取包装物押金3000元，该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。
A、3000元
B、4400元
C、5000元
D、6000元

18、纳税人采取预收货款结算方式的，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。
A、发出应税消费品的当天
B、收讫销售款的当天
C、取得销售款凭据的当天
D、合同约定的当天

19、某酒厂以自产粮食白酒2000斤用于发放春节职工福利，同类白酒产品对外销售价格为150元/斤，计算应纳的消费税是（ ）元。（白酒的消费税率是20%加0.5元/500克）
A、1000
B、60000
C、61000
D、72000

20、根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ ）。
A、消费税是价内税
B、消费税只实行比例税率
C、消费税的计税方式具有灵活性
D、消费税是选择部分生活消费品课税

21、下列消费税税目适用定额税率的是（ ）。
A、成品油
B、木制一次性筷子
C、涂料
D、电池

22、消费税纳税人以1个月为一期纳税的自期满之日起（ ）内申报纳税。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日

23、自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（ ）。
A、消费环节
B、生产环节
C、移送使用环节
D、加工环节

24、根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的（ ）。
A、啤酒
B、白酒
C、雪茄烟
D、游艇

25、消费税的税率不包括（ ）。
A、定额税率
B、比例税率
C、复合税率
D、超额累进税率

26、用于连续生产应税消费品的委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中按（ ）计算扣除已纳消费税税款。
A、当期平均库存量
B、期初减去期末库存量
C、当期销售数量
D、当期生产领用数量

27、下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（ ）。
A、高档化妆品
B、玉石首饰
C、镀金、包金饰品
D、金银首饰

28、未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的（ ）。
A、从低适用税率
B、从高适用税率
C、不缴税
D、税务局估计定额税

29、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ ）。
A、应缴纳消费税
B、减半缴纳消费税
C、先征后退消费税
D、不缴纳消费税

30、纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照（ ）计算纳税。
A、税务局估定价格
B、市场均价
C、纳税人生产的同类消费品的销售价格
D、市场最高价

31、下列选项中不属于我国消费税征税税目的是（ ）。
A、酒精
B、小汽车
C、实木地板
D、游艇

32、按《消费税暂行条例》的规定，下列应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A、用于抵债的应税消费品
B、用于馈赠的应税消费品
C、用于换取生产资料的应税消费品
D、用于职工福利的应税消费品

33、下列商品适用比例税率征收消费税的商品有（ ）。
A、实木地板
B、高档手表
C、黄酒
D、啤酒

34、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（ ）。
A、黄酒
B、成品油
C、小汽车
D、啤酒

35、纳税人自产的应税消费品（ ）项目时，应视同销售计征消费税。
A、用于对外捐赠
B、用于连续生产应税消费品
C、用于广告
D、用于赞助

36、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
A、烟丝
B、卷烟
C、白酒
D、啤酒

37、消费税的纳税环节有（ ）。
A、生产环节
B、进口环节
C、零售环节
D、批发环节

38、以下可以列入消费税征税范围类别的有（ ）。
A、一些过度消费会对身心健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊性消费品
B、非生活必需
C、高能耗和高档消费品
D、不可再生和替代的稀缺资源消费品

39、下列哪些行为属于消费税的课税范围（ ）。
A、烟草经销公司批发卷烟
B、酒店销售自制啤酒
C、加油站销售汽油
D、亨得利珠宝行销售金银首饰

40、消费税属于（ ）。
A、价内税
B、价外税
C、流转税
D、财产税

41、征收消费税的目的有（ ）。
A、促进人们消费征税商品
B、保证国家财政收入
C、调节产品结构
D、引导消费方向

42、消费税纳税义务人是中华人民共和国境内（ ）的单位和个人。
A、生产应税消费品
B、委托加工应税消费品
C、进口应税消费品
D、购买应税消费品

43、下面可能成为应税消费品的消费税征收的环节的是（ ）。
A、出口环节
B、零售环节
C、进口环节
D、生产销售环节

44、在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。
A、翡翠玉佛
B、钻石胸针
C、珊瑚珠串
D、金项链

45、消费税的税率形式有（ ）。
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率

46、纳税人用于（ ）方面的应税消费品，应按纳税人同类消费品的最高销售价格征收消费税。
A、投资入股
B、抵偿债务
C、换取生产资料
D、换取生活资料

47、消费税中的税目--烟，包括（ ）。
A、卷烟
B、雪茄烟
C、烟丝
D、烟叶

48、下列酒类消费品，属于消费税征税范围的有（ ）。
A、黄酒
B、啤酒
C、酒精
D、白酒

49、下列项目中，应当征收消费税的有（ ）。
A、木制一次性筷子
B、铅蓄电池
C、普通化妆品
D、涂料

50、消费税中的税目--酒类，包括（ ）。
A、啤酒
B、黄酒
C、白酒
D、其他酒

51、以下关于消费税的说法正确的有（ ）。
A、征税环节具有单一性
B、征收方法具有多样性
C、税率具有统一性
D、消费税具有转嫁性

52、纳税人将自产自用的应税消费品用（ ）方面的，应该视同销售，按同类应税消费品销售价格缴纳消费税。
A、馈赠
B、赞助
C、样品
D、职工福利

53、消费税的纳税期限包括（ ）。
A、15日
B、1个季度
C、2日
D、2个季度

54、下面准予扣除外购消费品已缴纳消费税的情况有（ ）。
A、外购已税烟丝生产的卷烟
B、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
C、外购已税实木地板为原料生产的实木地板
D、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

55、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）。
A、价款
B、价外费用
C、消费税金
D、增值税金

56、以下属于现行消费税的征税范围的有（ ）。
A、涂料
B、普通化妆品
C、酒精
D、高档化妆品

57、应征增值税的货物均应征收消费税。

58、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。

59、白酒和卷烟适用复合计税方式。

60、酒店销售自制啤酒要缴纳消费税。

61、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。

62、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。

63、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。

64、进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税。

65、消费税是选择部分消费品列举项目征收的。

66、委托加工收回的应税消费品，如果受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。

67、竹子一次性筷子属于消费税的征税范围。

68、消费税属于流转税的范畴。

69、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。

70、消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。

71、消费税具有单一环节征税的特点。

72、纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。

73、对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。

74、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

75、金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

76、金银首饰的消费税税率是10%。

77、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税。

78、普通化妆品已经不属于消费税化妆品税目的征收范围。

79、体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于鞭炮、焰火征税项目。

80、消费税中小汽车税目包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位（含）的各类乘用车和各类中轻型商用客车。

81、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把不属于高尔夫球税目的征收范围。

82、高档手表是指销售价格（含增值税）每只在10 000元（含）以上的各类手表。

83、啤酒、黄酒和成品油采用的是定额税率。

84、卷烟消费税只适用定额税率。

85、消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类计算方法。

86、在从价定率办法下，应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。

87、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

88、卷烟在生产和批发环节都要缴纳消费税。

89、纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

90、应税消费品的销售额，包括应向购货方收取的增值税税款。

91、在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额，换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)。

92、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。

93、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。

94、自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。

95、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。

消费税单元作业-首饰商城的计税

1、某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。 （2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79.1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45.2万元。 （3）从生产企业购进一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰进行抛光和包装处理后作为福利发放给职工（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。 （4）当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27.12万元；零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入135.6万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入67.8万元。 要求：根据上述资料，列明计算分析过程，选择回答下列问题。 注意：每问25分；只选择，不列明计算分析过程，最多只能得一半分数。 （1）该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税为（　　）万元。 A.2.12 B.2.65 C.3.10 D.4.78 （2）该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税为（　　）万元。 A.1.5 B.2 C.3.5 D.5 （3）该首饰商城将铂金首饰用于职工福利应缴纳的消费税为（　　）万元。 A.0.50 B.0.53 C.0.63 D.10.6 （4）该首饰商城当月应缴纳的消费税合计金额为（　　）万元。 A.6.18 B.12.25 C.15.18 D.10.68

第四讲 企业所得税

企业所得税单元测验

1、某企业2019年会计利润总额为1000万元，该企业当年可在所得税前列支的公益性捐赠限额是（ ）万元
A、110
B、120
C、130
D、140

2、某企业某年从事技术转让净所得为8 000 000元，其应纳的企业所得税税额是（ ）元。
A、2000000
B、375000
C、1000000
D、99000

3、下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（ ）。
A、居民企业来源于中国境外的所得
B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D、居民企业来源于中国境内的所得

4、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商投资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

5、下列单位，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A、股份制企业
B、个人合伙企业
C、外商投资企业
D、有经营所得的其他组织

6、下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ ）。
A、个人独资企业
B、股份制企业
C、集体企业
D、私营企业

7、小型微利企业的适用税率是（ ）
A、20%
B、15%
C、25%
D、10%

8、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）。
A、小型微利企业
B、在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业
C、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

9、根据企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%

10、下列选项不属于现行企业所得税税率的是（ ）
A、15%
B、20%
C、25%
D、30%

11、下列项目属于免征企业所得税的是（ ）
A、销售货物收入
B、租金收入
C、利息收入
D、国债利息收入

12、某法国企业未在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的股息、红利所得应向中国交纳的企业所得税实际适用的税率是（ ）
A、20%
B、15%
C、10%
D、25%

13、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）。
A、财政拨款
B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C、非营利组织从事营利性活动取得的收入
D、国债利息收入

14、以下选项属于企业所得税免税收入的是（ ）
A、国债利息收入
B、财政拨款
C、非营利组织从事营利性活动取得的收入
D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、性资金

15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不征税收入是（ ）。
A、股权转让收入
B、因债权人缘故确实无法偿付的应付款项
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、接受捐赠收入

16、下列项目中，可以免征企业所得税的是（ ）。
A、非营利组织从事营利性活动取得的收入
B、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费
C、学校与外单位联合创办企业的收入
D、非货币性资产抵债收入

17、非营利组织取得的下列收入中，需要缴纳企业所得税的是（ ）。
A、接受其他单位捐赠的收入孳生的银行存款利息收入
B、接受个人捐赠的收入
C、出租房屋的收入
D、按照财政部门规定收取的会费

18、企业所得税的计税依据是企业的（ ）。
A、应纳税额
B、收入总额
C、利润
D、应纳税所得额

19、某企业2019年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元
A、5
B、6
C、8
D、10

20、某企业2019年职工工资、薪金总额为100万元，该企业可在所得税前列支的职工福利费限额是（ ）万元
A、12
B、13
C、14
D、15

21、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。
A、职工福利费
B、职工工会经费
C、职工教育经费
D、社会保险费

22、企业安置残疾人员的，在计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的加计扣除比例是（ ）。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%

23、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。
A、10%
B、20%
C、75%
D、100%

24、下列选项中可以在企业所得税前全额扣除的是（ ）
A、保险费
B、软件开发企业教育经费中的职工培训费用
C、利息支出
D、职工福利费

25、下列选项中不属于业务招待费计算扣除基数的是（ ）
A、主营业务收入
B、其他业务收入
C、视同销售货物收入
D、营业外收入

26、计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出，不得扣除的有（ ）。
A、税收滞纳金
B、罚金、罚款和被没收财物的损失
C、未经核定的准备金支出
D、公益性捐赠支出

27、下列事项属于企业所得税不征税收入的有（ ）
A、财政拨款
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、性基金
C、国债利息收入
D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

28、下列税种缴纳的税款能够在企业所得税前扣除的有（ ）
A、资源税
B、增值税
C、土地增值税
D、印花税

29、下列属于企业所得税纳税人的有（ ） 。
A、国有企业
B、股份制公司
C、个人独资企业
D、合伙企业

30、我国居民企业的判定标准有（ ）。
A、登记注册地标准
B、总机构所在地标准
C、实际管理机构地标准
D、生产经营所在地

31、以下适用25%税率的企业是（ ） 。
A、在中国境内的居民企业
B、在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
C、在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业

32、计算企业所得税时，下列应计入企业收入总额的有（ ） 。
A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、转让财产收入
D、利息收入

33、计算企业所得税时，下列应计入企业收入总额的有（ ）
A、利息收入
B、租金收入
C、接受捐赠收入
D、股息、红利等权益性投资收益

34、下列属于不征税收入的是（ ）
A、财政拨款
B、企业依法代收取的具有专项用途的财政资金
C、企业取得的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D、国债利息收入

35、下列属于免税收入的是（ ）
A、国债利息收入
B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D、财政拨款

36、计算企业所得税时，下列税金不可以扣除的有（ ）
A、资源税
B、印花税
C、企业所得税
D、实缴的增值税

37、可在企业所得税前扣除的税金包括（ ）
A、增值税
B、土地增值税
C、印花税
D、资源税

38、下列各项提法中符合企业所得税税前扣除标准的有（ ）
A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C、企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除
D、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除

39、下列可以在企业所得税前据实全额扣除的有（ ）
A、企业依法为职工缴纳的“五险一金”
B、企业为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费
C、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D、企业为投资者或职工支付的商业保险费

40、下列可以在企业所得税前据实扣除的有（ ）
A、非金融企业向金融机构借款的利息支出
B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
C、企业经批准发行债券的利息支出
D、非金融企业向非金融机构借款的利息支出

41、下列扣除标准符合企业所得税法规定的有（ ）
A、广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
B、业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
C、发生的广告费和业务宣传费支出可以据实扣除
D、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出可以据实扣除

42、在计算企业所得税时，下列支出不得扣除的有（ ）
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益
B、非广告性质的赞助支出
C、税收滞纳金
D、未经核定的准备金支出

43、下列选项可以认定企业和其他经济组织属关联企业的有（ ）
A、在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系
B、直接或间接同为第三者所拥有
C、长期合作、彼此信任
D、其他在利益上具有相关联关系

44、下列项目中，符合关联企业认定标准的有（）
A、直接或间接地同为第三者拥有或控制
B、经常发生购销业务的企业和单位
C、在资金方面存在直接或间接的拥有或控制
D、在经营方面存在直接或间接拥有或控制

45、转让定价调整方法有（ ）
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本加成法
D、销售净利润法

46、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。
A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C、为投资者或者职工支付的商业保险费
D、企业为职工支付规定标准内的补充养老保险

47、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A、存货被盗，其账面价值扣除保险理赔以及责任人赔偿后的损失
B、违反法律被司法部门处以的罚金
C、非广告性质的赞助支出
D、银行按规定加收的罚息

48、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）
A、居民企业来源于境外的所得
B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D、居民企业来源于中国境内的所得

49、关联企业转让定价的调整方法有（ ）
A、可比非受控价格法
B、倒扣价格法
C、成本加成法
D、销售净利润法

50、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

51、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。

52、企业为投资者或者职工支付的商业保险费用，不得扣除。

53、避免国际上重复征税的方法主要包括免税法和抵免法。

54、税收滞纳金不能在企业所得税前扣除。

55、企业购买国债的利息收入，免征企业所得税。

56、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数在企业所得税前扣除。

57、企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。

58、企业需要资本化的借款利息支出，不允许直接在企业所得税前扣除。

59、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予以调整。

60、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。

61、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内所得的，或者虽设立机构、场所但其在中国境内取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当按照10%的税率缴纳预提所得税。

62、高新技术产业区内的企业，减按15％的税率征收企业所得税；高新技术产业区外的高新技术企业不得享受税率优惠。

63、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在企业所得税前扣除。

64、个人独资企业按20%的税率征收企业所得税。

65、个人合伙企业不适用企业所得税法，不是企业所得税的纳税义务人。

66、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

67、居民企业应当就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。

68、企业销售货物所得，所得来源按照交易发生地确定。

69、企业提供劳务所得，所得来源按照劳务发生地确定。

70、我国企业所得税的基本税率是20%。

71、财政拨款属于企业所得税法规定的免税收入。

72、国债利息收入属于企业所得税法规定的免税收入。

73、企业发生的企业所得税和增值税不得在企业所得税前扣除。

74、企业列支的预提费用可以在企业所得税税前扣除。

企业所得税单元作业

1、某市一娱乐公司，2018年度经营情况如下： （1）歌舞厅全年取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元，上述收入均不含增值税。 （2）全年从境内被投资公司分回股息收入20万元（被投资企业的企业所得税率15%）；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。 （3）全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元（其中业务招待费用20万元）。 （4）年初经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，期限10个月，支付利息8万元。（假定同期银行贷款年利率为6%） （5）2018年度实发工资总额216万元（包括支付给残疾人工资20万元）；并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元，取得了合法的收据；实际发生的职工福利费30.24万元；职工教育经费6万元。 （6）发生意外事故原材料损失16万元（含转出的增值税进项税额），当年取得保险公司赔偿款8万元。 已知：相关税金及附加200.2万元，工资、三项经费计入（3）中的成本费用。 要求：根据所给资料，回答下列问题： <1> 、该公司当年营业收入为（　）万元。 A、1150 B、1225 C、1435 D、1556 <2> 、计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用合计为（　）万元。 A、9.75 B、10.75 C、10.85 D、13.85 <3> 、计算年应纳税所得额时，可以扣除的工资及三项经费合计为（　）万元。（考虑加计扣除） A、257.92 B、259.6 C、269.2 D、276.56 <4> 、当年度娱乐公司应缴纳企业所得税（　）万元。 A、69.65 B、72.29 C、94.18 D、78.03

第五讲 个人所得税

个人所得税单元测验

1、根据个人所得税法律制度规定，居民取得下列所得项目中，不属于综合所得的是（）
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、财产转让所得

2、根据个人所得税法律制度规定，李某取得的下列收入中，属于“特许权使用所得”项目的是（）
A、出版专著取得的20000元收入
B、租赁住房取得的6000收入
C、将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得5000元收入
D、为甲杂志社审稿取得的2000元收入

3、根据个人所得税法律制度规定，张三取得下列所得中，属于“经营所得”项目的是（）
A、租赁住房取得的收入
B、依法从事办学服务所取得的收入
C、转让有价证券取得的收入
D、购买福利彩票中奖取得的收入

4、根据个人所得税法律制度规定，下列所得项目中，应纳税所得额为每次收入额的是（）
A、红利所得
B、财产租赁所得
C、财产转让所得
D、稿酬所得

5、假设我国居民个人王某2019年度取得的综合所得收入如下：工资、薪金所得10万元，劳务报酬2万元，特许权使用费所得1万元，稿酬所得5万元。计算王某综合收入额的下列算式中，正确的是（）
A、10+2+1+5=18
B、（10+2+1+5）*80%=14.4
C、10+（2+1+5）*80%=16.4
D、10+（2+1）*80%+5*56%=15.2

6、李某2019年5月份将其自有住房出租给陈某，当月取得租金收入6000元，并发生维修费用1500元。假设相关税费忽略不计，下列计算李某租赁所得应缴纳的个人所得税税额算式中，正确的是（）
A、（6000-1500）*（1-20%）*10%=360
B、（6000-1500）*（1-20%）*20%=720
C、（6000-800）*（1-20%）*10%=416
D、（6000-800）*（1-20%）*20%=832

7、根据个人所得税法律制度规定，扣缴义务人向居民个人支付的下列所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款的是（）
A、劳务报酬所得
B、工资、薪金所得
C、特许权使用费所得
D、稿酬所得

8、根据个人所得税法律制度规定，下列属于工资、薪金所得项目的有（）
A、奖金
B、年终加薪
C、劳动分红
D、差旅费津贴

9、根据个人所得税法律制度规定，下列属于偶然所得项目的有（）
A、个人为单位提供担保获得的收入
B、企业在广告活动中，随机向本单位以外的个人赠送的礼品
C、对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入
D、银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金

10、根据个人所得税法律制度规定，下列属于专项附加扣除项目的有（）
A、子女教育支出
B、大病医疗支出
C、住房租金支出
D、赡养老人支出

11、根据个人所得税的有关规定，居民个人与非居民个人的划分标准有（ ）。
A、A.户籍所在地标准
B、B.住所标准
C、C.居住时间标准
D、D.国籍标准

12、下列关于个人所得税适用税目的表述中，正确的有（ ）。
A、A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应计入企业的收入，按照“经营所得”项 目计征个人所得税
B、B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“经营所得”项目计征个人所得 税
C、C.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房，应按照“经营所得”项目计征个 人所得税
D、D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的生产、经营 所得，应按照“经营所得”项目征收个人所得税

13、根据个人所得税的有关规定，下列赠与行为中，对当事双方均不征收个人所得税的有（ ）。
A、A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女
B、B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹
C、C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与好友
D、D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人

14、某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者没有署名，出版社支付给作者 10 万元，支付给译者 2 万元，则下列说法正确的有（ ）。
A、A.该作者的所得应当按照“稿酬所得”缴纳个人所得税
B、B.翻译人员的所得应当按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
C、C.翻译人员的所得应当按照“稿酬所得”缴纳个人所得税
D、D.作家应预扣预缴的个人所得税是 1.12 万元

15、在中国境内没有住所，但居住时间满183的个人为中国的居民纳税人

16、兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得按照“劳务报酬所得”项目计缴个税

17、非居民个人取得的综合所得按照年度合并计算个人所得税

18、在计算综合所得的应纳税所得额时，劳务报酬所得的收入额为所得收入总额

19、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次收入。

20、对非婚生子女不能进行子女教育专项附加扣除。

21、住房利息和住房租金两项专项附加扣除不能同时享受。

个人所得税单元作业

1、中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019年1月～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外（13500元/月），还取得以下收入： （1）2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入26000元。 （2）3月份发表一篇文章，取得稿酬10000元。 （3）4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬48000元。 （4）5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。 其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为2500元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出（1个女儿且100%由李某扣除）和住房贷款利息支出（100%由李某扣除）。 要求：根据上述资料，列明计算分析过程，并选择下列问题的正确答案。 1.李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。 A.2912 B.4160 C.4240 D.4368 2.李某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税合计为（　　）元。 A.11120 B.6496 C.7184 D.9280 3.李某取得利息所得共应缴纳个人所得税（　　）元。 A.0 B.400 C.600 D.1000 4.李某全年综合所得的应纳税所得额为（　　）元。 A.132000 B.115200 C.101280 D.104280

第六讲 土地增值税

土地增值税单元测验

1、下列选项属于土地增值税特点的是（ ）
A、纳税人仅限于房地产开发商
B、实行超额累进税率
C、属于特定目的税类
D、以转让房地产的销售收入为计税依据

2、工商企业转让旧房计征土地增值税时，允许扣除旧房的（ ）
A、房产当前市场价值
B、房产余值
C、房产评估价格
D、房产账面净值

3、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（　）
A、自建房屋转为自用
B、出租房屋的企业
C、转让国有土地使用权的企业
D、房地产的代建行为

4、下列选项中不征收土地增值税的是（ ）
A、出售国有土地使用权
B、以继承、赠与方式转让房地产
C、房地产的交换
D、取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售

5、下列选项中需要征收土地增值税的是（ ）
A、房地产出租
B、房地产抵押
C、房地产交换
D、房地产的重新评估

6、下列说法中，不符合土地增值税规定的是（ 　）。
A、土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额
B、土地增值税采用超率累进税率
C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
D、土地增值税按年计征，按月或按季预缴

7、根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）
A、某人将自己一套闲置的住房出售
B、某改制企业进行评估增值的房产
C、某房地产开发企业将商品房进行抵押，由于资金周转困难，将上述房地产转让给了对方
D、某企业通过部门将一套房产无偿赠与当地一家希望小学

8、下列税种中，适用超率累进税率的税种是（ ）
A、企业所得税
B、个人所得税
C、土地增值税
D、增值税

9、计算土地增值税时，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和（ ）计算扣除。
A、2%以内
B、5%以内
C、8%以内
D、10%以内

10、下列情形中，需要进行土地增值税清算的是（ ）
A、房地产开发项目竣工60%
B、房地产开发项目竣工65%
C、房地产开发项目竣工75%
D、房地产开发项目竣工90%

11、旧房及建筑物的评估价格应按（ ）计算。
A、房屋及建筑物原值
B、房屋及建筑物的重置成本
C、房屋及建筑物原值乘以成新折扣率
D、房屋及建筑物的重置成本乘以成新折扣率

12、某工厂转让一栋旧办公楼，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则该房评估价格是（ ）万元。
A、300
B、400
C、500
D、600

13、土地增值税适用的税率形式是（ ）
A、超额累进税率
B、超倍累进税率
C、超率累进税率
D、超额累进税率和超倍累进税率并用

14、土地增值税计算步骤是（ ）
A、确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、确定适用税率、计算应纳税额
B、确认收入、计算增值额、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算应纳税额
C、确定适用税率、确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、计算应纳税额
D、确认收入、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算增值额、计算应纳税额

15、转让旧房的，计征土地增值税时不可以作为扣除项目的是（　　）。
A、房屋及建筑物的评估价格
B、取得土地使用权所支付的地价款
C、房屋的账面净值
D、转让环节缴纳的税金

16、下列行为中，应当征收土地增值税的有（　）。
A、将房屋产权赠与直系亲属的
B、由双方合作建房后分配自用的
C、以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D、被兼并企业将房地产转让到兼并企业的

17、根据土地增值税现行规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
A、某人将自己一套闲置的住房出售
B、某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C、某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资
D、某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

18、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）
A、赠与社会公益事业的房地产
B、个人出售自有住房
C、抵押期满权属转让给债权人的房地产
D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产

19、土地增值税采用（ ）
A、超率累进税率
B、超额累进税率
C、幅度比例税率
D、幅度定额税率

20、选择土地增值税适用税率的依据是（ ）
A、转让房地产的收入额与扣除项目金额之比
B、增值额与转让房地产的收入额之比
C、增值额与扣除项目金额之比
D、扣除项目金额与增值额之比

21、下列选项中免征土地增值税的有（ ）
A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%
B、因国家建设需要依法征用、收回的房地产
C、企业交换房产
D、个人转让住房

22、下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（　）。
A、房地产评估增值
B、企业之间交换房 产
C、房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
D、房地产开发企业以自建商品房进行投资

23、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A、转让国有土地使用权
B、个人之间互换自有居住用房
C、转让地上建筑物产权
D、抵押期满权属转让给债权人的房地产

24、下列行为中，不征或免征土地增值税的有（ ）。
A、将房屋产权赠与直系亲属的
B、将房屋产权由县民政局赠与某福利企业
C、以房地产用于抵债质押
D、房地产重新评估增值

25、下列行为属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A、房地产的投资
B、房地产抵押
C、房地产出售
D、房地产交换

26、下列属于土地增值税免税项目的有（ ）
A、以分期付款方式转让房地产的
B、个人转让居住用房
C、房地产开发企业开发并转让房地产项目增值额未超过扣除项目金额的20%
D、房地产开发企业开发并出售普通标准住宅增值额占扣除项目金额的15%

27、土地增值税中，下列准予从转让收入额中据实扣除的项目有（ ）
A、取得土地使用权所支付的金额
B、土地征用及拆迁补偿费
C、各项利息支出
D、管理费用

28、土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入 的单位和个人，包括（ ）
A、房地产开发商
B、转让旧房的工商企业
C、转让房地产的行政机关
D、转让房地产的外商投资企业

29、对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算（ ）
A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D、经主管地方税务机关进行纳税评估发现问题后，认为需要办理土地增值税清算的房地产开发项目

30、取得土地使用权所支付的金额包括（　　）。
A、纳税人所支付的土地出让金
B、按照国家有关规定补交的土地出让金
C、向原土地使用权人实际支付的地价款
D、按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费

31、下列项目中，属于房地产开发成本的有（　　）。
A、土地征用及拆迁补偿费
B、建筑安装工程费
C、公共配套设施费
D、前期工程费

32、土地增值税按年计征，按月或按季缴纳。

33、房地产开发商建造普通标准住宅出售的，免征土地增值税。

34、纳税人转让旧房及建筑物在计算土地增值税时，其扣除项目金额为房产账面净值。

35、纳税人转让房地产取得的收入，指转让房地产的全部价款及有关的经济收益，包括货币收入、实物收入和其他收入。

36、出租房地产也会产生增值额，因此要缴纳土地增值税。

37、房地产重新评估，评估增值的，要缴纳土地增值税。

38、某市机关转让办公楼给某企业应当缴纳土地增值税。

39、房地产用作抵押的，抵押时要缴纳土地增值税。

40、房地产继承无需缴纳土地增值税。

41、土地增值税是针对“有偿转让”房地产行为，将房地产赠送给亲朋好友不需要缴纳土地增值税。

42、个人之间互换自有居住用房地产的，可以免征土地增值税。

43、国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物的，免征土地增值税。

44、对于一方出地、一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税。

45、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。

46、转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

47、个人转让家庭唯一住房才可享受免征土地增值税照顾。

48、我国土地增值税实行五级超率累进税率。

49、土地增值税对转让国有土地使用权及地上的建筑物、附着物并取得收入的行为课税，转让集体所有土地和出让国有土地的行为均不征税。

50、土地增值税适用四级超额累进税率。

土地增值税单元作业

1、案例：房地产开发企业土地增值税的计算 2019年，某房地产开发公司开发一栋写字楼出售，取得的销售收入总额2000万元，支付开发写字楼的地价款（包含契税）400万元，开发过程中支付拆迁补偿费100万元，供水供电基础设施费80万元，建筑工程费用520万元，开发过程向金融机构借款500万元，借款期限1年，金融机构年利率5%。施工、销售过程中发生的管理费用和销售费用共计260万元。该企业销售写字楼缴纳的印花税、城市维护建设税、教育费附加共计110万元。计算该公司该项目应缴土地增值税税额。（请详细列出计算的每一个步骤）

第七讲 其余税种

其余税种单元测验<

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