mooc中国税制_2课后答案(慕课2023完整答案)
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第一章 税制概论单元测验
1、中国下列权利中，税制作为国家征税依据的课后是（ ）。
A、答案答案管理权力
B、慕课政治权力
C、完整财产权力
D、中国社会权力
2、税制广义的课后税基是指（ ）。
A、答案答案计税依据
B、慕课税源
C、完整征税对象
D、中国税本
3、税制中义的课后税基是指（ ）。
A、计税依据
B、税源
C、征税对象
D、税本
4、狭义的税基是指（ ）
A、计税依据
B、税源
C、征税对象
D、税本
5、下列税制要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。
A、纳税地点
B、纳税环节
C、征税对象
D、纳税义务人
6、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。
A、税率
B、税目
C、纳税环节
D、征税对象
7、下列选项中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。
A、税率
B、税目
C、纳税环节
D、征税对象
8、最终负担国家所征收税款的单位和个人是（ ）。
A、纳税人
B、负税人
C、扣缴义务人
D、自然人
9、征税对象数额的增量中税额所占的比率称为（ ）税率。
A、名义税率
B、实际税率
C、边际税率
D、平均税率
10、下列比例税率中不属于差别比率税率的是（ ）。
A、产品差别税率
B、行业差别税率
C、地区差别税率
D、期限差别税率
11、我国目前税率形式不包括（ ）。
A、比例税率
B、定额税率
C、全额累进税率
D、超率累进税率
12、我国目前采用定额税率的税种是（ ）。
A、资源税
B、车船税
C、消费税
D、土地增值税
13、我国个人所得税采用的累进税率类型是（ ）。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、全率累进税率
D、超率累进税率
14、税收优惠按照表现形式划分，不包括（ ）。
A、税率式
B、税基式
C、税额式
D、税基加税额式
15、起征点属于（ ）减免。
A、税率式
B、税基式
C、税额式
D、税基加税额式
16、下列税种中，其收入全部作为中央固定收入的是（ ）。
A、耕地占用税
B、个人所得税
C、车辆购置税
D、企业所得税
17、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是（ ）。
A、关税
B、土地增值税
C、消费税
D、个人所得税
18、下列税种中，属于地方收入的是（ ）。
A、增值税
B、房产税
C、消费税
D、企业所得税
19、下列关于纳税人的说法中正确的是（ ）。
A、纳税人是实际负担税款的单位和个人
B、纳税人的基本形式仅指是自然人
C、扣缴义务人是纳税人的一种形式
D、自然人可分为居民个人和非居民个人
20、下列税收收入中，纳税人和负税人一致的是（ ）。
A、商场销售衣服收入缴纳的增值税
B、饭店提供餐饮服务收入缴纳的增值税
C、个人取得工资收入缴纳的个人所得税
D、个人出租房屋取得租金收入缴纳的房产税
21、下列税法不正确的是（ ）。
A、征税对象是区分不同税种的重要标志
B、税目是征税对象的具体化
C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D、纳税义务人即纳税主体
22、下列关于税收优惠的说法正确的有（ ）。
A、起征点属于税基式优惠
B、农民销售自产农产品免征增值税属于税率式优惠
C、减半征收属于税率式优惠
D、亏损弥补属于税额式优惠
23、下列选项中，不属于税法的法律规范作用的是（ ）。
A、指引作用
B、评价作用
C、预测作用
D、规制作用
24、我国税法体系中不包括（ ）。
A、税收行政法规
B、税收法律
C、税收基本法律
D、税法解释
25、税收法律关系要素不包括（ ）
A、主体
B、客体
C、内容
D、期限
26、税收分类标准的选择原则不包括（ ）。
A、同一逻辑标准原则
B、反映现象本质的原则
C、反映特定问题的原则
D、可比性原则
27、税收按计税标准为标准可以划分为（ ）。
A、价内税和价外税
B、直接税和间接税
C、从价税和从量税
D、中央税和地方税
28、税收按税收与价格的关系为标准可以划分为（ ）。
A、价内税和价外税
B、直接税和间接税
C、从价税和从量税
D、中央税和地方税
29、下列选项中，不属于财产税类的是（ ）。
A、契税
B、房产税
C、企业所得税
D、车船税
30、下列选项中，不属于流转税类的是（ ）。
A、增值税
B、企业所得税
C、消费税
D、关税
31、下列选项中，属于价外税的是（ ）。
A、增值税
B、消费税
C、房产税
D、车船税
32、我国目前税制实质上是（ ）的税制结构。
A、间接税为主体
B、直接税为主体
C、间接税和直接税双主体
D、无主体
33、下列关于税法要素的表述中，不正确的有（ ）。
A、并非所有税种都需要规定税目
B、税目是对课税对象量的规定
C、税目体现征税的深度
D、消费税、企业所得税都规定不同的税目
34、我国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
A、全额累进税率
B、超率累进税率
C、超额累进税率
D、超倍累进税率
35、税法关于规定纳税时限的概念包括（ ）。
A、纳税义务发生时间
B、纳税期限
C、缴库期限
D、申报期限
36、确定纳税环节的原则有（ ）。
A、有利于及时稳妥地集中税款
B、有利于减轻纳税人负担
C、有利于经济发展和控制税源
D、符合纳税人的纳税规律，便于征纳
37、我国现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有（ ）。
A、资源税
B、环境保护税
C、车辆购置税
D、车船税
38、《税收征管法》属于我国税法体系中的（ ）。
A、税收基本法
B、税收实体法
C、税收程序法
D、国内税法
39、税收按税收管理权限为标准划分为（ ）。
A、直接税
B、中央税
C、共享税
D、地方税
40、根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央和地方共享收入的税种有（ ）。
A、环境保护税
B、个人所得税
C、资源税
D、城市维护建设税
41、下列属于中央固定收入的有（ ）。
A、海洋石油企业的资源税
B、中国铁路总公司集中缴纳的城建税
C、证券交易印花税
D、外籍人员的工资薪金个人所得税
42、下列税种中，全部属于中央固定收入的有（ ）。
A、进口环节的消费税
B、内销环节的增值税
C、车辆购置税
D、中央企业的房产税
43、以下由海关负责征收的税种有（ ）。
A、关税
B、车辆购置税
C、车船税
D、船舶吨税
44、影响税制设计的主要因素有（ ）。
A、社会经济发展水平
B、税收管理水平
C、国家政策取向
D、纳税人的要求
第一章税制概论 习题
1、名词解释 1.税制要素
2、名词解释 2.征税对象
3、名词解释 3.纳税人
4、名词解释 4.间接税
5、名词解释 5.税制结构
6、名词解释 6.直接税
7、名词解释 7.计税依据
8、名词解释 8.起征点和免征额
9、名词解释 9.全额累进税率和超额累进税率
10、名词解释 10.从价税和从量税
11、单项选择题： 1. 广义的税基是指（ ）。 A．计税依据 B．税源 C．征税对象 D．税本
12、单项选择题： 2.（ ）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 A．征税对象 B．税目 C．税率 D．纳税期限
13、单项选择题： 3. 缴纳税款的主体是（ ）。 A．纳税人 B．扣缴义务人 C．负税人 D．税务机关
14、单项选择题： 4. 征税对象数额的增量中税额所占的比率称为（ ）税率。 A．名义税率 B．实际税率 C．边际税率 D．平均税率
15、单项选择题： 5. 起征点属于（ ）减免。 A．税率式 B．税基式 C．税额式 D．税基加税额式
16、单项选择题： 6. 下列税种中属于对流转额课税的是（ ）。 A．增值税 B．房产税 C．车船税 D．印花税
17、单项选择题： 7. 下列各项中，表述正确的是（ ）。 A．税目是区分不同税种的主要标志 B．税率是衡量税负轻重的重要标志 C．纳税人就是实际承担税负的法人和自然人 D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品
18、单项选择题： 8．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（ ）。 A．产品差别税率 B．行业差别税率 C．地区差别税率 D．期限差别税率
19、单项选择题： 9. 我国目前税制基本上是（ ）的税制结构。 A．间接税为主体 B．直接税为主体 C．间接税和直接税双主体 D．无主体
20、单项选择题： 10. 在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（）。 A．纳税义务人 B．税目 C．征税对象 D．税率
21、单项选择题： 11. 下列哪个是以税收计税标准为依据进行的税种分类（ ）。 A．价内税 B．价外税 C．从价税 D．货币税
22、多项选择题： 1．比例税率在具体运用上可分为（ ）。 A．单一比例税率 B．差别比例税率 C．定额税率 D．幅度比例税率
23、多项选择题： 2．我国现行税率主要有（ ）。 A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率
24、多项选择题: 3．目前采用定额税率的有（ ）。 A．资源税 B．车船税 C．城镇土地使用税 D．土地增值税
25、多项选择题: 4．下列说法正确的有（ ）。 A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B．税目是征税对象的具体化 C．个人所得税采用超率累进税率 D．纳税义务人即纳税主体
26、多项选择题: 5．下列相关法律属于税收实体法的有（ ）。 A．《中华人民共和国企业所得税法》 B．《中华人民共和国个人所得税法》 C．《中华人民共和国税收征收管理法》 D．《中华人民共和国增值税条例》
27、多项选择题: 6．制约一国税制结构的主要因素有（ ）。 A．经济因素 B．政策因素 C．管理因素 D．文化因素
28、多项选择题: 7．我国现行的货物和劳务税包括（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．关税
29、多项选择题: 8．税收分类标准的选择原则包括（ ）。 A．同一逻辑标准原则 B．反映现象本质的原则 C．反映特定问题的原则 D．可比性原则
30、多项选择题: 9．税收制度按照构成方法和形式分类，可分为（ ）。 A．单一型税制 B．复合型税制 C．直接性税制 D．间接性税制
31、多项选择题: 10．下列税种属于中央与地方共享税的有（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．城市维护建设税 D．个人所得税
32、多项选择题: 11. 中国现行税制中采用的累进税率有（ ） A. 全额累进税率 B.超率累进税率 C. 超额累进税率 D.超倍累进税率
33、多项选择题: 12. 税收征管法属于我国税法体系中的（ ）。 A．税收基本法 B．税收实体法 C．税收程序法 D．国内税法
34、判断题: 1.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（ ）
35、判断题: 2. 纳税环节指对处于运动过程中的征税对象，选择应当交纳税款的环节。（ ）
36、判断题: 3. 纳税期限是指税款缴库期限。( )
37、判断题: 4. 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（ ）
38、判断题: 5. 免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。( )
39、判断题: 6. 税率式减免是指直接通过降低税率的方式来实行税收减免。( )
40、判断题: 7. 我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。 ( )
41、判断题: 8. 违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。（ ）
42、判断题: 9.税收分类是指按一定的标准对组成税收制度的税种进行归类，以说明各类不同税种之间的差别。（ ）
43、判断题: 10.减税和免税也是税率的一种表现形式。（ ）
44、简答题: 1.起征点和免征额有何不同？
45、简答题: 2.说明边际税率与平均税率的区别。
46、简答题: 3.简要说明我国现行税制体系。
47、简答题: 4.如何理解广义和狭义的税收制度？
第二章 中国税收制度的历史沿革与税制改革前沿问题
第二章 税制沿革单元测验
1、新中国成立后颁布的最重要的税收文件是（ ）。
A、《关于统一全国税政的决议》
B、《全国税政实施要则》
C、《海关进出口税则》
D、《全国各级税务机关暂行组织规程》
2、1953年工商税制修正最重要的内容是（ ）。
A、试行商品流通税
B、修订货物税
C、修订营业税和所得税
D、修正其他各税
3、1958年改革税制减少纳税环节，取消（ ）环节的征税。
A、工业销售
B、农产品采购
C、商业批发
D、商业零售
4、1973年把企业原来缴纳的工商统一税及其附加、城市房地产税、车船使用牌照税、盐税、屠宰税等合并为（ ）。
A、工商所得税
B、工商税
C、城市房地产税
D、车船使用牌照税
5、我国第一个涉外税法是（ ）。
A、《中华人民共和国个人所得税法》
B、《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》
C、《中华人民共和国外国企业所得税法》
D、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
6、我国集体企业所得税实行（ ）税率。
A、十级超额累进
B、八级超额累进
C、35％比例
D、40％比例
7、开征资源税之初，是（ ）计征。
A、从量定额
B、从价定率
C、按产品销售利润率
D、从量定额和从价定率
8、固定资产投资方向调节税本着长线产品与短线产品有别，设置了（ ）的差别税率征收。
A、二个档次
B、三个档次
C、四个档次
D、五个档次
9、我国于（ ）开征了城市维护建设税，以纳税人缴纳产品税、增值税、营业税的税额为计税依据，采用地区差别税率征收。
A、1984年
B、1985年
C、1986年
D、1987年
10、1994年税制改革中（ ）的改革被列为流转税制改革的核心内容。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、关税
11、全国人大常委会第十九次会议决定废止《中华人民共和国农业税条例》，规定从（ ）起，全国全面取消农业税。
A、2004年1月1日
B、2005年1月1日
C、2005年7月1日
D、2006年1月1日
12、个人所得税自（ ）起，将工资薪金所得的每月800元的费用扣除标准上调至每月1600元。
A、2005年10月
B、2006年1月
C、2007年1月
D、2008年3月
13、1979年，我国借鉴国际经验，设置的一个以（ ）为征税对象的新税种，即增值税。B
A、销售额
B、增值额
C、所得额
D、利润额
14、自（ ）年起，我国全面实施消费型增值税。
A、2009
B、2007
C、2010
D、2012
15、1994年改革后的营业税的征收范围主要集中（ ）产业。
A、第一产业
B、第二产业
C、第三产业
D、第二产业和第三产业
16、自（ ）起，我国实施《中华人民共和国企业所得税法》，合并内外资企业所得税。
A、2008年1月1日
B、2007年3月16日
C、2007年12月6日
D、2009年1月1日
17、自（ ）起，我国开始实施营业税改征增值税试点。
A、2012年1月1日
B、2012年10月1日
C、2012年12月1日
D、2016年5月1日
18、（ ），我国营业税改征增值税试点范围推至全国。
A、2012年1月1日
B、2012年10月1日
C、2012年12月1日
D、2016年5月1日
19、自（ ）起，我国实施《中华人民共和国环境保护税法》。
A、2017年1月1日
B、2018年1月1日
C、2018年12月1日
D、2019年1月1日
20、目前我国开征的税种共有（ ）种。
A、15
B、16
C、18
D、19
21、截止2020年10月1日，我国共有（ ）个税种实现了税收法定。
A、9
B、10
C、11
D、12
22、我国现行消费税包含（ ）个税目。
A、12
B、14
C、15
D、16
23、我国现行个人所得税的免征额是（ ）元。
A、800
B、1500
C、3500
D、5000
24、我国现行资源税的税率以（ ）为主。
A、比例税率
B、定额税率
C、复合税率
D、比例税率和定额税率
25、我国现行环境保护税确定的应税污染物包括（ ）大类。
A、三
B、四
C、五
D、六
26、我国现行个人所得税实行（ ）所得税制度。
A、分类
B、综合
C、混合
D、单一
27、我国现行企业所得税适用（ ）的标准税率。
A、15%
B、20%
C、25%
D、35%
28、下列税种，尚未实现税收法定的是（ ）。
A、土地增值税
B、耕地占用税
C、资源税
D、城市维护建设税
29、我国现行资源税确定的应税资源包括（ ）大类。
A、三
B、四
C、五
D、六
30、（ ），我国开始在河北省开展水资源税改革试点工作。
A、2016年7月
B、2016年12月
C、2017年7月
D、2017年12月
31、我国现行增值税的征税范围包括（ ）大类。
A、三
B、四
C、五
D、六
32、我国现行企业所得税中对于研究费用可以加计扣除（ ）。
A、50%
B、150%
C、75%
D、175%
33、1950年6月工商税制调整的主要内容包括（ ）。
A、简化税种
B、简并税目
C、降低部分税率
D、改进征收管理办法
34、1958年实行的工商统一税由下列（ ）合并而成。
A、商品流通税
B、货物税
C、印花税
D、工商业税
35、第二步“利改税”对流转税制进行了改革，将原工商税分为（ ）。
A、产品税
B、增值税
C、营业税
D、盐税
36、两步利改税是在（ ）分两步进行的。
A、1981年
B、1982年
C、1983年
D、1984年
37、在1985年至1988年之间我国连续开征了（ ）等所得税。
A、国有企业所得税
B、集体企业所得税
C、私营企业所得税
D、城乡个体工商业户所得税
38、我国从1986年10月起恢复征收房地产税，房地产税的计征方法有（ ）。
A、按房产余值的1.2％按年计征
B、按租金收入的12％按年计征
C、按房产余值的1.5％按年计征
D、按租金收入的5％按年计征
39、我国于1984年起先后开征了（ ）奖金税。
A、国营企业
B、集体企业
C、行政单位
D、事业单位
40、1994年税制改革中流转税改革的目标是按照（ ）的原则，建立并形成以增值税为主、消费税和营业税相配套的流转税制格局。
A、公平
B、中性
C、透明
D、普遍征收
41、1994年个人所得税改革内容是扩大个人所得税的适用范围，将原来的（ ）合并为统一的个人所得税，实现中外个人按照同一部税法缴纳个人所得税。
A、个人所得税
B、个人收入调节税
C、城乡个体工商业户所得税
D、奖金税
42、2004年以来的新一轮税制改革的基本原则是（ ）。
A、简税制
B、宽税基
C、低税率
D、严征管
43、下列税种，实现了税收法定的有（ ）。
A、契税
B、耕地占用税
C、资源税
D、城市维护建设税
44、个人所得税制中专项附加扣除项目包括（ ）。
A、子女教育支出
B、房屋租金支出
C、房屋贷款利息支出
D、赡养老人支出
第二章 中国税收制度的历史沿革练习题
1、名词解释： 1.分税制
2、名词解释： 2.消费型增值税
3、单项选择题： 1.以下税种实现税收法定的有（） A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.关税
4、单项选择题： 2.中国税制包含有（）个税种 A.17 B.18 C.19 D.20
5、单项选择题： 3.全国人大常委会第十九次会议决定废止《中华人民共和国农业税条例》，规定从（ ）起，全国全面取消农业税。 A.2004年1月1日 B.2005年1月1日 C.2005年7月1日 D.2006年1月1日
6、单项选择题： 4.自（ ）起，我国实施《中华人民共和国企业所得税法》，合并内外资企业所得税。 A.2008年1月1日 B.2007年3月16日 C.2007年12月6日 D.2009年1月1日
7、单项选择题： 5.自（ ）起，我国开始实施营业税改征增值税试点。 A.2012年1月1日 B.2012年10月1日 C.2012年12月1日 D.2016年5月1日
8、单项选择题： 6.（ ），我国营业税改征增值税试点范围推至全国。 A.2012年1月1日 B.2012年10月1日 C.2012年12月1日 D.2016年5月1日
9、单项选择题： 7.自（ ）起，我国实施《中华人民共和国环境保护税法》。 A.2017年1月1日 B.2018年1月1日 C.2018年12月1日 D.2019年1月1日
10、单项选择题： 8.截止2020年10月31日，我国共有（ ）个税种实现了税收法定。 A.9 B.10 C.11 D.12
11、多项选择题： 1.2004-2011年新一轮税制改革的基本原则是（） A.简税制 B.宽税基 C.低税率 D.严征管
12、多项选择题： 2.第二步“利改税”对流转税制进行了改革，将原工商税分为（ ）。 A.产品税 B.增值税 C.营业税 D.盐税
13、多项选择题： 3.1994年税制改革中流转税改革的目标是按照（ ）的原则，建立并形成以增值税为主、消费税和营业税相配套的流转税制格局。 A. 公平 B. 中性 C. 透明 D. 普遍征收
14、判断题： 1.从1979年起，国家在部分地区试行“以税代利”，其基本内容就是对国有企业征收所得税，在试点基础上，于1983年和1984年分两步实行“利改税”。（ ）
15、判断题： 2.1986年9月，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，决定从1987年1月起，对中国公民的个人收入所得征收个人收入调节税，从而使个人所得税成为只适用于对外籍来华个人所得征收的税种。（ ）
16、判断题： 3.我国于1986年开征了城市维护建设税，以纳税人缴纳产品税、增值税、营业税的税额为计税依据，采用地区差别税率征收。 （ ）
17、判断题： 4.我国“十四五”建议提出要完善现代税收制度，健全地方税、直接税体系，优化税制结构，适当提高直接税比重，深化税收征管制度改革。（ ）
18、判断题： 5.目前世界上课征增值税的国家基本上都是实行生产型增值税。（ ）
19、简答题： 1.1994年税制改革遵循的基本原则
20、简答题： 2.我国现行税种有哪些
21、简答题： 3.我国目前已经实现“税收法定”的税种有哪些
第三章 增值税
第三章 增值税 单元测试
1、下列各项中不属于增值税特点的是（ ）。
A、保持税收中性
B、普遍征收
C、实行税款抵扣制度
D、实行价内税制度
2、下列服务中，属于增值税生活服务的是（ ）。
A、物业管理
B、市场调查服务
C、安全保护服务
D、植物养护服务
3、下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（ ）。
A、电力公司向发电企业收取的过网费
B、被保险人获得的保险赔付
C、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将部分货物以及与其相关联的债权、负债、劳动力一并转让给其他单位
D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
4、下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。
A、将委托加工的货物无偿赠送他人
B、将自产的货物作为投资
C、将货物交付他人代销
D、在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售
5、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A、销售自产机器设备的同时提供安装服务
B、汽车制造厂生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理劳务
C、购物中心既销售货物，又提供餐饮服务
D、塑钢窗销售商店销售产品的同时又为客户提供安装服务
6、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）
A、销售自产机器设备的同时提供安装服务
B、汽车制造厂生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理劳务
C、购物中心既销售货物，又提供餐饮服务
D、塑钢窗销售商店销售产品的同时又为客户提供安装服务
7、下列各项销售额，不计入衡量增值税一般纳税人标准的年应税销售额是（ ）
A、销售自产货物的销售额
B、视同销售自产货物的销售额
C、出租仓库收取的租金
D、偶然转让企业自主商标品牌的销售额
8、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照全额确定销售额的是（ ）。
A、贷款服务
B、金融商品转让
C、客运场站服务
D、经纪代理服务
9、根据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（ ）。
A、以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧电冰箱价值后的销售净额
B、在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额
C、以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额
D、还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
10、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（ ）。
A、商业银行提供贷款服务
B、企业预期未收回包装物不再退还押金
C、转让金融商品
D、直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
11、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是（ ）。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费等收入
12、下列各项表述中，错误的是（ ）。
A、一般纳税人销售旧货，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
B、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
D、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照3%征收率减按2%征收增值税
13、下列适用增值税9%低税率的是（ ）。
A、麦芽
B、淀粉
C、农机
D、肉桂油
14、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的是（ ）
A、个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记
C、年应税销售额是指纳税人1月1日至12月31日的年度销售额
D、年应税销售额未超过一般纳税人标准的企业，不得办理一般纳税人资格登记
15、某钢琴厂为增值税一般纳税人，2020年10月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售收入处理，则增值税计税销售额为（ ）万元。
A、25
B、23
C、22.12
D、19.66
16、增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、将外购的货物用于抵偿债务
B、将外购的货物用于交际应酬
C、将外购的货物无偿赠送给外单位
D、将外购的货物对外投资
17、.某增值税一般纳税人2020年9月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（ ）元。
A、130000
B、150000
C、180000
D、210000
18、某制药企业系增值税一般纳税人，2020年8月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为10万元；为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为4万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为12万元，当月实现感冒药不含税销售收入210万元，抗癌药不含税收入150万元，该企业对抗癌药选择简易办法（3%）计算纳税，当月应纳增值税额为（ ）万元。
A、5.8
B、8.8
C、10.8
D、17.8
19、甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为市场调查服务，2020年8月取得调查收入50万元（不含税），购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额1.5万元。月初无留抵税额和可递减加计抵减额，已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策，则甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、1.5
B、1.275
C、3
D、1.35
20、2020年10月，境外A公司为我国B企业提供技术咨询服务，含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则B企业应当扣缴的增值税额为（ ）万元。
A、16.98
B、18
C、24.77
D、27
21、某商店为增值税小规模纳税人，2020年8月销售零食取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额170980元（未放弃减税优惠）。该商店应缴纳的增值税为（ ）元。
A、5270
B、4620
C、6280
D、6930
22、2020年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税（ ）万元。
A、17.14
B、21.90
C、17.06
D、0
23、对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，下列说法正确的是（ ）。
A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税
B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未逾期的，不计算缴纳增值税
24、.2020年10月，某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价位1美元兑换人民币6.9元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应缴纳增值税（ ）万元。
A、66.38
B、81.70
C、82.97
D、102.12
25、以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税办法的是（ ）。
A、工业企业自产货物出口
B、外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口
C、工业企业进料加工复出口货物
D、工业企业委托外贸企业代理出口自产货物
26、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。
A、8
B、20
C、6
D、15
27、某外贸公司2020年10月从一般纳税人处购进八音盒10000只，不含税单价80元/只，已取得增值税专用发票。将外购的八音盒全部报关出口，离岸单价15美元/只，此笔出口已收汇并作销售处理（美元与人民币比价为1:6.8，退税率为9%）。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。
A、72000
B、91800
C、104000
D、132600
28、甲企业在2020年5月签订合同，在6月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定6月出租时预收一年的租金合计12万元（不含增值税），则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（ ）。
A、5月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
B、5月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
C、6月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
D、6月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
29、根据增值税相关规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。
A、销售方收到第一笔货款的当天
B、销售方收到剩余货款的当天
C、销售方发出货物的当天
D、购买方收到货物的当天
30、以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。
A、固定业户在其机构所在地申报纳税
B、非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
C、进口货物向报关地海关申报纳税
D、总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
31、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（ ）。
A、出口货物的实际离岸价
B、按出口货物的离岸价扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定
C、按出口货物的离岸价扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额后确定
D、出口货物的到岸价
32、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。
A、邮政部门发行报刊
B、农业生产者销售自产农产品
C、外国企业无偿赠送给境内某公司的进口货物
D、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
33、下列各项中属于增值税视同销售货物的有（ ）。
A、将自产的货物用于投资
B、将购买的货物委托外单位加工
C、将购买的货物无偿赠送他人
D、将购买的货物用于集体福利
34、我国增值税出口退（免）税基本政策包括（ ）
A、出口免税并退税
B、出口免税不退税
C、出口退税不免税
D、出口不免税也不退税
35、某增值税一般纳税人的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）
A、购买涂料装修职工浴室发生的进项税额
B、支付产成品仓库电费发生的进项税额
C、购买一项同时用于应税项目和免税项目的专利技术的进项税额
D、购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额
36、下列款项应当并入销售额计算增值税的有（ ）
A、商业企业向供货方收取的与商品销售量挂钩的返还收入
B、生产企业销售货物时收取的包装费
C、设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费
D、4S店销售汽车同时收取的车辆购置税、车辆牌照费
37、下列各项中属于增值税物流辅助服务的有（ ）
A、无运输工具承运业务
B、打捞救助服务
C、装卸搬运服务
D、收派服务
38、以下符合增值税销售服务规定的有（ ）。
A、航空公司的湿租业务属于经营租赁服务
B、装卸搬运服务属于物流辅助服务
C、货物运输代理服务属于商务辅助服务
D、融资性售后回租服务属于融资租赁服务
39、下列属于增值税征税范围的有（ ）。
A、单位聘用的员工为本单位提供取得工资的运输服务
B、美国某公司转让专利技术供我国某公司在我国使用
C、法国某酒店向来自我国境内的旅行团提供住宿服务
D、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
40、下列各项中属于增值税视同提供应税服务的有（ ）
A、为本单位员工无偿提供餐饮服务
B、向客户无偿提供信息咨询服务
C、销售货物同时无偿提供运输服务
D、为客户无偿提供广告设计服务
41、下列各项中，应当按销售货物征收增值税的有（ ）
A、税务师事务所提供签证服务同时向同一客户销售自编书籍
B、音乐厅提供服务的同时向同一客户销售啤酒、饮料
C、商场销售空凋并负责安装
D、购物中心销售家电并负责运输
42、年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（ ）
A、稽查查补销售额
B、预收的销货款
C、纳税申报销售额
D、纳税评估调整销售额
43、关于增值税小规模纳税人登记的说法，正确的是（ ）
A、销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B、提供应税服务的企业性单位，应按小规模纳税人纳税
C、不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税
D、提供应税服务的其他个人，属于小规模纳税人
44、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）
A、以预收款方式销售货物的，一律为收到预收款的当天
B、委托他人代销货物的，为货物发出的当天
C、采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
D、进口货物，为报关进口的当天
第三章 增值税 习题
1、名词解释： 1.混合销售行为
2、名词解释： 2.销项税额
3、名词解释： 3.进项税额
4、名词解释： 4.消费型增值税
5、单项选择题： 1.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征税增值税的项目是（ ）。
6、单项选择题： 2.下列项目在计算增值税时应计入销售额的是（ ）。
7、单项选择题： 3.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。 A. 被保险人得到的保险赔付 B. 供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费 C. 纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将部分货物以及与其相关联的债权、负债、劳动力一并转让给其他单位 D. 燃油电厂从财政专户取得的发电补贴
8、单项选择题： 4.下列不符合“营改增”销售额规定的是（ ）。 A. 存款利息，以利息收入全额为销售额 B. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 C. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
9、单项选择题： 5.关于划分增值税小规模纳税人和一般纳税人所依据的年应税销售额和经营期，下列表述正确的是（ ）。 A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得登记为一般纳税人 B.稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额，不计入查补税款申报当月的销售额 C.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额 D.经营期是指纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份
10、单项选择题： 6.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为1O％，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。 A．10万元 B．10.9万元 C．11万元 D．18万元
11、单项选择题： 7.某增值税一般纳税人2019年8月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价格分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（ ）元。 A. 130000 B.150000 C.180000 D.210000
12、单项选择题： 8.依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（ ）。 A. 以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额 B. 纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额 C. 以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额 D. 还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
13、单项选择题： 9.2019年7月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2019年8月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取得全部押金。就此项业务，该酒厂2019年7月增值税销项税额应为（ ）。 A. 9542 B.9192.04 C.9537.17 D.9709.73
14、单项选择题： 10.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。 A．将委托加工的货物无偿赠送他人 B．将自产的货物作为投资 C．将货物交付他人代销 D．在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售
15、单项选择题： 11.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ）。 A. 制造成本 ×（1 + 成本利润率） B. 制造成本 ×（1 + 成本利润率）+ 消费税 C. 制造成本 ×（1 + 成本利润率）／（1 + 消费税税率） D．制造成本 ×（1 + 成本利润率）／（1 + 增值税税率）
16、单项选择题: 12.下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）。 A．某农村供销社既销售家用电器，又销售化肥、农药 B．某家具厂既批发家具，又对外承揽室内装修业务 C．某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算 D．某农业机械厂既生产销售农机，又从事加工修理修配业务
17、单项选择题: 13.根据现行增值税的有关规定，对于发出代销商品超过一定期限仍未收到代销清单及货款的，应视同销售实现，其纳税义务发生时间表为发出代销商品满（ ）天的当天。 A.30 B.60 C.90 D.180
18、单项选择题: 14.A家电厂在2019年5月签订合同，按照B单位的要求定制一批小家电，合同要求5月15日收取预收款30万元，7月15日给B单位供货，则A家电厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是（ ）。 A.5月15日 B.6月15日前 C.7月15日 D.7月15日前
19、单项选择题: 15.以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。 A.固定业户在其机构所在地申报纳税 B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税 C.进口货物向报关地海关申报纳税 D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
20、多项选择题: 1.以下属于交通运输服务的有（ ）。 A．索道运输 B. 缆车运输 C．港口码头服务 D．光租业务
21、多项选择题: 2.以下属于商务辅助服务的有（ ）。 A. 教育医疗服务 B. 法律鉴证服务 C. 人力资源服务 D．物业管理服务
22、多项选择题: 3.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。 A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外） C.还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出 D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
23、多项选择题: 4.下列项目中，应计算缴纳增值税的有（ ）。 A. 将购入方便面发给职工作福利 B. 将自产方便面发给职工作福利 C. 将购入方便面用于股东分红 D. 将购入方便面捐赠给灾区
24、多项选择题： 5.以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有（ ）。 A．年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业 B．个体工商户 C．个体工商户以外的其他个人 D．年应税销售额超过500万元的事业单位
25、多项选择题： 6.对纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用的税收政策，错误的是（ ）。 A. 一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依3%减按2%征收增值税政策 B. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%）； 应纳税额=销售额×2% C．一律按照3％的征收率计算征收增值税 D.一律按照适用税率征收增值税
26、多项选择题： 7.单位及个人发生增值税的混合销售行为，其税务处理方法是（ ）。 A．应分别核算适用不同税率或者征收率的销售额分别征税 B．从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税 C．其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税 D．对混合销售行为是按照销售货物还是销售服务征税，要视企业主营业务而定
27、多项选择题： 8. 下列关于进口货物的税收管理的说法中，正确的是（ ）。 A.进口货物的增值税，由海关代征 B.进口货物的增值税，纳税义务发生时间为报关进口当天 C.进口货物的增值税，纳税地点为进口货物报关地海关 D.进口货物的增值税，纳税期限为海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30天
28、多项选择题： 9.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ ）。 A．出口免税并退税 B．出口免税不退税 C．出口退税不免税 D．出口不免税也不退税
29、多项选择题： 10.增值税纳税义务发生的时间是（ ）。 A．采取预收货款方式销货时，为货物发出的当天 B．采取预收货款方式销货时，为收到货款的当天 C．采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天 D．采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为收到货款的当天
30、判断题： 1．增值税一般纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。
31、判断题： 2．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
32、判断题： 3．纳税人的销售行为既涉及应税销售服务又涉及销售免税服务劳务的，其进项税额均可扣除。
33、判断题： 4．在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。
34、判断题： 5．在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。
35、判断题： 6．非固定业户到外县(市)销售未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
36、判断题： 7．国际运输服务中无运输工具承运业务经营者免税。
37、判断题： 8.增值税条例规定，纳税人采取商业折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。
38、判断题： 9.增值税是价外税，消费税是价内税。
39、判断题： 10. 增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。
40、计算题：1.某商业企业是增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税26000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收入150000元。 （2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税13000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。 （3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。 （4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。（橄榄油适用增值税税率为9%） （5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额； （2）该企业当期的增值税销项税额； （3）该企业当期应纳的增值税。
41、计算题： 2.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年5月发生下列业务： （1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票； （2）从某县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元； （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户； （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元； （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）； （6）转让使用过的小型生产设备一台（已抵扣过进项税额），从购买方取得支票8000元（含税）； （7）允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告、价税合计收取50000元； 要求：根据上述材料，回答下列问题。 （1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额； （2）该食品加工厂当期的增值税销项税额； 该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
第四章 消费税
第四章 消费税 单元测试
1、以下关于消费税的表述正确的是（ ）
A、消费税属于直接税
B、进口消费品的进口商是消费税税款的实际负担者
C、消费税的征税范围具有普遍性
D、平均税负水平比较高并且税负差异大
2、下列各项中，不属于消费税特点的是（ ）
A、消费税实行多次课征制
B、征收方法具有多样性
C、税收调节具有特殊性
D、征税项目具有选择性
3、以下属于消费税“其他酒”税目的是（ ）
A、葡萄酒
B、果汁啤酒
C、调味料酒
D、食用酒精
4、根据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目，需要缴纳消费税的是（ ）。
A、进口完税价格10元一张的面膜
B、出厂销售价格（不含增值税）20元一只（50克）的护手霜
C、进口完税价格600元一瓶（50毫升）的香水
D、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油
5、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（ ）
A、批发商批发销售的雪茄烟
B、竹木制品厂销售的竹制一次性筷子
C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D、商场零售的金银首饰
6、下列消费品适用消费税定额税率的是（ ）
A、啤酒
B、高档手表
C、高档化妆品
D、白酒
7、我国消费税的计征方法不包括（ ）
A、从价定额
B、从量定额
C、复合计税
D、从价定率
8、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（ ）
A、违约金
B、符合条件的代为收取的行政事业性收费
C、增值税销项税额
D、未逾期的高档化妆品包装物押金
9、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）
A、生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
B、实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
C、应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
D、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
10、纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（ ）
A、组成计税价格
B、金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计
C、金银首饰的销售额
D、金银首饰与其他非金银首饰的购销差额
11、某地板企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元。另将同型号实木地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（ ）万元
A、16.8
B、18.9
C、18.98
D、19.3
12、2020年10月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税（ ）万元
A、110
B、109.19
C、99.53
D、109.54
13、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元
A、84750
B、102750
C、103500
D、104250
14、某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将高档化妆品和护发品组成礼盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A、3.15
B、4.17
C、1.35
D、2.25
15、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年10月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额74.58万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（ ）万元
A、7.70
B、6.16
C、6.60
D、7.66
16、2020年7月啤酒厂销售A型啤酒20吨给超市，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32000元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）元
A、5000
B、6600
C、7200
D、7500
17、企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税是（ ）
A、地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B、汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车
C、化妆品企业生产用于赠送客户的高档化妆品
D、卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
18、2020年10月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档化妆品用于集体福利；将新研制的高档香水用于赠送客户，生产成本20000元。已知高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年10月该化妆品厂上述业务应缴纳消费税（ ）元
A、11196.43
B、10191.18
C、17575
D、25107.43
19、根据消费税相关规定，委托加工的特点是（ ）
A、委托方提供原材料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
B、委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C、委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D、委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工
20、卷烟批发企业甲2020年10月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为130000元。甲企业应缴纳的消费税为（ ）元
A、32500
B、325000
C、336000
D、195000
21、甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）万元
A、2.63
B、2.80
C、2.68
D、2.95
22、甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂；另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税（ ）万元（上述价格均不含增值税）
A、0.9
B、1.98
C、3.6
D、4.75
23、国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元（不含增值税）的价格直接销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率为40%，则该厂应纳消费税（ ）万元
A、56
B、70
C、78
D、86
24、某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2020年10月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发销售B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元
A、49.09
B、45.63
C、46.33
D、48.34
25、下列项目中，纳税人可按生产领用抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ）
A、首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B、日化厂以委托加工收回的已税高档香水精为原料生产香皂
C、首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠
D、汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车
26、某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%，则该批小轿车进口环节应纳消费税（ ）万元
A、49.45
B、61.81
C、65.23
D、70.31
27、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2020年10月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（ ）万元
A、0
B、6.00
C、3.40
D、10.00
28、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（ ）
A、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
B、委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
C、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
D、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
29、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，税法正确的是（ ）
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D、采取预收款结算方式销售的应税消费品，为收到预收款的当天
30、纳税人进口应税消费品，应于（ ）缴纳消费税税款
A、海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内
B、海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内
C、次月起7日内
D、次
遇到组合体轴测投影的绘图，需要（）。
A.企业销售商品时，为鼓励客户多买，在价格上给予的折扣叫做（ ）。
B.下面氨基酸的测定方法中，属于荧光检测方法的是（ ）。
C.以下不属于自我更新企业管理行为风格的要素有：
D.下面哪一个属于双人徒手搬运伤者的方法
我国饮用水水源保护区分为一级、二级和准保护区三级。
A.What is the spirit of rock n roll
B.葡萄是合轴分枝，它的卷须是由 形成的。
C.在压缩行程终了时,活塞位于上止点,止时气缸内气体压力较小。(
D.内化阶段是社会态度改变的（）阶段
对于分布式数据库，可以简单归纳为
A.健康住宅应满足如下哪些要求（）
B.企业销售是一个目的性很强的活动。
C.文化日与日本宪法没有太大关系。
D.以下哪个选项是“产品生命周期管理”的缩写。
移频自动闭塞的中心频率为550HZ时，其上边频为（ ）HZ。
A.人类自然生物向现代人类转变的基础或标志是()
B.两种酸性氨基酸的等点电都小于4。
C.可以突出主体的方法有()
D.笛卡尔确立了一般的“()性”,赋予自我意义上的主体以优先地位。
社群是有共同兴趣、（ ）而且持续互动的一群人。
A.适合于建立酌量性中心进行成本控制的单位有( )
B.在其他条件相同时，摄距越大，景深越大。_
C.下列关于辛亥革命历史意义的表述，不正确的一项是()
D.在回归分析中，总平方和是
一．老子认为“万物莫不尊（ ）而贵（ ）。”（选二）
A.关于V带轮的轮槽结构，下列描述错误的是（）
B.分析结果的置信度要求越高,置信区间越小
C.个人有权要求数据报送机构
D.想提高沟通的能力，我们要怎么做
紧急解锁装置只在车辆外部设置，车内不设紧急解锁装置。（ ）
A.下列原理中，属于人员配备工作原理的是( )
B.如下哪一项关于供应商计划的陈述是不正确的()
C.日前我国各类行政机关已经建立起的各种管理系统属于（）
D.核糖体是合成糖的细胞器。（ ）
“美”和“漂亮”是一个层次,一个概念,一个境界;二者都表明了协调统一性。
A.有些植物的叶没有叶柄，托叶，如水鬼蕉，属于不完全叶
B.标准加入法适用的定量分析情况包括（ ）
C.对营业收入进行分析时，需要考虑（ ）。
D.按照不同的方式团队有不同的分类，
数据的完整性是指数据的正确性、有效性和（ ）。
A.下列属于贫铁食品的是（ ）。
B.下列选项中，属于模式变量范畴的是（ ）。
C.下述咬合的动力中不正确的是
D.下列人工血管移植注意事项中哪一项是错误的
“如果我考上的是A大学，而不是B大学，我一定会努力学习的”是假设性谬误。（ ）
A.能够统一步调、鼓舞士气的音乐体裁是哪一种
B.兼爱”和“非攻”主张是（）家学派提出的
C.《审判》中的原罪主要表现为（ ）。
D.有机磷酸酯类急性中毒时，阿托品不能缓解肌肉震颤。
若TABLE是数据段中0032H
A.纵向传力系统的作用有()。
B.JFrame实例可以添加到容器中。
C.中苏关系实现正常化始于哪一年。（ ）
D.企业在做广告的时候“法无明文禁止即可为”。( )
下列关于核磁共振波谱法描述不正确的是（）。
A.环己烷的哪种构象存在a键和e键（ ）
B.SWOT分析中的“WT”是指（ ）型战略。
C.《伯远帖》与陆机的（ ）、王羲之的（ ）、王献之的（ ）并藏于“三希堂”
D.从系统分类上，苏铁杉归属于
自体骨目前被视为是植骨材料的金标准，以下哪项不是自体骨的特性（ ）。
A.下列各项中两个软件均属于系统软件的是
B.实践中常见的激励方法有（ ）
C.喜全光照的阳性花卉是（ ）。
D.下列文件名不合法的是（）
“楚辞”的概念包含意思具体是指( )
A.63c094a3a00344299daae47b2a22f0f2.jpg
B.美好的人生目标要靠社会实践才能转化为现实。（）
C.电压源是依靠输出足量电流来维持负载上电压恒定的。
D.以下哪首是由周煜国先生创作的具有浓郁陕西筝乐特征的古筝作品
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