尔雅审计学_13课后答案(学习通2023完整答案)
第一单元测试
1、尔雅注册会计师审计起源于（ ）
A、审计美国
B、学课习通英国
C、后答意大利
D、案学西班牙
2、完整下列各项中，答案不属于注册会计师审计特点的尔雅是（ ）
A、有偿审计
B、审计强制审计
C、学课习通受托审计
D、后答双向独立审计
3、案学下列哪一种审计的完整独立性最弱（ ）
A、注册会计师审计
B、答案委托审计
C、尔雅审计
D、内部审计
4、下述提法不正确的有（ ）
A、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离
B、注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动
C、注册会计师审计、审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，审计处于主导地位
D、注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点
5、关于社会审计的下列提法，不正确的有（ ）
A、社会审计是随着商品经济的发展而发展的
B、社会审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C、社会审计的产生早于审计
D、社会审计独立于和任何企业或经济组织
6、注册会计师审计发展的几个阶段包括( ）
A、19世纪初以详细审计为标志的英国式审计
B、20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计
C、20世纪30年代之后的财务报表审计
D、20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计
7、按照审计范围不同, 可以将审计分为( )。
A、全面审计
B、局部审计
C、综合审计
D、专题审计
8、审计按目的和内容的不同划分为( )。
A、经营审计
B、合规审计
C、全面审计
D、财务报表审计
9、财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作, 对财务报表发表审计意见。其意见内容有( ）
A、财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
B、财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制
C、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D、财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量
10、与被审计单位有利害关系的用户包括( )。
A、股东
B、债权人
C、证券交易机构
D、潜在投资者
11、财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。( )
12、资产负债表审计阶段, 审计报表的使用者是社会公众。( )
13、内部审计人员、审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。( )
14、注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见。( )
15、审计是独立性最强的一种审计。( )
第一单元作业
1、请简述注册会计师审计模式的发展沿革
第二章注册会计师管理
第二单元测验
1、(?????)负责制定与注册会计师考试有关的方针、政策，全面指导和组织考试工作。
A、CPA全国考试委员会
B、全国考试委员会办公室?
C、财政部教育司
D、审计署
2、下列各项中能够成为中国注册会计师协会团体会员的是(??????)
A、会计师事务所
B、境外会计师组织
C、高等科研院校的相关机构
D、有10名以上注册会计师的会计师事务所
3、注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括(????)
A、担任某企业的常年会计顾问
B、对企业注册资本的实收情况进行审验
C、对企业会计政策的选择和运用提供建议
D、代企业编制会计报表
4、根据《中华人民共和国注册会计师法》规定，下列机构中负责办理注册会计师注册的是（ ）
A、财政部
B、中国注册会计师协会
C、各省级财政主管部门
D、各省级注册会计师协会
5、下列(????)时间申请注册者，受理申请的注册会计师协会不予以注册。
A、因挪用公款被开除公职后的第四年
B、被吊销注册会计师证书后的第七年?
C、受行政记大过后的第三年?
D、服刑已满五年，出狱后的第二年
6、注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（???）。
A、参与企业管理，起草投资协议书
B、参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表
C、审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D、参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
7、中国注册会计师协会的最高权力机构是(?????)。
A、财政部
B、中国注册会计师协会会员代表大会?
C、中国注册会计师协会理事会?
D、中国注册会计师协会秘书处
8、下列人员中，属于中国注册会计师协会执业会员的是(??)。
A、持有注册会计师证书，在会计师事务所从事审计工作
B、参加注册会计师全国统一考试全科合格，并已在会计师事务所工作一年?
C、持有注册会计师证书，在上市公司担任财务会计工作
D、持有注册会计师全国统一考试全科合格证书，在企业从事财务工作的人员
9、既能把会计师事务所做大做强，又能规避风险的会计师事务所类型是(??)
A、独资所
B、普通合伙所?
C、有限责任公司所
D、有限责任合伙所
10、下列关于注册会计师管理的说法中正确的是(???????)。
A、会计服务业务属于注册会计师业务范围内中的相关服务，所有具备条件的中介机构甚至个人都能够从事的非法定业务?
B、根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任公司制会计师事务所、合伙会计师事务所和个人独资会计师事务所
C、对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，就应当批准注册?
D、中国注册会计师协会的会员分为个人会员、团体会员和名誉会员三种
11、根据《注册会计师法》等有关规定，具有(????)两个条件的完全民事行为能力的中国公民，可以申请参加注册会计师统一考试。
A、中专或中专以上学历
B、大专或大专以上学历?
C、大学本科及本科以上学历??
D、会计及相关专业中级或中级以上技术职称?
12、各国会计师事务所的组织形式有（ ）。
A、独资会计师事务所
B、普通合伙会计师事务所
C、有限责任会计师事务所
D、有限责任合伙会计师事务所
13、下列关于注册会计师业务范围和会计师事务所责任的说法，不正确的有（ ）。
A、我国普通合伙会计师事务所以事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任
B、有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务承担全部责任
C、有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务按照协议承担全部责任
D、我国普通合伙会计师事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担无限连带责任
14、中国注册会计师行业的管理体制包括(????)。
A、法律规范
B、监督?
C、行业自律
D、公众监督
15、各级财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导，其具体内容包括：(????)。
A、注册登记
B、业务监督
C、违纪处理
D、制定收费标准
16、对于香港、澳门、台湾和外国籍公民，应按互惠原则，决定其能否参加我国注册会计师全国统一考试。
17、具有会计或者相关专业(即审计、经济、统计)中级技术职称的人员，在参加注册会计师考试时可以申请免试其中一门专长科目。
18、凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，均可成为中国注册会计师。
19、审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。
20、注册会计师协会的宗旨是监督、服务、协调和管理。
第二单元作业
1、在中国取得注册会计师资格应具备哪些条件？
2、中国允许设立哪些形式的会计师事务所？都学要具备哪些条件？
3、中国注册会计师协会有哪些职责？
4、中国注册会计师行业管理体制是怎么样的？
第三章注册会计师执业准则
3.2中国注册会计师业务准则随堂测验
1、中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括（ ）。
A、中国注册会计师审计质量控制准则
B、中国注册会计师审计准则
C、中国注册会计师其他鉴证业务准则
D、中国注册会计师审阅准则
第三章测验
1、中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括（ ）。
A、中国注册会计师审计质量控制准则
B、中国注册会计师审计准则
C、中国注册会计师其他鉴证业务准则
D、中国注册会计师审阅准则
2、注册会计师在运用执业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准，所谓适当的标准应当具备下列除（ ）之外的特征。
A、相关性：相关的标准有助于得出结论，该结论便于预期使用者作出决策
B、中立性：中立的标准有助于得出无偏向的结论
C、完整性：完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素
D、具体性：注册会计师基于自身的预期，判断对基准对象绩效评价和计量
3、下列关于鉴证业务要素的说法中，正确的是（ ）。
A、鉴证对象信息是鉴证业务的要素
B、鉴证对象是指鉴证对象信息所反映的内容
C、鉴证报告是被审计单位按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果
D、三方关系分别是注册会计师，责任方和股东
4、会计师事务所应当周期性的选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（ ）年项目合伙人。
A、1
B、2
C、3
D、4
5、注册会计师执行的下列业务中，属于基于责任方认定业务的是（ ）。
A、对某公司年度财务报表的审阅业务
B、对某公司的IT系统进行鉴证
C、对某公司的验资业务
D、对某公司的财务系统进行鉴证
6、注册会计师执行的下列业务中，保证程度最低的是（ ）
A、财务报表审计
B、验资业务
C、财务报表审阅
D、简要财务报表审计
7、鉴证标准不适当时，注册会计师的下列做法中，不正确的时（ ）。
A、如果拟承接的业务鉴证标准不适当时，一般拒绝承接该业务；
B、委托人能够确认鉴证对象的某个方面适用于所采用的标准，可以针对该方面执行鉴证；但在鉴证报告中应当说明该报告中的内容并非针对鉴证对象整体
C、能够选择或设计适用于鉴证对象的其他标准的，可以考虑将其作为一项新的鉴证业务
D、继续按照原来的标准承接该业务，并在鉴证报告中说明鉴证标准对鉴证对象不适当
8、下列关于三方关系人的说法中，不正确的是（ ）
A、在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象信息负责的组织或人员
B、在基于责任方认定的业务中，责任方是对鉴证对象信息负责并可能同时对鉴证对象负责的组织或人员
C、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人
D、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者
9、鉴证业务基本准则包括（ ）。
A、审计准则
B、其他鉴证业务准则
C、审阅准则
D、相关服务准则
10、鉴证业务要素包括（ ）。
A、三方关系
B、鉴证对象
C、标准
D、证据
11、在基于责任方认定的业务和直接报告业务中，下列说法正确的有（ ）。
A、预期使用者获取鉴证对象信息的方式都是通过阅读鉴证报告
B、注册会计师提出结论的对象都是鉴证对象
C、在基于责任方认定的业务中，责任方既婴对鉴证对象信息负责，也可能对鉴证对象负责；在直接报告业务中，责任方只需对鉴证对象负责
D、在基于责任方认定的业务中，以书面形式对财务报表出具审计报告，在引言段通常会明确提及责任方认定；在直接报告业务中，以书面形式提供鉴证报告，直接提及鉴证对象和标准，无需提及责任方认定
12、关于合理保证的鉴证业务和有限保证的密证业务的下列说法中，正确的有（ ）。
A、合理保证的鉴证业务提供高水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的低水平，以积极方式发表意见
B、有限保证的鉴证业务提供有意义水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的水平，以消极方式发表意见
C、对于可接受的鉴证业务风险水平，合理保证的鉴证业务较高，有限保证的鉴证业务较低
D、对于审计证据的数量，合理保证的鉴证业务需要的数量较多，有限保证的鉴证业务需要的数量较少
13、某会计师事务所拟承接一项鉴证业务，承接该业务应考虑的事项有（ ）。
A、在接受委托前，会计师事务所初步了解业务环境后，认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德要求
B、使用的标准适当且能为预期使用者所获取
C、拟承接业务鉴证对象适当
D、拟承接业务鉴证对象信息适当
14、关于会计师事务所业务承接，以下各项表述正确的有（ ）。
A、如果鉴证业务的工作范围受到重大限制，或者委托人试图将注册会计师的名字和鉴证对象不适当地联系在一起，则该项业务可能不具有合理的目的
B、当拟承接的鉴证业务不具有应当具有的特征时，不能将其作为鉴证业务予以承接时，注册会计师可以提请委托人将其作为相关服务，以满足预期使用者的需求
C、如果业务范围存在限制，注册会计师一般不应当同意变更业务
D、业务环境变化或预期使用者对该项业务的性质存在误解导致业务变更，是业务变更的合理理由
15、下列关于三方关系人的说法中，正确的有（ ）
A、三方关系人分别指注册会计师、责任方和委托方
B、责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方
C、在某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方
D、是否存在三方关系人是判断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一
16、会计师事务所接受委托对某上市公司的2010年度财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象信息”的有（ ）。
A、该公司2010年12月31日的资产负债表
B、该公司2010年度利润表
C、该公司2010年度的财务状况、经营成果和现金流量
D、该公司2010年度现金流量表
17、审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。（ ）
18、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（ ）
19、如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议，项目负责人认为程序和结论合理，在记录相关过程后可出具报告。（ ）
20、在执行财务报表审计业务时，如果项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询，则应形成完整、详细的咨询记录，并得到被咨询者对记录的认可。（ ）
21、客户基于某种考虑和需要可能向会计师事务所提出，获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿，会计师事务所无条件答应。（ ）
22、对已承接的鉴证业务，注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。（ ）
23、《鉴证业务基本准则》所称的注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员。（ ）
24、在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方。（ ）
第三章作业
1、试以财务报表审计作为合理保证鉴证业务的例子，以财务报表审问业务作为有限保证鉴证业务的例子，对两类业务的保证程度进行比较。
2、A会计师事务所20*7年3月接受Y股份有限公司的委托，对其20*6年12月31日的资产负债表及其该年度利润表和现金流量表进行审计，并发表审计意见。DEF会计师事务所20*7年3月接受Y股份有限公司的委托，对其与20*6年12月31日财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。要求: （1）试说明两种鉴证业务分别属于哪一种类? （2）说明两种鉴证业务的区别。 （3）注册会计师对签证业务为什么不能绝对保证? （4）会计师事务所承接鉴证业务的条件有哪些?
第四章职业道德基本原则和概念框架
第四章单元测试
1、根据保密原则，以下事项中可能不属于注册会计师无意泄密的对象的是（ ）。
A、注册会计师的父亲
B、注册会计师的姐姐
C、注册会计师的孙子
D、审计客户的财务总监
2、注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，以下对保密原则的陈述中，不恰当的是（ ）。
A、会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所获知的涉密信息
B、禁止会计师事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益
C、注册会计师在终止与客户的关系后，仍然应当对其以前获知的涉密信息保密
D、注册会计师应当特别警惕无意向其近亲属泄密，其他密切关系人员无需考虑
3、注册会计师应当在所有职业活动中保持正直，诚实守信。如果注册会计师认为其客户的业务报告、申报资料或其他信息存在下列情形之一，则不得与这些有问题的信息发生牵连（ ） 。
A、含有缺乏充分依据的陈述或信息
B、含有严重虚假或误导性的陈述
C、含有错报甚至舞弊的财务报表
D、存在遗漏或含糊其辞的信息
4、ABC会计师事务所指派A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表，如果A注册会计师在审计甲公司财务报表时发现以下（ ）问题时依然与甲公司的信息发生牵连，则很可能违背诚信原则。
A、甲公司存货永续盘存表记录严重夸大期末账面库存数量
B、甲公司财务报表附注中遗漏了许多重要关联方关系的单位
C、甲公司总经理两次对同一问题的陈述完全相反
D、甲公司年末有一起很可能败诉的诉讼没有在财务报表附注中作任何披露
5、ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。根据保密原则，A注册会计师不得有以下（ ）行为。
A、利用所获知的涉密信息为自己谋取利益
B、利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益
C、未经甲公司授权向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息
D、未经法律法规允许向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息
6、ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。根据保密原则，以下属于可以对外披露的涉密信息的例外事项有（ ）。
A、法律法规允许披露，并取得甲公司的授权
B、根据法律法规的要求，为法律诉讼提供证据
C、根据法律法规的要求，为法律诉讼提供证据
D、法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
7、ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。下列情形中，可能表明存在自我评价导致对职业道德原则产生不利影响的有（ ）。
A、审计项目组成员B担任甲公司的独立董事
B、审计项目组成员C与甲公司董事长存在密切关系
C、甲公司监事长2019年以前一直是ABC会计师事务所的合伙人
D、审计项目组成员D在2019年2月以前连续多年担任甲公司财务总监
8、会计师事务所在确定收费时应当主要考虑的因素有（ ）。
A、专业服务所需的知识和技能
B、所需专业人员的水平和经验
C、各级别专业人员提供服务所需的时间
D、提供专业服务所需承担的责任
第四章单元作业
1、ABC会计师事务所接受委托，承办甲商业银行2018年度财务报表审计业务，并于2017年年底与甲商业银行签订了审计业务约定书。ABC事务所指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况： （1）甲商业银行以2018年经营亏损为由，要求ABC事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。ABC会计师事务所同意该客户的要求并与之签订了补充协议。 （2）由于计算机专家李某曾在甲银行信息部工作，并参与了其现行计算机信息系统的设计，ABC事务所特聘请李某协助测试甲银行的计算机信息系统。 （3）ABC会计师事务所与甲银行信贷评审部门进行业务合作，由该信贷部门介绍审计的贷款客户，ABC事务所负责审计工作，最后由信贷评审部门复核审计质量。鉴于双方各自承担的工作，相关的审计收费由双方各按照50%比例分配。 （4）ABC会计师事务所将其简介委托甲银行信贷部门向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。 （5）A注册会计师的妻子持有甲银行的股票1万股，市值6万元。由于数额较小，未将该股票售出，也没有回避。 （6）B注册会计师的弟弟在甲银行财务部门从事合并报表编制工作，但是非财务部负责人，B注册会计师没有采取回避。 本题要求： （1） 针对第（1）至（4）的要求，逐项判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简述理由。 （2）针对第（5）至（6）的情况，分别判断A和B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简述理由。
第五章注册会计师法律责任
第五章单元测试
1、注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有
A、普通过失
B、重大过失
C、普通过失或重大过失
D、欺诈
2、以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中，不能认同的是
A、会计师事务所在承接审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不签约
B、如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因某一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾
C、不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都要承担法律责任，注册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为
D、我国《注册会计师法》规定了会计师事务所应按规定建立职业风险基金，办理职业保险。
3、被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税报表所必要的信息，后来又控告注册会计师未能妥当的编制纳税报表，这种情况可能使法院判定被审计单位存在
A、违约
B、普通过失
C、重大过失
D、共同过失
4、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是
A、过失是指在一定条件下，缺少应有的合理谨慎
B、普通过失是指注册会计师没有完全遵守专业准则的要求
C、重大过失是指注册会计师没有按执业准则的基本要求执行审计
D、注册会计师一旦出现过失就要赔偿
5、因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是
A、民事责任
B、行政责任和刑事责任
C、民事责任和行政责任
D、民事责任和刑事责任
6、甲注册会计师对B公司2010年度财务报表进行审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运用实质性程序，但仍然没查到重大错报，此时甲注册会计师
A、没有过失
B、应属于普通过失
C、应属于欺诈
D、应属于重大过失
7、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其
A、行政责任和刑事责任
B、民事责任和刑事责任
C、只有刑事责任
D、只有民事责任
8、注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担
A、过失责任
B、行政责任
C、法律责任
D、民事责任
9、如果财务报表存在多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为整体时就可能导致严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来。该注册会计师被认定为
A、普通过失
B、欺诈
C、重大过失
D、没有过失
10、注册会计师是否应当承担法律责任的关键是
A、是否查出财务报表所有的重大错报
B、是否查出财务报表所有重大错报、舞弊和违反法规
C、是否按照执业准则的要求执业
D、是否有过失或欺诈行为
11、注册会计师涉及法律诉讼的数量和金额都呈上升趋势，除了法律因素外，可能的原因还有
A、财务报表使用者对注册会计师的责任日趋了解
B、监管部门保护投资者的意识日益加强，监管措施日益完善，处罚力度日益增大
C、由于审计环境发生很大变化，使会计业务更加复杂，审计风险变化
D、“深口袋”理论的盛行
12、会计师事务所违约的情形有
A、未按商定的时间提交审计报告
B、违反了与被审计单位订立的保密协议
C、修改了审计程序
D、追加了审计程序
13、在判断会计师事务所因违反法律、法规、执业准则和规则以及诚信公允原则而出具的报告是否为不实报告时,主要看审计业务报告是否存在
A、虚假记载?
B、误导性陈述?
C、非重大遗漏?
D、明显微小错报?
14、注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任
A、重大过失
B、欺诈
C、行政责任
D、违约
15、注册会计师可能承担的行政责任包括
A、暂停执业
B、没收违法所得并罚款
C、吊销注册会计师证书
D、警告
16、注册会计师在审计业务活动中，如果存在下列（ ）情形之一，将会以出具不实报告给利害关系人造成损失为由追究连带责任。
A、与被审计单位恶意串通
B、明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
C、明知被审计单位的财务会计处理直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告
D、被审计单位示意作不实报告，而不予拒绝
17、目前我国颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师的法律责任的法律法规有
A、《中国注册会计师执业准则》
B、《中华人民共和国刑法》
C、《中华人民共和国证券法》
D、《中华人民共和国公司法》
18、注册会计师的法律责任的种类有
A、违约责任
B、刑事责任
C、民事责任
D、行政责任
19、会计上的舞弊包括
A、蓄意使用不当的会计政策
B、记录虚假的交易或事项
C、伪造、变造记录或凭证
D、隐瞒或删除交易或事项
20、下列关于诉讼当事人位置的规定的说法中,正确的有
A、利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的,人民法院应该告知其对会计师事务所好被审计单位一并提起诉讼
B、利害关系人拒不起诉被审计单位的,人民法院无需通知被审计单位作为共同被告参加诉讼
C、利害关系人对会计师事务所的分支机构提起诉讼的,人民法院可以将该会计师事务所列为共同被告参加诉讼?
D、利害关系人提出被审计单位出资人虚假出资但事后未补足的,人民法院可以将该出资人列为第三人参加诉讼?
21、会计师事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权责任。
22、如果被审计单位财务报表审计前存在重大错报，注册会计师运用了常规审计程序但仍未能查处则属于普通过失。
23、注册会计师过失程度的大小没有特别严格的限制，因此目前《司法解释》中不追究注册会计师的过失责任。
24、过失指注册会计师的过错或失误。
25、一般而言，如果注册会计师发生违约或过失行为，可能要负行政责任或民事责任；如发出欺诈行为，则可能要承担民事责任或刑事责任。
26、注册会计师在职业谨慎方面出现了问题就构成了过失。
27、利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务哦所提起诉讼的，人民法院则不应通知被审计单位作为共同被告参加诉讼。
28、注册会计师过失程度的大小没有特别严格的界限，因此目前《司法解释》中不追究注册会计师的过失责任。
29、会计师事务所出具的审计报告如有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，无论何种原因均应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。
30、如果被审计单位认为某些项目属于商业秘密，不愿公开披露，注册会计师就应该尊重企业意愿，不能对外公布。
第五章单元作业
1、注册会计师法律责任包括哪些内容?
2、可能导致注册会计师法律责任的原因有哪些？
3、注册会计师根据什么区分普通过失和重大过失？
4、会计师事务所可能承担哪些种类的法律责任？
5、资料： 万民公司是一家国有大型企业。2002年12月，公司总经理针对公司效益下滑、面临亏损的情况，电话请示正在外地出差的董事长。董事长指示把财务会计报告做得漂亮一些，总经理把这项工作交给公司总会计师，要求按董事长意见办。总会计师按公司领导意图，对当年度的财务会计报告进行了技术处理，虚拟了若干笔无交易的销售收入，从而使公司报表由亏变盈。经诚信会计师事务所审计后，公司财务会计报告对外报出。2003年4月，在《会计法》执行情况检查中，当地财政部门发现该公司存在重大会计作假行为，依据《会计法》及相关法律、法规、制度，拟对该公司董事长、总经理、总会计师等相关人员进行行政处罚，并分别下达了行政处罚告知书。万民公司相关人员接到行政处罚告知书后，均要求举行听证会。 在听证会上，有关当事人作了如下陈述：公司董事长称：“我前一段时间出差在外，对公司情况不太了解，虽然在财务会计报告上签名并盖章，但只是履行会计手续，我不能负任何责任。具体情况可由公司总经理予以说明。”公司总经理称： “我是搞技术出身的，主要抓公司的生产经营，对会计我是门外汉，我虽在财务会计报告上签名并盖章，那也只是履行程序而已。以前也是这样做的，我不应承担责任。有关财务会计报告情况应由公司总会计师解释。” 公司总会计师称：“公司对外报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审计的，他们出具了无保留意见的审计报告。诚信会计师事务所应对本公司财务会计报告的真实性、完整性负责，承担由此带来的一切责任。” 要求： 根据我国会计法律、法规、制度规定，分析公司董事长、总经理、总会计师在听证会上的陈述是否正确，并分别说明理由。
第六章 审计目标
第六章单元测试
1、以下关于财务报表的编制的说法中，不正确的是( )。
A、财务报表的编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础
B、适用的财务报告编制基础通常指会计准则和法律法规的规定
C、财务报表旨在提供有关被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的信息
D、整套财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表
2、下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是( )。
A、计价和分摊
B、分类
C、存在
D、完整性
3、注册会计师已获取被审计单位将2011年12月赊销业务的营业收入记入了2012年1月的营业收入的充分适当的审计证据，则注册会计师应当界定营业收入的以下( )认定存在重大错报。
A、发生
B、准确性
C、截止
D、存在
4、注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定违反了固定资产项目( )认定。
A、存在
B、完整性
C、权利与义务
D、计价与分摊
5、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是( )认定。
A、计价和分摊
B、权利与义务
C、存在
D、完整性
6、注册会计师通过复查被审计单位的账龄分析表和坏账准备计算表，这一审计程序最有可能证实被审计单位应收账款的( )认定。
A、存在
B、准确性
C、计价和分摊
D、完整性
7、以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。
A、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
B、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
C、在存货盘点过程中关注存货的移动情况
D、在存货盘点结束前再次观察盘点现场
8、注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的( )认定存在问题。
A、存在
B、完整性
C、准确性
D、计价和分摊
9、对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最有可能证实的认定是( )。
A、发生
B、完整性
C、截止
D、分类
10、为了适应产品的更新换代需要，X公司支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备，对新老设备进行实物检查后，注册会计师可能最需要关注( )的重大错报风险。
A、应付账款的完整性
B、固定资产的计价和分摊
C、营业成本的准确性
D、固定资产的存在
11、对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是( )
A、存货的入账时间是恰当的
B、存货是存在的
C、存货的所有权是明确的
D、存货的减值准备是准确的
12、下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标无关的是( )。
A、对应收账款进行函证以确定应收账款是否存在
B、复核银行存款余额调节表，以确定银行存款余额正确
C、检查外购固定资产的采购发票和采购合同以确定资产的所有权
D、抽查应收账款明细账，并追查至有关原始凭证，以确定应收账款的完整性
13、A公司产品由于市场竞争者推出新产品，现有产品因滞销而导致大量积压，据此，注册会计师应当关注A公司( )的重大错报风险。
A、存货项目的计价和分摊认定
B、营业成本项目的准确性认定
C、主营业务收入项目的发生认定
D、应收账款的完整性认定
14、以下关于实施风险评估程序的说法中，不正确的是( )。
A、风险评估程序是根据被审计单位的具体情况选择性实施
B、了解被审计单位及其环境是实施风险评估的主要内容
C、风险评估要识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险
D、风险评估程序是连续的，贯穿整个审计过程的始终
15、实施从购货发票追查至采购明细账的程序，最有可能证实的是( )。
A、存货的“完整性”认定
B、存货的“存在性”认定
C、存货的“计价和分摊”认定
D、存货
16、以下关于财务报表审计的目标的说法中，正确的有( )。
A、审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次
B、财务报表审计目的是保证财务报表预期使用者对财务报表完全信赖
C、注册会计师获取的审计证据是说服性而非结论性的，因此审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证
D、由于利益冲突、财务信息的重要性、复杂性和间接性等原因，财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见
17、以下关于注册会计师的责任的说法中，正确的有( )。
A、注册会计师作为独立的第三方，对财务报表发表审计意见有利于提高财务报表的可信赖程度
B、财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
C、管理层、治理层和注册会计师对编制财务报表共同承担责任
D、在审计过程中，注册会计师为编制财务报表提供协助，所以注册会计师要对编制财务报表承担部分责任
18、关于注册会计师职业怀疑的说法中，正确的有( )。
A、注册会计师要在整个审计的过程中保持职业怀疑
B、注册会计师不应使用管理层声明代替应当获取的充分适当的证据
C、在审计中注册会计师不可以考虑过去对管理层和治理层诚实、正直的看法
D、在审计过程中，注册会计师认为文件可能是伪造，注册会计师要作出进一步调查，确定是否需要修改审计程序和追加审计程序
19、下列事项属于审计的固有局限性的有( )。
A、财务报告和审计程序的性质
B、关联方关系和交易的存在和完整性
C、在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要
D、审计的收费标准
20、在财务报表审计中需要评价财务报表的公允性，注册会计师应当考虑的内容有( )。
A、经管理层调整后的财务报表是否与对被审计单位及其环境的了解一致
B、管理层作出的会计估计是否合理
C、财务报表的列报、结构和内容是否合理
D、财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
21、注册会计师在实施审计工作时，应当运用职业判断，职业判断对于( )决策尤为重要。
A、确定重要性和评估审计风险
B、确定所需要实施的审计程序的性质、时间安排和范围
C、对表明可能存在舞弊的情况产生怀疑
D、评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时做出的判断
22、注册会计师要根据被审计单位的具体情况确定适当的审计目标。在审查上市公司财务报表的( )项目时，注册会计师应侧重“存在”认定。
A、固定资产
B、应付账款
C、应收账款
D、营业收入
23、下列审计程序中可以证实固定资产权利与义务认定的有( )。
A、对于外购的机器设备等固定资产，审核采购发票、采购合同等
B、对于房地产类固定资产，进行实地查看
C、对于融资租入的固定资产，检查有关融资租赁合同
D、对于汽车等运输设备，检查有关运营证件等
24、下列审计程序中可以证实固定资产计价和分摊认定的有( )。
A、获取固定资产明细表，复核加计是否正确，并与总账和明细账合计数是否相等，结合累计折旧和固定资产减值准备与报表数核对是否相符
B、对于在建工程转入的固定资产，检查入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符
C、获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，检查是否已按规定计提折旧
D、实地检查固定资产
25、某公司管理层的年终奖与企业的营业利润挂钩，注册会计师在审计时应重点关注的是( )。
A、营业收入的完整性认定
B、营业收入的发生认定
C、销售费用的完整性认定
D、营业成本的发生认定
26、在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的有( )。
A、未将应收销售款项100万元列入所属项目中
B、将应收甲公司的账款30万元计入到应付账款中
C、没有计提闲置不用固定资产的折旧
D、将预付账款100万元记为80万元
27、注册会计师通过实施应收账款的函证程序，发现X公司将应收Y公司的100万元应收账款(赊销货物)在入账时错记为1000万元，注册会计师据此认为X公司违反的审计目标有( )。
A、与交易和事项相关的“发生”
B、与交易和事项相关的“准确性”
C、与期末账户余额相关的“存在性”
D、与期末账户余额相关的“计价和分摊”
28、下列各项中，为获取适当的审计证据，所实施的审计程序与审计目标最相关的有( )。
A、复核甲公司的坏账准备计算表，与坏账准备的总账数、明细账合计数核对，以确定应收账款计价和分摊的正确性
B、实地检查甲公司的固定资产，以确定固定资产的所有权
C、抽查应收账款明细账，并追查至有关原始凭证，以确定应收账款的完整性
D、检查外购固定资产的采购发票和采购合同等，以确定是否归被审计单位所有
29、注册会计师如果发现甲公司的会计处理存在下列事实，其中表明“计价和分摊”认定错误的有( )。
A、甲公司将应收账款100万元记为1000万元
B、生产用固定资产由于技术更新，产出能力下滑，市场价值下降，甲公司未计提固定资产减值准备
C、将营业收入10万元错记为营业外收入
D、将2010年12月28日营业收入20万元计入2011年1月5日营业收入账户中
30、以下关于财务报表审计的目标的说法中，正确的有( )。
A、审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次
B、财务报表审计目的是保证财务报表预期使用者对财务报表完全信赖
C、注册会计师获取的审计证据是说服性而非结论性的，因此审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证
D、由于利益冲突、财务信息的重要性、复杂性和间接性等原因，财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见
第七章 审计证据与审计工作底稿
第七章单元测试
1、有关审计证据的下列表述中，正确的是( )
A、注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据
B、注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据
C、注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠
D、注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据
2、实物证据通常能够证明( )
A、实物资产是否存在
B、实物资产的所有权
C、实物资产的计价准确性
D、有关会计记录是否正确
3、注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险和审计证据质量的影响。重大错报风险越( )，需要的审计证据可能越( )。审计证据质量越( )，需要的审计证据可能越( )
A、大，多，高，少
B、大，少，高，少
C、小，多，高，多
D、大，少，高，多
4、下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是( )
A、审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性
B、如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据
C、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致， 表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序
D、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序
5、充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是( )
A、充分性和适当性两者缺不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
B、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
C、如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
D、如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见
6、下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是( )
A、直接获取的审计证据比推论得出的证据更可靠
B、口头形式的证据比电子证据更可靠
C、非统计抽样得出的结论比统计抽样得出的结论更可靠
D、实质性分析程序获取的证据比细节测试获取的证据更可靠
7、下列有关审计证据的表述中，不正确的是( )
A、被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高
B、注册会计师在获取审计证据时，必须要考虑获取审计证据的成本
C、如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序
D、注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据的数量可能越少
8、能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是( )
A、环境证据
B、书面证据
C、实物证据
D、口头证据
9、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是( )
A、经营场所
B、存货的所有权
C、实物资产的存在
D、内部控制的执行情况
10、注册会计师获取的下列审计证据中， 可靠性最弱的是( )
A、应收账款函证回函
B、销售发票
C、购货发票
D、入库单
11、下列各项对审计证据充分性和适当性之间的关系表述正确的有
A、审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少
B、审计证据的充分性较高，就可以相对降低审计证据的质量
C、通常审计证据的可靠程度较低时，就需要更多的审计证据
D、审计证据的质量越高，可以近当减少审计证据的数量
12、注册会计师在检查甲公司某项固定资产的累计折旧的计提情况时，为证实甲公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析，在下列证据中，相关性较高的有( )
A、甲公司形成的此项固定资产的使用与维修记录
B、甲公司保存的此项固定资产的购买处票
C、甲公司保存的关于此项固定资产性能的说明
D、甲公司所聘常年法律频问的投资函证回函
13、为了获取合理保证，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平，使其能够得出合理的结论，作为形成审计意见的基础。下列关于审计证据的相关说法中，正确的有( )
A、从外部独立来源获职的审计证据比被审计单位内部生成的审计证据更相关
B、审计证据包括支持和佐证认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息
C、会计师事务所接受或保持客户时实施质量控制程序所获取的信息不属于审计证据
D、在某些情况下，信息的缺乏本身也构成审计证据
14、注册会计师通过对财务报表的审计,获取的下列审计证据中,属于被审计单位内部证据的有( )
A、被审计单位管理层声明书
B、被审计单位提供的销售合同
C、被审计单位提供的供应商开具的发票
D、被审计单位提供的律师事务所的律师声明书
15、在确定审计证据的数量时，下列说法中错误的有( )
A、当评估的重大错报风险水平较高时，可以通过调高重要性水平的方式来减少审计程序的数量，以控制审计成本
B、审计证据的质量越高，则需要的审计证据数量可能越少
C、如果注册会计师获取的证据不可靠，可以通过增加审计证据的数量来增强证明力
D、评估的重大错报风险水平越低，需要的审计证据越少
16、当被审计单位管理层要求注册会计师对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当考虑其要求是否合理,并获取审计证据予以支持,在分析时，注册会计师应当保持职业怀疑态度,并考虑( )
A、管理层是否诚信
B、是否可能存在重大的舞弊
C、替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分适当的审计证据
D、是否可能存在重大的错误
17、下列有关获取审计证据方法的表述中，正确的有( )
A、询问是注册会计师以书面或口头方式，问被审计单位内部或外部的知情人员获取信息，并对其答复进行评价的过程
B、知情人员对询问的答复可能为注册会计师提供尚未获悉的信息
C、注册会计师有可能会根据询问的结果修改或追加审计程序
D、询问运用于对内部控制的测试时，能够为测试内部控制运行的有效性提供充分的证据
18、评价审计证据适当性时，注册会计师一般考虑( )
A、宙计证据的相关性
B、审计证据的充分性
C、审计证据的来源
D、审计证据的可靠性
19、在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。下列关于短期借款审计证据可靠性的论述中正确的有( )
A、从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从甲公司获得的相关证据更可靠
B、短期借款的重大错报风险为低水平时产生的会计数据比重大错报风险为高水平时产生的会计数据更为可靠
C、短期借款的重大错报风险为高水平时产生的会计数据比重大错报风险为低水平时产生的会计数据更为可靠
D、甲公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠
20、下列表述中，不正确的有( )
A、注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则
B、审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性,相关性是指证据应与审计范围相关
C、从外部独立来源获取的审计证据定比从其他来源获取的审计证据更可靠
D、注册会计师在考虑审计证据的相关性时,应当考虑的一个方面就是直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
21、审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。
22、对于需要获取的内部控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以通过获取与时点相关的审计证据予以替代。
23、在审计过程中，注册会计师要把各种重要的口头证据做成文字记录，因而口头证据往往采取书面证据的形式。
24、被审计单位管理层声明可以替代审计人员实施其他必要的审计程序。
25、注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响。重大错报风险越大，需要的审计证据可能越多。
26、外部证据是由会计师事务所以外的组织机构或人士编制的书面证据。
27、被审计单位管理层声明不属于审计证据。
28、检查有形资产可为其存在提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。
29、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响。
30、实物资产通常是证实被审计单位对其拥有所有权的非常有说服力的证据。
第七章单元作业
1、审计证据的种类有哪些？
2、获取审计证据的审计程序包括什么？
3、简要说明审计证据的特征
4、资料：A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。甲公司2019年1月31日应收账款余额为3000万元，A注册会计师认为应收账款存在重大错报风险，决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账户余额合计为1800万元。相关事项如下: (1)审计项目组成员要求被询证的甲公司将回函直接寄至甲公司财务部，审计项目组成员取得了该回函，将其归入审计工作底稿。 (2)对于审计项目组以传真件方式收到的回函，审计项目组成员与被询证方取得了电话联系，确认回函信息，并在审计工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位，以及实施该程序的审计项目组成员姓名。 (3) 审计项目组成员根据甲公司财务人员提供的电子邮箱地址，向甲公司境外客户乙公司发送了询证应收账款余额的电子邮件，并收到了电子邮件回复。乙公司确认余额准确无误。审计项目组成员将电子邮件打印后归入审计工作底稿。 (4) 甲公司客户丙公司的回函确认金额比甲公司账面余额少150万元。甲公司销售部人员解释，甲公司于2019年12月未销售给丙公司的一批产品，在2019年年末尚未开具销售发票,丙公司因此未入账A注册会计师认为该解释合理，未实施其他审计程序。 要求:针对上述第(1) 至(4) 项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
第八章 计划审计工作
第八章单元测试
1、会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（ ）的要求
A、合理利用专家工作
B、独立性和专业胜任能力
C、对客户的商业机密保密
D、按适当的方式收费
2、下列关于审计前提条件的说法中，不正确的是（ ）
A、如果不存在可接受的财务报告编制基础，管理层就不具有编制财务报表的恰当基础，注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准
B、按照审计准则的规定执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任
C、如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，通常情况下，也能够承接此类审计业务
D、注册会计师需要就管理层认可并理解其与内部控制有关的责任与管理层达成共识
3、注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（ ）
A、拟审计的经营分部的性质
B、对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期
C、编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础
D、评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
4、下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（ ）
A、审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的
B、审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同
C、会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书
D、审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。约定书一经约定各方签字认可，即成为法律上生效的契约，对各方均具有法定约束力
5、下列各项中，不属于初步业务活动内容的是（ ）
A、运用分析程序评估重大错报风险
B、在承接业务前与前任注册会计师沟通
C、评价遵守相关职业道德要求的情况
D、就审计业务约定条款达成一致意见
6、对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（ ）内容，应建议将其纳入具体审计计划中。
A、时间预算
B、审计程序
C、重点审计领域
D、审计重要性.
7、关于总体审计策略和具体审计计划，下列说法中错误的是（ ）
A、注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标
B、为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是总体审计策略的核心
C、注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性
D、制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但执行具体审计计划过程中，也可能对总体审计策略作出调整
8、在编制审计计划时，分析性程序的重点在于对未审计会计报表进行（ ） ，从而确定审计的重点。
A、细节性分析
B、回归分析
C、总体概略性分析
D、合理性分析
9、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）
A、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
B、判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
C、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
D、在重要性水平之下的小额错报，无需关注
10、使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ ）
A、确定风险评估程序的性质、时间和范围
B、识别和评估重大错报风险
C、确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D、确定重大不确定事项发生的可能性
11、在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）
A、持续经营产生的利润
B、非经常性收益
C、资产总额
D、营业收入
12、在汇总错报、漏报时，注册会计师应根据汇总数与重要性水平的关系确定进一步的反映。在( ) 情形下，审计人员应当考虑追加审计程序。
A、错报漏报的汇总数略低于重要性水平
B、错报漏报的汇总数略高于重要性水平
C、再次评估的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D、再次评估的重要性水平低于初步评估的重要性水平
13、注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（ ）。
A、实际执行的重要性更高
B、实际执行的重要性略高
C、实际执行的重要性更低
D、两者相等
14、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）
A、重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D、重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
15、在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ ）
A、抽样风险
B、检查风险
C、非抽样风险
D、重大错报风险
16、在审计风险模型中，“检查风险”取决于（ ）
A、被审计单位及其环境
B、审计程序设计的合理性和执行的有效性
C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质
D、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
17、下列各项中与A公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ ）
A、A公司控制环境薄弱
B、A公司的生产成本计算过程相当复杂
C、A公司应收账款周转率呈明显下降趋势
D、A公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
18、审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。下列诊断中正确的是（ ）
A、可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少
B、重要性水平越高，需要审计证据的数量就越多
C、评估的控制风险越低，所需控制测试证据的数量就越少
D、对于关联方交易比对于非关联方交易需要收集更多的审计证据
19、下列各项中，表述不恰当的是
学习通审计学_13
审计学是一个非常重要的学科，它可以帮助我们了解企业的财务状况以及经营状况。学习通审计学_13是一门非常重要的课程，它可以帮助我们了解审计学的一些基本概念以及审计工作的流程。
审计学的基本概念
审计是指一种确认性的行为，通过对企业的财务状况、会计记录、内部控制等方面的检查，来对企业的财务报表进行评价，并提供审计意见。
审计的目的是为了保障投资者和其他利益相关者的利益，提高企业的财务透明度，防止企业内部的欺诈行为。
审计工作的流程
审计工作一般分为以下几个步骤：
- 确定审计目标
- 分析企业的内部控制
- 进行审计程序
- 评价审计结果
- 发表审计报告
确定审计目标
在审计工作开始之前，审计师要先确定审计目标。这个过程包括确定审计的范围、审计的时间、审计的目的等。
分析企业的内部控制
企业的内部控制是在企业内部建立的一套规章制度，目的是为了保护企业的资产，确保企业的财务报表的准确性。
审计师需要对企业的内部控制进行分析，了解企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯、监督等方面的情况。
进行审计程序
审计程序是指审计师根据审计计划和审计程序，对企业的会计记录、财务报表、证据等进行检查和核对的过程。
审计程序包括了测试内部控制、分析资产负债表、利润表、现金流量表、检查重要账户、检查重要会计估计等环节。
评价审计结果
在审计工作完成后，审计师需要对审计结果进行评价，确定审计结果的可靠性。
如果审计师发现了重大的审计问题，需要及时向企业管理层和董事会报告，并对相关问题进行进一步的调查和解决。
发表审计报告
审计师需要根据审计结果，发表审计报告。审计报告需要包括审计师的意见、审计范围、审计工作的程序、审计师的责任等内容。
审计报告是一个非常重要的文件，它可以帮助投资者和其他利益相关者了解企业的财务状况和经营状况。
总结
学习通审计学_13是一门非常重要的课程，它可以帮助我们了解审计学的基本概念以及审计工作的流程。
通过学习，我们可以了解到审计的目的和重要性，以及审计工作的具体流程。这对我们今后的职业生涯和投资决策都非常有帮助。
学习通审计学_13
审计学是一个非常重要的学科，它可以帮助我们了解企业的财务状况以及经营状况。学习通审计学_13是一门非常重要的课程，它可以帮助我们了解审计学的一些基本概念以及审计工作的流程。
审计学的基本概念
审计是指一种确认性的行为，通过对企业的财务状况、会计记录、内部控制等方面的检查，来对企业的财务报表进行评价，并提供审计意见。
审计的目的是为了保障投资者和其他利益相关者的利益，提高企业的财务透明度，防止企业内部的欺诈行为。
审计工作的流程
审计工作一般分为以下几个步骤：
- 确定审计目标
- 分析企业的内部控制
- 进行审计程序
- 评价审计结果
- 发表审计报告
确定审计目标
在审计工作开始之前，审计师要先确定审计目标。这个过程包括确定审计的范围、审计的时间、审计的目的等。
分析企业的内部控制
企业的内部控制是在企业内部建立的一套规章制度，目的是为了保护企业的资产，确保企业的财务报表的准确性。
审计师需要对企业的内部控制进行分析，了解企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯、监督等方面的情况。
进行审计程序
审计程序是指审计师根据审计计划和审计程序，对企业的会计记录、财务报表、证据等进行检查和核对的过程。
审计程序包括了测试内部控制、分析资产负债表、利润表、现金流量表、检查重要账户、检查重要会计估计等环节。
评价审计结果
在审计工作完成后，审计师需要对审计结果进行评价，确定审计结果的可靠性。
如果审计师发现了重大的审计问题，需要及时向企业管理层和董事会报告，并对相关问题进行进一步的调查和解决。
发表审计报告
审计师需要根据审计结果，发表审计报告。审计报告需要包括审计师的意见、审计范围、审计工作的程序、审计师的责任等内容。
审计报告是一个非常重要的文件，它可以帮助投资者和其他利益相关者了解企业的财务状况和经营状况。
总结
学习通审计学_13是一门非常重要的课程，它可以帮助我们了解审计学的基本概念以及审计工作的流程。
通过学习，我们可以了解到审计的目的和重要性，以及审计工作的具体流程。这对我们今后的职业生涯和投资决策都非常有帮助。
