超星审计学基础_3期末答案(学习通2023课后作业答案)

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第1章 总论

单元测验

1、超星础期以下关于审计关系的审计论述中正确的是
A、审计对象是学基习通审计第一关系人
B、审计主体的末答经济利益与审计委托方一致
C、审计委托方与审计对象之间存在委托代理关系
D、案学审计对象只需要接受审计主体的课后监督

2、审计的作业本质特征是
A、权威性
B、答案独立性
C、超星础期公正性
D、审计可靠性

3、学基习通我国古代审计产生的末答标志是
A、宰夫一职的案学出现
B、上计制度的课后形成
C、审计院的作业设置
D、御史台的设置

4、以下关于西方社会审计历史的论述中正确的是
A、西方社会审计最早起源于美国
B、英国早期的社会审计采用详细审计方法
C、美国式审计出现在第二次世界大战以后
D、第一个职业会计团体出现在意大利

5、国家审计署成立于
A、1921年
B、1949年
C、1978年
D、1983年

6、下列关于审计产生与发展的论述中不正确的是
A、财产所有权与经营权分离是审计产生的历史背景
B、审计的产生早于注册会计师审计
C、提高劳动效率和经济效果是审计发展的动力
D、内部审计的产生早于审计

7、审计第三人关系人是
A、审计主体
B、审计客体
C、审计委托方
D、审计行业协会

8、国家审计机关查找预算执行中的违规问题体现了审计的
A、经济监督职能
B、经济鉴证职能
C、经济评价职能
D、经济管理职能

9、国家审计的总体目标不包括
A、真实性
B、合法性
C、公允性
D、效益性

10、审计人员调查采购物资的后续使用情况是在关注采购活动的
A、经济性
B、效率性
C、效果性
D、合法性

11、以下属于审计对象的是
A、财政部
B、中国人民银行
C、江苏省人民医院
D、北京大学

12、注册会计师开展财务报表审计的总体目标包括
A、公允性
B、合法性
C、效益性
D、真实性

13、审计的制约作用体现在
A、发现审计对象的违法违规行为
B、揭露经济资料中的错误之处
C、纠正经济生活中的不正之风
D、打击各种经济犯罪活动

14、审计的建设作用体现在促进
A、经济利益关系的协调
B、经济管理水平的提升
C、社会经济秩序的规范
D、经济发展总量的增长

15、审计的基本特征包括是
A、独立性
B、公正性
C、权威性
D、技术性

16、目前我国各级人民都设置了审计机关

17、中国领导下的红色革命根据地政权下也建立了审计制度

18、只要财产所有权与经营权分离就一定需要审计

19、财政财务审计的主要目的是审查经济活动的真实性与合规性

20、会计师事务所只能够提供审计服务

单元作业

1、以受托经济责任理论解释我国古代审计出现在西周时期的合理性。

第2章 审计组织与审计人员

单元测试

1、美国审计机关的设置模式属于
A、立法型
B、司法型
C、行政型
D、独立型

2、以下国家的审计体制属于行政型审计的是
A、中国
B、法国
C、德国
D、澳大利亚

3、以下行为体现了审计机关监督检查权的是
A、要求被审计单位报送相关资料
B、要求工商部门提供被审计单位工商登记信息
C、将审计发现的问题依法通过网络渠道向社会公开
D、针对审计发现的问题向被审计单位提出改进意见

4、以下关于我国国家审计机关职责的说法中正确的是
A、国家审计署可以制定审计相关的法律
B、注册会计师审计准则由国家审计署制定
C、各级审计机关依法审计本级财政预算执行情况
D、各级审计机关可以依法制定下级审计机关的审计项目计划

5、下列关于会计师事务所的说法中不正确的是
A、注册会计师可以申请设立合伙会计师事务所或者有限责任会计师事务所
B、会计师事务所承接的所有业务活动都需要遵循独立性原则
C、职业道德规范对会计师事务所也具有约束作用
D、会计师事务所应当按照质量控制准则的要求建立相应的质量控制制度

6、不与被审计单位发生利益冲突体现了审计职业道德中的
A、独立性
B、诚信
C、客观
D、保密

7、以下关于独立性的论述中不恰当的是
A、审计与其他经济监督活动相比最大的区别就是独立性
B、注册会计师在执行咨询业务时不需要强调独立性
C、审计人员在审计活动中应当保持实质上与形式上的独立
D、独立性原则是针对审计人员而不是审计组织的

8、以下因素不会威胁审计独立性的是
A、审计成本
B、外界压力
C、经济利益
D、自我评价

9、下列做法中无助于防范法律风险的是
A、消除对注册会计师独立性存在威胁的因素
B、在审计过程中保持职业怀疑与应有的谨慎
C、根据被审计单位的要求签订业务约定书
D、按照审计准则的要求收集充分适当的审计证据

10、当注册会计师未遵循诚信原则开展审计服务时有可能面临的诉讼是
A、欺诈
B、违约
C、渎职
D、过失

11、对审计人员职业道德的一般要求包括
A、独立
B、保密
C、诚信
D、公正

12、以下关于地方审计机关的论述中正确的
A、县级以上地方人民下设地方审计机关
B、地方审计机关是上级审计机关的派出机构
C、地方审计机关在业务上接受上级审计机关的领导
D、地方审计机关在行政上接受本级人民的领导

13、以下关于我国审计机关权限的说法中正确的是
A、审计机关的权限不能与行政首长的意志向背离
B、地方审计机关的权限由地方人民代表大会决定
C、只能由审计机关在审计监督过程中独立行使
D、审计机关的权限在内容上具有广泛性

14、内部审计机构检查和评价的内容包括
A、财务资料的完整性
B、业务经营的合理性
C、资源利用的有效性
D、资产管理的安全性

15、下列人民下设置审计机关的是
A、巨鹿县
B、海淀区
C、吴山乡
D、珠江镇

16、会计师事务所应当与业务委托方签订审计报告

17、注册会计师专业阶段考试每年开展两次

18、审计人员在办理审计事项时遵循回避原则有助于保证独立性

19、审计主体与审计客体循序相同的职业道德

20、注册会计师的过失行为源于未能遵循职业道德的要求执业

单元作业

1、2018年3月，中央印发《深化党和国家机构改革方案》，决定组建中央审计委员会，作为党中央决策议事协调机构。同年5月，主持召开中央审计委员会第一次会议。请阅读相关材料，谈一谈中央审计委员会的成立对于我国审计事业的影响。 阅读材料包括但不限于： http://www.gov.cn/zhengce/2018-03/21/content_5276191.htm#1 http://www.audit.gov.cn/n4/n19/c122699/content.html

第3章 审计准则与审计依据

单元测验

1、下列关于我国注册会计师审计准则的论述中正确的是
A、注册会计师审计准则可以指导内部审计活动
B、中国注册会计师协会负责批准注册会计师审计准则
C、注册会计师审计准则一经颁布就不得修改
D、注册会计师的审计行为受到注册会计师审计准则的约束

2、评价审计质量的准绳是
A、审计证据
B、审计准则
C、审计报告
D、审计计划

3、制定国家审计准则的部门是
A、国家审计署
B、中国审计学会
C、全国人民代表大会
D、国务院

4、以下关于审计准则的理解中不正确的是
A、是出于审计自身需要和社会公众的要求而产生的
B、是对被审计单位及人员提出的要求
C、是评价审计质量的重要标准
D、是对审计时间工作的总结

5、审计准则的不特性包括
A、权威性
B、独立性
C、规范性
D、相对稳定性

6、审计准则的作用不包括
A、为审计人员提供了审计工作规范
B、为评价审计工作质量提供了衡量尺度
C、为评价审计事项提供了衡量尺度
D、有利于维护社会公众的利益

7、以下审计依据中权威性最高的是
A、会计法
B、经济计划
C、部门预算
D、地方性法规

8、审计依据的特征不包括
A、权威性
B、时效性
C、独立性
D、地域性

9、下列对审计依据的理解中不正确的是
A、优先考虑权威性高的审计依据
B、选用被审计单位适用的审计依据
C、领导的口头指示可以作为审计依据
D、审计依据不可以由被审计单位确定

10、在被审计单位设置小金库时可引用的依据是
A、会计法
B、银行法
C、预算法
D、公务员法

11、国家审计准则的内容包括
A、审计机关与被审计单位责任划分
B、审计目标
C、审计业务流程
D、审计质量控制

12、内部审计基本准则的内容包括
A、一般准则
B、作业准则
C、报告准则
D、内部管理准则

13、以下关于审计准则的说法中不正确的是
A、内部审计准则是内部审计人进行审计的行为规范
B、国家审计准则可以规范内部审计人员
C、审计准则不能维护审计人员的权益
D、审计准则具有可操作性

14、以下不可以作为审计依据的是
A、法律法规
B、经营战略
C、组织文化
D、道德标准

15、以下关于审计依据的说法中正确的是
A、审计依据是评价审计事项的准绳
B、审计依据对审计人员没有约束
C、审计依据的选择要考虑时效性
D、对同一审计事项可以引用多个审计依据

16、同一类审计主体开展的不同类型审计业务可能需要制定不同的细则

17、不同审计主体开展的审计业务需要不同的审计准则

18、审计准则不能维护审计人员的权益

19、审计依据必须是被审计单位以外的单位或部门制定的

20、审计依据可以指导审计人员的工作

单元作业

1、简述注册会计师职业道德基本原则

第4章 审计程序

单元测验

1、以下关于审计项目报告阶段工作的理解中不正确是
A、审组长负责审核审计工作底稿
B、审计组负责起草审计报告
C、审计报告无需征求被审计单位的意见
D、审计报告应当送达被审计单位

2、以下关于审计业务中的沟通活动的论述中不正确的是
A、被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿的一个月内反馈书面意见
B、审计组应当听取被审计单位的情况介绍
C、被审计单位可以就审计事项向审计组提供书面情况说明
D、审计人员可以通过询问的方式理解被审计单位的内部控制

3、在了解被审计单位的基本情况时无需执行下列哪种审计方法
A、文件检查
B、重新执行
C、观察
D、询问

4、下列关于不同阶段审计活动的说法中正确的是
A、审计计划阶段无须进行风险评估
B、审计执行阶段必须执行分析程序
C、审计执行阶段必须执行实质性测试
D、审计报告阶段无须征求被审计单位意见

5、以下关于测试结果的论述中不恰当的是
A、只要被询证者在回函中未提出异议就认为余额中不存在错报
B、即便被询证者在回函中提出异议也不能认为余额中一定存在错报
C、只要交易实质性测试中出现了偏差就应当认为交易中存在错报
D、只要控制测试中出现了偏差就应当认为内部控制是无效的

6、以下关于应收账款余额细节测试的论述中不恰当的是
A、注册会计师按照审计准则的要求必须进行应收账款函证
B、控制风险评估结果的高低只影响控制测试的安排而不能影响余额细节测试
C、应收账款余额细节测试程序的选择与审计目标有关
D、应收账款余额细节测试范围的大小与前期测试结果有关

7、下列关于测试阶段运用分析程序的论述中不正确的是
A、分析程序在测试阶段可以核实错报
B、在测试阶段可以根据注册会计师的判断决定是否执行分析程序
C、分析程序在测试阶段可以提供实质性证据
D、在测试阶段运用分析程序的作用主要是减少细节测试

8、以下业务活动中恰当的是
A、某会计师事务所对某企业财务报表开展审计时拒绝认可该企业对相关问题的解释
B、某省审计厅对省属某高校校长开展任期经济责任审计时向该高校收取审计服务费
C、某企业总公司内部审计部门对分公司开展绩效审计时与分公司签订业务约定书
D、某市审计局对该市财政局编制的年度预算决算开展审计时口头警告财政局的违规行为

9、下列内容无需与被审计单位沟通的是
A、发现审计程序设计中的错误
B、发现内部控制中存在的缺陷
C、发现财务报表中存在的重大错报
D、审计业务的固有局限性

10、下列审计活动的安排中不恰当的是
A、通过计划阶段调查了解的情况有针对性地编制审计方案
B、根据审计执行阶段发现的情况适当调整审计方案
C、审计计划阶段无需记录审计过程中的审计事项
D、审计执行阶段搜集的审计证据记录在相应的审计工作底稿中

11、以下关于审计方案的说法中正确的有
A、审计方案在审计准备阶段完成
B、调查了解被审计单位相关情况是编制审计方案的前提
C、审计方案一经确定就不得更改
D、审计方案的内容中包括审计工作底稿

12、审计人员在审计实施阶段时应当采取的行动包括
A、收集能够证明审计事项的资料与文件
B、对与审计事项相关的会议和谈话内容做出记录
C、听取被审计单位关于审计事项的情况介绍或解释说明
D、编制审计工作底稿

13、以下关于进一步审计程序的说法中正确的包括
A、风险评估程序之后的其他审计程序统称进一步审计程序
B、任何情况下都必须执行实质性测试
C、任何情况下都必须执行控制测试
D、进一步审计程序包括控制测试与实质性程序

14、以下关于注册会计师开展风险评估程序的说法中正确的包括
A、实施风险评估程序是审计工作的必要程序
B、实施风险评估程序时一般不采用实物检查
C、了解被审计单位是开展风险评估的基础
D、风险评估结果影响进一步审计程序的安排

15、以下关于审计程序的说法中正确的是
A、审计机关依照法律规定的职权和程序进行审计监督
B、审计机关在实施审计5日前送达审计通知书
C、遵循审计程序有利于审计规范化
D、审计程序是项目审计的工作流程

16、注册会计师审计工作底稿的所有权属于审计业务委托方

17、会计师事务所在实施审计工作前应当向被审计单位送达审计通知书

18、会计师事务所可以根据审计过程中发现的问题向被审计单位下达审计决定书

19、审计项目组组长应当对审计工作底稿进行复核

20、审计报告应当依法向社会公开

单元作业

1、国家审计署 XX特派办委派的审计组在执行XX银行股份有限公司XX省分行的审计时，开展了如下的审计工作： ①XX特派于20XX年3月5日向XX银行股份有限公司XX省分行发出审计通知书，审计组于3月13日到达审计现场并召开审计进点会，与被审计单位的相关负责人进行了沟通。 ②审计组组长根据两年前开展的同类审计项目的审计实施方案确定此次项目的实施方案。 ③审计组在审计项目过程中发现了一些新情况，审计组组长对原先的实施方案进行了调整，自行决定推迟现场审计结束时间。 ④审计组在开展测试时发现银行的业务非常复杂，现有的审计人员无法胜任数据式审计工作，遂决定聘请外部专家。 ⑤审计组在起草审计报告前发现审计实施方案中确定的某一审计事项尚未完成，审计组组长再次调整审计实施方案，删除了该审计事项。 参照《国家审计准则》的相关内容，指出上述审计活动中的不恰当的地方。 《国家审计准则》详见：http://www.audit.gov.cn/n6/n36/c45852/content.html

第5章 审计证据与审计工作底稿

单元测试

1、以下关于审计证据的说法中不正确的是
A、审计人员在被审计单位取得的证据称为内部证据
B、监控设备记录的会议讨论情况属于言词证据
C、外部证据比内部证据可靠
D、口头证据不如实物证据可靠

2、以下关于审计工作底稿的说法中正确的是
A、审计工作底稿是考核审计人员工作业绩的主要依据
B、完成审计工作以后应当将审计工作底稿移交给被审计单位
C、审计工作底稿应当与审计证据分离
D、审计结论无需在审计工作底稿中记录

3、以下哪些内容不需要填制审计工作底稿
A、已经完全查清的事实及其情节
B、证实事实确实存在的相关证据的说明
C、审计人员对审计事项的感想
D、衡量审计发现事实的审计依据

4、审计工作底稿的归档期为审计报告日后
A、60天内
B、90天内
C、20天内
D、15天内

5、下列关于审计证据说服力的说法中不正确的是
A、审计证据的说服力包括充分性与适当性两个方面
B、审计证据的质量不高时就需要以数量作为弥补
C、审计证据的质量越高，审计证据的说服力也越高
D、重大错报风险越大，对审计证据说服力的要求就越高

6、下列关于审计证据的论述中不正确的是
A、充分适当的审计证据是发表审计意见的基础
B、审计证据的来源不限于被审计单位
C、被审计单位的非财务信息可作为审计证据
D、审计证据决策仅与风险评价结果相关

7、下列关于审计工作底稿的论述中不正确的是
A、审计工作底稿可作为审计过程和结果的书面证明
B、审计工作底稿在审计工作完成后销毁是保密原则的体现
C、审计工作底稿可以为督导人员开展复核工作提供基础
D、审计工作底稿中应当记录审计人员收集的审计证据

8、以下关于审计工作底稿的说法中正确的是
A、审计工作底稿编制完成后就要直接归档
B、审计工作底稿中必须注明审计处理处罚建议
C、所有的审计活动都需要在审计工作底稿中记录
D、审计工作底稿的编制者应当与复核者分离

9、以下关于审计证据的说法中正确的是
A、实物证据不能以照片的方式加以记录
B、将询问结果记录下来就形成了书面证据
C、实物证据能证明资产的价值
D、来自独立第三方的证据往往比内部证据可靠

10、以下情形中需要收集最多审计证据的是
A、被审计单位管理层诚信不足
B、被审计单位内部控制完备
C、以往审计未发现被审计单位存在重大问题
D、审计主体即使审计失败了也不会遭受惩罚

11、以下审计证据可靠性评价的说法中正确的是
A、获取审计证据的成本越高就越可靠
B、间接获取的审计证不如直接获得的审计证据可靠
C、审计证据提供者的特性对于可靠性没有影响
D、审计人员现金盘点结果比账面记录可靠

12、以下关于审计证据充分性的说法中正确的包括
A、审计证据的质量不高就必须要用数量弥补
B、重大错报风险越大则需要的审计证据越多
C、审计证据的质量越高则需要的审计证据越少
D、可接受的审计风险越高则需要的审计证据越多

13、整理审计证据的基本方法包括
A、分类
B、比较
C、计算
D、综合

14、以下关于复核工作的说法中正确的是
A、复核审计工作底稿有助于查明是否依据审计准则执行审计业务
B、复核者应当签署书面复核意见并签名
C、在编制审计报告前必须完成工作底稿复核
D、复核审计工作底稿有助于控制审计风险

15、审计证据按照表现形式可区分为
A、实物证据
B、言词证据
C、外部证据
D、环境证据

16、口头证据一定是不可靠的

17、针对同一项认定可以获取不同来源的审计证据

18、审计证据是审计结论的基础

19、审计证据可以来自于非财务数据

20、审计证据不能由被审计单位提供

单元作业

1、简述审计证据的基本特征（说服力）。

2、简述注册会计师审计工作底稿的基本要素。

第6章 审计模式的演进

单元测试

1、以下关于制度基础审计程序的说法中不正确的是
A、如果控制测试的结果不理想，就需要执行大量的实质性测试
B、如果审计人员认为内部控制值得信赖，就不需要执行控制测试
C、不管前期测试结果如何，都需要执行实质性测试
D、如果内部控制系统整体失效，制度基础审计模式就不能运用

2、以下关于控制测试的说法中不正确的是
A、在风险评估阶段越是打算信赖内部控制，控制测试的样本规模就越多
B、控制测试是用来验证控制活动有效性的测试
C、如果控制测试结果支持较低的控制风险评估结果，则实质性测试的范围可以适当减少
D、不管控制风险评价结果如何，都要执行控制测试

3、下列控制活动设计中恰当的是
A、由信用管理部门批准赊销
B、由会计负责保管存货
C、仓库在销售部门收到订单后备货
D、由部门主管批准本部门的采购请求

4、下列关于内部控制的论述中正确的是
A、设计并执行必要的内部控制是被审计单位全体员工的共同责任
B、内部控制可以绝对保证经营活动的效率和效果
C、注册会计师应当了解被审计单位的内部控制
D、内部控制失效意味着财务报表中必定出现重大错报

5、以下审计方法不能测试被审计单位内部控制有效性的是
A、观察员工执行内部控制的情况
B、询问员工关于内部控制执行情况的相关信息
C、检查内部控制执行后形成的记录
D、重新计算交易记录的金额

6、下列控制活动中无助于保证企业记录的交易是真实发生的是
A、安排独立人员核查开票金额
B、根据发货单及已批准的销售单开具发票
C、按月定期向客户寄送对账单并核实不符事项
D、由信用管理部门核准赊销

7、以下情形中固有风险较低的是
A、关联方交易
B、业务流程简单
C、会计估计运用广
D、会计政策变更

8、以下情形中煤炭企业经营风险较低的是
A、宏观经济增速提高
B、安全责任事故频发
C、环境污染面临处罚
D、期货投资出现失误

9、以下情形中重大错报风险最低的是
A、管理层舞弊事件被曝光
B、企业并购后无法融合文化
C、产品市场占有率逐渐下降
D、发明专利技术提高生产率

10、以下情形中需要收集最多审计证据的是
A、重大错报风险低
B、经营风险低
C、舞弊风险低
D、检查风险低

11、以下方法可用于风险评估的是
A、观察
B、询问
C、文件检查
D、重新执行

12、关于风险评估的说法中正确的是
A、风险评估是一个动态的过程
B、在审计计划阶段必须执行风险评估程序
C、风险评估结果可作为审计证据决策的依据
D、调查了解被审计单位是风险评估的基础

13、内部控制的要素包括
A、控制环境
B、控制活动
C、风险评估
D、控制测试

14、以下关于审计模式的说法中正确的是
A、账项基础模式的成本一般比较高
B、只有风险导向模式才关注审计风险
C、制度基础模式以内部控制为切入点
D、审计模式的变迁是由于技术进步及审计环境变化而导致的

15、制度基础审计的进步意义包括
A、促进系统审计思想的形成
B、引入审计抽样技术提高审计效率
C、适应外部审计环境的变化
D、发现控制缺陷并促使被审计单位改进

16、会计与出纳属于不相容职务

17、内部控制有助于经营活动的合法合规

18、内部控制的执行需要成本

19、设计并执行必要的内部控制是被审计单位管理层的共同责任

20、审计人员只需要关注来自于被审计单位内部的风险因素

单元作业

1、比较制度基础审计与账项基础审计的区别

2、根据审计风险模型阐述风险评估与风险应对之间的关系

第7章 传统审计技术方法

单元测验

1、以下关于顺差法的说法中正确的是
A、先审阅记账凭证再核对后附的原始凭证属于顺差法
B、先审阅明细账再核对可疑记录的相关凭证属于顺差法
C、顺差法的成本比逆查法更高
D、顺差法适用于规模较大的被审计单位

2、通过以下方法收集到的审计证据中最不可靠的是
A、观察法
B、函证法
C、审阅法
D、重新计算

3、以下关于审阅法的应用中不恰当的是
A、确认实物资产的存在
B、评价被审计单位的内部控制
C、了解被审计单位的业务
D、确认实物资产的权属

4、函证不适用于验证以下哪种审计目标
A、应收账款的存在
B、库存现金的存在
C、银行存款的存在
D、重大关联方交易的发生

5、下列审计方法选择中恰当的是
A、通过实物检查验证有形资产的权属
B、通过观察验证交易金额的准确性
C、通过文件检查验证内部控制的有效性
D、通过分析程序验证错报

6、下列关于审计方法的理解中不恰当的是
A、选用恰当的审计方法可以降低审计成本
B、观察与询问方法一般需要配合其他审计证据作为佐证
C、抽样技术的应用使得审计服务只能提供合理保证
D、审计方法的具体选择不会影响最终的审计风险

7、以下关于审计抽样方法的理解中不正确的是
A、统计抽样方法不能量化抽样风险
B、抽样方法的运用可以提高审计效率
C、非统计抽样方法依赖于审计人员的主观判断
D、抽样方法的运用可以节约审计成本

8、审计人员打算采用系统抽样方法从1000张凭证中抽取50张进行检查，若抽取的第一张凭证为第5号，则第二张为
A、第6号
B、第55号
C、第15号
D、第25号

9、以下关于属性抽样的说法中正确的是
A、主要运用于实质性测试
B、抽查样本中发现一个偏差就意味着发现一个金额错报
C、抽查样本中发现一个偏差就意味着总体不可接受
D、可接受的审计风险越高则抽样规模越低

10、英国式审计阶段采用的主要审计方法是
A、详细审计
B、抽样审计
C、计算机辅助审计
D、内部控制审计

11、在变量抽样中需要提高抽样规模的情形包括
A、总体规模较大
B、需要提高结论可靠性
C、可接受的误受风险较高
D、总体标准差较大

12、以下关于审计抽样的说法中正确的有
A、非统计抽样的成本比统计抽样更高
B、所有审计方法都可以结合抽样技术
C、采用统计抽样方法有助于控制抽样风险
D、在货币单位抽样中的每一个货币单位都有相同的概率被选中

13、以下对函证法的说法中正确的是
A、函证的对象是外部的独立第三方
B、消极式函证要求被询证者只需在存有异议时才回复
C、寄发积极式函证但逾期未收到回函则意味着存在异议
D、对重要事项的函证应当注意保密

14、以下关于审计方法的理解中正确的是
A、不同的审计方法对应不同的审计成本
B、审计方法的选择要以实现审计目标为前提
C、不同的审计方法收集到的审计证据有不同的说服力
D、不能因为成本因素而放弃了审计准则中要求执行的审计方法

15、下列审计方法运用中恰当的是
A、通过分析程序发现潜在的审计线索
B、观察被审计单位可以验证会计账户中的错报
C、通过询问法了解被审计单位的经营状况
D、函证被审计单位的客户可以验证应付账款账户余额

16、观察提供的审计证据未必是可靠的

17、属性抽样可以发现错报的具体金额

18、抽样风险是不能完全消除的

19、必要的督导和复核可以降低非抽样风险

20、抽样技术的应用使得审计服务只能提供合理保证

单元作业

1、审计人员A得到了XYZ股份有限公司每个月损益表中的部分信息（见表1）。假设你是审计小组的成员，请你通过执行分析程序指出主营业务收入或主营业务成本账户在某一月份有可能出现的错报及其方向（多报/少报），并说明理由。 表1 XYZ股份有限公司销售相关数据 单位:万元 月度 主营业务收入 主营业务成本 毛利率 1月 990 809 22.37% 2月 924 746 23.86% 3月 980 745 31.54% 4月 950 772 23.06% 5月 874 732 19.40% 6月 930 748 24.33% 7月 890 746 19.30% 8月 900 745 20.81% 9月 990 801 23.60% 10月 880 743 18.44% 11月 810 754 7.43% 12月 874 743 17.63% 平均 916 757 20.98%

2、审计人员决定针对应收账款进行积极式函证，最终确定了50家客户作为样本。在规定的回函截止期内，收到了以下反馈信息： ①46家客户回函确认欠款数与光明厂账面数一致。 ②010#客户回函表示光明厂账上反映的余额20万元不正确，因为其中10万元货款已于2013年12月30日汇付，因此只欠10万元。 ③033#客户回函表示近年来未与光明厂发生业务往来，不存在欠光明厂货款情况。 ④101#客户回函表示好像不欠光明厂货款。 ⑤177#客户没有回函。 假设你是审计小组的成员，你认为审计人员针对上述情况应该分别采取什么样的行动？

第8章 计算机审计技术方法

单元测验

1、以下有关于计算机审计的说法中不恰当的是
A、计算机审计是随着计算机技术的发展而产生的一种新的审计方式
B、计算机审计有助于提升审计工作的效率
C、计算机审计就是以计算机系统作为审计的工具
D、计算机审计扩大了审计对象

2、中国审计信息化的基础在于
A、数字化
B、电子化
C、集成化
D、大数据化

3、下面不属于金审工程所提出的“三个转变”的是
A、从单一的事后审计变为事后审计与事中审计相结合
B、从单一的静态审计变为静态审计与动态审计相结合
C、从单一的现场审计变为现场审计与远程审计相结合
D、从单一的手工审计变为手工审计与计算机审计相结合

4、面向数据的计算机辅助审计中最常使用的是
A、平行模拟
B、测试数据
C、集成测试
D、通用审计软件

5、现场审计实施系统（AO）属于
A、通用审计软件
B、嵌入审计模块
C、测试数据
D、平行模拟

6、会计凭证号断号、重号验证属于
A、利用数据库完整性约束验证
B、利用统计指标验证
C、利用业务规则验证
D、利用抽样法验证

7、信息系统审计的目标中不包括
A、保证资产的安全
B、数据的完整
C、有效率地利用组织的资源
D、有效果地完成组织的任务

8、大数据的4V特征中最重要的
A、Volume
B、Velocit
C、Variety
D、Value

9、被审计单位信息系统使用的数据库系统是SQL Server 2000，而审计人员使用的数据库是SQL Server 2005，则下列数据采集方法中最适合的是
A、直接复制法
B、中间文件法
C、ODBC法
D、专用模板法

10、现场审计实施系统（AO）支持以下哪种数据分析功能
A、账表分析
B、数据查询
C、统计分析
D、以上都有

11、金审工程提出“预算跟踪+联网核查”的审计模式

12、计算机审计就是大数据审计。

13、通过计算机审计基于白箱（White box）原理。

14、通过计算机审计比绕过计算机审计更可靠。

15、数据转换利用数理统计、数据挖掘或预定义的规则，从数据中检测和消除错误数据、不完整数据和重复数据，从而提高数据的质量。

16、计算机辅助审计是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计的工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。

17、推进以大数据为核心的审计信息化建设是应对未来审计工作挑战的重要法宝。

18、“大数据”具有多样的数据类型。

19、大数据技术对于审计人员的专业胜任能力提出更高的要求。

20、计算机审计可以完全替代传统审计方法。

第9章 审计报告

单元测验

1、下列情形中可以出具无保留意见的是
A、审计范围受到严重限制
B、被审计单位拒绝更正重大错报
C、被审计单位威胁解除审计业务
D、被审计单位的会计政策发生变更

2、标准无保留意见审计报告中不包括
A、引言段
B、责任段
C、范围段
D、建议段

3、企业财务报表审计报告的意见类型中不包括
A、保留意见
B、无保留意见
C、肯定意见
D、否定意见

4、企业财务报表的审计报告收件人应当是
A、审计业务的委托人
B、当地审计机关
C、当地注册会计师协会
D、被审计单位的管理层

5、以下关于审计报告审定的理解中不正确的是
A、审定决策采用合议制
B、审定工作由审计组所在部门完成
C、审定报告时应当考虑被审计单位意见
D、审定不合格的报告应当退回审计组重新编写或修改

6、注册会计师在财务报表审计业务中的责任不包括
A、在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
B、按照注册会计师审计准则的要求执行审计工作
C、对被审计单位内部控制的有效性发表意见
D、以充分适当的审计证据为基础发表审计意见

7、审计报告的内容中不包括是
A、审计发现问题
B、审计建议
C、审计责任
D、审计收费

8、审计报告的作用不包括
A、总结审计过程和结果
B、表明审计意见和建议
C、为决策提供参考依据
D、为收费标准提供参考

9、以下说法中正确的是
A、会计师事务所出具的审计报告属于外部报告
B、国家审计机关出具的审计报告属于简式报告
C、内部审计机构出具的审计报告属于简式报告
D、会计师事务所出具的审计报告属于详式报告

10、财务报表审计报告中出现“除……以外”字样意味着注册会计师出具
A、否定意见
B、保留意见
C、无保留意见
D、无法表示意见

11、编制审计报告的要求包括
A、以证据为基础反映审计事项的真实情况
B、兼顾报告内容的全面性与重点性
C、公正客观地评价被审计单位
D、按规定时间完成编制工作

12、财务报表审计报告的内容包括
A、标题
B、意见段
C、责任段
D、引言段

13、标准审计报告应当具备以下条件
A、发表无保留意见
B、不加说明段
C、发表保留意见
D、不加责任段

14、非标准审计报告包括
A、否定意见审计报告
B、无法表示意见审计报告
C、保留意见审计报告
D、加强调事项段无保留意见审计报告

15、以下情形中不可以出具标准无保留意见的是
A、被审计单位持续经营能力存在重大怀疑
B、大量存货因放置外地而未予以盘点
C、被审计单位财务报表未按照会计准则编制
D、有迹象表明被审计单位管理层不诚信

16、充分适当的审计证据是发表审计意见的基础

17、所有审计报告都应当公开

18、无法表示意见审计报告意味着注册会计师没有意见

19、详式报告的保证水平高于简式报告

20、简式报告中无需说明审计主体的责任

单元作业

1、会计师事务所召开了一次业务会议讨论甲公司财务报表审计项目的审计报告撰写。注册会计师F报告了相关事项： ⑴甲公司下属某子公司的财务报表未纳入合并报表，注册会计师发现纳入后甲公司的净利润由180万元变更为-10万元。注册会计师要求甲公司将该子公司报表纳入合并报表，甲公司以该子公司并不在其打包上市的范围内，拒绝进行调整。 ⑵甲公司大量的存货放置于各地的分公司，占甲公司总资产近一半的存货都采用现场直播方式进行盘点。 ⑶某科技公司于2016年1月10日起诉甲公司侵犯其专利权并要求赔偿损失1000万元，当地法院已经受理案件但尚未宣判结果。注册会计师要求甲公司在财务报表附注中说明此事项。甲公司认为该起诉讼事项发生在2016年，拒绝在2015年度的财务报表附注中说明该事项。 ⑷当地安监部门于2015年12月20日入驻甲公司调查上年度的安全责任事故，截止目前尚未公布调查结果。据当地媒体报道，甲公司在安全责任事故中承担主要责任，可能面临巨额赔偿。甲公司在财务报表附注中对此事项进行了说明。 ⑸审计抽样结果认为甲公司的应收账款余额多报250万元，要求甲公司予以更正。甲公司认为抽样结果存在较大误差，拒绝更正。注册会计师再次抽样，结果认为应收账款余额多报245万元。甲公司仍以相同理由拒绝更正。 如果你也参加了会议，请针对上述情况逐一判断适用的审计意见类型并说明理由。

2、瑞华会计师事务所的注册会计师李玲和王英于2016年3月15日完成了对南方国际股份有限公司2015年度的会计报表审计工作，在审查中发现该公司有高估营业收入和应收账款200万元的错误，经编制调整工作底稿提出建议，该公司最后对此错报作了调整。3月25日两名审计人员完成了审计报告的草稿，内容如下： 南方国际股份有限公司： 本注册会计师接受贵公司的委托，对贵公司2015年度会计报表进行了审计。 我们的审计是依据《中华人民共和国股份制企业会计制度》进行的。在审计过程中，我们实施了检查内控制度遵守情况和数据记录真实情况等必要的程序。 我们认为，贵公司上述会计报表符合《中华人民共和国股份制企业会计制度》的规定，全面反映了贵公司2015年度的财务状况和经营成果。 注册会计师：李玲、王英 2015年12月31日 问题： （1）请指出上述审计报告中存在哪些错误。 （2）写出正确审计报告的引言段和意见段。

第10章 审计管理

单元测试

1、某县级审计机关在年末召开会议商讨下一年度审计工作安排体现出的主要管理职能是
A、计划
B、协调
C、控制
D、指挥

2、审计管理的作用不包括
A、提升审计质量
B、降低审计风险
C、提升审计重要性
D、降低审计成本

3、以下有关审计过程管理的说法中不恰当的是
A、审计过程管理有助于审计工作的顺利开展
B、审计过程管理有助于控制审计工作的成本
C、审计过程管理的开展并不针对审计人员
D、审计风险管理属于审计过程管理的内容

4、以下有关审计质量的说法中不恰当的是
A、审计质量是具有可比性
B、所有影响审计质量的因素都是可控的
C、提升审计质量有助于控制审计风险
D、审计过程影响审计质量

5、以下有关审计质量控制的说法中不恰当的是
A、不同的审计人员承担不同的审计质量控制责任
B、加强审计人员培训有助于审计质量的事前控制
C、强化审计过程管理有助于审计质量控制
D、审计人员重点把控审计结果的质量

6、审计质量越高，则审计风险越低。

7、提升审计质量有可能增加审计成本。

8、是否按照审计准则开展审计工作是评价审计质量的重要标准。

9、强化审计质量控制的核心是落实审计质量的事后控制。

10、审计组织应当在内部建立审计质量控制政策与制度。

11、审计过程管理就是审计计划管理。

12、审计计划制定完成标志着审计计划管理工作的结束。

13、审计管理包括对审计主体和审计业务的管理。

14、审计机关开展年度优秀项目评选工作属于审计管理的范畴。

15、审计人员年终考核属于审计主体管理的范畴。

期末考试

客观题

1、中国的审计起源于
A、西周
B、东汉
C、北魏
D、南宋

2、审计与其他经济监督相比的最大区别在于其
A、权威性
B、独立性
C、公正性
D、专业性

3、以下关于内部审计的说法中正确的是
A、内部审计的独立性低于注册会计师审计
B、所有的组织或机构内部都需要建立内部审计制度
C、内部审计业务结束后必须出具简式审计报告
D、内部审计机构必须接受董事会或党委的领导

4、我国现行的审计体制属于
A、立法型
B、司法型
C、行政型
D、独立型

5、以下关于审计准则的说法中不正确的是
A、审计准则是评价审计工作质量的重要标准
B、不同的审计主体使用不同的审计准则
C、审计准则的内容以法律的形式在《审计法》中列示
D、审计准则对审计主体的行为进行指导与约束

6、以下审计依据中权威性最低的是
A、公司发展战略规划
B、土地法
C、预算法实施条例
D、增值税会计处理规定

7、以下关于审计证据的说法中不正确的是
A、审计证据应当附于审计工作底稿之后
B、审计证据可以来自于被审计单位外部
C、审计证据是得出审计结论的基础
D、言词证据必定是不可靠的

8、审计工作底稿应当至少保存是
A、5年
B、10年
C、15年
D、20年

9、以下关于审计模式的说法中不正确的是
A、账项基础审计模式的审计风险较低
B、制度基础审计模式引入抽样审计方法
C、审计环境的变化促使审计模式的演进
D、风险导向审计模式可以消除审计风险

10、以下关于风险导向审计模式的说法中正确的是
A、风险导向审计模式出现在上世纪四十年代
B、风险导向审计模式以风险评估为基础
C、风险导向审计模式采用详细审计方法
D、只有风险导向审计模式才关注重要性

11、以下审计方法的运作中不正确的是
A、通过函证方法验证应收账款的存在性
B、通过重新执行方法评估内部控制风险
C、通过重新计算方法验证发票金额的正确性
D、通过分析程序搜寻问题线索

12、以下关于审计抽样的说法中正确的是
A、变量抽样的结果不会出现误差
B、属性抽样主要用于验证内部控制的有效性
C、统计抽样方法中每个样本都有相同的概率被选中
D、变量抽样的结果不会出现误差

13、以下关于计算机审计的说法中正确的是
A、计算机审计技术的运用提高了审计工作的效率
B、只要采用计算机审计技术就能降低审计风险
C、计算机审计的成本一定低于传统手工审计
D、计算机审计技术可以完全替代传统审计技术方法

14、现场审计实施系统（AO）属于
A、通用审计软件
B、专用审计软件
C、审计管理软件
D、审计通讯软件

15、会计师事务所与被审计单位之间应当签订
A、业务约定书
B、审计工作底稿
C、审计方案
D、审计报告

16、以下工作内容不应当在审计计划阶段完成的是
A、执行控制测试
B、了解内部控制
C、构建审计组
D、制定审计方案

17、注册会计师财务报表审计报告的意见类型中不包括
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、不能提出意见

18、以下关于审计报告的说法中不正确的是
A、简式报告中必须提出审计建议
B、详式报告中必须列示审计发现的问题
C、审计报告必须以书面形式呈现
D、不同审计报告类型具有不同的保证水平

19、以下关于审计质量管理的说法中不正确的是
A、审计质量管理的重点是对审计结果的管理
B、复核审计工作底稿有助于提高审计质量
C、审计质量与审计风险之间存在反向关系
D、不同审计人员的质量管理责任未必相同

20、以下审计管理活动中不正确的是
A、引入外部专家以提高审计组成员的胜任能力
B、搜寻并控制对审计独立性具有威胁的因素
C、在审计结束后向被审计单位移交审计工作底稿
D、出具审计报告之前与被审计单位进行沟通

21、内部审计的目标是
A、真实性
B、合法性
C、效益性
D、公允性

22、审计人员面临的法律责任类型包括
A、行政责任
B、民事责任
C、刑事责任
D、有限责任

23、按照审计证据的呈现形式可以把审计证据分为
A、书面证据
B、口头证据
C、实物证据
D、亲历证据

24、以下方法中可用于风险评估程序的是
A、观察
B、询问
C、分析程序
D、重新执行

25、以下关于审计方式的说法中正确的是
A、按照审计执行的地点分为报送审计与就地审计
B、局部审计就是抽样审计
C、国家审计机关实施强制审计
D、突击审计有利于发现舞弊行为

26、受托经济责任是审计产生的基础

27、绩效审计体现了审计的评价职能

28、审计依据是评价审计对象的标准

29、注册会计师对被审计单位以外的第三方不负有法律责任

30、美国式审计广泛采用抽样技术

31、制度基础审计模式的目的是查错纠弊

32、如果不打算信赖被审计单位的内部控制就无需了解其内部控制

33、审计证据数量的增加可以弥补质量的不足

34、检查风险越高则对审计证据说服力的要求也越高

35、地方审计机关在业务上接受本级行政长官的领导

主观题

1、【简答题】简述中国注册会计师职业道德基本原则。

2、【简答题】简述审计证据可靠性评价的一般原则。

3、【案例分析题】诚信会计师事务所接受委托对太平洋实业发展有限公司2016年度财务报表开展审计。 审计人员A得到了如下所示的每个月的部分财务信息（单位：万元）。 月份 销售收入 应收账款余额 1月 40 250 2月 20 280 3月 35 260 4月 50 250 5月 25 255 6月 20 245 7月 35 260 8月 40 275 9月 30 230 10月 25 240 11月 50 210 12月 40 200 问题： （1）请分析该审计项目中的审计第一关系人，第二关系人和第三关系人分别是谁？ （2）请你通过执行分析程序指出销售收入或应收账款账户在某一月份有可能出现的错报及其方向（多报/少报），并说明理由。

4、审计人员A计划对应收账款开展消极式函证，他首先获取了如下所示的账龄分析表。 客户 摘要 金额 0-30天 31-60天 61-90天 91-120天 120天以上 甲公司 略 20 √ 乙公司 略 35 √ 丙公司 略 80 √ 丁公司 略 10 √ 戊公司 略 25 √ 己公司 略 5 √ 庚公司 略 15 √ 辛公司 略 10 √ 问题： （1）消极式函证适用的条件有哪些？ （2）如果要从诸多客户中选择两家作为函证对象，你觉得应该选择哪两家并说明理由。

5、【案例分析题】国家审计署 XX特派办委派的审计组在执行XX银行股份有限公司XX省分行的审计时，开展了如下的审计工作： ①审计组到达审计现场后召开了审计进点会，与被审计单位的相关负责人进行了沟通。 ②根据进点会上了解的情况，审计组组长制定了审计实施方案。 ③项目主审根据实施方案的要求安排审计人员开展审计取证。审计人员完成取证后编制审计工作底稿，将工作底稿与后附的审计证据交给项目主审审核。 ④项目主审根据审计底稿的内容完成审计报告的起草工作，审计组组长审核通过报告后将报告交给被审计单位征询其意见。 指出上述审计活动中的不恰当的地方。

6、【案例分析题】 ABC会计师事务所对XYZ公司开展财务报表审计的过程中出现了以下状况： (1)XYZ股份有限公司的生产工艺涉及到大量生化反应，审计小组成员均没有相关的知识背景。 (2)XYZ股份有限公司以商业机密的理由拒绝提供生产工艺相关的关键参数。 (3)XYZ股份有限公司的财务经理是审计小组成员的妻子。 (4)XYZ股份有限公司管理层拒绝改正审计小组发现的重大错报。 (5)XYZ股份有限公司董事会建议提高审计费用以获取无保留意见。 针对上述情况，你认为审计小组应当如何逐一应对？

7、【案例分析题】 某会计师事务在开展甲公司2016年度财务报表审计时，注册会计师A询问人事经理B关于员工考勤的相关事项。询问主要内容如下： 注册会计师A：公司的员工日常考勤是如何记录的呢？ 人事经理B：每位公司员工都办理了“一卡通”，只要早上来的时候在门口打卡就行。但是我们后来发现有些员工把“一卡通”留在办公室，如果迟到的话就让同事帮他打一下。所以我们就购买了一台面部识别考勤机，上班“刷脸”就不能由其他同事替代了。 注册会计师A：公司购置面部识别考勤机以后，考勤问题是否有所改善呢？ 人事经理：当然了，现在所有员工上班的时候都需要“刷脸”，这样考勤记录几乎与真实情况无异了。 注册会计师A：为什么说“几乎”呢？ 人事经理：说来惭愧，公司让我去购置设备，我也不了解技术，就直接去网上购买了一套。便宜没好货啊，这套系统偶尔还是会失灵，没法识别员工。 注册会计师A：那人事部门怎么应对呢？ 人事经理：没办法啊，当我们发现它失灵的时候，就重新启用原来的打卡系统。 注册会计师A在测试考勤系统的有效性后便与审计经理C进行了讨论，讨论内容如下： 注册会计师A：我发现公司的考勤系统并不如我们一开始所估计的那样有效，有些员工即便出勤了也无法被识别。 审计经理C：我觉得员工来上班却没有被记录的情况应当是很少的，因为员工会及时发现自己的工资少发了，也会查阅自己的考勤记录是否少记了出勤天数，因此这类问题可以较快地进行内部纠正。 注册会计师A：这么一说倒是提醒了我，我应该更多地关注已记录的出勤记录是否真实反映出勤情况。如果我没来上班又给我发了工资，我偷着乐都来不及。 问题： ⑴面部识别考勤机失灵会带来怎样的错报？ ⑵如果你是注册会计师A，你将如何测试面部识别考勤机运行的有效性呢？ ⑶控制测试的结果对于实质性测试会有怎样的影响？ ⑷如果你是注册会计师A，你将如何测试出勤记录的真实性呢？

学习通审计学基础_3

1. 审计的程序

审计是一种系统性的工作，其程序包含以下几个步骤：

1. 计划审计

审计人员在开始审计之前，需要进行计划审计，确定审计的目标、范围、程序和时间表。

2. 内部控制的评价

审计人员需要对被审计单位的内部控制系统进行评价，确定内部控制是否合理、有效。

3. 实施审计程序

审计人员根据审计计划，实施审计程序。包括对被审计单位的会计记录、财务报表、其他资料的检查和核实。

4. 编制审计报告

审计人员根据审计所获得的证据，编制审计报告，向被审计单位提出审计意见和建议。

5. 后期跟踪

在审计结束后，审计人员还需要跟踪被审计单位是否采取了建议措施，以保证审计的效果。

2. 审计的方法

审计的方法可以分为以下几种：

1. 检查

检查是审计人员对被审计单位的会计记录和财务报表进行的详细核查。

2. 核实

核实是审计人员对被审计单位提供的证据进行的验证，包括询问、观察、复核等。

3. 计算

计算是审计人员根据被审计单位提供的数据进行的计算和比较。

4. 分析

分析是审计人员对被审计单位的财务数据进行的比较和分析，以确定其是否合理。

5. 抽样

抽样是审计人员对被审计单位的某些数据进行的随机抽样，以确定其是否符合统计规律。

3. 审计的程序和方法的重要性

审计的程序和方法是审计工作的基础和核心，做好审计工作不仅要遵循程序，还要灵活掌握方法。

审计的程序能够帮助审计人员全面、系统地开展审计工作，确保审计的质量和效果。同时，审计程序还可以确保审计人员与被审计单位之间的沟通畅通，避免因信息不对称而引起的误解和冲突。

审计的方法能够帮助审计人员在审核过程中全面、深入地理解被审计单位的业务活动、财务状况和风险情况。各种审计方法相互协调，可以有效地发现被审计单位的财务漏洞和风险点，减少被审计单位的损失。

4. 审计的责任

审计人员在开展审计工作时，需要承担以下几种责任：

1. 社会责任

审计人员在审计工作中，需要承担对社会的责任，确保审计的公正、透明和合法。

2. 职业责任

审计人员在审计工作中，需要遵守职业道德规范，保护被审计单位的商业机密。

3. 法律责任

审计人员在审计工作中，需要遵守相关的法律法规，确保审计的合法性和合规性。

4. 经济责任

审计人员在审计工作中，需要承担对被审计单位的经济责任，确保审计的质量和效果。

5. 总结

审计作为一种重要的财务管理工具，不仅能够保障被审计单位的财务安全，还能够提升被审计单位的内部控制水平和经营管理水平。学习审计学基础，能够帮助我们更好地理解审计的程序、方法和责任，提高审计工作的质量和效率。

学习通审计学基础_3

1. 审计的程序

审计是一种系统性的工作，其程序包含以下几个步骤：

1. 计划审计

审计人员在开始审计之前，需要进行计划审计，确定审计的目标、范围、程序和时间表。

2. 内部控制的评价

审计人员需要对被审计单位的内部控制系统进行评价，确定内部控制是否合理、有效。

3. 实施审计程序

审计人员根据审计计划，实施审计程序。包括对被审计单位的会计记录、财务报表、其他资料的检查和核实。

4. 编制审计报告

审计人员根据审计所获得的证据，编制审计报告，向被审计单位提出审计意见和建议。

5. 后期跟踪

在审计结束后，审计人员还需要跟踪被审计单位是否采取了建议措施，以保证审计的效果。

2. 审计的方法

审计的方法可以分为以下几种：

1. 检查

检查是审计人员对被审计单位的会计记录和财务报表进行的详细核查。

2. 核实

核实是审计人员对被审计单位提供的证据进行的验证，包括询问、观察、复核等。

3. 计算

计算是审计人员根据被审计单位提供的数据进行的计算和比较。

4. 分析

分析是审计人员对被审计单位的财务数据进行的比较和分析，以确定其是否合理。

5. 抽样

抽样是审计人员对被审计单位的某些数据进行的随机抽样，以确定其是否符合统计规律。

3. 审计的程序和方法的重要性

审计的程序和方法是审计工作的基础和核心，做好审计工作不仅要遵循程序，还要灵活掌握方法。

审计的程序能够帮助审计人员全面、系统地开展审计工作，确保审计的质量和效果。同时，审计程序还可以确保审计人员与被审计单位之间的沟通畅通，避免因信息不对称而引起的误解和冲突。

审计的方法能够帮助审计人员在审核过程中全面、深入地理解被审计单位的业务活动、财务状况和风险情况。各种审计方法相互协调，可以有效地发现被审计单位的财务漏洞和风险点，减少被审计单位的损失。

4. 审计的责任

审计人员在开展审计工作时，需要承担以下几种责任：

1. 社会责任

审计人员在审计工作中，需要承担对社会的责任，确保审计的公正、透明和合法。

2. 职业责任

审计人员在审计工作中，需要遵守职业道德规范，保护被审计单位的商业机密。

3. 法律责任

审计人员在审计工作中，需要遵守相关的法律法规，确保审计的合法性和合规性。

4. 经济责任

审计人员在审计工作中，需要承担对被审计单位的经济责任，确保审计的质量和效果。

5. 总结

审计作为一种重要的财务管理工具，不仅能够保障被审计单位的财务安全，还能够提升被审计单位的内部控制水平和经营管理水平。学习审计学基础，能够帮助我们更好地理解审计的程序、方法和责任，提高审计工作的质量和效率。