尔雅中国税制_7章节答案(学习通2023课后作业答案)
12 min read尔雅中国税制_7章节答案(学习通2023课后作业答案)
第二章单元测试
1、尔雅我国增值税全覆盖的中国章节时间是（ ）。
A、税制A. 1994年
B、答案B. 2004年
C、学习C. 2012年
D、通课D. 2016年
2、后作下列项目中应确认收入计算销项税的业答项目有( )。
A、尔雅A.将购买的中国章节货物用于集体福利
B、B.待售的税制库存商品发生了非正常损失
C、C.将购买的答案货物继续生产应税货物
D、D.将购买的学习货物作为投资提供给其他单位
3、增值税计算中的通课应税销售额不包括( )。
A、后作A.收取的手续费
B、B.收取的包装物租金
C、C.收取的装卸费
D、D.收取的销项税额
4、下列项目中不允许扣除进项税的有( )。
A、A.一般纳税人购进应税劳务
B、B.用于捐赠的购进货物
C、C.工业企业购进并验收入库的原材料发生了非正常损失
D、D.商业企业购进的货物已入库，取得并认证了增值税专用发票但尚未支付货款
5、2018年5月1日起下列纳税人能认定为一般纳税人的是（ ）。
A、年应税销售额不超过80万的商业企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的
B、B.年应税销售额超过500万的生产企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的
C、C. 年应税销售额不超过50万的生产企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的
D、D.年应税销售额50万的个体户
6、某电视机厂向某商场批发销售100台彩色电视机，每台不含税价5000元，双方议定由电视机厂用自己卡车送货，商场支付给电视机厂运费10900元，本期可抵扣进项税额30000元，则下列说法正确的是( )。
A、A.电视机厂应纳增值税35000元
B、B.电视机厂应纳增值税65000元
C、C.电视机厂应纳增值税35900元
D、D.电视机厂应纳增值税50000元
7、某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4520元（含税），同时赠送B货物50件（含税销售价格每件33.9元），A、B货物适用税率均为13%。该商场此项业务对应的销项税额是（ ）。
A、A.26195元
B、B.29600.35元
C、C.29380元
D、D.30305.6元
8、下列货物的处理，应该计算销项税的是( )。
A、A. 购买的货物发生了非正常损失
B、B. 将购买的货物用于生产免税货物
C、C. 将购买的货物作为福利发放给职工
D、D. 将自产的货物作为福利发放给职工
9、某企业于2019年2月份将1辆自己使用过的小轿车以10万元的价格出售，其正确的税务处理是（ ）。
A、A.按6%简易办法计算应纳增值税
B、B.按3%减按2%简易办法计算应纳增值税
C、C.按4%简易办法减半计算应纳增值税
D、D.不交增值税
10、某啤酒厂系增值税一般纳税企业，合同约定的包装物回收期限为3个月，假定该企业2019年9月收取包装物押金3000元，2019年10月收取包装物押金2000元，2019年11月收取包装物押金1000元，2019年12销售啤酒不含税销售额为20000元，同时另收啤酒包装物押金1000元。则该啤酒厂2019年12月份的销项税额应为：( )。
A、A．2600元
B、B．2613元
C、C． 2945.13元
D、D. 2715.04元
11、下列项目属于我国现阶段增值税的特点是（ ）。?
A、A.普遍征收
B、B.环环征 环环扣
C、C.消费型增值税
D、D.价外征收
12、某生产企业为增值税一般纳税人，其下列业务中，可以从销项税额中抵扣的进项税额是( )。
A、A.已取得的专用发票丢失的购进货物
B、B.非正常损失的产成品所耗用的购进货物
C、C.混合销售行为涉及的劳务所用购进货物
D、D.兼营行为一并征收增值税时，其兼营的劳务所用的购进货物
13、下列项目中增值税纳税义务发生时间规定正确的是( )。
A、A.采取预收货款方式销货时为货物发出的当天
B、B.采取赊销方式销货时为收到货款的当天?
C、C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天
D、D.采取分期收款收款方式销货的，为合同约定的收款日当天
14、下列各项中，表述正确的有（ ）。
A、A．一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用，不得计算进项税额抵扣
B、B．一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税税额不得从销项税额中抵扣
C、C．一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额，可以从销项税额中抵扣
D、D．一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减
15、甲公司外购一批货物200000元（不含税）委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税）。货物加工收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售额250000元。根据这项业务，以下各种说法正确的有（ ）。
A、A.甲应该缴纳增值税3900元
B、B.乙应该缴纳增值税2600元
C、C.甲应该缴纳增值税6500元
D、D.乙不需缴纳增值税
16、下列项目免征增值税的有( )。
A、A.农业生产者销售的自产农业产品
B、B.将自产的货物无偿赠送他人
C、C.直接用于科研、科学试验的进口仪器
D、D.销售古旧图书
17、下列出口货物免税不退税的有( )。
A、A.小规模纳税人出口自产货物
B、B.外贸企业购进免税农产品出口
C、C.外贸企业取得了增值税专用发票的购进货物出口
D、D.药材公司出口天然牛黄
18、下列关于生产企业（一般纳税人）出口自产货物的增值税退（免）税政策，正确的有（ ）。
A、A．适用出口免税并退税
B、B．适用免、抵、退计税方法
C、C．适用免退计税方法
D、D．适用出口不免税但退税
19、下列说法正确的是（ ）。
A、A.折扣销售方式下小时候销售商品的计税依据为实际收到的货款
B、B.金银首饰以旧换新业务的计税依据为实际收到的价格
C、C.还本销售方式下计算销项税额时可以扣除还本支出
D、D.购进货物时正常损失的部分对应的进项税可以扣除
20、关于视同销售行为的处理方法，下列税法正确的是（ ）。
A、A.纳税人当月有同类应税项目的销售价格的按照当月同类应税项目平均销售价格确定计税依据
B、B.纳税人当月没有同类应税项目的销售价格的按纳税人最近时期同类应税项目的平均销售价格确定计税依据?
C、C.纳税人当月和最近时期没有同类应税项目的销售价格的按组成计税价格确定计税依据
D、D.纳税人销售应税消费品计算组成计税价格时应包含消费税
21、增值税对流转过程中的增值额征税，不重复征税（ ）。
22、销项税额是纳税人销售应税项目，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。（ ）
23、进项税额是纳税人购进应税项目向销售方所支付的增值税额。（ ）
24、小规模纳税人与一般纳税人计算增值税方法是一样的。（ ）
25、某企业委托加工一批材料用于本企业修缮工程，按规定属于将委托加工货物用于不动产在建工程，所以应交纳增值税。 ( )
26、B纳税人未按合同向A付货款，A纳税人按合同规定向B收取违约金，A收取的违约金应计征增值税。 ( )
27、增值税的纳税人发生兼营业务活动时，兼有不同税率和征收率的，如果未分别核算销售额，从高适用税率。 ( )
28、某企业销售给A单位一批货物取得销售额按标价计算为100万元，因对方提前付款所以按双方协议规定给予5%的折扣。因此，该企业按95万元的销售额计算销项税。 ( )
29、A、B两企业以各自的产品换取对方的产品。A企业付给B企业的产品价值80万元，B企业付 给A企业的产品价值70万元，另付10万元货款。A企业按实收款10万元计算销项税额并按70万元计算进项税额。 ( )
30、某公司当月进口10辆小轿车，每辆到岸价格7万元(人民币，下同)。该公司当月销售出其中的5辆，每辆价税合并销售价22.6万元。假定小轿车关税税率为20%，消费税税率为5%，则该公司当月销售轿车应纳增值税额为1.51万元。
1 概述
第一章单元测试
1、税制的构成要素中规定课税标的的要素是（ ）。
A、课税对象
B、纳税人
C、税率
D、课税环节
2、税制的构成要素中规定税款征收期限的要素是（ ）。
A、税收优惠
B、纳税环节
C、纳税义务发生时间
D、纳税期限
3、对同一个课税对象而言，不论数额大小均按同一个比例课税的税率形式为（ ）。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、幅度税率
4、下列说法正确的是（ ）。
A、起征点优惠属于税基式税收优惠
B、起征点优惠属于税率式税收优惠
C、起征点优惠属于税额式税收优惠
D、起征点优惠属于鼓励性税收优惠
5、税款由销售方缴纳但是可以转嫁给购买方负担的税种属于（ ）。
A、直接税
B、间接税
C、价内税
D、价外税
6、按照税收与价格关系，税收可以分类为（ ）。
A、价内税和价外税
B、从价税和从量税
C、直接税和间接税
D、中央税和地方税
7、按照课税对象分类标准，增值税属于（ ）。
A、流转税类
B、所得税类
C、财产税类
D、资源税类
8、税法按照内容及其功能作用的不同，税法体系可分为( )。
A、国内税法和国际税法
B、流转税法和所得税法
C、税收实体法和税收程序法
D、税收基本法和税收普通法
9、《个人所得税法》在税法不同类型中属于（ ）。
A、既是实体法，又是普通法
B、既是实体法，又是程序法
C、既是实体法，又是基本法
D、既是程序法，又是普通法
10、税收法律关系产生、变更或消失的决定条件是（ ）。
A、税收法律
B、税收法律事实
C、税收制度
D、税收法律责任
11、税收所具有的保证国家财政收入的职能，使它表现出的特征有( )。
A、无偿性
B、强制性 ?
C、义务性
D、固定性
12、中国现行税制中采用的累进税率形式有( )。
A、全额累进税率
B、超率累进税率
C、超额累进税率
D、超倍累进税率
13、按照计税标准不同，税收可以分为( )。
A、从价税
B、从量税
C、直接税
D、间接税
14、按照收入归属不同，下列税种中属于中央税的是（ ）。
A、增值税
B、关税
C、车辆购置税
D、个人所得税
15、税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人为权利主体。下列属于权利主体的是( )。
A、财政机关
B、税务机关
C、纳税人
D、海关
16、下列说法正确的是（ ）。
A、免征额优惠属于税基式税收优惠
B、免征额优惠属于普惠性税收优惠
C、免征额优惠属于税额式税收优惠
D、起征点优惠属于照顾性税收优惠
17、在税法实施过程中，就其适用性或法律效力而言，应遵循的原则是（ ）。
A、层次高的法律优于层次低的法律
B、同一层次法律中，普通法优于特别法
C、国际法优于国内法
D、实体法从、旧程序法从新
18、影响一个国家（地区）税制结构的主要因素有（ ）。
A、经济发展水平
B、一个国家（地区）一定时期的政策取向
C、税收管理水平
D、历史文化因素
19、下列税种中属于从量计税的有（ ）。
A、增值税
B、耕地占用税
C、车船税
D、环境保护税
20、下列税种中属于特定目的税类的有（ ）。
A、城市维护建设税
B、消费税
C、车辆购置税
D、个人所得税
21、税务机关在征税过程中，对于是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。（ ）
22、税法体现的是国家与一切纳税单位和个人的税务权利义务关系，税收则是国家与纳税人之间的经济利益分配关系，二者互有区别，没有很大的联系。（ ）
23、纳税人、负税人、扣缴义务人都是具有法定身份的纳税主体。（ ）
24、相比于比例税率，累进税率更能体现纳税能力原则。（ ）
25、计税依据和税目都是课税对象的具体化，二者没有区别。（ ）
26、在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的人，主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务不对等，因此税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等。 （ ）
27、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。 （ ）
28、我国现行税法体系包括实体法，也包括程序法 。（ ）
29、征税对象即征税客体，它是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，是区分不同税种的主要标志。 （ ）
30、税务机关及税务人员对纳税人做出征税行为或处罚行为，必须以税法规定为依据，没有税法依据的行为是违法行为。（ ）
3 消费税
第三章 单元测试
1、下列各种行为中应缴纳消费税的是（ ）。
A、A.超市销售化妆品
B、B.将委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利
C、C.修理小汽车
D、D.商场销售金银首饰
2、委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( )。
A、A.委托加工环节
B、B.销售环节
C、C.交付原材料环节
D、D.完工提货环节
3、下列应税消费品中采取从量计征消费税的是（ ）。
A、A.卷烟
B、B.啤酒?
C、C.化妆品
D、D.白酒
4、应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括( )。
A、A.材料成本
B、B.加工费?
C、C.增值税
D、D.消费税
5、某纳税人自产一批高档化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。
A、A.(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）
B、B.(成本＋利润)÷(1-消费税税率)
C、C.(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）
D、D.(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)
6、某粮食白酒生产企业2019年9月2日销售50吨粮食白酒，每吨1000元；9月7日销售60吨粮 食白酒，每吨1300元；9月12日销售100吨粮食白酒，每吨1200元；9月20日以100吨粮食白酒换取小轿车一辆，价值10万元。请按税法规定计算出该企业9月份应纳消费税额为( )。
A、A.385600元
B、B.94500元
C、C.310000元
D、D.75600元
7、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其已纳消费税税款应按下列办法处理( )。?
A、A.该已纳税款当期可全部扣除
B、B.该已纳税款当期可扣除50%?
C、C.按照当期生产领用的量计算扣除
D、D.该已纳税款不得扣除
8、某烟厂2019年10月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款金额为18万元，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝5万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为( )。
A、A.5.4万元
B、B.6万元
C、C.4.5万元
D、D.3.9万元
9、某啤酒生产企业某月销售啤酒200吨，每吨不含税售价2900元，销售啤酒收取包装物租金23400元，包装物押金1170 元。则当月该啤酒厂应纳消费税税额为（ ）。
A、A.5万元
B、B.4.4万元
C、C.4.8万元
D、D.3.9万元
10、某外贸企业从日化厂购进高档化妆品直接出口，离岸价为200万元，取得增值税专用发票上注明的价款为130万元，支付出口运输费2万元，则其应退的消费税为( )。
A、A.19.5万元
B、B.60万元
C、C.30万元
D、D.39万元
11、下列各项应税消费品中不需要缴纳消费税的有( )。?
A、A.自产应税消费品，用于职工福利的
B、B.委托加工的应税消费品，委托方收回后直接销售的
C、C.自产应税消费品，用于生产非应消费品的
D、D.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
12、实行从量定额和从价定率复合计税方法征收消费税的有（ ）。
A、A.卷烟
B、B.化妆品
C、C.粮食白酒
D、D.啤酒
13、某烟草商进口甲类卷烟，报关时由海关代征（ ）。
A、A.关税
B、B.增值税
C、C.城建税
D、D.消费税
14、消费税实行单环节课税原则，其应税消费品的纳税环节包括( )。
A、A.生产环节 ?
B、B.委托加工环节
C、C.金银首饰零售环节
D、D.进口环节
15、纳税人自产的应税消费品用于下列项目，应视同销售计征消费税的是( )。
A、A.用于在建工程
B、B.用于连续生产应税消费品
C、C.用于广告宣传
D、D.用于赞助
16、某公司进口一批应税消费品，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%，消费税率为10%，增值税率为13%），则进口环节还需缴纳( ) 。
A、A.消费税6.5万元
B、B.消费税7.22万元
C、C.增值税11.55万元
D、D.增值税9.39万元
17、按照消费税纳税义务发生时间的相关规定，下列表述正确的是( )。
A、A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天
B、B.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天
C、C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天
D、纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天
18、用外购的应税消费品连续生产应税消费品时，下列项目可以扣除外购消费品的是（ ）。
A、A.外购的已税烟丝生产的卷烟
B、B.外购的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
C、C.外购的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D、D.外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
19、下列各项中符合消费税纳税地点规定的有（ ）。
A、A.委托加工的应税消费品，一般由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B、B.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
C、C.纳税人设立非独立核算的分支机构销售应税消费品的，应由总机构申报纳税
D、D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税
20、下列说法正确的是（ ）。
A、A.生产应税消费品的企业出口自产产品适用免税不退税政策
B、B.生产应税消费品的企业出口自产产品适用免税退税政策
C、C.外贸企业外购应税消费品出口适用免税退税政策
D、D.外贸企业外购应税消费品出口适用免税不退税政策
21、征收消费税的环节是应税消费品从生产到流通的各个环节。（ ）
22、酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，逾期未收回包装物而不再退还的，则押金需要计算缴纳增值税和消费税。 ( )
23、用外购已税的珠宝玉石生产的金银首饰销售计税时，允许扣除外购的珠宝玉石的已纳税金。 ( )
24、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。 ( )
25、对复合计税的应税消费品，无同类消费品售价时，从价税的组成计税价格中应包括成本、利润、从价消费税，而不包括从量消费税。 ( )
26、纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不缴纳消费税。 ( )
27、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳消费税的应税消费品，属于委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税税款。( )
28、兼营不同的税率消费品的消费税纳税人，未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，从高适用税率计税。 ( )
29、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按门市部对外销售额或销售数量征收消费税。（ ）
30、卷烟厂将自产的10箱白包卷烟用于集体福利，成本50000元，成本利润率为10%，则烟厂应缴纳消费税为73409.09元。（ ）
4 关税
第四章单元测试
1、《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币一定数额以下的货物，经海关审查可以免税，该数额为（ ）。
A、A.50元
B、B.100元
C、C.500元
D、D.1000元
2、进出口货物的收发货人或其代理人，应当在海关填发税款缴纳证的次日起一定时间内向指定银行缴纳税款，该期限为( )。?
A、A.3日
B、B.7日
C、C.10日
D、D.15日
3、进出口货物的收发货人逾期缴纳关税的，除依法追缴外，由海关自到期的次日起至缴清税款日止，按日加收滞纳金，滞纳金比例为( )。
A、A.1‰
B、B.2‰ ?
C、C.3‰
D、D.0.5‰
4、进口货物的完税价格是指海关审定的进口货物( )。
A、A.成交价格
B、B.合同价格
C、C.成交价格为基础的到岸价格
D、D.到岸价格为基础的成交价格
5、进口货物到岸价格的计算公式是( )。
A、A.到岸价格=货价
B、B.到岸价格=货价+其他劳务费
C、C.到岸价格=货价+进口关税+其他劳务费
D、D.到岸价格=货价+包装、运输、保险费+其他劳务费
6、出口货物完税价格的计算公式应为( )。
A、A.离岸价格÷(1+出口税率)
B、B.离岸价格÷出口税率
C、C.到岸价格÷(1+出口税率)
D、D.到岸价格÷出口税率
7、某外贸企业从摩托车厂购进500辆摩托车，直接报关出口。摩托车出厂价每辆5000元，离岸价每辆600美元(汇率1：8.3)。假设出口关税税率为20%，该批摩托车应纳的出口关税为( )。
A、A.41.5万元
B、B.49.8万元
C、C.50万元
D、D.62.25万元
8、2017年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用 2年后项目完工，2019年9月1日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（ ）。
A、A.12万元
B、B.15万元
C、C.18万元
D、D.30万元
9、进口货物的完税价格是指海关审定的以成交价格为基础的到岸价格，有些费用已包括在进口货物的成本价格中，如单独计价，经海关审查属实的，可以扣除。下列项目中可以扣除的有( )。
A、A.保险费
B、B.买方佣金
C、C.卖方佣金
D、D.软件费
10、进出口货物，因收发货人或其代理人违反规定而造成少缴关税的，海关可以追征，追征期限为( )。
A、A.一年内
B、B.三年内
C、C.十年内
D、D.无限期
11、我国海关法规定，关税减免形式主要包括( )。
A、A.法定减免
B、B.特定减免
C、C.困难减免
D、D.临时减免
12、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，在指定期限内复运进境的，其完税价格应包括( )。
A、A.运输费
B、B.修理费
C、C.料件费
D、D.同类货物到岸价格
13、贸易性商品的关税纳税人是经营进出口货物的( )。
A、A.发货人
B、B.收货人
C、C.中间人
D、D.代理人
14、关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品。物品的纳税人包括( )。
A、A.进口个人邮件的收件人
B、B.入境旅客随身携带的行李、物品的持有人
C、C.有进出口经营权的企业
D、D.外贸进出口公司
15、依据征税标准的不同，进口关税的计税方法可以分为（ ）。
A、A.从价关税
B、B.从量关税
C、C.复合关税
D、D.滑动关税
16、为贯彻平等互利和对等原则，我国进口关税税率设有( )。
A、A.最惠国税率
B、B.协定税率
C、C.特惠税率
D、D.普通税率
17、以下选项属于关税特定减免的有( )。
A、A.残疾人专用物品关税减免
B、B.无商业价值的广告品和货样
C、C.关税税额在人民币100元以下
D、D.进口科教用品关税减免
18、根据一个国家（地区）一定时期征税目的不同，关税可以分为（ ）。
A、A.财政关税
B、B.保护关税
C、C.进口关税
D、D.出口关税
19、根据现行关税的有关规定，以下符合原产地规定的是（ ）。
A、A．对经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行加工的国家作为有关货物的原产国
B、B．与主件同时进口，而且数量合理的零件、部件，其原产地按照主件的原产地予以确定
C、C．与主件分别进口的零件、部件，按其各自的原产国确定
D、D．对于进口香港、澳门、台湾和我国大陆生产的货物，海关可按普通税率征收关税
20、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以采取的估定价格的方法有（ ）。
A、A．采用相同货物的成交价格
B、B．采用类似货物的成交价格
C、C．最低限价法
D、D．倒扣价格方法
21、根据进出口关税条例的规定，外国、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。( )
22、出口货物以海关审定的成交价格为基础的售予境外的离岸价格作为关税的完税价格。 ( )
23、进口货物，因收发货人或其代理人违反规定而造成的关税少征或漏征，海关在3年内可以追征，有特殊情况的，追征期可以延长到10年。 ( )
24、准予暂时进口的机械器具、运输工具等，无论在境内使用多长时间，只要最终离境，就不必缴纳进口关税。 ( )
25、出口关税税率是一种差别比例税率，分普通税率和优惠税率两种。（ ）
26、已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的，纳税人可以自缴纳税款之日起一年内申请退还税款。( )
27、以租赁（包括租借）发生进口的货物，应当以海关审查确定的货物的正常租金，作为完税价格。（ ）
28、运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应以加工后的货物进境时的到岸价格与原出境货物价格之间的差额，作为完税价格。( )
29、运往国外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在规定期限内复运进境的，应以海关审定的修理费和料件费作为完税价格。( )
30、进口货物的价格不符合成交价格条件或成交价格不能确定的，由海关估定完税价格计征进口关税。 ( )
5 企业所得税
第五章单元测验
1、按照企业所得税法规定，高新技术企业适用的企业所得税税率是( )。
A、A.33%
B、B.30%
C、C.24%
D、D.15%
2、在计算应纳税所得额时，下列项目不计入纳税人应税所得额的是（ ）。
A、A.国库券利息收入
B、B.工程价款结算收入
C、C.固定资产盘盈收入
D、D.有价证券转让收入
3、企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。
A、A.对外投资的支出
B、B.转让固定资产发生的费用
C、C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款
D、D.以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
4、纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应按下列哪种方法处理( )。
A、A.按实际发生额扣除
B、B.按应纳税所得额10%以内的扣除
C、C.按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分扣除
D、D.按应纳税所得额5%以内的扣除
5、某企业2018年度发生亏损50万元，2019年盈利80万元，该企业2019年度应纳企业所得税( )。
A、A.7.5万元
B、B.20万元
C、C.12.5万元
D、D.16万元
6、某企业的计税工资总额为500万元，其当年可以税前扣除的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费的总额是( )。
A、A.120万元
B、B.92.5万元
C、C.150万元
D、D.90万元
7、某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元。企业该年度全部营业收入是2000万元，则准予在所得税前扣除的业务招待费是( )。
A、A.15万元
B、B.9万元
C、C.10万元
D、D.6万元
8、某企业2018年度实现利润总额100万元，本年度已在营业外支出列支的用于公益﹑救济性捐款额为30万元。该企业2018年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益﹑救济性捐赠的数额是（ ）。
A、A.12万元
B、B.30万元
C、C.24万元
D、D.3万元
9、某企业某年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为150万元，假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，则该纳税人当年应纳税所得额应为( )。
A、A.125万元
B、B.50万元
C、C.87.5万元
D、D.200万元
10、企业与其关联企业间业务往来应按照下列哪种方法确定价格或费用( )。
A、A.按照企业对其关联企业的投资情况确定
B、B.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定
C、C.按照独立企业之间业务往来确定
D、D.按照行政隶属关系确定
11、下列企业或组织属于企业所得税纳税义务人的有( )。
A、A.有限责任公司性质的私营企业
B、B.个人独资企业
C、C.股份制企业
D、D.中外合资企业
12、企业计算应纳税所得额时，其收入总额包括( )。
A、A.营业收入
B、B.转让固定资产取得的收入
C、C.外单位欠款付给的利息
D、D.现金的溢余收入
13、下列投资收益项目中应缴纳企业所得税的有( )。
A、A.公司债券利息
B、B.居民企业之间取得的直接投资收益
C、C.存款利息收益?
D、D.转让股票收益
14、在计算应纳税所得额时，下列支出可以按实际发生数扣除的有( )。
A、A.纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息
B、B.纳税人计提的职工福利费
C、C.纳税人用于公益、救济性质的捐赠
D、D.纳税人按照规定支付的职工基本养老保险金
15、企业为职工缴纳的下列保险费可以税前扣除的是（ ）。
A、A.失业保险费
B、B.基本医疗保险费
C、C.商业保险费
D、D.工伤保险费
16、在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除的有( )。
A、A.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
B、B.建造固定资产的支出
C、C.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
D、D.非广告性质的赞助支出
17、企业下列捐赠支出允许按规定税前扣除的有( )。?
A、A.赞助中央电视台诗词大会的制作和播出?
B、B.通过区民政部门向地震灾区捐款
C、C.通过集团公司总部向灾区捐款
D、D.纳税人直接向灾区的捐款
18、下列项目属于非营利组织的免税收入的是（ ）。
A、A.接受其他单位或者个人捐赠的收入
B、B.投资购买股票取得的收入
C、C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
D、D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
19、下列关于借款利息税前扣除的说法，正确的是（ ）。
A、A.金融企业向金融企业借款的利息支出据实扣除
B、B.企业经批准发行债券的利息支出可以据实扣除
C、C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以扣除
D、D.非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除
20、创业投资企业符合条件的创业投资可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣其应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。可以抵扣的创业投资需要同时具备的条件有（ ）。
A、A.采取股权投资方式
B、B.投资于未上市的中小高新技术企业
C、C.投资期限2年以上
D、D.投资期限5年以上
21、纳税人收到减免或返还的流转税，不需并入应纳税所得额。 ( )
22、在计算企业所得税时，纳税人的财务会计制度、财务会计处理办法与税法规定不一致的，应按照税法规定予以调整。 ( )
23、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。( )
24、年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为-17万元，因此，该企业应纳税所得额也为-17万元，不需缴纳企业所得税。 ( )
25、准予从收入总额中扣除的税金，是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税，以及教育费附加。 ( )
26、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。 ( )
27、纳税人取得的保险公司的赔款不纳入收入总额征税，对应的损失也不得在税前扣除。 ( )
28、纳税人按规定支付给总机构的与本企业生产﹑经营有关的管理费﹑特许权使用费，只要能提供总机构出具的费用汇集范围﹑定额﹑分配依据和方法等证明文件，均可以税前扣除。 （ ）
29、企业违反经济合同而支付的违约金，不允许抵减应税所得额。 ( )
30、企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 ( )
6 个人所得税
第六章单元测验
1、我国个人所得税实行的税收管辖权是（ ）。
A、A.属地主义税收管辖权
B、B.属人主义税收管辖权
C、C.双重税收管辖权
D、D.多重税收管辖权
2、按照个人所得税法规定，无住所的个人在我国境内累计住满一定时间会成为居民纳税人。这一累积居住时段为( )。
A、A.360日
B、B.365日
C、C.183日
D、D.90日
3、下列个人所得税的征税项目中，按次征税的是( )。
A、A.工资薪金所得
B、B.劳务报酬所得
C、C.稿酬所得
D、D.偶然所得
4、按照个人所得税法规定，分项计算个人所得税是不允许扣除费用的是（ ）。
A、A.财产转让所得
B、B.利息、股息、红利所得
C、C.财产租赁所得
D、D.经营所得
5、个人所得税的纳税人年度综合计税时可以扣除的基本费用为（ ）。
A、A.60000元
B、B.5000元
C、C.收入的20%
D、D.9600元
6、某演员2019年一次获得表演收入30000元，则支付单位应预扣预缴的个人所得税税额为( )。
A、A.5200元
B、B.6000元
C、C.4800元
D、D.5600元
7、某人2019年出版了中篇小说一部，取得稿酬20000元，则出版社应预扣预缴的个人所得税为( )。
A、A.2240元
B、B.3200元
C、C.4000元
D、D.2800元
8、李某将自有商铺出租给某公司使用，每月取得租赁费收入2000元，不考虑其他税费，则其每月应缴个人所得税( )。?
A、A.120元
B、B.240元
C、C.320元
D、D.400元
9、在中国境内无住所，在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，取得收入缴纳个人所得税，下列说法正确的是( )。
A、A.就其来源于中国境内、外的所得征税
B、B.免予征收个人所得税
C、C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征税
D、D.其来源中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税
10、张某购买福利彩票中奖收入5000元，则张某应纳个人所得税为（ ）。
A、A.0元
B、B.100元
C、C.80元
D、D.150元
11、我国个人所得税纳税人包括（ ）。
A、A.中国公民
B、B.个体工商户
C、C.外籍人员
D、D.中国港澳台同胞
12、关于个人所得税纳税人的纳税义务，下列说法正确的是（ ）。
A、A.居民纳税人来源于境内、境外的所得都纳税
B、B.非居民纳税人只就来源于境内的所得纳税
C、C.居民纳税人来源于境外的所得回国纳税时可以将境外已纳税款全额扣除
D、D.居民纳税人来源于境外的所得回国纳税时不可以将境外已纳税款扣除
13、下列个人所得税的征税项目中，按纳税年度合并计算个人所得税的是（ ）。
A、A.工资、薪金所得
B、B.劳务报酬所得
C、C.稿酬所得
D、D.特许权使用费所得
14、根据现行个人所得税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )。
A、A.利息
B、B.保险赔款
C、C.福利费
D、D.退休后返聘回单位工作取得的收入
15、个人所得税实行预扣预缴和纳税人申报相结合的征管制度，下列项目需要纳税人进行纳税申报的是（ ）。
A、A.取得综合所得需要办理汇算清缴
B、B.取得应税所得没有扣缴义务人
C、C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
D、D.取得境外所得
16、个人所得税的税前扣除包括基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。下列项目属于专项附加扣除的是（ ）。
A、A.子女教育
B、B.继续教育
C、C.大病医疗
D、D.住房贷款利息
17、个人所得税的税前扣除包括基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。下列项目属于专项扣除的是（ ）。
A、A.住房租金
B、B.赡养老人支出
C、C.失业保险
D、D.住房公积金
18、下列所得属于来源于中国境内所得的是( )。
A、A.将财产出租给在美国的中国公民使用而取得的所得
B、B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得
C、C.提供在中国境内使用的专利权、非专利技术等特许权取得的所得
D、D.持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息
19、按照个人所得税法规定，下列说法正确的是（ ）。
A、A.工资、薪金按实际取得的收入计算收入额
B、B.劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额
C、C.稿酬所得收入减除百分之二十的费用后的余额，减按百分之七十计算收入额
D、D.特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额
20、按照个人所得税法规定，下列所得不属于来源于中国境内所得的是（ ）。
A、A.中国公民在境外提供劳务取得的所得
B、B.中国公民李某在北京开展经营活动而取得与经营活动相关的所得
C、C.中国公民张某将自有房产出租给在校大学生使用而取得的所得
D、D.中国公民王某将一项发明专利转让给孟加拉某企业使用而取得的所得
21、1.在境内无住所，累计居住不满365天的个人属于非居民纳税人。（ ）
22、按照个人所得税法相关规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。（ ）
23、按照个人所得税法相关规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。（ ）
24、纳税人发生的大病医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的大病医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（ ）
25、纳税人本人使用住房公积金个人住房贷款购买中国境内首套住房，发生的贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。 （ ）
26、纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定税前扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。（ ）
27、纳税人为独生子女的，赡养老人的支出可以按照每月2000元的标准定额扣除。（ ）
28、居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。（ ）
29、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。（ ）
30、中国公民王某2019年1—12月的工资、薪金收入11000元/月，专项扣除1500元/月，专项附加扣除2000元/月。则王某2019年应纳个人所得税900元。（ ）
7 资源税制
第七章单元测试
1、资源税的对水资源课税采用的税率形式为( )。
A、A.统一的定额税率
B、B.有幅度的比例税率
C、C.地区差别定额税率
D、D.单一比例税率
2、纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的课税数量为( )。
A、A.开采数量
B、B.计划产量
C、C.实际产量
D、D.销售数量
3、下列项目可免征城镇土地使用税的有( )。
A、A.拥有土地使用权的外商投资企业
B、B.租借写字楼办公的内资企业
C、C.拥有土地使用权且用于办公用地的事业单位
D、D.未确定土地使用权的土地使用人
4、城镇土地使用税采用的税率形式为( )。
A、A.统一的定额税率
B、B.有幅度的差别定额税率
C、C.有幅度的差别比例税率
D、D.单一比例税率
5、以下单位和个人属于资源税纳税人的是( )。
A、A.开采生产天然气的油田
B、B.零售天然气的然气公司
C、C.进口天然气的石化进出口公司?
D、D.使用天然气的用户
6、纳税人使用应税土地需要缴纳城镇土地使用税，其纳税地点为( )。
A、A.土地所在地税务机关
B、B.纳税人居住地税务机关
C、C.拥有土地使用权的单位所在地税务机关
D、D.纳税人机构所在地税务机关
7、几个纳税单位共用土地使用权的纳税人的界定，下列说法正确的是( )。
A、A.其中实际占用土地面积最大的单位为纳税人
B、B.拥有土地使用权的单位为纳税人
C、C.共用单位都是纳税人
D、D.所有共用单位均分税款
8、某油田某月开采原油120吨，其中已销售100吨，每吨不含税售价20000元；尚待销售20吨。该油田适用税率为6%，其当月应纳的资源税为( )。
A、A.12万元
B、B.12.6万元
C、C.14.4万元
D、D.15万元
9、依据我国资源税有关规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（ ）。
A、A.冶炼企业开采矿石
B、B.个体经营者开采煤
C、C.盐场生产晾晒盐
D、D.中外合作开采天然气
10、下列各项中，属于资源税应税产品的有( )。
A、A.铁矿石
B、B.进口原油
C、C.井矿盐
D、D.煤炭制品
11、下列符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有( )。
A、A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量
B、B.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
C、C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
D、D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
12、下列资源的生产利用环节中属于资源税的纳税环节的是( )。
A、A.开采销售环节 ?
B、B.零售环节
C、C.生产销售环节
D、D.最终消费环节
13、某煤矿某月份生产并销售原煤35万吨，则煤矿需缴纳的税收包括( )。
A、A.增值税
B、B.消费税
C、C.资源税
D、D.城市维护建设税
14、下列各项中，应缴纳耕地占用税的有（ ）。
A、A.用于生产养殖业的生产用地
B、B.占用耕地建房
C、C.农民将耕地用于种植经济作物
D、D.某企业占用耕地用于生产经营场所
15、外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，暂不征收资源税。 （ ）
16、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予按规定抵扣。 ( )
17、纳税人出口资源税的应税产品，在退(免)增值税的同时，也应退(免)其已纳的资源税。 ( )
18、原煤征收资源税，洗煤﹑选煤和其他煤炭制品不征收资源税。 （ ）
19、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和矿区范围内的国家所有和集体所有的土地。 ( )
20、纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。 ( )
21、耕地占用税是对占用耕地建房和从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税。（ ）
22、耕地占用税属于一次性征收的税种。（ ）
8 财产税制
第八章单元测试
1、按照我国房产税条例规定，现阶段不征收房产税的区域有( )。
A、城市
B、县城
C、建制镇和工矿区
D、农村
2、按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。
A、1.2%
B、12%
C、10%
D、20%
3、按照我国房产税条例规定，房产税的缴纳方式是( )。
A、按年计税，分期缴纳
B、按季征收
C、按月征收
D、按次征收
4、某建材厂当年应税房产原值为200万元，当地规定允许减除房产原值的20%，该厂当年应纳房产税为。( )
A、1.92万元
B、4.8万元
C、19.2万元
D、0.48万元
5、某个人有房屋6间，其中2间门面房出租给饭馆，租金按其当年营业收入的10%收取，该饭馆当年营业收入30万元；还有2间出租给当地商贩做为库房，月租金收入为1000元，该出租户本年应纳房产税为( )。
A、5040元
B、504元
C、3720元
D、372元
6、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，下列缴纳契税的说法正确的是（ ）。
A、由甲方缴纳
B、由乙方缴纳
C、由甲、乙双方各缴一半
D、甲、乙双方都不缴纳
7、考虑到我国经济发展的不平衡，契税采用幅度税率。税率为( )。
A、3%-5%
B、1%-3%?
C、3元-5元/平方米
D、10元-20元/平方米
8、甲、乙两方因工作需要互换房地产权，经评估部门评价甲的房产价值200万元，乙的房产价值260万元，甲付给乙60万元的价值差额，该地区契税税率4%，则甲应纳契税为( )。
A、A.24000元
B、B.80000元
C、C. 0元
D、D.18400元
9、某公司购买写字楼，需要缴纳的税金有( )。
A、土地增值税
B、契税
C、城镇土地使用税
D、城建税
10、某省机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2008年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该机关当年应纳的房产税为（ ）。
A、12万元
B、36万元
C、48万元
D、60万元
11、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有( )。
A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D、产权所有人不在房产所在地的房产代管人或使用人为纳税人
12、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有( )。
A、从价计征的，计税依据为房产净值
B、从价计征的，计税依据为房产余值
C、从租计征的，计税依据为租金收入
D、从价计征的，计税依据为房产市价
13、下列土地、房屋权属转让方式，应征收契税的是( )。
A、以土地、房屋权属作价投资、入股
B、以土地、房屋权属抵债
C、以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属
D、以获奖方式承受土地、房屋权属
14、契税的征税范围为发生土地使用权、房屋权属转移的土地和房屋。下列表述不正确的是( )。
A、国有土地使用权出让的不征税
B、将土地使用权赠予和交换的不征税
C、企业分立中派生方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税
D、买房拆料或翻建新房应征收契税
15、契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。
A、国有土地使用权出让
B、承包土地
C、房屋买卖
D、房屋赠与
16、转让土地使用权的单位应缴纳的税金有（ ）。
A、增值税
B、土地增值税
C、印花税
D、契税
17、下列关于契税的纳税人的说法，正确的是（ ）。
A、转让土地、房屋权属，承受方是纳税人
B、转让土地、房屋权属，转让方是纳税人
C、转让土地、房屋权属，双方都是纳税人
D、房屋权属交换的，双方都是纳税人
18、现阶段在我国境内购买小汽车，需要承担的税收包括（ ）。
A、车船税
B、消费税
C、增值税
D、车辆购置税
19、转让房产应该缴纳的税收有（ ）。
A、增值税
B、土地增值税
C、印花税
D、城市维护建设税
20、下列项目属于车船税的课税对象的是（ ）。
A、汽车
B、摩托车
C、游艇
D、电动自行车
21、农民自建自用房按房产余值征收1.2%的房产税。( )
22、房产税的计税依据是房产净值。( )
23、企业闲置不用的房产，暂不征收房产税。 ( )
24、对个人按市场价格出租的居民住房，可按其租金收入和4%的税率计算缴纳房产税。 （ ）
25、交换土地使用权的差额明显偏低或偏高，并且无正当理由的，征收机关可以参照市场价格核定计税。 ( )
26、外商投资企业不是契税纳税人。 ( )
27、契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。 ( )
28、契税实行3%-5%的幅度税率，各省、自治区、直辖市人民可以在3%-5%的幅度税率内，按照本地区的实际情况决定，也可以决定是否征收。 ( )
29、企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。 （ ）
30、车船税的纳税人是车船的所有人或管理人。（ ）
9 行为目的税制
第九章单元测试
1、城建税的计税依据是( )。
A、纳税人应缴的增值税、消费税
B、纳税人实缴的增值税、消费税
C、纳税人欠缴的增值税、消费税
D、纳税人违法行为的罚款
2、某一设在县城的企业，其缴纳城建税时适用的税率应为( )。
A、7%
B、5%
C、3%
D、1%
3、城市维护建设税的特定目的是( )。
A、取得财政收入
B、调节经济结构
C、用于城市公用事业和公共设施的维护与建设
D、调整城市建设布局
4、某企业设在县城，20XX年X月缴纳增值税51万元，消费税15万元。另外，因违反税法规定被加收滞纳金和被处以罚款合计11万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税税额( )。
A、3.3万元
B、1.98万元
C、4.62万元
D、0.66万元
5、当一份凭证应纳税额超过一定数额时，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花，这个数额是( )。
A、100元
B、200元
C、500元
D、1000元
6、下列应税合同的当事人有代理缴纳印花税义务的是（ ）。
A、担保人
B、证人
C、鉴定人
D、代理人
7、下列凭证中，应缴纳(贴)印花税的有( )。
A、税务登记证
B、贴息贷款合同
C、视为正本使用的抄本
D、无息贷款合同
8、下列项目采用定额税率征收印花税的是( )。?
A、购销合同
B、资金帐簿
C、权利许可证照
D、财产保险合同
9、下列各项中，应征土地增值税的是( )。
A、赠予社会公益事业的房地产
B、个人之间互换自有居住用房地产
C、抵押期满权属转让给债权人的房地产
D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产
10、土地增值税采用的税率形式是( )。?
A、定额税率
B、比例税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
11、下列可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A、纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金
B、纳税人实际缴纳的增值税
C、纳税人偷逃增值税被处的罚款
D、纳税人偷逃消费税被查补的税款
12、以下情况符合城建税计征规定的有( )。
A、对出口产品退还增值税、消费税的，也一并退还已纳城建税
B、纳税人享受增值税、消费税的免征优惠时，也同时免征城建税
C、税务机关对纳税人违反增值税、消费税税法而加收的滞纳金和罚款，也作为城建税的计税依据
D、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
13、城建税按纳税人所在地的不同，确定了不同的税率，以下适用税率正确的是( )。
A、纳税人所在地在市区的，适用税率为7%?
B、被代征代扣“三税”的单位，其城建税适用税率按代征代扣方所在地的适用税率?
C、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，就按经营地适用税率缴纳城建税
D、在某县城的纳税人，其适用税率为5%
14、城市维护建设税的两个显著特征是（ ）。
A、附加税
B、具有特定目的
C、流转税
D、行为税
15、下列属于印花税免税项目的有( )。
A、无息贷款合同
B、专利证
C、技术合同
D、用于备查的工商营业执照副本
16、下列需缴纳印花税的证照有( )。
A、房产证
B、土地使用证
C、商标注册证
D、税务登记证
17、印花税按照税额大小、应税项目纳税次数多少及税源控管的需要，分别采取了多种纳税办法。下列各项，属于印花税采用的纳税办法的有( )。
A、代扣代缴
B、自行贴花?
C、汇贴或汇缴
D、委托代征
18、出售存量房地产时，土地增值税的扣除项目应包括( )。
A、房屋及建筑物的评估价格
B、取得土地使用权支付的地价款
C、按国家规定交纳的有关费用
D、转让环节缴纳的税金
19、转让国有土地使用权需缴纳的税收有( )。
A、印花税
B、土地增值税
C、资源税
D、增值税
20、下列项目属于土地增值税的征税范围的是( )。?
A、出让国有土地使用权
B、继承房地产所有权
C、出售高级写字楼
D、转让房地产
21、依照税法，除另有规定外，对出口商品退还增值税消费税的不退还缴纳的城市维护建设税。 （ ）
22、城建税本身没有特定的、独立的征税对象。( )
23、海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。 ( )
24、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税。 ( )
25、对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。但对于以房产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。 ( )
26、在计算转让房地产的土地增值额时，与转让房地产有关的税金不得扣除。( )
27、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让，不征土地增值税。 ( )
28、根据印花税暂行条例的规定，书立应税合同应当贴花；但是，如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人。 ( )
29、国外某公司与国内企业在国外签订的技术转让合同，在国内使用时不必缴纳印花税。 ( )
30、已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分无须补贴印花税票。 ( )
2020-2021-2 期末考试
2020-2021-2《中国税制》期末考试
1、税制的构成要素中规定税款征收期限的要素是（ ）。
A、课税对象
B、纳税人
C、纳税义务发生时间
D、纳税期限
2、对同一个课税对象而言，不论数额大小均按同一个比例课税的税率形式为（ ）。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、幅度税率
3、按照增值税相关规定，一般纳税人发生的下列项目中不允许扣除进项税的有( )。
A、购进货物用于生产应税产品
B、用于捐赠的购进货物
C、工业企业购进并验收入库的原材料发生了非正常损失
D、商业企业购进的货物已入库，取得并认证了增值税专用发票但尚未支付货款
4、按照增值税相关规定，下列项目中应确认收入计算销项税的项目有( )。
A、将购买的货物用于集体福利
B、待售的库存商品发生了非正常损失
C、将购买的货物用于继续生产应税货物
D、将购买的货物对外投资
5、某企业（一般纳税人）于2019年2月份将使用过的小汽车 （2013年6月购入）以10万元（含税）的价格出售，其应纳增值税为（ ）。
A、5660.38元
B、1941.75元
C、1923.08元
D、0元
6、某啤酒厂系增值税一般纳税人，2019年12销售啤酒不含税销售额为20000元，当月逾期不再退还的包装物押金3000元。则该啤酒厂2019年12月份的销项税额应为( )。
A、2600元
B、2613元
C、2945.13元
D、2715.04元
7、按照现行增值税条例的规定，下列纳税人可以认定为一般纳税人的是（ ）。
A、年应税销售额不超过80万的商业企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的
B、年应税销售额超过500万的生产企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的
C、年应税销售额不超过50万的商业企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的
D、年应税销售额超过500万，但是没有财务核算的个体户
8、按照消费税条例规定，委托加工的应税消费品的纳税环节为( )。
A、签订委托加工合同时
B、支付加工费环节
C、交付原材料环节
D、完工提货环节
9、按照消费税条例规定，应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括( )。
A、材料成本
B、加工费
C、增值税
D、消费税
10、某烟厂2019年10月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款金额为18万元，期初尚有库存的外购烟丝2万元（买价），期末库存烟丝5万元（买价），该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为( )。 注：烟丝的消费税率为30% 。
A、5.4万元
B、6万元
C、4.5万元
D、3.9万元
11、某啤酒生产企业某月销售啤酒200吨，每吨不含税售价2900元，销售啤酒收取包装物租金23400元，包装物押金1170 元。则当月该啤酒厂应纳消费税税额为（ ）。
A、5万元
B、4.4万元
C、4.8万元
D、3.9万元
12、某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时不可以扣除已纳消费税税额的有（ ）。
A、外购的已税烟丝
B、自制烟丝
C、委托加工收回的已税烟丝
D、进口烟丝
13、进口货物的完税价格是指海关审定的进口货物( )。
A、成交价格
B、合同价格
C、成交价格为基础的到岸价格
D、到岸价格为基础的成交价格
14、企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。
A、对外投资的支出
B、转让固定资产发生的费用
C、生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款
D、以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
15、某烟厂为增值税一般纳税人，某纳税期接受甲企业委托加工卷烟，甲企业提供烟丝的成本为50000元，烟厂代垫辅助材料5000元，双方协商加工费8000元。加工成卷烟5箱。该烟厂同类卷烟的不含税售价为25000元/箱
学习通中国税制_7
中国税制是全球最复杂的之一，也是从计划经济向市场经济转型过程中的一项非常重要的政策。本文将继续介绍中国的税收制度，包括增值税、企业所得税和个人所得税。
增值税
增值税是一种按照货物或服务的增值额计算的消费税。大部分国家都会通过这种方式征收税收。在中国，增值税适用于生产商和服务提供商，以及进口商。增值税税率有不同的档次，最高税率为17%。
增值税发票
在中国，增值税发票是企业重要的财务凭证。除了可以用于申报减税和退税，增值税发票也可以用于企业间的交易。在购买商品或服务时，消费者应该确保商家开具增值税发票，以便获取退税的资格。
企业所得税
企业所得税是针对企业盈利的一种税收。在中国，企业所得税税率为25%，但一些小微企业可以享受更低的税率，最低可达5%。企业所得税是从企业总收入中减去成本和费用后计算的。企业可能还可以享受各种税收减免，如研发费用税前扣除和高新技术企业所得税优惠等。
企业所得税申报和缴纳
中国企业需要每年向税务机关申报企业所得税，并在规定期限内缴纳税款。企业所得税申报和缴纳通常分为月报和年报两种形式。月报是指每月向税务机关申报企业所得税，年报是指企业每年向税务机关提交企业所得税年度申报表和相关财务报表。
个人所得税
个人所得税是针对个人收入征收的一种税收。在中国，个人所得税税率有不同的档次，最高税率为45%。个人所得税适用于工资、奖金、股权、稿费、特许权使用费等各种收入。
个人所得税扣除
在计算个人所得税时，个人可以享受各种税前扣除和税后扣除。税前扣除包括基本减除费用、子女教育、赡养老人、住房租金等。税后扣除包括专项附加扣除和其他扣除。
个人所得税起征点
中国个人所得税有一定的起征点。根据目前的法规，个人所得税起征点为3500元。也就是说，个人的月收入低于3500元时，不需要缴纳个人所得税。
总结
了解税制是企业和个人必不可少的一部分，可以帮助人们在合法的范围内减少税负。如果您是在中国经营业务或是在中国工作的个人，建议您详细了解税务法规，以便更好地管理您的财务。
