mooc审计学_17答案(慕课2023完整答案)

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第一章 绪论

第一节 审计的审计基本概念随堂测验

1、1.对被审计单位经济活动及其经济资料真实性、学答公允性、案慕案合法性、课完合理性、整答有效性的审计审核检查，查处错弊，学答监察和督促被审计单位的案慕案经济活动在规定的范围以内、在正常的课完轨道上进行，监察和督促其履行经济责任，整答这体现了审计的审计（ ）职能。
A、学答经济监督
B、案慕案经济鉴证
C、课完经济评价
D、整答经济保证

2、2.（ ）是审计的最本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、委托性
B、独立性　　
C、权威性
D、强制性　　

3、3.审计与经济管理活动、非经济监督活动以及其他专业性经济监督活动相比较，主要具有以下几方面的基本特征（ ）。
A、公正性特征
B、独立性特征
C、权威性特征
D、强制性特征

4、4.审计的职能是审计工作的客观要求和内在功能，审计具有（ ）基本职能。
A、经济监督职能
B、经济评价职能
C、经济鉴证职能
D、经济保证职能

5、5. 审计独立性是审计的本质特征，包括形式上和实质上的独立（ ）。

6、6.审计以会计为基础，是会计的一个分支学科（ ）。

7、7. 审计是是一个系统化过程，通过客观获取和评价有关经济活动与经济事项认定的（ ），证实这些（ ）与既定标准的符合程度，并将结果传达给（ ）

8、8.审计实质上的独立性是指审计人员在执行审计时，应当不收个人或外界因素的干扰、影响和约束，也称为（ ）的独立性或事实上的独立性。

第二节 审计分类随堂测验

1、1.以审查被审单位资源利用目标达成、工作效率为内容，以提高经济效益为目的的审计是（ ）。
A、财政财务收支审计　
B、财经法纪审计
C、经济效益审计　　
D、经济责任审计

2、2.以审查和评价经营者任期经济责任履行情况为内容，以确认和解脱经济责任为目的的审计是（ ）。
A、财政财务收支审计　
B、财经法纪审计
C、经济效益审计　　
D、经济责任审计

3、3.按审计主体的不同分类，审计可以分为（ ）。
A、审计
B、民间审计
C、内部审计
D、就地审计

4、4.管理审计是以审查被审单位资源利用目标达成、工作效率为内容，以提高经济效益为目的的一种审计。这种审计包括( )。
A、经济性审计
B、效率性审计
C、效果性审计
D、经济责任审计

5、5.国家审计和民间审计都是外部审计，因为国家审计是强制性审计，因此，独立性比民间审计强。（ ）

6、6.民间审计一般是一种定期的委托的非强制性的收费审计。（ ）

7、7.（ ）一般是一种授权的强制性的无偿审计。

8、8.从审计主体考察审计分类，就审计机构与被审单位的关系划分，审计可以分为外部审计和内部审计，属于外部审计的包括国家审计和（ ）。

第三节 审计产生的客观基础随堂测验

1、1.审计是在“两权”分离所形成的（ ）下，基于评价受托责任履行情况的客观需要而产生的。
A、管理层级关系
B、信息不对称关系
C、利益矛盾关系
D、受托责任关系

2、2.作为第一关系人的（ ）在审计活动中起主导作用，他既要接受第三关系人的委托或授权，又要对第二关系人所履行的经济责任进行审查和评价。
A、审计主体
B、审计授权人
C、审计客体
D、审计委托人

3、3.审计关系就是构成审计要素之间的关系。任何审计都具有基本要素，主要是（ ）。
A、审计主体
B、审计授权人
C、审计客体
D、审计委托人

4、4.下列关于受托经济责任关系在审计中的地位，描述正确的是（ ）。
A、受托经济责任是审计产生的客观基础
B、审计随受托经济责任关系的发展而发展
C、受托经济责任关系源于财产所有权与经营管理权的分离
D、受托经济责任关系是一成不变的

5、5.审计关系就是构成审计三要素之间的关系。任何审计都具有三个基本要素，即审计主体、审计客体和审计信息使用者。（ ）

6、6. 只要财产的所有权与管理权分离，就会产生受托责任关系，就会发生审计行为。（ ）

7、7.（ ）最为审计第一关系人，在审计中起主导作用，既要接受第三关系人的委托或授权，又要对第二关系人所履行的经济责任进行审查和评价。

8、8.受托经济责任关系是审计产生的基础，受托经济责任关系存在的基本根据是财产的（ ）与经营管理权的分离以及管理者内部分权制。

第四节 审计的产生与发展随堂测验

1、1.我国审计产生的标志是独立于财计部门的职官，最早是 （ ）。
A、宰夫
B、司会
C、比部　
D、御史大夫

2、2.我国民间审计的奠基人并取得第1号CPA证书的是 ( )。
A、谢霖
B、潘序伦
C、徐永祚
D、周蔚柏

3、3. 西周时期的（ ）是我国内部审计的萌芽
A、比部　
B、上计制度
C、宰夫　　
D、司会

4、4.注册会计师职业诞生的标志是（ ）。
A、英国《公司法》的颁布
B、爱丁堡会计师协会的成
C、美国公共会计师协会的成立
D、美国《证券法》的颁布

5、5.在我国历史上第一次出现“审计”一词的时间是在公元（ ）年。

6、6.国外的民间审计起源于16世纪的（ ）。

7、7.《中华人民共和国审计法》经第八届全国人大常委会第九次会议于（ ）年通过，对我国审计做了全面规定。

8、8.1994年1月1日正式实施《中华人民共和国注册会计师法》，明确了我国（ ）审计的法律地位。

第一章测验

1、对被审计单位经济活动及其经济资料真实性、公允性、合法性、合理性、有效性的审核检查，查处错弊，监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围以内、在正常的轨道上进行，监察和督促其履行经济责任，这体现了审计的（ ）职能。
A、经济监督
B、经济鉴证
C、经济评价
D、经济保证

2、以审查被审单位资源利用目标达成、工作效率为内容，以提高经济效益为目的的审计是（ ）。
A、财政财务收支审计
B、经济效益审计
C、经济责任审计
D、财经法纪审计

3、审计是在“两权”分离所形成的（ ）下，基于评价受托责任履行情况的客观需要而产生的。
A、管理层级关系
B、信息不对称关系
C、利益矛盾关系
D、受托责任关系

4、（ ）是审计的最本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、独立性
B、权威性
C、强制性
D、委托性

5、以审查和评价经营者任期经济责任履行情况为内容，以确认和解脱经济责任为目的的审计是（ ）。
A、财政财务收支审计
B、财经法纪审计
C、经济效益审计
D、经济责任审计

6、作为第一关系人的（ ）在审计活动中起主导作用，他既要接受第三关系人的委托或授权，又要对第二关系人所履行的经济责任进行审查和评价。
A、审计主体
B、审计授权人
C、审计客体
D、审计委托人

7、审计客体，指审计行为的接受者，即指被审计的资产代管或经营者，为审计（ ）。
A、第一关系人
B、第二关系人
C、第三关系人
D、第四关系人

8、我国审计产生的标志是独立于财计部门的职官，最早是 （ ）。
A、宰夫
B、司会
C、比部
D、御史大夫

9、我国民间审计的奠基人并取得第1号CPA证书的是 ( )。
A、谢霖
B、潘序伦
C、徐永祚
D、周蔚柏

10、1918年９月7日农商部颁布了（ ）。
A、《审计法》
B、《注册会计师条例》
C、《会计师暂行章程》
D、《注册会计师法》

11、西周时期的（ ）是我国内部审计的萌芽。
A、比部
B、宰夫
C、上计制度
D、司会

12、注册会计师职业诞生的标志是（ ）。
A、英国《公司法》的颁布
B、爱丁堡会计师协会的成立
C、美国公共会计师协会的成立
D、美国《证券法》的颁布

13、（ ）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下来。
A、战国
B、秦朝
C、汉代
D、唐代

14、( )的通过，宣告了世界上第一个立法模式审计制度的诞生。
A、上计制度
B、《国库与审计部法案》
C、“复计著”报告制度
D、《大宪章》

15、世界上最大的注册会计师专业团体（ ）。
A、爱丁堡会计师协会
B、美国注册会计师协会
C、澳洲会计师公会
D、中国注册会计师协会

16、审计由三方面关系人构成，他们依次是（　 ）。
A、审计人、委托人和被审计单位
B、委托人，审计的主体和审计的客体
C、被审计单位，审计人和委托人
D、受托人，被审计单位和委托人

17、审计的对象，可以高度概括为（　 ）。
A、被审计单位的经济活动
B、被审计单位的会计资料
C、被审计单位的会计报表
D、被审计单位的财务收支及其经济管理活动

18、关于注册会计师审计的下述提法，不正确的有（　 ）。
A、注册会计师审计是随着商品经济的发展而发展的
B、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C、注册会计师审计的产生早于审计
D、注册会计师审计独立于和任何企业或经济组织

19、上市公司年度财务报表审计是（　 ）。
A、事中审计
B、不定期审计
C、定期审计
D、期中审计

20、（ ）和独立审计准则的颁布实施，标志着我国现代民间审计走向了成熟。
A、《中华人民共和国审计法》
B、《中华人民共和国注册会计师法》
C、《注册会计师条例》
D、《中华人民共和国会计法》

21、如按审计主体的不同分类，审计可以分为（ ）。
A、审计
B、民间审计
C、内部审计
D、就地审计

22、管理审计是以审查被审单位资源利用目标达成、工作效率为内容，以提高经济效益为目的的一种审计。这种审计包括( )。
A、经济性审计
B、效率性审计
C、效果性审计
D、经济责任审计

23、审计与经济管理活动、非经济监督活动以及其他专业性经济监督活动相比较，主要具有以下几方面的基本特征（ ）。
A、独立性特征
B、权威性特征
C、强制性特征
D、公正性特征

24、从审计主体考察审计分类，就审计机构与被审单位的关系划分，审计可以分为外部审计和内部审计，属于外部审计的包括（ ）。
A、审计
B、民间审计
C、单位内部审计
D、部门内部审计

25、审计关系就是构成审计要素之间的关系。任何审计都具有基本要素，主要是（ ）。
A、审计主体
B、审计授权人
C、审计客体
D、审计委托人

26、审计的职能是审计工作的客观要求和内在功能，审计具有（ ）基本职能。
A、经济监督职能
B、经济评价职能
C、经济鉴证职能
D、经济保证职能

27、下列关于受托经济责任关系在审计中的地位，描述正确的是（ ）。
A、受托经济责任是审计产生的客观基础
B、审计随受托经济责任关系的发展而发展
C、受托经济责任关系源于财产所有权与经营管理权的分离
D、受托经济责任关系是一成不变的

28、下列关于审计含义的表述中，正确的有（ ）。
A、审计是一个系统化的过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者
B、审计的主体是具有专业胜任能力的能够保持独立性的审计人员
C、审计的对象是“经济活动与经济事项认定”
D、审计的依据是“既定标准”

29、下列关于审计和注册会计师审计的关系，表述正确的有（ ）。
A、审计收入来源于本级人民，注册会计师审计收入来源于审计客户，两者的收入来源不同
B、两者的取证权限相同
C、审计具有行政强制力，注册会计师审计不具有强制力，两者取证权限和发现问题的处理方式不同
D、审计的独立性较强，注册会计师审计的独立性较弱

30、下列关于内部审计和注册会计师审计的关系，表述正确的有（ ）
A、内部审计主要是针对内部控制的有效性、财务信息的真实性以及经营活动的效率和效果；注册会计师审计是针对财务报表的公允性和合法性，两者的审计目标不同
B、内部审计独立性较弱，注册会计师审计独立性较强
C、两者接受审计的自愿程度相同
D、注册会计师审计，要对内控制度进行测评，了解内部审计的设置和工作情况

31、审计关系就是构成审计三要素之间的关系。任何审计都具有三个基本要素，即审计主体、审计客体和审计信息使用者。（ ）

32、只要财产的所有权与管理权分离，就会产生受托责任关系，就会发生审计行为。（ ）

33、1853年，在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，是英国第一个注册会计师的专业团队。（ ）

34、审计以会计为基础，是会计的一个分支学科（ ）。

35、国家审计和民间审计都是外部审计，因为国家审计是强制性审计，因此，独立性比民间审计强。（ ）

36、民间审计一般是一种定期的委托的非强制性的收费审计。（ ）

37、审计独立性是审计的本质特征，包括形式上和实质上的独立（ ）。

38、民间审计起源于意大利合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，完善于美国发达的资本市场。（ ）

39、国家审计一般是一种授权的强制性的有偿审计。（ ）

40、作为审计客体的第一关系人在审计活动中起主导作用，他既要接受第三关系人的委托或授权，又要对第二关系人所履行的经济责任进行审查和评价。（ ）

41、（ ）主要审查被审计单位财务报表是否公允地表达了它的财务状况与经营成果，会计核算是否符合公认的会计准则。

42、以审查被审计单位资源利用目标达成、工作效率为内容，以提高经济效益为目的的审计是（ ）。

43、审计是是一个系统化过程，通过客观获取和评价有关（ ）认定的证据，证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。

44、独立性是审计的本质特征，审计独立性应当保持（ ）和实质上的独立。

45、1994年1月1日正式实施《中华人民共和国注册会计师法》，明确了我国（ ）审计的法律地位。

46、国外的民间审计起源于16世纪的（ ）。

47、（ ）作为审计第一关系人，在审计中起主导作用，既要接受第三关系人的委托或授权，又要对第二关系人所履行的经济责任进行审查和评价。

48、审计是是一个系统化过程，通过客观获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，证实这些（ ）与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。

49、受托经济责任关系是审计产生的基础，受托经济责任关系存在的基本根据是财产的（ ）与经营管理权的分离以及管理者内部分权制。

50、从审计主体考察审计分类，就审计机构与被审单位的关系划分，审计可以分为外部审计和内部审计，属于外部审计的包括国家审计和（ ）。

51、（ ）一般是一种授权的强制性的无偿审计。

第一章作业

1、审计具有哪几大基本功能？各功能含义是什么？

2、审计按照目的、内容不同分类，可以分为哪几类？各自的含义是什么？

3、什么是审计关系人？解释审计关系人的内容是什么？

4、国际上审计组织模式（体制）有哪几类？并加以简要解释。

第二章 审计主体

第一节 审计随堂测验

1、1.下列国家审计体制模式中，独立性较低的一种体制是（ ）。 A.立法模式的审计机关 B.司法模式的审计机关 C.行政模式的审计机关 D.独立模式的审计机关
A、错误
B、错误
C、正确
D、错误

2、2.我国的最高审计机关，就其领导模式属于( ) A. 立法型审计 B. 司法型审计 C. 行政型审计 D. 独立型审计
A、错误
B、错误
C、正确
D、错误

3、3.中华人民共和国审计署成立于（ ）年。 A.1978　　 B.1983 C.1994　　 D.1998
A、错误
B、正确
C、错误
D、错误

4、4.目前世界审计机关的设置，由于世界各国的文化传统和政治体制的不同，根据最高审计机关独立性的不同可以分为四大类型，包括（ ）。
A、立法模式的审计机关
B、司法模式的审计机关
C、行政模式的审计机关
D、独立模式的审计机关

5、5.审计署和地方审计机关直接审计包括（ ）。
A、本级财政预算执行情况和其他财政收支
B、下级人民预算的执行情况和决算以及预算外资金的管理和使用情况
C、国有金融机构的资产、负债、损益
D、国有资产占控股地位或者主导地位的企业

6、6.我国地方审计机关实行双重领导，对本级人民和上一级审计机关负责并报告工作，在行政上和工作中都接受上级审计机关的领导。（ ）

7、7.我国审计机关有对被审计单位的资料和资产的检查权，涉及包括会计凭证、会计账簿、会计报表、运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统、其他与财政收支或者财务收支有关的资料以及资产。（ ）

8、8.立法型的国家最高审计机关隶属（ ），一般为议会或国会，审计机关依照国家法律赋予的权力行使审计监督权，直接对议会负责，并向议会报告工作。

9、9.审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为予以责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入或责令限期退还被侵占的国有资产，这属于审计机关行使（ ）权。

10、10.行政型的最高审计机关隶属于（ ），它是行政部门中的一个职能部门，根据国家赋予的权限，对所属各级、各部门、各单位的财政财务收支及其经济活动进行审计。

第二节 民间审计随堂测验

1、1.注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任，而会计师事务所以其全部资产对其债务承担有限责任。这种事务所组织形式属于（ ）。
A、独资
B、普通合伙制
C、有限责任公司
D、特殊普通合伙制

2、2.（ ）是会计师事务所的所有者，对事务所的各项业务负最后责任。其主要职责是发展客户、承接审计聘约、审阅审计工作底稿、签发审计报告等。
A、部门经理
B、助理
C、项目经理
D、合伙人

3、3.下列选项中属于会计师事务所承担的刑事责任的是（ ）。
A、暂停执业
B、警告
C、罚金
D、赔偿损失

4、4.如果注册会计师在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除，并导致不实报告，人民法院应当认定（ ）
A、会计事务所不承担责任
B、酌情减轻会计师事务所的赔偿责任
C、会计事务所承担连带责任
D、会计事务所存在过失，按其过失大小确定其赔偿责任

5、5.下列关于注册会计师法律责任的说法中，正确的是（ ）。
A、注册会计师法律责任的出现，通常是因为注册会计师在执业时没有遵守执业准则
B、审计风险存在，就一定会导致审计失败
C、被审计单位经营失败，就一定会导致审计失败
D、注册会计师对商业领域的参与程度日渐拓展，使得注册会计师法律责任逐步加重

6、6.对注册会计师法律责任的认定的依据种类的有（ ）。
A、违约
B、民事责任
C、重大过失
D、欺诈

7、7.注册会计师选择的会计师事务所的组织形式也在不断变化。目前，我国允许的会计师事务所的组织形式主要有（ ）。
A、独资
B、普通合伙制
C、有限责任公司
D、特殊普通合伙制

8、8.注册会计师承担法律责任的种类的有（ ）。
A、有期徒刑
B、民事责任
C、行政责任
D、刑事责任

9、9.设立有限责任会计师事务所的条件有（ ）。
A、有5名以上的合伙人
B、有会计师事务所的名称
C、有不少于人民币30万元的注册资本
D、有一定数量的专职从业人员

10、10.甲想成立一家会计师事务所，甲成为会计师事务所的合伙人或者股东，应当具备的条件有（ ）。
A、参加注册会计师考试，通过审计单科，其他科目成绩没有通过
B、在会计师事务所执业
C、成为合伙人或者股东前3年内没有因为执业行为受到行政处罚
D、有取得注册会计师证书后最近连续2年在会计师事务所从事法定审计业务

11、11.西方国家常见的会计师事务所的组织形式主要有以下（ ）方面。
A、独资
B、普通合伙制
C、有限责任公司制
D、有限责任合伙制

第三节 内部审计随堂测验

1、3.西方国家的企业内部审计机构的领导体制，就其领导关系一般有（ ）类型。
A、受本单位董事会或董事会所设的审计委员会的直接领导
B、受本单位最高管理者（如总经理）直接领导
C、受本单位主计长（或总会计师）的领导
D、受本单位董事会的审计委员会与总经理的双重领导

2、8.内部审计是一种独立客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率，它通过（ ），帮助组织实现其目标。
A、评价和改进风险管理
B、评价和改进内部控制
C、评价和改进治理过程
D、出具审计处理处罚通知书

3、2.内部审计的独立性比国家审计和注册会计师审计都强，内部审计的独立性最强。

4、4.企业内部审计机构的领导体制中，受本单位董事会或董事会所设的审计委员会的直接领导体制的独立性最强。（ ）

5、5.我国的内部审计机构，由本部门、本单位财务经理领导，接受国家审计机关的业务指导。

6、9.财务报表审计是我国内部审计机构的法定业务（ ）

7、10.内部审计是一种对外服务，主要面向债权人、投资者和社会公众，为公司外部利益相关者提供审计信息（ ）

8、1.内部审计是一种独立客观的保证和（ ）活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。

9、6.只在本单位最高层次设置内部审计机构，在下属基层不专门设置内部审计机构，由专门派出的审计人员对下属单位进行审计，这种内部审计管理模式为（ ）。

10、7.按照单位的组织级次设置审计机构，一级组织相应设置一级审计机构；单位本级的审计机构对下属各内部审计机构进行统一指导，下属审计机构独立行使职权，这种内部审计管理模式为（ ）。

第二章测验

1、下列国家审计体制模式中，独立性较低的一种体制是（ ）。
A、立法模式的审计机关
B、司法模式的审计机关
C、行政模式的审计机关
D、独立模式的审计机关

2、注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任，而会计师事务所以其全部资产对其债务承担有限责任。这种事务所组织形式属于（ ）
A、独资
B、普通合伙制
C、有限责任制
D、特殊普通合伙制

3、3．（ ）是会计师事务所的所有者，对事务所的各项业务负最后责任。其主要职责是发展客户、承接审计聘约、审阅审计工作底稿、签发审计报告等。
A、部门经理
B、助理
C、项目经理
D、合伙人

4、中华人民共和国审计署成立于（ ）年。
A、1978
B、1983
C、1994
D、1998

5、我国的最高审计机关，其领导模式属于（ ）
A、立法型
B、司法型
C、行政型
D、独立型

6、6.下列选项中属于会计师事务所承担的刑事责任的是（ ）。
A、暂停执业
B、警告
C、罚金
D、赔偿损失

7、如果注册会计师在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除，并导致不实报告，人民法院应当认定（ ）。
A、会计事务所不承担责任
B、酌情减轻会计师事务所的赔偿责任
C、会计事务所承担连带责任
D、会计事务所存在过失，按其过失大小确定其赔偿责任

8、8.下列关于注册会计师法律责任的说法中，正确的是（ ）。
A、注册会计师法律责任的出现，通常是因为注册会计师在执业时没有遵守执业准则
B、审计风险存在，就一定会导致审计失败
C、被审计单位经营失败，就一定会导致审计失败
D、注册会计师对商业领域的参与程度日渐拓展，使得注册会计师法律责任逐步加重

9、目前世界审计机关的设置，由于世界各国的文化传统和政治体制的不同，根据最高审计机关独立性的不同可以分为四大类型，包括（ ）。
A、立法模式的审计机关
B、司法模式的审计机关
C、行政模式的审计机关
D、独立模式的审计机关

10、《审计法》和《审计法实施条例》规定审计署和地方审计机关的审计职责包括直接审计（ ）。
A、本级财政预算执行情况和其他财政收支
B、下级人民预算的执行情况和决算以及预算外资金的管理和使用情况
C、国有金融机构的资产、负债、损益
D、国有资产占控股地位或者主导地位的企业

11、注册会计师选择的会计师事务所的组织形式也在不断变化。目前，我国允许的会计师事务所的组织形式主要有（ ）。
A、独资
B、普通合伙制
C、有限责任制
D、特殊普通合伙制

12、对注册会计师法律责任的认定的依据种类的有（ ）。
A、违约
B、民事责任
C、重大过失
D、欺诈

13、注册会计师承担法律责任的种类的有（ ）。
A、有期徒刑
B、民事责任
C、行政责任
D、刑事责任

14、西方国家常见的会计师事务所的组织形式主要有以下（ ）方面。
A、独资
B、普通合伙制
C、有限责任公司制
D、有限责任合伙制

15、设立有限责任会计师事务所的条件有（ ）。
A、有5名以上的合伙人
B、有会计师事务所的名称
C、有不少于人民币30万元的注册资本
D、有一定数量的专职从业人员

16、甲想成立一家会计师事务所，甲成为会计师事务所的合伙人或者股东，应当具备的条件有（ ）。
A、参加注册会计师考试，通过审计单科，其他科目成绩没有通过
B、在会计师事务所执业
C、成为合伙人或者股东前3年内没有因为执业行为受到行政处罚
D、有取得注册会计师证书后最近连续2年在会计师事务所从事法定审计业务

17、中国注册会计师协会的会员有（ ）。
A、个人会员
B、团体会员
C、执业会员
D、非执业会员

18、西方国家的企业内部审计机构的领导体制，就其领导关系一般有（ ）类型。
A、受本单位董事会或董事会所设的审计委员会的直接领导
B、受本单位最高管理者（如总经理）直接领导
C、受本单位主计长（或总会计师）的领导
D、受本单位董事会的审计委员会与总经理的双重领导

19、内部审计是一种独立客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率，它通过（ ），帮助组织实现其目标。
A、评价和改进风险管理
B、评价和改进内部控制
C、评价和改进治理过程
D、出具审计处理处罚通知书

20、我国地方审计机关实行双重领导，对本级人民和上一级审计机关负责并报告工作，在行政上和工作中都接受上级审计机关的领导。（ ）

21、民间审计中对依法应当由其他有关部门纠正、处理处罚或者追究有关责任人员责任的事项，审计组应当出具审计移送处理书。（ ）

22、我国审计机关有对被审计单位的资料和资产的检查权，涉及包括会计凭证、会计账簿、会计报表、运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统、其他与财政收支或者财务收支有关的资料以及资产。（ ）

23、我国的民间审计人员，注册申请人有这种情形的，因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定生效之日起至申请注册之日止不满5年的，是不予注册的。( )

24、中国注册会计师协会的最高权力机构为理事会。 ( ) 。

25、审计业务属于有限保证的鉴证业务，而审阅业务属于合理保证的鉴证业务（ ）

26、内部审计的独立性比国家审计和注册会计师审计都强，内部审计的独立性最强。（ ）

27、企业内部审计机构的领导体制中，受本单位董事会或董事会所设的审计委员会的直接领导体制的独立性最强。（ ）

28、我国的内部审计机构，由本部门、本单位财务经理（主要负责人）领导，接受国家审计机关的业务指导。（ ）

29、财务报表审计是我国内部审计机构的法定业务。（ ）

30、内部审计是一种对外服务，主要面向债权人、投资者和社会公众，为公司外部利益相关者提供审计信息。（ ）

31、立法型的国家最高审计机关隶属（ ），一般为议会或国会，审计机关依照国家法律赋予的权力行使审计监督权，直接对议会负责，并向议会报告工作。

32、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为予以责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入或责令限期退还被侵占的国有资产，这属于审计机关行使（ ）权。

33、行政型的最高审计机关隶属于（ ），它是行政部门中的一个职能部门，根据国家赋予的权限，对所属各级、各部门、各单位的财政财务收支及其经济活动进行审计。

34、内部审计是一种独立客观的保证和（ ）活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。

35、只在本单位最高层次设置内部审计机构，在下属基层不专门设置内部审计机构，由专门派出的审计人员对下属单位进行审计，这种内部审计机构的设置方式为（ ）。

36、按照单位的组织级次设置审计机构，一级组织相应设置一级审计机构；单位本级的审计机构对下属各内部审计机构进行统一指导，下属审计机构独立行使职权，这种内部审计机构的设置方式为（ ）。

第二章 作业

1、国外审计机关的权限一般包括哪些方面？

2、我国企业内部审计机构的组织模式，按隶属关系划分，主要有哪几种？

3、内部审计与外部审计有何不同？

4、我国有限责任会计师事务所含义及设立的条件有哪些？

第三章 审计程序与方法

第一节 审计程序（过程）随堂测验

1、1.审计机关向被审计单位送达审计通知书的期限是（ ）。
A、实施审计2日前
B、实施审计3日前
C、实施审计5日前
D、实施审计7日前

2、2．（ ）是国家各级审计机关在每个年度开始之前，对下一年度的审计项目和专项审计调查项目做出的统一安排。
A、年度审计项目计划
B、审计工作方案
C、审计通知书
D、审计决定书

3、3.国家审计中对被审计单位或者被调查单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由国家审计机关进行处理处罚的，审计组应当出具（ ）。
A、审计移送处理书
B、审计报告
C、审计通知书
D、审计决定书

4、4.国家审计中对依法应当由其他有关部门纠正、处理处罚或者追究有关责任人员责任的事项，审计组应当应当出具（ ）。
A、审计移送处理书
B、审计报告
C、审计通知书
D、审计决定书

5、5.下列各项中，属于审计计划阶段主要内容的有（ ）。
A、作出审计结论
B、起草审计报告
C、向被审计单位送达审计通知书
D、组成审计组

6、6.审计实施方案是国家审计审计组编制的具体审计计划，审计实施方案包括的内容是（ ）。
A、审计目标
B、审计范围
C、审计内容、重点
D、审计措施

7、7.下列审计程序中属于内部审计程序的包括（ ）。
A、制定年度审计计划
B、组成审计组
C、编制项目审计计划
D、下发审计通知书

8、8.会计师事务所在出具审计报告、作出审计决定后，应当在规定的时间制定部门内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况，并向审计机关提出检查报告。（ ）

9、9.签订审计业务约定书时注册会计师财务报表审计的特有的审计步骤，国家审计、内部审计不需要这一程序。（ ）

10、10.审计程序又称为审计过程，是指审计从开始到结束的系统工作步骤，狭义的审计程序范围三个阶段。其中（ ）是审计过程的核心阶段。

第二节 审计方法随堂测验

1、1.审计人员对被审计单位的财务报表按照报表项目次序，实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，并对财务报表发表审计意见的审计方法为（ ）。
A、顺查法　
B、逆查法
C、报表项目法　
D、业务循环法

2、2.对会计资料的审查按照会计核算程序的先后顺序，依次审核和分析凭证、账簿和报表，这种审计方法为（ ）。
A、顺查法　
B、逆查法
C、报表项目法　
D、业务循环法

3、3.审计人员直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的审计方法为（ ）。
A、审阅法
B、核对法
C、观察法
D、函证

4、4.用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法为（ ）。
A、属性抽样
B、变量抽样
C、统计抽样　
D、非统计抽样

5、5.审计人员推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险为（ ）。
A、依赖过度风险　
B、误拒风险
C、信赖不足风险
D、误受风险

6、6.审计人员需要对审计证据的可靠性作出判断，下列关于审计证据可靠性的表述中正确的有（ ）。
A、审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
B、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
C、审计人员推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠
D、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠

7、7.在抽样审计中，影响审计效果的抽样风险包括（ ）。
A、信赖过度风险
B、信赖不足风险
C、误受风险
D、误拒风险

8、8.在抽样审计中，影响审计效率的抽样风险包括（ ）。
A、信赖过度风险
B、信赖不足风险
C、误受风险
D、误拒风险

9、9.观察是指审计人员察看相关人员正在从事的活动及其场所、实施或实施的程序（如内部控制的执行情况）。观察可以提供执行有关过程或程序的审计证据，可以提供非常可靠的审计证据。（ ）

10、10.注册会计师选用统计抽样比非统计抽样更能获取充分、适当的审计证据。 ( )

11、11.统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法,因此,采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。（ ）

12、12.审计抽样是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会，为审计人员针对整个总体得出结论提供合理基础。（ ）

第三节 函证随堂测验

1、1.当同时存在下列（ ）情况时，审计人员可考虑采用消极的函证方式。
A、重大错报风险评估为低水平
B、涉及大量余额较小的账户
C、预期不存在大量的错误
D、没有理由相信被询证者不认真对待函证

2、2.下列报表项目中，（ ）可以实施函证获取审计证据.
A、应收账款
B、银行存款
C、应付账款
D、现金

3、3.审计人员通常以资产负债表日前适当日期为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证。（ ）

4、4.如果采用消极的函证方式，审计人员应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。（ ）

5、5.对于函证未回函及未函证应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订购单、销售发票副本、发运凭证及期后收款的回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。（ ）

6、6.用积极的函证方式，审计人员应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。（ ）

7、7.如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，审计人员应当考虑与被询证者联系，要求对方做出回应或再次寄发询证函。如果未能得到被询证者的回应，审计人员应当视为审计范围受到限制。（ ）

8、8.函证是指审计人员直接从( )获取书面答复以作为审计证据的过程。

9、9.函证方式有（ ）和（ ）两种

10、10.如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，审计人员应当考虑与被询证者联系，要求对方做出回应或再次寄发询证函。如果未能得到被询证者的回应，审计人员应当实施（ ）。

第四节 分析程序随堂测验

1、1.账龄分析法是指按有关账户的( ）的长短进行归类，以便为审查账目提供重点的一种分析方法。
A、账龄（期限）
B、金额
C、数量
D、交易期

2、10.下列审计程序中属于分析程序方法应用的包括（ ）。
A、对存货实施监盘
B、函证应收账款
C、将本年的主营业务收入与上年比较分析
D、计算本年度计提的折旧费用占固定资产原值的比率，并与上一年度比较

3、2.比较分析法是指通过对被审计单位的书面资料与既定标准进行比较，借以检查有无异常，并从中找出疑点，确定下一步审计重点的一种方法。

4、3.结构分析法是在统计分组的基础上，计算各组成部分所占比重，进而分析某一总体现象的内部结构特征的变化规律性的审计方法。

5、4.分析程序在风险评估程序、控制测试和实质性程序中都可以应用（ ）。

6、5.分析程序获取的审计证据具有极强的可靠性，审计证据质量高（ ）。

7、6.审计分析法又称分析程序，是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与( )之间的可能存在的内在合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。

8、7.比率分析法是指通过对两个性质不同、但又相关的指标所构成的( )进行对比分析，从中发现疑点，以便进一步查明其原因的一种分析方法。

9、8.趋势分析法是通过( )某一数据、某一指标的变动金额及其百分比的计算，分析该数据或指标的增减变动方向和幅度，以获取审计证据的方法。

10、9.账户分析法是指利用有关（ ）之间的对应关系，对其发生额、余额进行分析，从中发现错误和异常，为进一步审查提供线索的一种方法。

第三章测验

1、审计机关向被审计单位送达审计通知书的期限是（ ）。
A、实施审计2日前
B、实施审计3日前
C、实施审计5日前　
D、实施审计7日前

2、（ ）是国家各级审计机关在每个年度开始之前，对下一年度的审计项目和专项审计调查项目做出的统一安排。
A、年度审计项目计划
B、审计工作方案
C、审计通知书
D、审计决定书

3、国家审计中对被审计单位或者被调查单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由国家审计机关进行处理处罚的，审计组应当出具（ ）。
A、审计移送处理书
B、审计报告
C、审计通知书
D、审计决定书

4、国家审计中对依法应当由其他有关部门纠正、处理处罚或者追究有关责任人员责任的事项，审计组应当应当出具（ ）。
A、审计移送处理书
B、审计报告
C、审计通知书
D、审计决定书

5、在以下注册会计师所实施的审计程序中，属于专供注册会计师实施控制测试时采用的审计程序是（ ）。
A、根据被审计单位当期专门借款计算其资本化金额，并与当期相应的在建工程或已结转的固定资产成本进行明细核对
B、将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比较
C、向被审计单位在审计年度发生过业务往来的银行发出询证函
D、实施重新执行程序

6、审计人员对被审计单位的财务报表按照报表项目次序，实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，并对财务报表发表审计意见的审计方法为（ ）。
A、顺查法
B、逆查法
C、报表项目法　
D、业务循环法

7、对会计资料的审查按照会计核算程序的先后顺序，依次审核和分析凭证、账簿和报表，这种审计方法为（ ）。
A、顺查法
B、逆查法
C、报表项目法
D、业务循环法

8、审计人员直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的审计方法为（ ）。
A、审阅法　
B、核对法
C、观察法
D、函证

9、审计人员推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险为（ ）。
A、依赖过度风险
B、误拒风险
C、信赖不足风险
D、误受风险

10、用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法为（ ）。
A、属性抽样
B、变量抽样
C、统计抽样
D、非统计抽样

11、下列各项中，属于审计计划阶段主要内容的有（ ）。
A、作出审计结论
B、起草审计报告
C、向被审计单位送达审计通知书
D、组成审计组
E、审查被审计单位财务报告

12、审计实施方案是国家审计审计组编制的具体审计计划，审计实施方案包括的内容是（ ）。
A、审计目标
B、审计范围
C、审计内容、重点
D、审计措施

13、下列审计程序中属于内部审计程序的有（ ）。
A、制定年度审计计划
B、组成审计组
C、编制项目审计计划
D、下发审计通知书

14、下列审计程序中属于民间审计程序的有（ ）。
A、制定年度审计项目计划
B、接受业务委托
C、编制项目审计计划
D、组成审计组

15、国家审计各级审计机关应制定年度审计计划，其应包括的内容有（ ）。
A、审计项目名称
B、审计目标、审计范围和审计重点
C、审计项目组织和实施单位
D、审计资源

16、在抽样审计中，影响审计效果的抽样风险包括（ ）。
A、信赖过度风险
B、信赖不足风险
C、误受风险
D、误拒风险

17、在抽样审计中，影响审计效率的抽样风险包括（ ）。
A、信赖过度风险
B、信赖不足风险
C、误受风险
D、误拒风险

18、函证是指审计人员之间从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用（ ）。
A、纸质
B、电子介质或其他介质
C、音频
D、视频

19、审计调查方法一般包括（ ）。
A、询问
B、观察
C、函证
D、审阅

20、下列审计程序中属于分析程序方法应用的有（ ）。
A、对存货实施监盘
B、函证应收账款
C、将本年的主营业务收入与上年比较分析
D、计算本年度计提的折旧费用占固定资产原值的比率，并与上一年度比较

21、会计师事务所在出具审计报告、作出审计决定后，应当在规定的时间制定部门内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况，并向审计机关提出检查报告。（ ）

22、签订审计业务约定书是注册会计师财务报表审计的特有的审计步骤，国家审计、内部审计不需要这一程序。（ ）

23、观察是指审计人员察看相关人员正在从事的活动及其场所、实施或实施的程序（如内部控制的执行情况）。观察可以提供执行有关过程或程序的审计证据，可以提供非常可靠的审计证据。（ ）

24、注册会计师选用统计抽样比非统计抽样更能获取充分、适当的审计证据。（ ）

25、统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法,因此,采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。（ ）

26、审计抽样是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会，为审计人员针对整个总体得出结论提供合理基础。（ ）

27、在控制测试的统计抽样中，如果估计的总体偏差率上限大于或等于可容忍偏差率，则总体可以接受。这时审计人员对总体得出结论，样本结果支持计划评估的控制有效性，从而支持计划的重大错报风险评估水平。（ ）

28、审计人员通常以资产负债表日前适当日期为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证。（ ）

29、函证的内容仅限于被验证的账户余额。（ ）

30、穿行测试是指审计人员在测试被审计单位内部控制运行有效性时使用的审计方法。（ ）

31、重新执行法一般只在控制测试中运用。（ ）

32、如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，审计人员应当考虑与被询证者联系，要求对方做出回应或再次寄发询证函。如果未能得到被询证者的回应，审计人员应当视为审计范围受到限制。（ ）

33、分析程序在风险评估程序、控制测试和实质性程序中都可以应用。（ ）

34、分析程序获取的审计证据具有极强的可靠性，审计证据质量高。（ ）

35、审计程序又称为审计过程，是指审计从开始到结束的系统工作步骤，狭义的审计程序范围三个阶段。其中（ ）是审计过程的核心阶段。

36、函证是指审计人员直接从( )获取书面答复以作为审计证据的过程。

37、函证方式有（ ）和（ ）两种。

38、如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，审计人员应当考虑与被询证者联系，要求对方做出回应或再次寄发询证函。如果未能得到被询证者的回应，审计人员应当实施（ ）。

39、审计分析法又称分析程序，是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与( )之间的可能存在的内在合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。

40、比较分析法是指通过对被审计单位的书面资料与( )进行比较，借以检查有无异常，并从中找出疑点，确定下一步审计重点的一种方法。

41、比率分析法是指通过对两个性质不同、但又相关的指标所构成的( )进行对比分析，从中发现疑点，以便进一步查明其原因的一种分析方法。

42、趋势分析法是通过( )某一数据、某一指标的变动金额及其百分比的计算，分析该数据或指标的增减变动方向和幅度，以获取审计证据的方法。

43、结构分析法是在统计分组的基础上，计算( )所占比重，进而分析某一总体现象的内部结构特征、总体的性质、总体内部结构依时间推移而表现出的变化规律性的统计方法。

44、账龄分析法是指按有关账户的( ）的长短进行归类，以便为审查账目提供重点的一种分析方法。

45、逻辑分析法是对与被审计事项具有一定的（ ）关系的事项进行分析，确定它们对被审事项的影响，从而佐证审计人员之判断的一种审计方法。

第三章作业

1、注册会计师审计程序主要包括哪几个阶段？

2、按照审计模式分类，审计一般方法可以分为哪三种？

3、什么是检查有形资产审计方法？有什么特征？分为哪两种类型？

4、什么是抽样风险？抽样风险在控制测试和细节测试中有什么表现形式？含义是什么？

第四章 审计目标与审计计划

第一节 审计目标随堂测验

1、1.以下关于财务报表审计总体目标的说法中，不恰当的是（　　）。
A、审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度
B、财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，可以只关注与财务报表编制和审计有关的内部控制
C、注册会计师的目标是对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
D、审计目标决定了注册会计师如何发表审计意见

2、2.下列关于对财务报表责任的理解，恰当的是（　　）。
A、管理层和治理层对编制财务报表承担主要责任，而注册会计师对编制财务报表承担补充责任
B、财务报表审计本身能够减轻被审计单位管理层和治理层的部分责任
C、设计必要的内部控制，属于注册会计师和管理层共同的责任
D、如果注册会计师通过审计没有能够发现财务报表存在的重大错报，不能因为财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任

3、3.注册会计师在审计2015年财务报表营业收入的过程中，通过比较2015年最后几天和2016年最初几天的发货单日期与记账日期，能够证明的是营业收入的（　　）认定。
A、发生
B、完整性
C、截止
D、准确性

4、4.审计的固有限制来源于（　　）。
A、财务报告的性质
B、审计程序的性质
C、注册会计师专业知识的欠缺
D、在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要

5、5.下列各项中，属于期末账户余额相关的认定的有（　　）。
A、截止
B、分类和可理解性
C、存在
D、权利和义务

6、6.下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标相关的有（　　）。
A、检查营业收入的明细账追查至销售发票等原始凭证，以确定营业收入的完整性
B、复核银行存款余额调节表，以确定银行存款余额正确
C、检查外购固定资产的采购发票和采购合同，以确定资产的所有权
D、抽查应收账款明细账，并追查至有关原始凭证，以确定应收账款的存在认定

7、7.注册会计师审计意见的公允性是指被审计单位的财务报表经注册会计师审计后，能真实准确反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。（ ）

8、8.注册会计师应合理保证已审计后的财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师应承担完全责任。（ ）

9、9.注册会计师在检查甲公司向X公司开具的销售发票时，发现发票上的单价、数量、金额以及勾稽关系均正确，并与营业收入明细账发生额核对相符，但经向X公司发函询证，确认该笔销售交易是甲公司虚构的。注册会计师认为甲公司的做法违反了销售收入的“发生”认定，但无需考虑“准确性”认定。（ ）

10、10.（ ）是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。

第二节 开展初步业务活动随堂测验

1、1.注册会计师开展初步业务活动的目的不包括（　　）。
A、确定被审计单位财务报表是否存在重大错报风险
B、具备执行业务所需的独立性和能力
C、不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项
D、与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解

2、2.下列各项中，(　　)不属于审计业务约定书的基本内容。
A、注册会计师的责任和管理层的责任
B、用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础
C、收费的计算基础和收费安排
D、注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容

3、3.注册会计师在本期财务报表审计之初，开展的初步业务活动有（　　）。
A、计划审计工作
B、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程
C、评价遵守相关职业道德要求的情况
D、就审计业务约定条款达成一致意见

4、4.在连续审计的情况下，下列因素可能导致注册会计师修改审计业务约定书的有（　　）。
A、有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围
B、被审计单位高级管理人员近期发生变动
C、法律法规的规定发生变化
D、编制财务报表采用的财务报告的编制基础发生变更

5、5.如果母公司的注册会计师同时也是组成部分的注册会计师，需要考虑下列（　　）因素，决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书。
A、是否对组成部分单独出具审计报告
B、组成部分实际执行的重要性
C、母公司占组成部分的所有权份额
D、组成部分管理层相对于母公司的独立程度

6、6.审计业务约定书的基本内容包括（　　）。
A、财务报表审计的目标与范围
B、注册会计师的责任
C、管理层的责任
D、对审计业务结果的其他沟通形式

7、7.注册会计师在计划审计工作后，需要开展初步业务活动，为审计实施做好前期准备工作。 （ ）

8、8.会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。（ ）

9、9.在完成审计业务前，被审计单位或委托人可以随时要求将审计业务变更为保证程度较低的业务。（ ）

10、10.审计业务约定书是指会计师事务所与（ ）签订的书面协议，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项。

第三节 审计计划随堂测验

1、1.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项不包括（　　）。
A、审计的范围和方向
B、报告目标、时间安排及所需沟通的性质
C、审计资源
D、计划实施的进一步审计程序

2、2.在总体审计策略阶段，注册会计师在确定（　　）时，需要考虑重要性方面的问题。
A、审计范围
B、审计的时间安排
C、审计方向
D、审计资源

3、3.下列关于注册会计师制定具体审计计划的说法，正确的是（　　）。
A、注册会计师应当在具体审计计划中清楚的说明审计资源的规划和调配
B、识别重要的组成部分和账户余额是具体审计计划的内容之一
C、具体审计计划中制定的审计程序包括风险评估程序、进一步审计程序两类
D、确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心

4、4.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，要考虑的因素包括（　　）。
A、向高风险领域分派有适当经验的项目组成员
B、在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围
C、在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源
D、预计审计工作涵盖的范围

5、5.以下关于计划审计工作的说法中，正确的有（　　）。
A、计划审计工作不恰当影响审计工作效率，但不影响审计目标的实现
B、计划审计工作主要包括初步业务活动、制定总体审计策略和具体审计计划
C、计划审计工作是在审计业务开始时进行
D、计划审计工作是一个持续、不断修正的过程，贯穿于整个审计过程的始终

6、6.针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标。（ ）

7、7.计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。（ ）

8、8.注册会计师应当就计划实施中的审计程序的性质、时间和范围的详细情况直接与被审计单位治理层沟通。（ ）

9、9.总体审计策略用以确定（ ）、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。

10、10.具体审计计划应当包括（ ）、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。

第四章测验

1、以下关于财务报表审计总体目标的说法中，不恰当的是（　　）。
A、审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度
B、财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，可以只关注与财务报表编制和审计有关的内部控制
C、注册会计师的目标是对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
D、审计目标决定了注册会计师如何发表审计意见

2、下列关于对财务报表责任的理解，恰当的是（　　）。
A、管理层和治理层对编制财务报表承担主要责任，而注册会计师对编制财务报表承担补充责任
B、财务报表审计本身能够减轻被审计单位管理层和治理层的部分责任
C、设计必要的内部控制，属于注册会计师和管理层共同的责任
D、如果注册会计师通过审计没有能够发现财务报表存在的重大错报，不能因为财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任

3、注册会计师在审计2018年财务报表营业收入的过程中，通过比较2018年最后几天和2019年最初几天的发货单日期与记账日期，能够证明的是营业收入的（　　）认定。
A、发生
B、完整性
C、截止
D、准确性

4、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押，可直接证实固定资产的（　）认定。
A、分类和可理解性
B、准确性和计价
C、完整性
D、发生以及权利和义务

5、下列（　　）认定是与审计期间各类交易和事项相关的认定，同时也是与期末账户余额相关的认定。
A、发生
B、完整性
C、准确性
D、分类

6、下列情形中违反了“存在”认定的是（　　）。
A、账面记录的应收账款已经被质押
B、虚构了应收某客户的账款
C、没有某笔销售交易却在账上记录了该笔交易
D、将本期的交易推迟到下期记录

7、对于下列存货的认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（　　）认定。
A、计价和分摊
B、权利与义务
C、存在
D、完整性

8、对于营业收入项目而言，注册会计师能够根据管理层的“准确性”认定推论得出的具体审计目标是（　　）。
A、营业收入的入账时间是恰当的
B、营业收入是真实发生的
C、营业收入的记录是完整的
D、商品的销售数量和单价是正确的

9、被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是（ 　）。
A、存在

下面关于弯曲的描述那些是正确的

A.同一条无差异曲线上的不同点表示（ ）。
B.综合水文地质图的基本内容包括哪些
C.宇宙的演化取决于宇宙中包含的物质和能量的多少。
D.--Кто был здесь--Здесь Алёша.

甘露之变是哪位皇帝发起的（ ）。

A.下列不属于眼副器的是（ ）
B.在登记现金日记账时，不会用到以下哪种凭证:( )
C.关于因果关系的判断，下列哪一选项是正确的
D.稳态值求解的原则是（ ）

判断：重流程而不重职能、部门是BPR的一个重要原则（ ）

A.下列关于高压喷射注浆法的说法，正确的是（ ）
B.智慧职教: 固定床反应器( )。
C.就是生产要素里的哪类要素是采用新能源、新材料和新工艺等。
D.居住区的社区系统包括（）

静物摄影构图的原则与其他类型的摄影构图基本一致

A.以下哪些药疹称为重型药疹（ ）
B.项目符号是有序的，且符号可以自定义
C.下列可用于C语言用户标识符的一组是
D.考察全国的工业企业情况时，以下标志中属于不变标志的有（）

某队员掷界外球，裁判准备

A.下列不是状态机图组成要素的是（ ）
B.“红色经典”中的正邪对立，主要有哪几种情形（ ）
C.风能和水流的能量也都来自于太阳能。
D.在资本主义社会,文化教育上的不平等还是一个十分突出的问题。

明显的刷磨和踢磨可使比率级别（ ）。

A.核被膜裂解时构成核纤层的蛋白发生
B.春季藻类的生长速率会逐渐增加。
C.“微软离破产永远只有()个月。”—这是比尔·盖茨紧迫的危机感。
D.作为艺术家，面对艺术批评家的艺术批评时，正确的做法是：

郁金香在春季开花的物种，秋季种植，夏季高温休眠，挖出种球在适宜温度下贮藏。

A.会计职业道德是会计人员在会计职业活动中应当遵循的职业行为准则和规范。(　　)
B.下列与化学相关的清洁可再生能源是
C.混流泵工作时利用叶轮旋转产生的（）。
D.设置会计科目时应遵循的原则有（）

适用于部分补偿系统的服务对象是：

A.技术选择的基本原则不包括下列哪项
B.甲苯侧链氯化制备氯化苄时要控制后处理无水操作，否则产物容易水解。
C.三层网架是由上弦、中弦、下弦、上腹杆和下腹杆组成的空间结构，其特点是（ ）。
D.有头部或颈部外伤，失去反应，开放气道的方法

粒子处于能级j的概率，等于该能级的玻耳兹曼因子与子配分函数的比值。

A.动作路径动画，在路径上按
B.C语言属于（ ）
C.编制生产预算以 ( ) 为基础。
D.按艺术形式和表现手法，戏剧可分为（ ）等

（）年，“邵氏兄弟”开办“龙虎武师训练班”，续办时改名为“武术演员训练班”。

A.舞蹈《济公》主要表达的内容是（）。（0.6分）
B.要表示表格数据，需要继承下列（ ）类。
C.我国实行“一府两院”制度。
D.人倾向于认为，大多数人会认同自己的观点。

妄想的内容可能包括各种主题，大学生比较常见的妄想包括（ ）等。

A.在金枝传说中，杀“国王”的仪式就已经有了（ ）艺术的胚芽。
B.下列哪项不属于压疮的预防（）
C.系杆拱桥混凝土的浇筑顺序是( )
D.居住区行道树的主干高度不小于2.5米。

眼球穿孔伤的急救措施是现场立即用大量清水冲洗受伤眼。

A.创造性=创新精神+（ ）+创新方法
B.以下关于面向对象设计的叙述中，错误的是（) 。
C.签发一张转账支票，小写金额为￥7036．05，则大写金额正确的是( )。
D.执行推销观念的企业，称为推销导向企业。其口号是（ ）

九尾狐生长在__________，那儿的人吃五谷，穿着华丽的丝帛做的衣服。

A.京杭大运河的开凿，可以追溯到春秋战国时代。
B.在帕列奥列格王朝时期，与东西方教会统一问题相关的协议包括：
C.地理教学黑板画是一种重要的直观教学手段。
D.供应链网络结构的设计其实就是供应链的物理布局的设计

上述例2中，特征根为两个相异根。

A.客车按照车辆长度来分类。
B.如图所示无回热气体制冷循环，其单位质量制冷量为：
C.为了抗震安全，实现第三水准目标，所有结构都要进行大震不倒的验算。
D.结构化设计属于面向数据流的设计方法。