中国大学出纳实务_3答案(慕课2023完整答案)

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第一讲：出纳的中国目标

1.1 出纳岗位的职责与权限随堂测验

1、出纳员可以从事的大学答案答案工作是（ ）。
A、出纳保管会计档案
B、实务登记债权、慕课债务账目
C、完整登记现金日记账和银行存款日记账
D、中国登记收入、大学答案答案费用账目

1.2 出纳人员的出纳工作范围随堂测验

1、根据《内部会计控制规范——货币资金》的实务规定，出纳人员不得兼管收入费用、慕课 债权债务账目的完整登记工作。（ ）

1.3 出纳人员的中国工作流程随堂测验

1、下列有关企业办理现金收支业务的大学答案答案规定，叙述正确的出纳是（ ）。
A、企业现金收入应于当日送存开户银行
B、企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付
C、企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
D、企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用

第二讲：数字的书写技能

2.3 数字的书写技能随堂测验

1、在签发支票时，2 100.67 的大写金额正确的有（ ）。
A、贰仟壹佰元陆角柒分
B、贰仟壹佰元零陆角柒分正
C、贰仟壹佰元零陆角柒分
D、贰仟壹佰零零元陆角柒分

第三讲：票据整点

3.1 手工点钞技能随堂测验

1、手工点钞方法有：
A、单指单张点钞法
B、单指多张点钞法
C、多指多指点钞法
D、扇面式点钞法

出纳的基本素质要求与点钞技能

1、“台上一分钟，台下十年功”体现的是出纳哪个方面的素质要求(　)。
A、职业道德
B、业务技能
C、工作作风
D、政策水平

2、“不以规矩，不成方圆”体现的是出纳哪个方面的素质要求(　)。
A、职业道德
B、业务技能
C、工作作风
D、政策水平

3、“打铁还需自身硬”体现的是出纳哪个方面的素质要求(　)。
A、职业道德
B、业务技能
C、工作作风
D、政策水平

4、点钞必须做到：
A、点准；
B、墩齐；
C、挑净；
D、捆紧；

5、手工点钞方法有：
A、单指单张点钞法
B、单指多张点钞法
C、多指多指点钞法
D、扇面式点钞法

6、单指单张点钞法区别于多指多张点钞法是点钞速度快，准确率高。

第四讲：假币识别与出纳机具的使用技能

4.1 假币识别技能随堂测验

1、第五套人民币 100 元、50 元、10 元纸币上的“阴阳互补对印图案”是（）
A、花卉
B、古钱币
C、文字
D、人物头像

4.2 出纳机具的使用技能随堂测验

1、每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票、银钱收据、印章、私人财物等放入保险柜内。 （ ）

假币识别与处理技能及出纳机具的使用

1、第五套人民币各面额纸币上的隐形面额数字在票面的（ ）
A、正面左下方
B、正面右下方
C、正面右上方
D、背面左上方

2、第五套人民币 100 元、50 元、10 元纸币上的“阴阳互补对印图案”是（）
A、花卉
B、古钱币
C、文字
D、人物头像

3、验钞可通过验钞机进行，同时也可通过以下（ ）方面进行识别
A、凹印技术识别
B、纸张识别
C、水印识别
D、荧光识别

4、目前市场上伪造的人民币主要不是（）假人民币。
A、机制
B、手工制作
C、计算机制作
D、彩色复印

5、出纳人员应配备专用保险柜，保险柜钥匙由其他人员专人保管，不得交由其他 人员代管保险柜密码。（ ）

6、每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票、银钱收据、印章、私人财物等放入保险柜内。

7、大部分假人民币所使用的纸张在紫外线下有较强的荧光反应。

第五讲：出纳的账务处理技能

5.1 日记账的登记随堂测验

1、现金日记账是由出纳人员按（ ）的顺序逐日逐笔登记。
A、收付业务金额大小
B、收付业务发生
C、先记收入后记支出
D、先记支出后记收入

5.2 出纳日报表的编制随堂测验

1、出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期一致，如果本单位总账10天汇总一次，则出纳报告单10天编制一次（　）。

5.3 会计档案的保管随堂测验

1、接交人在接受移交的账簿后,应（）。
A、重新设立账簿,以分清责任
B、在已记录账簿的次页继续记录经济业务
C、继续使用移交后的账簿资料
D、将账簿销毁

5.4 出纳财务的保管随堂测验

1、存有空白支票的企业，必须明确指定专人妥善保管。

合格出纳应掌握的账务处理技能

1、原始凭证中（　）出现错误的，不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。
A、金额
B、汉字
C、计量单位
D、会计科目

2、下列各项中，不属于原始凭证的基本内容的是（　）。
A、接受凭证单位名称
B、交易或事项的内容、数量、单价和金额
C、经办人员签名或盖章
D、应记会计科目名称和记账方向

3、银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（　）。
A、账证核对
B、账账核对
C、账实核对
D、余额核对

4、下列关于银行存款账实核对的表述中，正确的是（　）。
A、将银行存款日记账的余额与银行存款的收付款凭证核对
B、将银行存款日记账的余额与总账中的银行存款账核对
C、将银行存款日记账的余额与银行对账单核对
D、将银行存款日记账的余额与银行金库中存款的实有数核对

5、下列各账簿中，必须逐日逐笔登记的是（　）。
A、库存现金总账
B、银行存款日记账
C、库存商品明细账
D、原材料明细账

6、下列各项中，不属于记账凭证审核内容的是（　）。
A、所使用的会计科目是否符合企业会计准则等规定
B、记账凭证汇总表的内容与其所依据的记账凭证的内容是否一致
C、审核所记录的经济业务是否符合生产经营活动的需要
D、审核记账凭证各项目填写是否齐全

7、（　）是用来记录现金和银行存款收款业务的记账凭证。
A、收款凭证
B、付款凭证
C、转账凭证
D、复式记账

8、其他单位如果因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人批准，下列行为中，正确的是（　）。
A、只可以查阅不能复制
B、可以外借
C、可以复制
D、不可查阅或复制

9、出差人员预借差旅费应当填写借款单，下列表述中，正确的是（　）。
A、借款单是一种自制的原始凭证
B、借款单是一种外来原始凭证
C、借款单是一种付款凭证
D、借款单是一种单式凭证

10、从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，一般（　）。
A、只填制付款凭证，不填制收款凭证
B、只填制收款凭证，不填制付款凭证
C、既填制付款凭证，又填制收款凭证
D、填制付款凭证或填制收款凭证

11、记账凭证审核的主要内容有（　）。
A、内容是否真实
B、项目是否齐全
C、科目、金额、书写是否正确
D、填制是否及时

12、下列属于记账凭证基本内容的有（　）。
A、经济业务事项所涉及的会计科目
B、记账凭证日期、编号
C、经济业务事项的摘要和金额
D、所附原始凭证的张数

13、原始凭证的审核内容包括：审核原始凭证（　）等方面。
A、真实性
B、合法性
C、正确性
D、完整性

14、原始凭证的基本内容包括原始凭证的名称、（ ）、接受凭证单位名称、数量、单价和金额等。
A、经办人员的签名或盖章
B、填制凭证的日期
C、经济业务的内容
D、填制单位名称或填制人员姓名

15、审核记账凭证的科目是否正确，包括（　）。
A、记账凭证的应借、应贷科目是否正确
B、计算是否正确
C、账户对应关系是否清晰
D、所使用的会计科目及其核算内容是否符合会计制度的规定

16、下列各项中，（　）属于专用记账凭证，按其所记录的经济业务是否与库存现金和银行存款的收付有关所分的类别。
A、收款凭证
B、付款凭证
C、通用凭证
D、转账凭证

17、下列各项中，（　）可以作为银行存款日记账的记账依据。
A、库存现金收款凭证
B、库存现金付款凭证
C、银行存款收款凭证
D、银行存款付款凭证

18、常见的特种日记账主要是指（　）。
A、现金日记账
B、银行存款日记账
C、收入日记账
D、固定资产日记账

19、下列关于会计账簿启用的说法中，正确的有（　）。
A、启用会计账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称
B、启用会计账簿时，应在账簿扉页上附启用表
C、启用订本式账簿时应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号
D、在年度开始，启用新账簿时，应把上年度的年末余额记入新账的第一行

20、现金日记账和银行存款日记账期末余额应分别同有关总分类账户的期末余额核对，属于账账核对。（　）

21、银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一年核对一次。（　）

22、现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和转账凭证按照经济业务的发生顺序，逐日、逐笔序时登记。 （　）

23、记账凭证与原始凭证的发挥作用不同是因为原始凭证是记账凭证的附件，是填制记账凭证的依据，而记账凭证是登记账簿的直接依据。（　）

24、收、付款凭证的日期应按照货币收、付的日期填写，转账凭证的日期应按照原始凭证记录的日期填写。（　）

25、原始凭证记载内容有错误的，应当由出具单位重开或更正，不需要盖任何的印章。

26、启用订本式账簿时应当从第一页到最后一页顺序编定页数，可以跳页，不得缺号。（　）

第六讲：现金支出与提取业务办理

4.1 现金管理制度随堂测验

1、开户单位在发生日常零星支出时，可以使用现金的结算起点为（ ）元。
A、1000
B、2000
C、3000
D、4000

2、下列对现金的使用，符合现金收支基本要求的是（）
A、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由单位负责人重新确定送存时间
B、开户单位支付现金，可以自行直接从本单位库存现金限额或现金收入中支付
C、不准用单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行　
D、如遇特殊需要，可以保留账外公款

4.2 现金支付业务办理随堂测验

1、出纳人员支付货币资金的依据是（）
A、收款凭证
B、付款凭证
C、转账凭证
D、原始凭证

4.3 现金提取业务办理随堂测验

1、从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是( )。
A、现金付款凭证
B、现金收款凭证
C、银行存款付款凭证
D、银行存款收款凭证

现金支付与提取业务办理

1、下列不能用现金支付的是（ ）。
A、购买办公用品 250 元
B、向个人收购农副产品 20 000 元
C、从某公司购入工业产品 60 000 元
D、支付职工差旅费 10 000 元

2、从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是( )。
A、现金付款凭证
B、现金收款凭证
C、银行存款付款凭证
D、银行存款收款凭证

3、下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（ ）。
A、企业现金收入应于当日送存开户银行
B、企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付
C、企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章， 经开户银行审核后，予以支付现金
D、企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据 情况自主使用

4、根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
A、企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付
B、企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过 1 个月
C、企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过 1 天
D、企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间

5、（ ）不可能成为现金支出的原始凭证。
A、借款收据
B、工资表
C、报销单
D、商业承兑汇票

6、出纳人员在办理收款或付款后，应在（ ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记， 以避免重收重付。
A、记账凭证
B、原始凭证
C、收款凭证
D、付款凭证

7、某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证 向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（ ）。
A、借记“其他应收款-备用金”
B、贷记“其他应收款-备用金”
C、借记“库存现金”
D、贷记“库存现金”

8、关于库存现金限额的规定，以下说法错误的是（ ）
A、限额是由人民银行与开户单位商定的
B、现金限额一般按 3-5 天的日常零星开支核定
C、边远地区、交通不便地区可按 5-15 天的日常零星开支核定
D、库存现金限额每年核定一次

9、以下不能用现金支付的（ ）
A、职工工资
B、张某出差借差旅费 5000 元
C、购买劳保用品 2000 元
D、收购农副产品 50000 元

10、企业支付现金，不得（ ）。
A、从企业库存现金限额中支付
B、从开户银行中提取支付
C、坐支现金
D、从本企业的现金收入中直接支付

11、现金管理条例的基本原则（ ）
A、不准擅自“坐支”现金
B、企业收入的现金不准作为储存存款的存储
C、严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金
D、不准编造用途套取现金

12、按照规定，允许“坐支”现金的单位主要有（ ）
A、基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向个人收购支付的款项
B、邮局以汇兑收入款支付个人汇款
C、医院以收入款退还病人的住院押金、伙食费等
D、饮食店等服务行业找零款项等

13、出纳工作中必须遵守（ ）有关货币资金内部控制制度。
A、职责分工和职权分离制度
B、授权和批准制度
C、内部记录和核对制度
D、货币资金安全制度

14、应在现金收、付款记账凭证上签字的有（ ）等。
A、制单人员
B、出纳人员
C、审核人员
D、会计主管

15、企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从 本单位的库存现金收入中直接支付。 （ ）

16、按规定现金日记账应由出纳人员登记， 银行存款日记账应由会计人员登记。 （ ）

17、付款凭证左上角“贷方科目”处，应填写“现金”或“银行存款”。（ ）

18、职工公出借款收据，在收回借款时应退回借款人。 （ ）

19、各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。 （ ）

第七讲：现金收入和现金缴存业务办理

7.1 现金收入业务办理随堂测验

1、张强出差报销差旅费 3 200 元，退回现金 800 元，结清原借款，原借款金额为4000元，该笔业务应计入管理费用的金额是( )。
A、3200 元
B、800 元
C、4000 元
D、2400 元

7.2 现金缴存业务办理随堂测验

1、将现金存入银行的经济业务，应根据（ ）登记库存现金日记账的支出栏。
A、现金付款凭证
B、现金收款凭证
C、银行存款付款凭证
D、银行存款收款凭证

7.3 现金清查业务办理随堂测验

1、对于现金进行盘点时，（ ）必须在场。
A、会计人员
B、出纳人员
C、单位负责人
D、上级主管单位负责人

现金收入与缴存业务办理

1、现金清查发现现金短款时，应贷记( )账户。
A、“其他应收款”
B、“库存现金”
C、“营业外支出”
D、“待处理财产损溢”

2、现金日记账应由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记，( )结出余额与库存现金核对。
A、每月
B、每日
C、定期
D、每 3～5 天

3、对于现金进行盘点时，（ ）必须在场。
A、会计人员
B、出纳人员
C、单位负责人
D、上级主管单位负责人

4、对于现金进行盘点时，盘点结果应编制的原始凭证是（ ）。
A、盘存单
B、账存实存对比表
C、库存现金盘点表
D、银行对账单

5、对于职工公出借款的凭据，下列会计处理方法不正确的是( )。
A、收回借款时，退还款副本
B、收回借款时，退还原借款凭据
C、收回借款时，另开收据
D、将借款凭据附在记账凭证之后

6、企业收回职工还回的借款，应（ ）。
A、借记“库存现金”
B、贷记“库存现金”
C、借记“备用金”
D、贷记“备用金”

7、若企业库存现金实有数小于账面数 200 元，则导致该差错的原因可能有（ ）。
A、库存现金出纳员多付库存现金
B、库存现金出纳员少收库存现金
C、库存现金出纳员贪污
D、误将 100 元支出作为收入入账

8、企业以现金 25 000 元捐赠给灾区。会计分录为：（ ）
A、借：库存现金 25 000 元
B、借：管理费用 25 000 元
C、贷：库存现金 25 000 元
D、借：营业外支出 25 000 元

9、下列符合现金管理内部控制规定的是( )。
A、出纳员登记现金日记账
B、出纳员负责稽核
C、出纳员每日盘点现金
D、出纳员管理现金

10、企业进行库存现金清查时盘盈库存现金100元，无法查明原因。按照规定，账务处理正确的有（　）。
A、借：待处理财产损溢 100 　　贷：库存现金 100
B、借：库存现金 100 　　贷：待处理财产损溢100
C、借：管理费用 100 　　贷：待处理财产损溢100
D、借：待处理财产损溢100 　　贷：营业外收入 100

11、对库存现金进行清查盘点时，应该（ ）。
A、清查现金实有数，并且与日记账余额核对
B、盘点的结果应填列“现金盘点报告表”
C、出纳人员必须在场，并且由出纳亲自盘点
D、检查库存限额的遵守情况及有无白条抵库情况

12、现金清查时出纳人员不得在场，应回避。（ ）

13、现金清查后，如出现现金日记账账面余额和库存现金数额不符，应填写“现金盘点报告表”，并据以调整现金日记账的账面记录。 （ ）

14、职工公出借款收据，在收回借款时应退回借款人。 （ ）

15、各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。 （ ）

16、出纳人员应与货币资金清查人员相分离，即货币资金清查必须指定其他的专门 人员，不能由出纳人员一人完成。 （ ）

17、对于库存现金，只要保证出纳人员每天与日记账核对相符，就无需专门进行 清查。( )

第八讲：银行账户的开立与使用

8.1 银行结算的基本法律规定随堂测验

1、银行结算账户管理的基本原则包括（　）。
A、一个基本账户原则.
B、自主选择银行开立银行结算账户原则.
C、存款信息保密原则
D、谁的钱进谁的账、由谁支配原则

8.2 银行账户的开立与使用随堂测验

1、存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（　）。
A、设立临时机构
B、异地临时经营活动
C、注册验资
D、临时借款

账户的开立与使用

1、下列可用于支付工资及奖金的账户是（ ）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户

2、一般存款账户可以进行的结算内容不包括（ ）。
A、借款转存
B、借款归还
C、现金缴存
D、现金支取

3、下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人是( )。
A、企业法人
B、社会委员会
C、个体工商户
D、单位设立的非独立核算的附属机构

4、（ ）负责制定统一的支付结算法律制度。
A、中国人民银行总行
B、中国银行总行
C、国家政策性银行
D、商业银行总行

5、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（　 ）。
A、各开户银行印制的票据和结算凭证
B、按财政部统一规定印制的票据和结算凭证
C、按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
D、按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证

6、临时存款账户有效期最长不得超过( )。
A、6个月
B、1年
C、2年
D、3年

7、悦达公司基本存款账户开在建设银行A市支行，现因经营需要向工商银行B市分行申请贷款1000万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（ ）账户。
A、专用存款账户
B、临时存款账户
C、一般存款账户
D、基本存款账户

8、下列单位中，可以开立基本存款账户的有（ ）。
A、企业法人
B、武警部队
C、企业非独立核算的附属机构
D、外国驻华机构

9、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立（ ）账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。
A、基本存款账户
B、QFⅡ账户
C、临时存款账
D、个人银行结算账户

10、根据支付结算法律制度的规定，一般存款账户的存款人可以办理（ ）。
A、现金缴存
B、现金支取
C、借款转存
D、借款归还

11、存款人有下列资金可以申请开立专用存款账户的是（ ）。
A、财政预算外资金
B、住房基金
C、证券交易保证金
D、社会保障基金

12、下列情形，存款人可以申请开立临时存款账户的是（ ）。
A、设立临时机构
B、异地建筑施工
C、注册验资
D、证券交易结算

13、存款人为注册资金验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付。( )

14、基本存款账户和一般存款账户均可以存入现金但单位信用卡不得存入现金也不得支取现金。( )

15、企业及企业的附属单位均可以开立基本存款账户。（ ）

16、存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立一般存款账户。（ ）

17、存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过一般存款账户办理。（ ）

18、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（ ）

19、单位开设的各种专用存款账户应经中国人民银行当地分行核准才能开户，该账户可以存入现金也可以支取现金。（ ）

第九讲：银行结算收付业务办理流程与银行存款的核对

9.1 银行结算收付业务办理流程简介随堂测验

1、以下只能用于同城结算的有（ ）
A、汇兑结算
B、银行汇票结算
C、银行本票结算
D、商业汇票结算

9.2 银行存款的核对随堂测验

1、关于银行存款余额调节表说法正确的是()。
A、只是起对账作用，不能作为会计核算的依据
B、调节后的余额是企业实际可以使用的存款数额
C、属于会计档案，应保存5年
D、经过调节以后双方账面余额相等，说明双方记账肯定无错误

银行结算收付款业务及银行存款核对

1、存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于（ ）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。
A、2
B、5
C、10
D、15

2、当单位发生以下（ ）事项应在规定的时间内办理变更手续。
A、因迁址改变开户银行
B、存款人改变名称但不改变账号
C、未获工商局批准登记的单位开立的验资临时存款账户
D、存款人改变名称并改变账号

3、对银行存款进行清查时，应将（ ）与银行编制的对账单进行逐笔核对
A、银行存款总账
B、银行存款日记账
C、银行存款结算单据
D、支票簿

4、企业开出支票一张，银行尚未入账，属于（　）情况的未达账项。
A、银行已收，企业未收
B、银行已付，企业未付
C、企业已收，银行未付
D、企业已付，银行未付

5、银行存款常用的清查方法是（　）。
A、实地盘点法
B、账单核对法
C、技术推算法
D、发函询证法

6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（ ）。
A、尚未清偿其开户银行债务的
B、存款人因迁址需要变更开户银行的
C、存款人因迁址但不变更开户银行
D、注销、被吊销营业执照

7、单位有下列( )情况的，应于5日内向开户银行提出销户申请。
A、开立
B、撤并
C、解散
D、宣告破产

8、企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额主要是因为存在（ ）。
A、企业已入账，但银行尚未入账的收入款项
B、企业已入账，但银行尚未入账的支出款项
C、银行已入账，但企业尚未入账的收入款项
D、银行已入账，但企业尚未入账的支出款项

9、银行存款的清查步骤有（　）。
A、将本单位银行存款日记账与银行对账单逐日逐笔核对，凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号"√"
B、找出未标记"√"的未达账项
C、将日记账和对账单的月末余额及未达账项填入“银行存款余额调节表”，计算调整后的余额
D、调整平衡的“银行存款余额调节表”，经主管会计签章后，呈报开户银行

10、下列各项中，（　）可作为原始凭证，据以调整账簿记录。
A、现金盘点报告表
B、银行存款余额调节表
C、盘存单
D、实存账存对比表

11、下列各项中，（　）可能属于银行存款日记账与银行对账单不符的原因。
A、企业账务记录有误
B、银行账务记录有误
C、企业已记账，银行未记账
D、银行已记账，企业未记账

12、因注册验资在银行开设临时存款账户的单位，若未获得工商行政管理部门核准登记的，在验资期满后，应向银行申请撤销该账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。（ ）

13、凡有几个银行户头以及开设有外币存款户头的单位，应分别按存款户头开设“银行存款日记账”。每月月底，应分别将各户头的“银行存款日记账”汇总后与汇总的“银行对账单”核对，编制“银行存款余额调节表”

14、未达账项是指由于存款单位和银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证而登记入账，但另一方由于尚未取得结算凭证而尚未入账的款项。（　）

15、银行存款余额调节表的编制方法一般是在企业与银行双方账面余额的基础上，各自加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项。经过调节后，双方的余额应一致。（　）

16、以收款人姓名开立的临时存款账户，只付不收，付完清户，不计付利息。（ ）

第十讲：支票与银行本票业务办理

6.1 支票业务办理随堂测验

1、支票的提示付款期限为自出票日起（ ）。
A、3天
B、10天
C、一个月
D、二个月

6.2 银行本票业务办理随堂测验

1、申请人或收款入为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。

支票和银行本票业务办理

1、2013年3月25日签发的支票应于（　）前向付款人提示付款。
A、2013年4月6日 　
B、2013年4月5日 　　
C、2013年4月3日 　
D、2013年4月7日 　　

2、甲公司3月15日银行存款账户余额20万元。3月16日，一材料供应商上门到甲公司催要金额为50万元的材料款。财务人员为了将其“打发走”，就向该供应商开出了一张50万元的转账支票。根据规定，甲公司开出的这张转账支票属于（ ）。
A、远期支票
B、空头支票
C、伪造支票
D、编造支票

3、某企业在其银行存款不足10 000元的情况下，向业务单位开出一张15 000元的转账支票，银行可对其处以（ ）元的罚款。
A、1000
B、300
C、750
D、500

4、银行审核支票付款的依据是支票出票人的( )。
A、电话号码
B、预留银行签章
C、支票存根
D、身份证

5、下列关于支票的表述中，不正确的是( )。
A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票
B、转账支票在票据交换区域可以背书转让
C、支票的金额和收款人名称未补记前不得提示付款
D、转账支票主要办理转账，特殊情况下也可支取现金

6、银行本票的定额本票面额有（ ）。
A、1 000元
B、5 000元
C、10 000元
D、50 000元

7、可支取现金的支票有（ ）。
A、A.现金支票
B、B.转账支票
C、C.普通支票
D、D.划线支票

8、出票人签发下列支票，银行应予以退票并按票面金额处于5%但不低于1000元罚款的为（ ）。
A、空头支票
B、出票日期未使用中文大写规范填写的支票
C、支付密码错误的支票
D、签章与预留银行签章不符的支票

9、下列符合支票管理规定的是( )。
A、现金支票既可以提取现金，也可以办理转账
B、支票金额必须在付款单位的存款余额内
C、不得出租、出借支票
D、可以签发空头支票

10、银行本票分为( )。
A、转账本票
B、现金本票
C、定额本票
D、不定额本票

11、银行本票的提示付款期为1个月。（ ）

12、支票出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。（ ）

13、申请人或收款入为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。

第十一讲：汇票业务办理

6.3 银行汇票业务办理随堂测验

1、银行汇票的提示付款期限为自出票日起（ ）。
A、10天
B、1个月
C、2个月
D、6个月

2、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和( )。
A、解讫通知
B、进账单
C、个人身份证
D、支款凭证

6.4 商业汇票业务办理随堂测验

1、商业承兑汇票的出票人为( )。
A、付款人
B、收款人
C、承兑人
D、付款人或收款人

2、关于银行承兑汇票的说法中正确的是（　）。 　
A、承兑银行是付款人 　 　
B、承兑银行在与出票人有资金关系时承担付款责任
C、承兑银行应按照票面金额向出票人收取手续费的比例万分之三 　
D、承兑银行可以与出票人之间的资金关系对抗持票人

汇票业务办理

1、下列关于商业汇票的说法中，正确的是（
A、商业汇票的付款人只可以为承兑人
B、商业汇票的出票人为付款人
C、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日
D、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日6个月

2、银行汇票的付款人为（ ）。
A、银行汇票的申请人
B、出票银行
C、代理付款银行
D、申请人的开户银行

3、汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为称为（ ）。
A、出票
B、背书
C、承兑
D、保证

4、商业汇票的付款期限，最长不得超过（ ）。
A、1个月
B、2个月
C、6个月
D、1年

5、企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的（ ）交纳手续费。
A、万分之五
B、万分之一
C、千分之一
D、千分之五

6、甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（ ）。
A、无效
B、有效
C、可撤退
D、甲追认后有效

7、银行可为( )签发现金银行汇票。
A、申请人为个人
B、收款人为个人
C、申请人为个人，收款人为单位
D、申请人为个人，收款人为个人

8、银行汇票的背书转让( ）
A、以出票金额为准际结算金额为准
B、以不超过出票金额为准
C、以实际结算金额为准
D、以不超过出票金额的实际结算金额为准

9、下列关于汇票背书的说法中正确的有（　）。 　
A、每一位使用粘单的背书人都应在汇票和粘单的粘接处签章 　　
B、如果背书实质不连续付款人应拒绝付款 　
C、超过提示付款期限的汇票不得背书转让 　
D、背书必须连续

10、有关银行汇票的程序描述不正确的有（ ）
A、银行汇票限于开立基本户的单位使用
B、银行汇票的实际结算金额可以更改
C、只要收款人和申请人中有一个是个人就可以申请开具现金银行汇票。
D、超过提示付款期限的银行汇票的代理付款人不受理，但持票人可以向出票银行请求付款

11、商业承兑汇票的签发人可以是（ ）。
A、银行
B、付款人
C、收款人
D、代理付款银行

12、银行汇票的必须记载事项有( )。
A、表明“银行汇票”的字样
B、无条件支付的承诺
C、出票金额
D、交易事项

13、商业汇票的实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日的利息计算。（ ）。

14、未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过票面金额的，银行不予受理。（ ）

15、根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（ ）

16、银行汇票未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超出出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（ ）

第十二讲：信用卡与汇兑业务办理

6.5 信用卡业务办理随堂测验

1、下列各项中，属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是（　）。 　
A、购买价值8万元的电脑 　
B、支付14万元的劳务费用 　　
C、支取现金
D、存入销货收入的款项

6.6 汇兑业务办理随堂测验

1、（ ）可以办理现金汇兑。
A、汇款人为单位
B、收款人为单位
C、汇款人和收款人均为单位
D、汇款人和收款人均为个人

信用卡与汇兑业务办理

1、汇兑结算方式适用于之间的各种款项结算。（ ）
A、同城
B、同城、异地均可
C、异地
D、企业自主在同城、异地中选择一种

2、（ ）可以办理现金汇兑。
A、汇款人为单位
B、收款人为单位
C、汇款人和收款人均为单位
D、汇款人和收款人均为个人

3、下列关于汇兑结算方式的表述，正确的是( ).
A、单位可使用汇兑结算方式，个人不能使用汇兑结算方式
B、个人可使用汇兑结算方式，单位不能使用汇兑结算方式
C、单位和个人均可使用汇兑结算方式
D、单位可使用汇兑结算方式，个人只有在与单位发生经济业务往来时，才能使用汇兑结算方式

4、支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用（ ）等方式进行货币给付及资金清算的行为。
A、票据
B、现金
C、汇兑
D、托收承付

5、汇兑结算可选用的方式有（ ）。
A、信汇
B、电汇
C、委托收款
D、转账汇款

6、随着信息技术的发展，电子商务、电子银行、电子政务正在走进人们的生活。人们在购物和旅游时越来越喜欢使用信用卡，其原因是(　　)
A、信用卡是一般等价物，可以作为财富的代表
B、信用卡能够方便购物消费
C、信用卡可以增强消费安全
D、信用卡简化收款手续

7、下列各项中，属于其它货币资金的有( )。
A、银行本票存款
B、信用卡存款
C、银行汇票存款
D、外埠存款

8、收款人拒绝接受的汇款可以办理退汇。

9、汇兑每笔结算金额为10000元。

第十四讲：税务基本知识与出纳工作交接

7.1 企业纳税基本知识随堂测验

1、以下哪种税不属于流转税（）。
A、增值税
B、资源税
C、关税
D、消费税

7.2 发票的领购与使用管理随堂测验

1、增值税专用发票比普通发票多（）.
A、存根联
B、发票联
C、抵扣联
D、记账联

7.3 税务登记随堂测验

1、2016年10月1日我国实行“五证合一”的登记制度，下面哪几个属于五证之一呢？ （ ）
A、营业执照
B、税务登记证
C、组织机构代码证
D、社会保险登记证

7.4 纳税申报随堂测验

1、纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、10个月

7.5 税款缴纳随堂测验

1、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（　）。　
A、减征税款 　
B、豁免应纳税款 　
C、提供纳税担保 　　
D、延期缴纳税款

8.1 出纳工作交接随堂测验

1、出纳人员有下列情形时,应办理移交手续（）。
A、出纳人员辞职或离开原单位
B、出纳人员轮岗到其他会计岗位
C、因病假不能继续从事出纳工作
D、因特殊情况停职检查按规定不宜继续从事出纳工作

第十三讲：委托收款与托收承付业务办理

6.7 委托收款业务办理随堂测验

1、收款人开户行受理委托收款凭证时，应将委托收款凭证( )连同有关债务证明一并寄交付款人开户行。
A、第二联
B、第三联
C、第四联
D、第五联

6.8 托收承付业务办理随堂测验

1、下列可办理托收承付结算的款项有( )。
A、商品交易款项
B、因商品交易而产生的劳务供应的款项
C、代销商品的款项
D、寄销商品的款项

中国大学出纳实务_3

一、理财风险的认识

理财风险是指在进行某一投资活动时所面临的不确定性和可能引起财务损失的可能性。在出纳实务中，理财风险是不可避免的。

常见的理财风险有：

• 市场风险：包括利率风险、汇率风险、股市风险等；
• 信用风险：是指对方不能履行合同义务或还款能力不足导致的风险；
• 流动性风险：是指投资不能及时变现的风险；
• 操作风险：是指由于操作失误、技术故障等因素导致的风险。

了解和认识不同类型的风险，能够帮助出纳人员更好地进行理财活动，并有效降低理财风险。

二、理财策略的制定

在进行理财活动时，制定合理的理财策略是非常重要的。以下是一些制定理财策略的建议：

• 明确理财目标：根据不同的财务需求和风险承受能力，确定合适的理财目标；
• 合理分配资产：根据不同类型的资产、风险和预期收益率等因素，合理分配资产；
• 适当分散风险：根据个人财务情况和风险承受能力，适当分散投资风险，降低投资风险；
• 及时调整策略：根据市场情况和个人财务情况，及时调整理财策略。

制定合理的理财策略，能够有效降低理财风险，提高理财效益。

三、理财产品的选择

在进行理财活动时，选择合适的理财产品也是非常重要的。以下是一些选择理财产品的建议：

• 了解理财产品的风险和收益情况：在选择理财产品前，要了解该产品的风险和收益情况，评估是否适合自己的风险承受能力；
• 选择正规品牌的理财产品：选择正规品牌的理财产品，能够降低投资风险；
• 选择多元化投资的理财产品：选择多元化投资的理财产品，能够降低投资风险；
• 选择流动性较好的理财产品：选择流动性较好的理财产品，能够应对紧急资金需求。

选择合适的理财产品，能够有效降低理财风险，提高理财效益。

四、合规经营

在进行理财活动时，遵守相关法律法规和规章制度也是非常重要的。以下是一些合规经营的建议：

• 了解相关法律法规和规章制度，遵守相关规定；
• 加强内部管理，确保业务操作规范和安全；
• 建立风险防控机制，及时发现和应对风险；
• 加强信息披露，让投资人了解投资风险。

合规经营是保障理财活动安全和稳健的重要保障。

五、结语

出纳人员在进行理财活动时，要认识和了解理财风险，制定合理的理财策略，选择合适的理财产品，合规经营，才能有效降低理财风险，提高理财效益。