mooc税法_5章节答案(慕课2023课后作业答案)
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客观题
1、税法下列关于税收法律关系的章节作业表述中，正确的答案答案是（ ）
A、税法是慕课引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的课后税收法律关系
B、税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，税法双方的章节作业权利义务也不对等
C、代表国家行使征税职责的答案答案各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，慕课都是课后由权利主体、权利客体两方面构成
2、税法（ ）代表税务机关依照税收法律、章节作业法规的答案答案规定，对各项零散税务机关进行征管的慕课一种税款征收方式
A、扣缴义务人
B、课后税负人
C、纳税人
D、委托代征人
3、某企业为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得增值税专用发票价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具增值税普通发票注明含税价款为123600元试用征收率为3%不考虑其他因素，该企业8月应缴纳增值税税额为（）元
A、3600
B、2408
C、3708
D、2300
4、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。
A、将委托加工收回的货物用于个人消费
B、将外购的小汽车用于抵偿债务
C、将购买的商品作为福利发给职工
D、将购进的建材用于职工宿舍的建设
5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需缴纳消费税的是（ ）。
A、将自产的应税消费品对外馈赠
B、将自产的应税消费品用于职工福利
C、将自产的应税消费品连续生产应税消费品
D、将自产的应税消费品对外投资
6、甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、1×5×5%=0.25万元
B、1×5×（1+5%）×5%=0.2625万元
C、1×10×5%=0.5万元
D、1×12×5%=0.6万元
7、现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是（ ）。
A、受托方是股份制企业
B、受托方是个体经营者
C、受托方是外商投资企业
D、受托方是国有企业
8、当物价上涨时，使用从价税；在物价下跌时，使用从量税，属于关税中的（ ）
A、复合税
B、滑准税
C、优惠关税
D、选择税
9、下列关于消费税税率的表述，错误的是（ ）
A、白酒采用了定额税率和比例税率双重征税的形式
B、卷烟在批发环节加征一道复合税
C、进口高档化妆品的外贸企业是进口消费税的纳税人
D、委托加工烟丝的卷烟厂不是消费税的负税人
10、下列属于消费税征税范围的是（ ）
A、调味料酒
B、鞭炮引线
C、卫星通信车
D、宝石坯
11、下列各项中，属于税法适用原则的有（ ）
A、国内法优于国际法
B、在同一层次法律中，特别法优于普通法
C、层次高的法律优于层次低的法律
D、在同一层次法律中，特别法优于普通法
12、下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（ ）。
A、销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
C、金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣
13、下列各项中，属于增值税价外费用的有( )。
A、销项税额
B、违约金
C、包装物租金
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
14、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）。
A、将自产的货物分配给股东
B、将委托加工的货物用于个人消费
C、将自产货物无偿赠送他人
D、将委托加工的货物用于集体福利
15、关于增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的，以下说法正确的有（ ）
A、从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
B、赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
C、以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
D、扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
16、下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（ ）。
A、为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰
B、经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面
C、未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位
D、为个人修理和清洗金银首饰
17、下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。
A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量
C、以应税消费品投资入股的，为应税消费品生产数量
D、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量
18、以下情况符合城建税计征规定的有（ ）
A、对出口产品退还增值税、消费税的，也一并退还已纳城建税
B、纳税人享受增值税、消费税的免征优惠的同时免征城建税
C、纳税人违反增值税、消费税的有关税法规定而加收的滞纳金和罚款，也作为城建税的计税依据
D、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
19、下列有关环境保护税的表述中,正确的有（ ）
A、环境保护税实行定额税率
B、环境保护税应当向应税污染物排放地的环境保护主管部门申报缴纳
C、环境保护税应当按月向企业住所地税务机关申报缴纳
D、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
20、下列选项中，不可以开具增值税专用发票的有（ ）
A、销售报关出口的货物
B、在境外销售的应税劳务
C、将货物赠送给一般纳税人企业
D、向消费者个人转让不动产
主观题考试试卷一
1、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%，2019年7月，购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额为200万元，上期期末留底税额为8万元，当月内销货物销售额为100万元，出口货物销售额折合人民币200万元。计算（1）当期应纳税额；（2）免抵退税额；（3）应退税额；（4）免抵税额
2、红星公司为增值税一般纳税人，2019年7月销售自产货物，取得含税销售额500万元，将设备进行出租，取得不含税收入60万元。当月购进甲原材料，取得增值税专用发票上注明金额为120万元，购买，购买乙原材料，取得增值税普通发票上注明金额为30万元，红星公司当月应缴纳的增值税是多少？（金额保留小数点后面两位）
3、A企业为增值税一般纳税人，2019年2月经营状况如下：（1）酿制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为32万元，货已经交付，合同约定6月30日付款；（2） 生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额为12万元。（3）将剩余90%的葡萄酒瓶装对外销售，开具的增值税专用发票注明金额为45万元，税额为7.2万元。1.计算业务（1）应纳消费税；2.计算业务（2）应纳消费税；3.计算业务（3）应纳消费税；4.计算企业本月应纳消费税。
期中考试
期中考试客观题
1、税务部门对企业进行纳税信用等级评定，对评级为A的企业三年内不试试检查，体现了税法基本原则中的（ ）。
A、税收法律主义原则
B、税收公平主义原则
C、税收合作信赖主义原则
D、实质课税原则
2、下列说法正确的有（ ）
A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法无效
B、我国税法的效力对人采用属地原则
C、税收法律关系中权利义务关系是对等的
D、税法与国际法没有关系
3、下列具有最高法律效力的是（ ）
A、《中华人民共和国所得税法》
B、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
C、《税务部门规章制定实施办法》
D、《中华人民共和国消费税暂行条例》
4、下列情形中，应征收增值税的是（ ）
A、法国A公司向我国B公司提供在法国境内的会议展览服务
B、英国E公司向我国F公司出租完全在德国境内使用的客车
C、美国G公司向我国H公司销售完全在美国境内使用的无形资产
D、德国C公司向我国D公司销售位于我国境内的办公楼
5、下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）
A、单位无偿向其他企业提供广告服务
B、单位无偿为其他个人提供交通运输服务
C、单位无偿为关联企业提供建筑服务
D、单位以自建的房产抵偿建筑材料款
6、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）
A、地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B、卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
C、企业企业生产用于本企业管理部门的轿车
D、零售商销售的金银首饰
7、下列属于城市维护建设税的纳税人的是（ ）
A、缴纳进口消费税的国有企业
B、缴纳增值税的事业单位
C、缴纳印花税的外商投资企业
D、缴纳个人所得税的个人
8、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，不正确的是（ ）
A、纳税人发生视同销售不动产的情形的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天.
B、纳税人提供租赁服务采取预收账款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C、纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天
D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
9、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）
A、大气污染物
B、噪声污染
C、固体废弃物
D、光污染
10、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（ ）
A、纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额
B、金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额
C、带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费
D、以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额
11、境内单位提供的下列业务中，适用增值税零税率的有（ ）
A、国际运输服务
B、航天运输服务
C、向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理
D、向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
12、下列关于增值税的计税销售额的规定，说法正确的是（ ）
A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中国扣减折扣额
D、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增长税
13、下列款项中，不属于价外费用的是（ ）
A、包装物租金
B、运输装卸费
C、违约金
D、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
14、下列应缴纳车辆购置税的有（ ）
A、销售应税车辆
B、进口自用应税车辆
C、自产自用应税车辆
D、获奖自用应税车辆
15、下列关于关税的说法中，正确的有（ ）
A、关税对于无形物品不征税
B、关税有较强的涉外性
C、关税是单一环节的价外税
D、目前没有国家征收出口关税
16、计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，是区别不同税种的重要标志。（ ）
17、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（ ）
18、从中国境外申报进入中国海关境内的货物，均属于增值税的征税范围，除原产于我国的货物外，在进口环节缴纳增值税。（ ）
19、一般纳税人发生财政部和国家税务局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，30个月内部的变更。
20、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。
21、某首饰商城为增值税一般纳税人，2018年9月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元，增值税金额是9.6万元
22、环境保护税采用的是定额税率。
23、县设在市区的，其在市区办的企业，按照市区的规定税率缴纳城市维护建设税。
24、税收法定原则是税法基本原则的核心。
25、城建税和教育费附加是进口要证，出口不退。
期中考试主观题
1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月有关业务如下：进口一批烟丝，成交价格为8万元，发生境外运费及保险费2万元，关税税率为20%。消费税税率为30%，增值税税率为13%。计算（1）进口环节关税；（2）进口环节应交消费税；（3）进口环节应交增值税；（4）进口环节应交城市维护建设税。
2、题目1 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%，2019年7月，购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额为300万元，上期期末留底税额为10万元，当月内销货物销售额为100万元，出口货物销售额折合人民币200万元。计算（1）当期应纳税额；（2）免抵退税额；（3）应退税额；（4）免抵税额
3、某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2018年12月，发生以下业务： 与甲企业签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本为30万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料共计12万元、增值税1.92万元。 将普通护肤品和A型高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额58万元，其中包括普通护肤品28万元，A型高档化妆品30万元， 企业开发新型高档化妆品，生产成本为3.2万元，将其作为样品分发给各经销商。 月末盘点是发现，上月外购化妆品（已经抵扣进项税额）发生非正常损失，成本为5.86万元，其中包括运费成本为1.86万元。高档化妆品的增值税税率是16%,消费税税率为15%,成本利润率为5%，运输行业增值税税率为10% 计算：（1）本月增值税销项税额 （2）本月增值税进项税额 （3）本月增值税进项税额转出金额 （4）本月应交增值税额 （5）该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税额 （6）该企业销售环节应纳消费税金额
学习通税法_5
税收是国家的重要财政收入来源之一，也是影响经济发展和社会稳定的重要因素之一。因此，了解税法成为现代人不可或缺的知识。
个人所得税
个人所得税是指个人因取得工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利等各种所得而缴纳的税款。
个人所得税的计算方式是根据个人所得税法规定的税率和税基计算得出。个人所得税税率分为7个档次，税率从3%到45%不等。税基指的是个人所得额扣除各项减免后的金额。
个人所得税的征收方式是在应纳税所得额上按照相应税率征收税款。应纳税所得额=收入-各项扣除-专项扣除-依法确定的其他扣除。
增值税
增值税是指在生产、流通和服务领域中，以增值额为计税基础，按比例征收的一种消费税。增值税的基本计税公式为：
增值税=增值额×税率
其中，增值额=销售额-进项税额，税率根据不同的行业和商品有所不同。增值税一般由生产企业或销售企业缴纳，最终由消费者承担。
企业所得税
企业所得税是国家对企业所得利润按照一定比例征收的税款。中国企业所得税税率为25%，但对于小型微利企业可以享受更低的税率。企业所得税的计算方式为：
企业所得税=应纳所得额×税率-减免税额
其中，应纳所得额=计税收入-减去允许扣除的各项费用-允许扣除的损失-优惠所得-所得转移项目。
房产税
房产税是指对房地产所有人按照其房产的评估值征收的一种税款。房产税的税率由各地自主制定，最高不超过1.2%。房产税的计算方式为：
房产税=房产评估值×税率
其中，房产评估值是由税务部门根据实际情况对房产进行评估得出的。
总结
税法是一门广泛而深奥的学科，涉及的内容非常复杂。以上仅是个人所得税、增值税、企业所得税和房产税这几种常见税种的简单介绍。在实际生活和工作中，我们应该根据自己的情况选择合适的税种并遵守税法规定，为国家的税收贡献自己的一份力量。
“有意义学习”概念的提出者是
A.光电效应是指光束照射物体时,会使其发射出电子的物理效应。()
B.社群中的各个角色都有各自的功能，其中（ ）是社群中问题的解决者。
C.彼此能感受到对方的体温、气息，限于亲子、恋人、夫妻等之间
D.ERP物流管理模块负责( )。
当（ ）时候，总需求曲线更平缓
A.胆盐可以乳化脂肪，增加胰脂肪酶的作用面积，有助于脂肪的消化。
B.Hofstede研究结论认为，中华民族缺乏刚强特质。
C.“南拳北腿”的说法主要是区别于南方人和北方人体格上的差距。
D.韩乃寅的（ ）是浓墨重彩地展现北大荒生活的作品。
ce58e6005f4f4399bfad5c9af853efaf.png
A.按照我国专利法的规定，专利分为（ ）
B.在Word的编辑状态中，设置水印，需要使用的命令在____。
C.新斯的明对骨骼肌具有强烈兴奋收缩作用，对胃肠道和膀胱平滑肌作用较弱。
D.肢体的关节部位下端出血时,应采用伤口加压包扎止血法中的______止血法
离心式水泵按叶轮吸入式分类可分为()。
A.行道树应树形高大、冠幅大、枝叶茂密、枝下高较低。
B.一作简谐运动的弹簧振子，要想增加系统振动的固有周期，可以采取以下哪些方法
C.下列关于外币财务报表折算的一般原则的表述，不正确的有（）。
D.一个字长为6位的无符号二进制数能表示的十进制数值范围是（）
b85ffdfd2b7c48b3b4afa9fd843f6d74.png
A.关于一氧化碳中毒,下列哪些描述是不正确的
B.急性重症胆总管炎病人梗阻原因主要是
C.DNS服务器的主要作用是（ ）。
D.不稳定型心绞痛一定会发生心肌坏死
肌节的收缩与舒张是肌丝滑动的结果。
A.下列表述中，不属于病人道德权利的是（）
B.在稀缺的资源面前,人们经常会面临选择,因而有了机会成本
C.画写意花鸟画梅花时，一般是先从（ ）开始画起
D.分光光度法是基于物质对光的选择性吸收而建立起来的分析方法。
BYOkWKZeMUAgA7
A.四合院，其空间组织的核心——庭院和厅堂的组合就体现了阴阳互动的思想观念。（ ）
B.道德的本质是由经济基础决定的。（ ）
C.人的身体或者身体的组成部分
D.移动电子商务的特点不包括以下哪个选项
破坏木材燃烧的必要条件之一即可实现木材阻燃
A.压缩器是用来控制和调节声音（）的声处理设备。
B.父母患有唇腭裂一定会遗传给孩子。（ ）
C.为使换挡平衡，操作简便，变速器相邻两档传动比的比值应处的范围不宜大于（ ）
D.以下选项中哪个是民族健身操的特点
企业销售是一个目的性很强的活动。
A.下列图中，点E不属于直线AC的是（ ）。
B.下列切花不属于球根切花的是
C.产生了特征X射线现象的是
D.陶向瓷的转变是由于釉的产生
包豪斯奠定了现代设计教育的基础
A.简要论述当代大学生缺乏实践锻炼机会对其心理发展有何负面影响。
B.迎接客人时，应该（）先伸手
C.当υ一定，α=0.05时，单侧t值小于双侧t值。
D.生物以（）的排列顺序来储存遗\n传信息
下列网络连接设备中，工作在物理层的设备有
A.b404762297bd46ef9398598b592c65e9.png
B.大约9%的科技运用是为了满足人们的懒惰。
C.在理想的内容体系中，（）是其中的核心。
D.一定量双原子理想气体，其过程Δ（PV）= 40 KJ，则此过程的DU =
转向盘转角传感器用于检测转向盘的中间位置、转动方向、转向角度和转动速度。
A.CAD图纸标注汉字，一般场合优先选择T@宋体、T@隶体等文字样式。
B.地图的数学法则主要体现在
C.一个完整的电路是由电源、负载、中间环节三部分按一定方式组成
D.火灾保险不仅可以承保直接损失，也可以承保间接损失
食物中蛋白质的含氮量平均为 %。
A.能够建立“跨界”关系，进行相互借势的品牌，一定是互补性而非竞争性品牌。
B.下列警报信号属于人落水的是( )
C.完工产品与在产品之间分配费用，采用在产品只计算材料成本法，适用于（）的产品。
D.活性污泥的性能指标主要包括污泥浓度、挥发性污泥浓度、沉降比、污泥指数以及污泥龄
对于预付账款业务不多的企业，可以将预付的货款记入 ( )
A.旅游资源形成条件的调查包括哪些内容
B.共射放大电路设计中，决定输入输出电容的大小的量有哪些
C.有关免疫功能正确的说法：
D.下列划分旅游市场的标准中，属于宏观标准是（ ）。
