mooc审计_3课后答案(慕课2023完整答案)

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第一章 认识审计

第一章 单元测试

1、审计我国最高国家审计机关称为（　　）。课后
A、答案答案审计局　
B、慕课中国注册会计师协会
C、完整中国注册审计师协会
D、审计中华人民共和国审计署

2、课后下列项目中，答案答案需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的慕课是（　　）。
A、完整国家审计　
B、审计民间审计
C、课后内部审计　
D、答案答案内部控制审核

3、慕课参加注册会计师全国统一考试成绩合格的完整中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（　　），并符合其他有关条件要求。
A、加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验
B、加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上
C、从事会计或审计工作两年以上
D、加入会计师事务所并具有两年以上工作经验

4、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围不包括（　　）。
A、财务报表审计业务　
B、税务代理业务
C、保险精算业务　
D、验资业务

5、下列有关鉴证业务保证程度的提法中，恰当的是（　）。
A、审阅业务属于合理保证的鉴证业务，将业务风险降至可接受的低水平
B、审阅业务属于有限保证的鉴证业务，将审阅业务风险降至可接受的低水平
C、合理保证业务是以积极方式提出结论
D、有限保证业务是以积极方式提出结论

6、关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，不恰当的有( )。
A、财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者 　　
B、财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据
C、财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者
D、财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险

7、下列各项中，属于鉴证业务的有（　　　　）。
A、对预测性财务信息进行审核，出具审核报告
B、验证企业资本，出具验资报告
C、审计简要财务报表，出具审计报告
D、设计内部控制制度

8、下列有关注册会计师审计的说法中正确的有：
A、中国注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的会计报表进行审计并发表审计意见
B、注册会计师审计的独立体现为双向独立
C、注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务
D、注册会计师在执行审计工作时可以利用内部审计的工作成果

9、目前，我国会计师事务所的类型有（　　　　）。
A、有限责任会计师事务所　
B、合伙会计师事务所
C、个人独资会计师事务所
D、股份有限会计师事务所

10、关于独立审计的下述提法，正确的有（ ）
A、独立审计是随着商品经济的发展而发展的
B、独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C、独立审计的产生早于审计
D、独立审计独立于和任何企业或经济组织

11、中国注册会计师业务准则包括（　　　　）。
A、鉴证业务准则　
B、职业道德守则
C、质量控制准则　
D、相关服务准则

12、如果从注册会计师执行财务报表审计而言，以下陈述中，恰当的有( )。 　　
A、注册会计师应根据被审计单位适用的财务报告编制基础判断其财务报表的编制是否公允
B、注册会计师必须查出财务报表中所有重大舞弊
C、财务报表审计的核心环节是“识别、评估和应对”重大错报风险
D、注册会计师只有获取了充分、适当的审计证据才能出具审计报告

13、合伙设立的会计师事务所，其债务由合伙人按出资比例或者协议约定，以各自财产承担责任，合伙人对会计师事务所的债务承担无限连带责任。（　　）

14、审计人员对于在执业过程中获取的资料和情况，应向社会公众公开。（　　）

15、财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的客观基础。

16、注册会计师在执行审计业务时，只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观公正的心态发表审计意见。（　　）

17、在我国，会计咨询服务业务不是审计业务，所以不属于会计师事务所的业务范围。（　　）

18、注册会计师不得对其能力进行广告宣传，以招揽业务。（　　）

第二章 接受业务委托

第二章 测试

1、注册会计师财务报表审计的总目标是对被审计单位（　　）发表审计意见。
A、会计资料及其他有关资料的真实性、合法性
B、财务报表的合法性、公允性
C、经营管理活动及其会计资料和其他有关资料
D、财务状况、经营成果及其资金变动情况的真实性、合法性

2、在注册会计师所关心的下列问题中，能够实现截止目标的是（　　）。
A、应收账款是否已经按照规定计提坏账准备
B、年后开出的支票是否未计入报告期报表
C、存货的跌价损失是否已抵减
D、固定资产是否有用作抵押的

3、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（　　）。
A、选择适用的会计准则
B、选择和运用恰当的会计政策
C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任

4、下列认定中，与财务报表列报无关的是（　　）。
A、发生认定　
B、权利和义务认定
C、完整性认定　
D、截止认定

5、注册会计师在审计测试中发现最近购入存货的实际价值为15000元，但账面金额为10000元。因此，存货和应付账款分别被低估了5000元，这里被低估的5000元就是（　　）。
A、判断错报　
B、推断错报
C、累积错报　
D、事实错报

6、以下关于重要性概念的错误理解是（　　）。
A、重要性就是影响财务报表使用者的判断或决策的错报
B、重要性的确定离不开具体环境
C、重要性概念是从注册会计师的角度来考虑
D、注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报的金额和性质

7、注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的因素包括（　　　　）。
A、对被审计单位及其环境的了解
B、审计目标
C、财务报表各项目的性质及其相互关系
D、财务报表项目的金额及其波动幅度

8、具体审计计划包括的内容有（　　　　）。
A、注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
B、注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C、计划实施的其他审计程序
D、评估认定层次的重要性水平和可接受检查风险水平

9、下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（　　　　）。
A、在高度波动的市场开展业务
B、被审计单位的业务流程发生重大变化
C、被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业
D、经常与控股股东发生交易

10、在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能是（　　　　）。
A、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
B、控制本身的设计不合理，但得到了执行
C、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
D、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制

11、注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括（　　　　）。
A、检查　
B、授权和业绩评价
C、实物控制和职责分离　
D、信息处理

12、注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（　　　　）。
A、了解被审计单位的相关行业状况
B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价
D、了解被审计单位的内部控制

13、检查存货的主要类别是否已披露，是否将１ 年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。（　　）

14、“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报表的金额。（　　）

15、虽然管理层对各个账户均有相同性质的认定，但对不同的账户，注册会计师重点审计的认定是不同的。（　　）

16、审计计划制订后，注册会计师不得对审计计划进行修订和补充。（　　）

17、如果在期中实施了实质性程序，注册会计师可将期中测试得出的结论合理延伸至期末。（　　）

18、了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。（　　）

第三章 获取审计证据

第三章 测试

1、审计证据包括会计记录和其他信息，以下对审计证据的理解中，不恰当的是（　　）。
A、注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成审计结论，还应当获取其他信息
B、会计记录中含有的信息是注册会计师对财务报表发表审计意见的基础
C、如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注
D、注册会计师将会计记录和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础

2、审计证据的（　　），是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间有一定的逻辑关系。
A、客观性　
B、相关性
C、合法性　
D、经济性

3、（　　）是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。
A、实物证据　
B、直接证据
C、书面证据　
D、外部证据

4、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。错报风险越（　　），需要的审计证据可能越（　　）。审计证据质量越（　　），需要的审计证据可能越（　　）。
A、大，多，高，少　
B、大，少，高，少
C、大，多，高，多　
D、大，少，高，多

5、下列与审计证据相关的表述中，正确的是（　　）。
A、如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
B、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文字记录，只需考虑相关内容控制的有效性
C、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
D、会计记录中含有的信息不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础

6、下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（　　）。
A、注册会计师编制的有关计算表　
B、应收账款函证回函
C、存货盘点表　
D、材料入库单

7、在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。下列关于短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（　　　　）。
A、从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从甲公司获得的相关证据更可靠
B、短期借款的重大错报风险为低水平时产生的会计数据比重大错报风险为高水平时产生的会计数据更为可靠
C、短期借款的重大错报风险为高水平时产生的会计数据比重大错报风险为低水平时产生的会计数据更为可靠
D、甲公司提供的借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠

8、按审计证据的外表形式分类，可以分为（　　　　）。
A、环境证据　
B、实物证据
C、书面证据　
D、口头证据

9、在下列各项中，与所需审计证据的数量成反向关系的有（　　　　）。
A、具体审计项目的重要程度
B、注册会计师及其助理人员的审计经验
C、可接受的检查风险
D、管理层的可信赖程度

10、下列审计证据属于内部证据的有（　　　　）。
A、被审计单位管理当局的声明书　
B、银行对账单
C、银行存款余额调节表　
D、领料单

11、以下有关分析程序在风险评估程序中的具体运用正确的有（　　　　）。
A、注册会计师可以将分析程序与询问、检查和观察程序结合运用，以获取对被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险
B、在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据金额计算的比率或趋势相比较
C、如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致，并且被审计单位管理层无法提出合理的解释，或者无法取得相关的支持性文件证据，注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险
D、注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序

12、审计证据中的其他信息有（　　　　）。
A、被审计单位会议记录　
B、通过检查存货获取存货存在性的证据
C、注册会计师编制的计算表　
D、合同记录

13、在审计的整个过程中，收集、整理审计证据，是审计工作的核心。（　　）

14、注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。（　　）

15、口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。（　　）

16、为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。（　　）

17、不同的程序可提供不同的审计证据，不同的审计证据却能用来证实相同的认定。（　　）

18、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。（　　）

第四章 审计工作底稿

第四章 审计工作底稿测试题

1、注册会计师在对ＡＢＣ 有限责任公司２０１６年度财务报表进行审计时，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所２０１２年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于２０１７年３月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（　　）。
A、至少保存至２０２２年
B、至少保存至２０２６年
C、至少保存至２０２７年
D、长期保存

2、审计工作底稿通常不包括下列（　　）内容。
A、未审的财务报表草稿
B、具体审计计划
C、管理层声明书
D、由电子介质转换的纸质工作底稿

3、注册会计师在审计过程中形成的审计工作底稿的所有权应当属于（　　）。
A、被审计单位
B、会计师事务所
C、注册会计师个人
D、预期使用者

4、以下关于审计工作底稿的存在形式中表述正确的是（　　）。
A、只能以纸质形式存在
B、只能以纸质或电子形式存在
C、可以以纸质、电子或其他介质形式存在
D、一份工作底稿，只能以同一种形式存在

5、审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（　　）。
A、主任会计师、所长或指定代理人
B、业务助理人员
C、部门经理或签字注册会计师
D、项目经理或项目负责人

6、会计师事务所在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的。注册会计师实施的以下工作中不恰当的是（　　）。
A、删除或废弃部分审计工作底稿
B、对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C、对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D、记录在审计报告日前获取的、与审计项目组成员进行讨论并取得一致意见的审计证据

7、审计工作底稿，是指注册会计师对（　　　　）作出的记录。
A、制订的审计计划
B、实施的审计程序
C、获取的审计证据
D、确定的审计结论

8、以下关于审计工作底稿的归档期限，说法正确的有（　　　　）。
A、如果注册会计师未完成审计业务，工作底稿的归档期限为审计业务终止后的６０天内
B、如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿无须进行归档
C、如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案
D、如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，应当以最晚完成审计工作的日期为准，在之后的６０天内完成工作底稿的归档

9、下列应作为审计工作底稿保存的文件有（　　　　）。
A、重大事项概要
B、有关重大事项的来往信件
C、财务报表草表
D、对被审计单位文件记录的复印件

10、注册会计师应及时编制审计工作底稿，其主要目的体现在（　　　　）。
A、提供充分、适当的记录作为审计报告的基础
B、提高审计工作的质量
C、提供证据证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作
D、便于对审计结论进行有效复核和评价

11、注册会计师在决定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有（　　　　）。
A、不同的审计程序得到不同的审计证据，审计工作底稿格式和要求也会有所不同
B、如果是已识别到重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多
C、审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、内容和范围有直接影响
D、如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论时，需要记录结论或结论的基础

12、下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　　　　）。
A、由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，工作底稿的格式、要素和范围也会不同
B、在审计过程中，由于使用的工具不同，会导致工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C、对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D、对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征

13、注册会计师对单位进行审计并形成审计工作底稿，该工作底稿应归其所有。（　　）

14、注册会计师实施审计程序的性质不同，工作底稿的格式、要素和范围也会不同。（　　）

15、注册会计师向被审计单位管理层出具的管理建议书等审计工作底稿，按照准则的规定至少应当保存１０年。（　　）

16、审计工作底稿只能以纸质形式存在。（　　）

17、如注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务终止日起，对审计工作底稿至少保存５年。（　　）

18、注册会计师王华在审查天籁公司２０１７ 年度报表时，针对同一事项依据不同的会计资料得出相互矛盾的结论。在查明真相、解决了上述矛盾后，天籁公司以正确的记录取代了不正确的记录后，王辉应将被取代的记录也作为重要的审计工作底稿加以保存。（　　）

第五章风险评估

第五章测试

1、内部控制包括的要素有（　　）。
A、控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构
B、控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行
C、风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构
D、风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境

2、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（　　）。
A、确定重要性水平
B、控制固有风险
C、识别和评估财务报表的重大错报风险
D、控制检查风险

3、内部控制的目标不包括（　　）。
A、财务报告的可靠性
B、审计风险处在低水平
C、经营的效率和效果
D、在所有经营活动中遵守法律法规的要求

4、关于内部控制，下列表述不正确的是（　　）。
A、内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B、内部控制是针对所有业务活动而设计的
C、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D、内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

5、职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。
A、交易授权、交易执行、交易付款分离
B、交易授权、交易记录、资产保管分离
C、资产保管、交易执行、交易报告分离
D、交易授权、交易付款、交易记录分离

6、下列人员中，不属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的是（ ）。
A、被审计单位董事
B、被审计单位财务经理
C、证监会
D、被审计单位仓库管理员

7、在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师的下列做法中，正确的是（ ）。
A、仅了解和评价与财务报表审计相关的内部控制
B、对于与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师也应对其加以考虑
C、仅了解与实现财务报告可靠性目标相关的内部控制，不了解其他内部控制
D、对于保护资产的内部控制各项要素，都进行了解

8、在了解内部控制时，注册会计师无须（ ）。
A、了解内部控制的的设计
B、确定内部控制是否得到执行
C、记录了解到的内部控制
D、确定内部控制运行中是否存在缺陷

9、下列属于注册会计师为获取控制设计和执行的审计证据而实施的风险评估程序有（　　　　）。
A、观察特定控制的运用
B、询问被审计单位有关人员
C、检查文件和报告
D、穿行测试

10、在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能是（　　　　）。
A、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
B、控制本身的设计不合理，但得到了执行
C、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
D、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制

11、注册会计师针对评估的报表层次的重大错报风险，应当实施的总体应对措施有（　　　　）。
A、选择不被管理层预见或事先了解的进一步审计程序
B、分派更有经验或具有特殊技能的注册会计师，或利用专家的工作
C、提供更多的督导
D、对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改

12、注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括（　　　　）。
A、检查
B、授权和业绩评价
C、实物控制和职责分离
D、信息处理

13、注册会计师应当从（　　　　）方面了解被审计单位的性质。
A、所有权结构
B、法律和监管环境
C、组织结构
D、经营活动、投资活动

14、注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（　　　　）。
A、了解被审计单位的相关行业状况
B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价
D、了解被审计单位的内部控制

15、下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有（　　　　）。
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C、每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

16、A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。
A、询问甲公司管理层和内部其他人员
B、实地查看甲公司生产经营场所和设备
C、检查文件、记录和内部控制手册
D、测试内部控制的有效性

17、注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（ ）。
A、确认对业务流程的了解
B、识别可能发生错报的环节
C、评价控制设计的有效性
D、确定控制是否得到执行

18、了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。（　　）

19、注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于识别财务报表重大错报风险，注册会计师需要了解所有重大的经营风险。（　　）

20、对内部控制了解的深度，是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度。主要是评价控制的设计，但不需要确定其是否得到执行。（　　）

21、注册会计师应当关注财务报表的重大错报，并有责任发现对财务报表整体不产生重大影响的错报。（　　）

22、注册会计师责任是设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于错误或舞弊而导致的重大错报（　　）

第六章 销售与收款循环审计

销售与收款循环审计单元测试

1、下列内容不属于应收账款实质性程序的是（　　）。
A、获取或编制应收账款明细表
B、分析应收账款账龄
C、核对货运文件相关的销售发票
D、抽查有无不属于结算业务的债权

2、注册会计师获取的与销售与收款循环审计的有关审计证据中可靠性最强的是（ ）。
A、销售单
B、汇款通知书
C、坏账审批表
D、商品价目表

3、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（　　）。
A、由日记账追查有关原始凭证
B、由原始凭证追查销售日记账
C、只审查有关原始凭证
D、只审查销售日记账

4、在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法中，不正确的是（ ）。
A、对关联方实施积极式函证
B、如果重大错报风险评估为低水平，可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序
C、以被审计单位的名义发函，并要求回函寄至会计师事务所
D、将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整

5、检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的（ ）认定。
A、存在
B、计价和分摊
C、完整性
D、权利和义务

6、在下列哪种情况下，注册会计师可以采用积极式函证（　　）。
A、预期不存在大量的错误
B、重大错报风险评估为低水平
C、有理由相信被询证者不认真对待函证
D、涉及大量余额较小的账户

7、下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（　　）。
A、应收账款在全部资产中所占的比重较小
B、被审计单位内部控制较为薄弱
C、以前期间函证中未发现过重大差异
D、采用消极式函证而非积极式函证

8、下列内容不属于主营业务收入实质性程序的是（　　）。
A、检查主营业务收入的确认方法是否符合企业会计准则的规定
B、实施销售截止测试
C、检查销售折扣与折让
D、检查重要或异常的销售费用的处理

9、对被审计单位的销售交易，下列注册会计师认为不属于高估销售的是（　　）。
A、向虚构的顾客发货并进行相应的账务处理
B、本期已经发生的销售交易均已入账
C、未曾发货却已将销售交易登记入账
D、销售交易重复入账

10、对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（　　）。
A、检查所审计期间应收账款回收情况
B、了解大额应收账款客户的信用情况
C、检查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例

11、销售与收款循环业务包括的利润表项目主要有（　　　　）。
A、主营业务收入
B、销售费用
C、管理费用
D、所得税费用

12、注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有（　　　　）。
A、以销售发票为起点
B、以账簿记录为起点
C、以报表为起点
D、以发运凭证为起点

13、下列（　　　　）情况下，注册会计师应采用积极式的询证函。
A、上年度的积极式函证回复率特别低
B、少数几个大额账户占应收账款总额比重大
C、余额较大的债务人
D、被审计单位内部控制有效

14、在对主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（　　　　）。
A、销售截止测试实施日期
B、发票开具日期或者收款日期
C、记账日期
D、发货日期或提供劳务日期

15、登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，注册会计师一般关心错误类型有（　　　　）。
A、未曾发货却已将销货业务登记入账
B、销货业务重复入账
C、向虚构的顾客发货
D、销货业务发生不入账

16、销售与收款循环审计中，可以证明被审计单位销售业务真实发生的原始凭证有（ ）。
A、顾客订购单
B、销售单
C、发运单
D、验收报告

17、被审计单位销售交易中需要事先连续编号的单据有（ ）。
A、客户订购单
B、销售单
C、发运凭证
D、销售发票

18、注册会计师在了解职责分离时常用的程序有（ ）。
A、询问
B、观察
C、重新执行
D、分析程序

19、为了证实被审计单位存入银行并记录的现金收入确系实际收到的金额，注册会计师常用的控制测试程序有（ ）。
A、检查银行对账单
B、检查银行存款余额调节表
C、检查库存现金盘点记录
D、观察是否每月寄送对账单

20、以下注册会计师针对主营业务收入实施的截止测试中，可以查找少计收入的有（ ）。
A、以销售发票为起点，从资产负债表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录
B、以账簿记录为起点，从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证
C、以发运凭证为起点，从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录
D、核对相关凭证和账簿记录的金额是否正确

21、应收账款在资产总额中的重要性越高，所需函证数量越大。（　　）

22、主营业务收入截止测试，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。（　　）

23、由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标。（　　）

24、询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。（　　）

25、对期末余额较大的应收账款，审计人员往往采取积极式函证方式。（　　）

26、为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从发运凭证中抽取样本并与相关发票核对。（　　）

27、应收账款询证函的寄发和收回均应由注册会计师直接控制。（　　）

28、注册会计师应当将应收账款询证函回函作为审计证据，纳入审计工作底稿管理，询证函回函的所有权归所在会计师事务所。（　　）

29、注册会计师通过对应收账款进行函证，可对有关债权回收可能性作出合理结论。（　　）

30、采用委托代销方式的被审单位，注册会计师应提请其在代销产品发出时确认收入。（　　）

第七章 采购与付款循环审计

第七章采购与付款循环审计单元测试

1、Ａ 注册会计师作为ＸＹＺ股份有限公司２０１７年度会计报表审计的项目负责人，在复核采购付款循环的审计工作底稿时，需要对有关问题做出专业判断。助理人员对采购付款循环的内部控制进行了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是（　　）。
A、仓库保管员负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
B、采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
C、货物到达，由隶属于采购部门的验收部门验收，并填制一式多联连续编号的验收单
D、记录采购交易前，由应付凭单部门编制应付凭单

2、下列各项中，属于被审计单位固定资产内部控制严重缺陷的是（　　）。
A、支出预算由总经理批准
B、对固定资产建立具体的保养制度
C、所有设备的购买均由使用设备部门自行办理
D、对固定资产未投保

3、以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（　　）。
A、从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证
B、检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C、抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
D、向供应商函证零余额的应付账款

4、注册会计师负责对丁公司２０１７ 年度会计报表进行审计，验证应付账款余额不存在漏报，证明力最强的是（　　）。
A、供应商开具的销售发票
B、供应商提供的月对账单
C、丁公司编制的连续编号的验收报告
D、丁公司编制的连续编号的订货单

5、应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计中，不恰当的是（　　）。
A、由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序
B、由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序
C、由于正常情况下应付账款很少被高估，因此应付账款一般不需要函证
D、由于应付账款容易被漏记，因此，应对其进行函证

6、以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（　　）。
A、观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B、询问被审计单位的管理当局和生产部门
C、以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证
D、以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证

7、注册会计师验证被审计单位应付账款是否真实存在，可通过（　　　　）程序测试。
A、将应付账款清单加总
B、从应付账款清单追查卖方发票和卖方对账单
C、函证应付账款，重点是大额、异常项目
D、对未列入本期的负债进行测试

8、注册会计师实施的下列审计程序中，能证实采购交易存在认定的有（　　　　）。
A、复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额
B、检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性
C、追查存货的采购至存货永续盘存记录
D、检查取得的固定资产

9、Ａ 注册会计师负责审计Ｘ 公司２０１７年的财务报表，在实施控制测试和实质性程序之前，Ａ 注册会计师需要了解Ｘ 公司采购与付款交易内部控制的设计、执行情况，以下可能表明Ｘ 公司采购与付款交易和余额存在重大错报风险的有（　　　　）。
A、Ｘ 公司以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，但管理层对涉及的服务收益与 付款安排所涉及的复杂性有足够的了解
B、Ｘ 公司管理层把私人费用计入企业费用
C、Ｘ 公司存货的采购成本没有按照适当的计量属性确认
D、Ｘ 公司进口商品时，采用了不合理的外币汇率而导致该项采购的记录出现差错

10、被审计单位采购与付款循环中涉及的主要业务活动（　　　　）。
A、编制订购单
B、验收商品
C、确认债务
D、处理和记录现金支出。

11、针对固定资产期初余额的审计，以下说法正确的有（　　　　）。
A、在连续审计的情况下，不需要考虑是否与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对
B、在变更会计师事务所审计的情况下，后任注册会计师应考虑查阅前任注册会计师相关审计工作底稿
C、在首次接受审计情况下，注册会计师应对期初余额进行一般了解，不需要进行全面审计
D、当被审计单位的固定资产数量多、价值高、占资产总额比重大时，最好全面审计被审计单位设立以来“固定资产”和“累计折旧”账户中所有重要的借贷记录

12、注册会计师实施实地检查固定资产程序时，可以以（　　　　）为起点。
A、固定资产明细分类账
B、固定资产总账
C、实地
D、累计折旧明细账

13、１．注册会计师应对固定资产明细账中所有固定资产进行实地检查，以确定其是否存在。（　　）

14、对于因债务人抵债而获得的固定资产，应检查产权过户手续是否齐备，固定资产计价及确认的损益是否符合相关会计制度的规定。（　　）

15、如果存在未回函的重大项目，注册会计师应采取替代程序，确定其是否真实。通常可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。（　　）

16、一般情况下，应付账款不需要函证，其主要原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实付应账款的余额。（　　）

17、实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。（　　）

18、注册会计师可将应付账款审计中选定账户金额，邮寄函证的程序，完全交由被审计单位办理。（　　）

第八章 生产与存货循环审计

第八章 生产与存货循环审计单元测试

1、下列有关生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录的说法中，错误的是（　　）。
A、生产任务通知单，是企业下达制造产品等生产任务的书面或口头文件，用以通知供应部门组织材料发放，生产车间组织产品制造，会计部门组织成本计算
B、领发料凭证是企业为控制材料发出所采用的各种凭证，如材料发出汇总表、领料单、限额领料单、领料登记簿、退料单等
C、产量和工时记录是登记工人或生产班组在出勤时间内完成产品数量、质量和生产这些产品所耗费工时数量的原始记录
D、工薪汇总表是为了反映企业全部工薪的结算情况，并据以进行工薪总分类核算和汇总整个企业工薪费用而编制的，它是企业进行工薪费用分配的依据

2、关于生产与存货循环的内部控制，下列表述中错误的是（　　）。
A、包括存货的内部控制
B、包括成本会计制度的内部控制
C、包括费用类内部控制
D、存货的内部控制可概括为数量和计价两个关键因素的控制

3、如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，注册会计师采用的程序可能无效的是（　　）。
A、对存货进行分析程序，确认差异的真实性
B、提请被审计单位对已确认的差异进行调整
C、进一步执行审计程序，查明差异原因
D、如被审计单位不采纳注册会计师的调整意见，应据其重要程度确定是否在审计报告中反映

4、某股份有限公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，成本与可变现净值的比较采用单项比较法。该公司２０x７年１２月３１日Ａ、Ｂ、Ｃ 三种存货的成本分别为：１３０万元、２２１万元、３１６万元；Ａ、Ｂ、Ｃ 三种存货的可变现净值分别为：１２８万元、２１５万元、３３６ 万元。则注册会计师认为该公司当年１２月３１日存货的账面价值为（　　）万元。
A、６７９
B、６９５
C、６５９
D、６８７

5、审计人员审查决算日前后产品入库单、验收单，发现产成品账面记录与原始凭证日期不符，决算日后验收产品记入决算日产成品账户，此项处理（　　）。
A、将产成品延期入账
B、将产成品提前入账
C、处理正确
D、导致利润虚减

6、审查材料采购成本构成时，应检查其构成项目是否正确，以下项目中应计入材料采购成本的是（　　）。
A、招待费
B、材料保管费用
C、入库前整理费用
D、加班费

7、下列关于生产与存货循环的凭证与会计记录的说法，正确的有（　　　　）。
A、材料费用分配表是用来汇总反映单一生产车间各产品耗费的材料费用的原始记录
B、成本计算单是用来归集某一成本计算对象所应承担的生产费用，计算该成本计算对象总成本的记录
C、制造费用分配汇总表是用来汇总反映各生产车间各产品所应负担的制造费用的原始记录
D、存货明细账是用来反映各种存货增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息会计记录

8、存货的审计目标包括（　　）。
A、资产负债表中记录的存货是存在的
B、所有应当记录的存货均已记录
C、记录的存货由被审计单位拥有或控制
D、存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录

9、有关存货监盘的下列表述中，正确的有（　　　　）。
A、由于不可抗力导致注册会计师无法到达存货存放地实施存货监盘，可以考虑改变存货监盘日期，并对预订盘点日与改变后的存货监盘日之间发生的交易进行测试
B、对存货进行监盘是证实存货计价和分摊的重要程序，除非出现无法实施存货监盘的特殊情况，在绝大多数情况下都必须亲自观察存货盘点过程，实施存货监盘程序
C、对于存放在公共仓库中的存货，可通过函证方式查验
D、对于危害性物质，如果被审计单位对其生产、使用和处置存有正式报告，注册会计师可通过追查至有关报告的方式确定此类危害性物质是否存在

10、由于存货的性质或位置而无法实施监盘程序，注册会计师对存货监盘实施的替代审计程序主要包括（　　　　）。
A、检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料
B、检查资产负债表日后发生的销货交易凭证
C、向顾客或供应商函证
D、对存货进行截止测试

11、下列项目中，应确认为购货企业存货的有（　　　　）。
A、销售方已确认销售，但尚未发运给购货方的商品
B、购销双方已签协议约定，但尚未办理商品购买手续
C、未收到销售方结算发票，但已运抵购货方并验收入库的商品
D、购货方已付款购进，但尚在运输途中的商品

12、编制存货监盘计划时，注册会计师应当考虑的问题有（　　　　）。
A、与存货相关的内部控制的性质
B、与存货相关的重大错报风险
C、是否需要专家协助
D、存货的存放地点

13、生产与存货循环实质性程序的重点是成本的测试、存货的监盘以及存货计价测试。（　　）

14、注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点并进行适当抽点两部分。（　　）

15、存货审计目的是为了确定存货计价是否正确以及存货是否归被审计单位所有。（　　）

16、注册会计师指挥和控制被审计单位的存货盘点工作。（　　）

17、存货计价方法如果发生变更，应在会计报表中予以说明。（　　）

18、生产与存货循环审计所涉及的主要项目是存货、存货跌价准备、资产减值损失、生产成本、管理费用等。（　　）

第九章 货币资金审计

第九章货币资金审计单元测试

1、盘点库存现金时，通常应实施（　　）盘点。
A、定期
B、突击
C、通知
D、不定期

2、下列情形中，不违反货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（　　）。
A、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
B、由出纳人员兼任会计档案保管工作
C、由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
D、由出纳人员保管签发支票所需全部印章

3、注册会计师执行实质性程序中属于审查企业收到现金是否已经全部登记入账的是（　　）。
A、对库存现金执行监盘程序
B、从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账簿记录
C、对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项
D、检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目

4、下列各项中，符合现金监盘要求的有（　　）。
A、被审计单位会计主管要回避
B、不同存放地点的现金同时进行监盘
C、监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中
D、审计人员帮助出纳员进行现金清点

5、注册会计师为证实资产负债表所列现金是否真实存在，下列程序中必须执行的是（　　）。
A、盘点库存现金
B、编制现金预算表
C、函证银行存款余额
D、取得并审查银行存款余额调节表

6、对银行存款审计时，实施的函证程序可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（　　）。
A、是否有漏记的银行借款
B、是否有充作抵押担保的存货
C、银行存款的真实性
D、是否有企业已经记录但是银行方没有记录的交易事项

7、Ａ 注册会计师负责对Ｂ公司货币资金实施审计，针对Ｂ公司下列与现金相关的内部控制，Ａ 注册会计师认可的有（　　　　）。
A、现金折扣需要经过适当审批
B、每日盘点现金并与账面余额核对
C、每日及时登记现金收入并定期向顾客寄送对账单
D、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

8、注册会计师在对被审计单位的库存现金进行审计时，下列有关说法正确的有（　　　　）。
A、注册会计师如果是在非资产负债表日进行盘点的，应调整至资产负债表日的金额
B、企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点
C、对库存现金的盘点应当实施突击性的检查，时间最好选择在上午下班前或下午上班时进行
D、被审计单位的库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点

9、以下审计程序中，属于货币资金的实质性程序的有（　　　　）。
A、检查银行预留印鉴是否按照规定保管
B、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C、检查库存现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对
D、检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额

10、注册会计师在执行库存现金审计时通常需对现金相关的内部控制进行了解，一般而言，一个良好的现金内部控制体现为（　　　　）。
A、全部现金收入及时准确入账，并且支出要有核准手续
B、现金收支要有合理、合法的凭据，控制现金坐支
C、现金收支与记账的岗位相分离，按月盘点现金
D、加强对现金收支业务的内部审计

11、下列说法中正确的有（　　　　）。
A、注册会计师应向被审计单位在本年度存过款的所有银行发函，包括存款账户已结清的银行和零账户
B、注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适当付款凭证核对实付金额与购货发票是否相符
C、被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准
D、向银行函证企业的银行存款，不仅可以证实企业银行存款的真实性，而且可以核实企业对银行借款记录的完整性

12、监盘库存现金过程中，参与的人员除注册会计师外，还应有（　　　　）。
A、被审计单位的现金出纳员
B、被审计单位的会计
C、被审计单位的管理层
D、被审计单位的会计主管

13、由于库存现金余额较小，错弊金额也很小，因此注册会计师可以不进行实质性程序。（　　）

14、注册会计师通过询问或观察可以证实货币资金业务的不相容岗位是否相互分离。（　　）

15、即使企业银行存款余额为零，但只要存在本期发生额，注册会计师均应进行函证。（　　）

16、如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。（　　）

17、注册会计师对银行存款的函证，一律采用积极式，不能采用消极式。（　　）

18、取得银行存款余额调节表后，注册会计师应检查调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，如果查明存在应于资产负债表日之前进账的，应作出记录并提出适当的调整建议。（　　）

第十章 完成审计工作与出具审计报告

第十章完成审计工作与出具审计报告单元测试

1、在被审计单位编制会计报表时，如果按照应收账款总账填列应收账款项目，而审计人员发现应收账款的明细中有贷方余额，则属于（　　）。
A、核算错误
B、重分类错误
C、会计错账
D、建议调整的不符事项

2、在财务报表审计业务中，下列有关书面声明的说法，不正确的是（　　）。
A、财务报表及其认定属于书面声明
B、支持性账簿和相关记录不属于书面声明
C、书面声明是注册会计师财务报表审计业务中需要获取的必要信息
D、尽管书面声明提供必要的审计证据，但其本身并不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据

3、Ａ 注册会计师２０１9年３ 月２５ 日完成对Ｙ 公司２０１8 年度财务报表的外勤审计工作，２０１9年３月２６日取得Ｙ 公司管理层书面声明，２０１9年３月３０日完成并签署报告，２０１9年４月２日将审计报告报出。则Ｙ 公司管理层书面声明的日期通常是（　　）。
A、２０１9年３月２５日
B、２０１9年３月２６日
C、２０１9年３月３０日
D、２０１9年４月２日

4、下列不属于注册会计师责任段所描述的内容是（　　）。
A、“注册会计师的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告”
B、“在按照审计准则执行审计工作的过程中，注册会计师运用职业判断，并保持职业怀疑”
C、“审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报”
D、“注册会计师与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通注册会计师在审计中识别的值得关注的内部控制缺陷”

5、注册会计师在审计中，因审计范围受到严重限制，可能产生的影响非常重大并且广泛，不能获取充分适当的证据，一般应出具（　　）。
A、保留意见审计报告
B、带强调事项段的无保留意见审计报告
C、无法表示意见审计报告
D、否定意见审计报告

6、下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的情况是（　　）。
A、管理层不允许注册会计师观察存货盘点
B、被审计单位重要的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
C、截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
D、外国子公司的存货无法监盘

7、审计差异包括（　　　　）。
A、重分类错误
B、建议调整的不符事项
C、不建议调整的不符事项
D、报表披露

8、注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑（　　　　）。
A、应当实施的审计程序已经完成
B、应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整
C、管理层已经正式签署财务报表
D、该会计师事务所内部控制已经审核

9、对于审计中发现的核算错误在确定建议调整和不建议调整时，应当考虑的因素有（　　　　）。
A、核算错误的数量
B、核算错误的金额
C、核算错误的性质
D、核算错误产生的原因

10、下列情况中，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见的有（　　　　）。
A、因审计范围受到被审计单位限制，注册会计师无法就可能存在的对财务报表产生重大影响的错误与舞弊，获取充分、适当的审计证据
B、因审计范围受到被审计单位限制，注册会计师无法就对财务报表可能产生重大影响的违反或可能违反法规行为，获取充分适当的审计证据
C、注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制
D、被审计单位管理层拒绝对财务报表具有重大影响的事项，提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认

11、下列有关审计报告的描述中错误的有（　　　　）。
A、如果因会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定而出具保留意见审计报告时，注册会计师还应当在注册会计师的责任段中提及这一情况
B、无法表示意见不同于否定意见，否定意见通常仅仅适用于注册会计师不能获取充分、适当的审计证据；如果注册会计师发表无法表示意见，则必须获得充分、适当的审计证据
C、现金、银行存款均属于敏感性高、流动性强的资产账户。但是在审计过程中，如果注册会计师发现这两个账户在分类上出现错误，所作的反映不会比发现销售业务没有入账更加强烈
D、当存在重大不确定事项时，如果被审计单位已在财务报表附注中作了充分披露，注册会计师应当出具保留意见的审计报告

12、注册会计师应针对下列事项出具带强调事项段审计报告的有（　　　　）。
A、重大诉讼的未来结果存在不确定性
B、存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难
C、由于董事会未能达成一致，难以确定未来的经营方向和战略
D、提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则

13、在编制试算平衡表时应注意，资产负债表试算平衡表左边“调整金额”栏的借方合计数与贷方合计数，应分别等于右边“调整金额”栏的借方合计数与贷方合计数。（　　）

14、管理层声明书的日期必须与注册会计师的审计报告日一致。（　　）

15、如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种情况。必要时，重新考虑管理层作出的其他声明的可靠性。（　　）

16、注册会计师增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。（　　）

17、强调事项段是指提醒财务报表使用人关注，且直接影响已发表审计意见事项。（　　）

18、注册会计师出具无法表示意见的审计报告，就是注册会计师不愿意发表意见。（　　）

审计考试

审计课程考试

1、下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（　　）。
A、国家审计
B、民间审计
C、内部审计
D、内部控制审核

2、我国最高国家审计机关称为（　　）。
A、审计局
B、中国注册会计师协会
C、中国注册审计师协会
D、中华人民共和国审计署

3、下列各项中，不属于民间审计业务的是（　　）。
A、审计年度财务报表　
B、验证企业资本
C、审计简要财务报表
D、设计企业内部控制制度

4、下列关于我国首家民间审计组织的创办人和名称正确的是（　　）。
A、潘叙伦　立信会计师事务所
B、奚玉书　公信会计师事务所
C、谢霖　 正则会计师事务所
D、徐永柞　徐永柞会计师事务所

5、注册会计师审计只能提供（　　）。
A、合理保证
B、绝对保证
C、合法保证
D、相对保证

6、注册会计师财务报表审计的总目标是对被审计单位（　　）发表审计意见。
A、财务报表的合法性、公允性
B、会计资料及其他有关资料的真实性、合法性
C、经营管理活动及其会计资料和其他有关资料
D、财务状况、经营成果及其资金变动情况的真实性、合法性

7、在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（　　）的审计报告。
A、保留意见
B、保留意见加强调事项段
C、无保留意见加强调事项段
D、无保留意见

8、注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据（　　）。
A、越多
B、越少
C、质量越高
D、质量越低

9、ＸＹＺ会计师事务所承接了乙上市公司２０１７年度的财务报表审计业务，注册会计师按资产总额５０００万元的２‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润６００万元的２％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（　　）万元作为财务报表层次的重要性水平。
A、１１
B、０
C、１０
D、１２

10、内部控制包括的要素有（　　）。
A、控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构
B、控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行
C、风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构
D、风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境

11、注册会计师要证实采购交易的完整性认定，常用的控制测试不包括（　　）。
A、检查订购单连续编号的完整性
B、检查验收单连续编号的完整性
C、检查应付凭单连续编号的完整性
D、检查请购单连续编号的完整性

12、当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时，注册会计师主要关注的是被审计单位（　　）。
A、高估费用，高估应付账款
B、低估费用，低估应付账款
C、低估费用，高估应付账款
D、高估费用，低估应付账款

13、注册会计师负责对丁公司２０１７ 年度会计报表进行审计，验证应付账款余额不存在漏报，证明力最强的是（　　）。
A、供应商开具的销售发票
B、供应商提供的月末对账单
C、丁公司编制的连续编号的验收报告
D、丁公司编制的连续编号的订货单

14、应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计中，不恰当的是（　　）。
A、由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序
B、由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序
C、由于正常情况下应付账

学习通审计

学习通是一个为中国大学生提供在线课程的平台。但是，近期有关于学习通的质量问题的讨论一直存在。于是，我们进行了一次学习通的审计，以探索该平台的真实情况。

调查方法

我们首先对学习通的课程内容进行了系统的梳理，并且从多个角度出发，对学习通的质量进行了评估。

课程内容

我们发现学习通的课程内容非常丰富，涵盖了各个专业的知识点。但是，由于内容过于琐碎，学生往往很难形成系统的知识框架。

教学质量

我们对学习通的教学质量进行了评估，发现教学质量参差不齐。一些课程的教学质量还算不错，但是也存在一些教学质量较差的课程。此外，许多课程的教学内容显然过于简化，难以满足学生的学习需求。

学生反馈

我们对学习通的学生反馈进行了收集和整理。大部分学生反馈学习通的课程难度偏低，无法满足其学习需求。此外，学习通的课程内容过于单调，缺乏互动性，难以激发学生的学习兴趣。

改进建议

根据我们的调查结果，我们认为学习通还有很大的改进空间。以下是我们的改进建议：

课程内容的优化

学习通应该优化其课程内容，使其更加系统化，便于学生建立起知识框架。此外，学习通应该增加一些高难度的课程，以满足学生的学习需求。

教学质量的提升

学习通应该加强对教师的培训，提高其教学质量。此外，学习通应该建立一套完整的教学质量评估体系，以确保教学的质量。

学习体验的改善

学习通应该增加课程的互动性，以激发学生的学习兴趣。此外，学习通应该增加一些社交功能，让学生之间更好地互动和交流。

结论

在我们的调查中，我们发现学习通的质量存在一些问题，但是学习通也有着很大的改进空间。我们相信，通过改进课程内容、提升教学质量和改善学习体验，学习通可以成为一个更好的在线学习平台。

中国大学审计

随着中国大学的不断发展，审计工作也越来越重要。审计是指对于财务、经济、管理等方面的一种检查、评估、监督和检测工作，它能够保证大学的资源和财务的合理使用，促进大学管理的规范化，维护大学的声誉和形象。

中国大学审计的特点

中国大学审计具有以下特点：

• 广泛的范围。大学经营管理的各个环节都需要审计，包括招生、教学、科研、行政、后勤等方面。
• 高度的专业性。大学审计需要审计师具备丰富的财务、经济、法律等方面知识，以保证审计的准确性和公正性。
• 注重前瞻性。大学审计除了对现有问题进行审计外，还需要对未来可能出现的问题进行预判，以及提出相应的预防和控制措施。
• 强调政治性。大学审计是一项政治任务，审计师需要具备强烈的政治责任感和使命感。

中国大学审计的内容

大学审计的内容包括财务审计、经济审计、管理审计等方面。

财务审计

大学财务审计主要是对大学的财务收支、财产管理、财务报表等方面进行审计。

经济审计

经济审计主要是对大学的经济运营、开发利用、收入情况、成本费用等方面进行审计。

管理审计

管理审计主要是对大学的管理制度，运营流程、内部控制等方面进行审计，以保证大学管理的规范化和科学化。

中国大学审计的意义

大学审计的意义在于：

• 确保财务和管理的规范化。大学审计能够监督大学的资源和财务的合理使用，促进大学管理的规范化。
• 提高大学的经济效益。大学审计可以发现大学经营中的问题和隐患，提出相应的改进和管理建议，从而提高大学的经济效益。
• 保证大学的形象和声誉。大学审计能够及时发现和纠正大学管理和经营中的不正之处，从而保证大学的形象和声誉。
• 促进大学的可持续发展。大学审计能够发现和解决大学管理和经营中的问题，从而促进大学的可持续发展。

中国大学审计的挑战

大学审计面临的挑战主要包括：

• 审计师技能和专业素质的不足。大学审计需要审计师具备丰富的财务、经济、管理等方面的知识和技能，但是目前市场上缺乏高素质的审计人才，这成为大学审计的瓶颈。
• 大学管理体制和内部控制的不完善。大学管理体制和内部控制的不完善使得大学审计难以实现高效、准确地审计工作，需要在管理上做出改进。
• 大学审计环境的复杂多变。大学审计面临着政治、经济、社会等多方面的压力和干扰，需要审计师具备一定的应变能力。

中国大学审计的前景

随着中国大学的不断发展，大学审计的重要性将越来越凸显，而国家对大学审计的要求也将越来越高。未来，大学审计将更加注重质量、效率和公正，同时也需要审计师具备更高的专业素质和应变能力。

总之，中国大学审计在推进大学管理和经济发展中具有重要的作用，在未来的发展中也将更加重视和完善。