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尔雅税务会计_6答案(学习通2023完整答案)

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尔雅税务会计_6答案(学习通2023完整答案)

税务会计导论

有一种会计叫税务会计随堂测验

1、尔雅税收的税务强制性是指在国家税法规定的范围内,任何单位和个人都必须依法纳税,答案否则就要受到法律的学习制裁。

有一种岗位叫税务会计随堂测验

1、通完税务会计月初的整答工作内容有?
A、编制纳税的尔雅记账凭证,完成上月的税务税务处理工作
B、做好纳税筹划工作
C、答案按照税务机关的学习规定,办理预缴税款的通完业务
D、对需要调整的整答账项,按会计制度、尔雅会计准则和税法的税务要求进行调整

2、下列哪些是答案税务会计的特点?
A、法律性
B、专业性
C、融合性
D、两重性

3、税务会计是向税务部门及企业决策者等信息使用者提供有关企业应纳税款等税务方面的信息,供税务部门审核,检查企业计税情况,供决策者掌握企业的税负情况。

大税改时代:为什么要学习“税务会计”?随堂测验

1、企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要。

2、在“财税分离”大趋势 下,专业税务从业人员缺口越来越小。

税务会计导论测验

1、税务会计通常运用哪项会计原则?
A、收付实现制
B、权责发生制
C、联合制
D、应收应付制

2、以下哪项是税务会计年末的工作内容?
A、编制发票,领用库存月报表,检查空白发票的库存数。
B、汇算清缴,并按照税法的规定进行账项调整,该补交的税款应补交。
C、按照税务机关的规定,办理预缴税款的业务。
D、对需要调整的账项,按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。

3、以下哪项是应征凭证?
A、征前减免凭证
B、退库减免凭证
C、支票缴纳凭证
D、代扣代缴税款报告表

4、税务会计信息的使用者包括?
A、税收征纳管理机关及其工作人员
B、投资者及股东
C、债权人
D、企业职工

5、下列哪些说法是正确的?
A、财务会计是税务会计的前提、基础和依据,税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。
B、税务会计和财务会计都属于应用会计学。
C、财务会计由于其会计目标的制约,必须采用联合制处理会计事项。
D、财务会计统揽税务会计,税务会计寓于财务会计之中。

6、以下哪项属于征缴凭证?
A、缴款书缴纳
B、支票缴纳
C、现金缴纳
D、信用卡缴纳

7、下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的?
A、企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。
B、企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要。
C、企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。
D、在“财税分离”大趋势下,高级专业税务从业人员缺口,并逐年扩大。

8、税务会计是财务会计产生的前提和基础。

9、税务会计应在每月月末汇算清缴,并按照税法的规定进行账项调整,该补交的税款应补交。

10、大税改时代,税务会计助力企业与个人双向价值提升。

增值税会计核算

增值税会计章节测试

1、某企业12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税10万元,企业应该如何进行账务处理?
A、借:应交税费——应交增值税(已交税金) 10 贷:银行存款               10
B、借:应交税费——应交增值税(进项税额) 10 贷:银行存款               10
C、借:应交税费——应交增值税(减免税款) 10 贷:银行存款               10
D、借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)10 贷:银行存款               10

2、某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时,正确的账务处理为( )。
A、借:银行存款 贷:补贴收入
B、借:银行存款 贷:利润分配——未分配利润
C、借:银行存款 贷:其他收益
D、借:银行存款 贷:以前年度损益调整

3、某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业会计处理应为( )。
A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10    贷:应交税费——未交增值税         10
B、借:应交税费——未交增值税         10    贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10
C、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10    贷:应交税费——未交增值税         10
D、借:应交税费——未交增值税         10    贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10

4、某超市为增值税小规模纳税人,2019年7月销售收入84800元,计算当月应纳增值税,并作出相应会计处理。
A、借:银行存款        84800     贷:主营业务收入     82330.10       应交税费——应交增值税 2469.90
B、借:银行存款        82800     贷:主营业务收入     80330.10       应交税费——应交增值税 2469.90
C、借:银行存款        82800     贷:主营业务收入     82330.10       应交税费——应交增值税 469.90
D、借:银行存款        84800     贷:主营业务收入     82330.10       应交税费——应交增值税(销项税额) 2469.90

5、“应交税费——未交增值税”明细科目(核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额,或转入多缴的增值税额。) 某企业2019年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元,则6月份,企业应作的会计分录为( )。
A、借:应交税费——未交增值税         20    贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20
B、借:应交税费——应交增值税(进项税额)   20    贷:应交税费——未交增值税         20
C、借:应交税费——未交增值税         10    贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
D、借:应交税费——应交增值税(进项税额)  -20     贷:应交税费——未交增值税        -20

6、下列业务的会计核算中,增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。
A、将厂房改变用途用于职工健身房
B、将外购材料用于新建办公楼
C、将自产产品用于市场推广
D、将委托加工收回货物用于办公使用

7、A服装厂(一般纳税人)2019年8月1日将自产的售价(不含增值税)50000元,成本为30000元的一批衣服,通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%,计入营业外支出的金额是多少?
A、50000元
B、30000元
C、36500元
D、56500元

8、应交税费——应交增值税“出口退税”专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

9、甲公司本期接受乙公司捐赠材料一批,取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元,增值税3900元,材料已验收入库。甲公司会计处理如下: 借:原材料         30000   应交税费—应交增值税(进)3900   贷:资本公积        33900

10、如果某企业2019年6月购进农产品100万(未知是否用于生产销售或委托加工13%税率的货物),则会计处理为: 借:原材料 90  应交税费—应交增值税(进项税额)10  贷:银行存款         100

11、从按简易计税方法依3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

消费税会计核算

消费税会计核算测验

1、(2017年)下列商品中,属于消费税征收范围的是()
A、空调机
B、锂原电池
C、汽车轮胎
D、电视机

2、(2017年)下列单位不属于消费税纳税人的是( )。
A、委托加工应税消费品的单位
B、进口应税消费品的单位
C、受托加工应税消费品的单位
D、生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位

3、(2017年改)某卷烟批发企业2019年3月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。
A、57.52
B、37.01
C、57.59
D、11.53

4、(2015 年改)某啤酒厂为一般纳税人,2019年3月销售A型啤酒30吨,开具增值税专用发票,金额87000元,收取不钢桶押金6000元;销售B型啤酒20吨,开具增值税专用发票,金额56000元,收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元,当月应纳消费税( )元。
A、11660
B、11000
C、12500
D、11900

5、(2014 年)下列行为应缴纳消费税的是( )。
A、零售卷烟
B、进口金银首饰
C、生产销售果啤
D、生产销售电动汽车

6、(2016年)下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A、采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天
B、进口应税消费品的,为报关进口的当天
C、委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

7、实行复合计税办法计算纳税的委托加工应税消费品的组成计税价格为()
A、(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)
B、(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)+委托加工数量X消费税定额税率
C、(材料成本+加工费+委托加工数量X消费定额税率)+(1-消费税比例税率)
D、(材料成本+加工费+委托加工数量X消费税定额税率)÷(1+消费税比例税率)

8、企业销售实现时计提消费税的会计分录为( )。
A、借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
B、借:应交税费——应交消费税 贷:银行存款
C、借:销售费用 贷:应交税费——应交消费税
D、借:销售费用 贷:银行存款

9、委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售,支付代扣代缴消费税的会计分录为( )。
A、借:委托加工物资 贷:银行存款
B、借:税金及附加 贷:银行存款
C、借:应交税费——应交消费税 贷:银行存款
D、借:待扣税金——待扣消费税 贷:银行存款

10、以收取手续费方式受托代销金银首饰,受托方销售实现时作会计分录为()
A、借:代购代销收人 贷:应交税费——应交消费税
B、借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
C、借:其他业务成本 贷:应交税费——应交消费税
D、借:主营业务收人 贷:应交税费——应交消费税

11、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。
A、借:委托加工材料 13279 贷:银行存款 13279
B、借:委托加工材料 11579 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷:银行存款 13279
C、借:委托加工材料 10000 应交税费——应交消费税 1579 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷:银行存款 13279
D、借:生产成本 13279 贷:银行存款 13279

企业所得税会计核算

企业所得税会计核算

1、对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益,应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相应的( )。
A、递延所得税资产
B、递延所得税负债
C、应交所得税
D、暂时性差异

2、A公司2017年12月31日1台固定资产的账面价值为10万元,重估的公允价值为20万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,剩余使用年限为五年,净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧。则2020年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。
A、8
B、16
C、6
D、4

3、2018年,甲公司以100万元购入一项交易性金融资产,当年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元,该资产的计税基础为( )万元
A、0
B、30
C、130
D、100

4、甲公司适用的所得税税率为25%,2017年实现利润总额1000万元,本年发生应纳税暂时性差异100万元,转回可抵扣暂时性差异80万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2017年应交所得税为( )万元。
A、250
B、295
C、205
D、255

5、在企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,称为( )。
A、资产的计税基础
B、资产的账面价值
C、负债的计税基础
D、应纳税所得额

6、下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。
A、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C、对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
D、对金融资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

7、下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A、预提产品保修费用
B、计提存货跌价准备
C、计提的固定资产减值准备
D、计提的短期投资跌价准备

8、下列属于永久性差异的有( )
A、企业购买国库券的利息收入
B、罚金和罚款
C、捐赠支出
D、预提产品质量保证费用

9、下列说法中,正确的有( )
A、递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
B、递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示
C、递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示
D、所得税费用应当在利润表中单独列示

10、下列项目中,说法正确的有( )。
A、企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债
B、存在应纳税暂时性差异,应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债
C、存在应纳税暂时性差异,应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产
D、企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产

小税种会计核算

小税种会计核算测验

1、进口货物完税价格是指货物的()
A、成交价格为基础的完税价格
B、到岸价格为基础的完税价
C、组成计税价格
D、实际支付金额

2、下列项目中,属于进口完税价格组成部分的是()
A、进口人向境外采购代理人支付的佣金
B、进口人向买方支付的购货佣金
C、进口设施的安装调试费用
D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

3、出口货物关税完税价格计算公式为()。
A、离岸价格÷(1+出口税率)
B、离岸价格÷(1-出口税率)
C、成交价格÷(1+出口税率)
D、到岸价格÷(1-出口税率)

4、某外贸企业收购一批货物出口,离岸价8万美元(汇率1:6),该批货物应纳出口关税为()万元。 (关税税率为20%)
A、7.11
B、8.54
C、8.57
D、8

5、某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口A、B两台施工机械。已知A、B机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元,其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月,适用的关税税率均为10%。该公司应纳的关税为( )万元。
A、4
B、8
C、16
D、32

6、某油田当年1月生产原油20万吨,当月销售额19.5万元,加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售额900万元,待售100万立方米。原油、天然气的税率为5%,则该油田本月应纳资源税为()万元。
A、45.975
B、600
C、613.5
D、615

7、下列物品属于资源税征税范围的是()
A、石脑油
B、固体碱
C、煤焦油
D、大理石

8、纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,对自用应税产品,移送时应纳资源税的计税依据是该产品的( )。
A、成本价
B、最低价
C、最高价
D、平均价

9、下列生产或开采的资源产品中,不征收资源税的是( )。
A、卤水
B、与原油同时开采的天然气
C、焦煤
D、地面抽采的煤层气

10、根据资源税规定,对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采创资源、资源税减征( )。
A、70%
B、60%
C、40%
D、30%

个人所得税会计核算

个人所得税会计核算测验

1、下列所得,不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是()。
A、个人兼职取得的所得
B、退休人员再任职取得的所得
C、任职丁杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D、个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

2、个人取得的下列所得,免征个人所得税的是()。
A、县级人民颁发的教育方面的奖金
B、按国家统一规定发放的补贴、津贴
C、提前退休发放的一次性补贴
D、转让国债的所得

3、下列关于子女教育专项附加扣除的说法不正确的是()。
A、包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
B、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
C、子女包括婚生子女,非婚生子女,继子女但不包括养子女和干子女
D、纳税人子女在中国境外接受教育的纳税人应当,留存境外学校录取通知书,留学签证等相关教育的证明资料备查

4、某个体商户2018年为其从业人员实际发放工资105万元,业主领取工资20万元,2018年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为()万元。
A、3.15
B、5.25
C、1.05
D、7.35

5、根据个人所得税的相关规定,下列关于个体工商户税前扣除的说法正确的是()。
A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金,可以在税前扣除
B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金,可以在税前扣除
C、个体工商户按照规定缴纳的行政性收费,按实际发生额在税前扣除
D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的,可全额在税前扣除

6、中国公民李某2018年6月将位于某市的住房出租给他人居住,按市场价格每月收取不含税,租金6000元,7月份发生了修缮费1200元,李某2018年8月份租金收入应缴纳个人所得税()元。
A、270.8
B、428.08
C、460.08
D、856.16

7、2019年8月,李某取得财产租赁收入8万元,从中拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区,李某8月份应纳个人所得税()元。
A、6160
B、6272
C、8400
D、8960

8、钱某在某上市公司任职,任职期间该公司授予钱某限售股3万股,该批限售股已于2012年年初解禁,钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股,股票平均买价为5.4元/股,但限售股授予价格不明确。2012年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下,钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税()元。
A、27200
B、32400
C、37600
D、40800

9、下列所得中应按照稿酬所得缴纳个人所得税的有()。
A、书法家为企业题字获得的报酬
B、杂志社记者在本杂志社发表文章获得的报酬
C、电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
E、报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

10、2019年3月,王某取得财产租赁收入10万元,从中拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区,王3月份应纳个人所得税为8960元

税务会计

税务会计

1、2018年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2018年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2018年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2018年的所得税费用是( )。
A、52.5万元
B、55万元
C、57.5万元
D、60万元

2、企业发生的公益性捐赠支出,不超过( )的部分,准予扣除。
A、应纳税所得额3%
B、应纳税所得额12%
C、年度利润总额3%
D、年度利润总额12%

3、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利,没有同类产品价格以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。
A、(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B、(成本+ 利润)÷(1-消费税税率)
C、(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D、(成本+利润)÷(1+消费税税率)

4、某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元,已知关税税率为60%,消费税税率为3%。该企业应纳的消费税是( )万元。
A、60
B、29. 69
C、96
D、1066.67

5、我国对出口货物关税税率实行()。
A、定额税率
B、超额累进税率
C、产品差别比例税率
D、普通税率

6、某外贸企业收购一批货物出口,离岸价6万美元(汇率1 : 6),该批货物应纳出口关税为( )万元。 ( 关税税率为20%)
A、6
B、9
C、7.2
D、12.45

7、某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨,单价为200元/吨,适用税率为5%。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。
A、60
B、24
C、36
D、48

8、某钨矿企业10月份直接对外销售钨矿销售额为100万元,适用税率为6.5%。该企业10月份应缴纳资源税( )万元。
A、1.3
B、6.5
C、2.6
D、5.2

9、股份公司向个人支付股票股利时,应作以下会计分录为()。
A、借:利润分配 贷:银行存款
B、借:管理费用 贷:股本
C、借:利润分配 贷:应交税费——应交代扣个人所得税
D、借:利润分配 贷:股本

10、股份公司向个人支付现金股利时,其代扣代缴的个人所得税,应作以下会计分录()。
A、借:利润分配 贷:股本
B、借:应付股利 贷:应交税费——应交代扣个人所得税 库存现金
C、借:利润分配 贷:应交税费——应交代扣个人所得税 库存现金
D、借:应付股利 贷:应交税费——应交代扣个人所得税

11、某工业企业2016年转让1幢新建办公楼取得收入5000万元(不含税),该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )万元。
A、96. 75
B、97.50
C、306. 75
D、307.50

12、某房地产开发公司转让1幢写字楼取得收入1 000万元(不含税)。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
A、180
B、240
C、300
D、360

13、企业计提城市维护建设税时,通过( )账户核算。
A、“管理费用”
B、“其他应交款”
C、“税金及附加”
D、“其他业务成本”

14、某运输公司货物运输合同记载运输货物价值300万元,运费1万元,装卸费2000元,保险费200元。则该货物运输合同应纳印花税为( )元。
A、1 500
B、6.1
C、6
D、5

15、A公司与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供价值300000元的钢材,B公司向A公司提供价值400 000元的水泥,货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3‰,A、B两公司共应缴纳印花税为( )元。
A、90
B、120
C、420
D、480

16、某人民团体A. B两栋办公楼,A栋地3000平方米,B占地1000平方米。2012年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元,该团体2012年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A、3 750
B、11 250
C、11 250
D、15 000

17、某企业有一客货两用汽车,专门用于为顾客送货,其载贷净吨位为3吨,按当地规定,与此类似客车的年税金为200元/辆,载货汽车的年税金50元/吨。该企业年应纳车船税为( )元。
A、80
B、260
C、250
D、180

18、代理出口受托方计缴出口关税的会计分录为()。
A、借:应收账款 贷:应交税费——应交出口关税
B、借:税金及附加 贷:应交税费——应交出口关税
C、借:应交税费——应交出口关税 贷:银行存款
D、借:应收账款 贷:应交税费——应交进口关税

19、某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万元,小汽车适用增值保税率为17%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为()万元。
A、6801
B、375.79
C、1395.79
D、715.79

20、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是( )。
A、单独核核算的境外技术培训费用
B、报关时海关代征的增值税和消费税
C、进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D、由买方单独支付的人关后的运输费用

21、以下哪项是税务会计产生的前提和基础?
A、税法
B、成本会计
C、财务会计
D、管理会计

22、对于直接减免的增值税额,其账务处理为:借:应交税费——应交增值税(  ),贷:其他收益。
A、减免税款
B、进项税额
C、销项税额
D、销项税额抵减

23、下列项目中,说法正确的有( )。
A、企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债
B、存在应纳税暂时性差异,应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债
C、存在应纳税暂时性差异,应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产
D、企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产

24、下列项目中,产生暂时性差异的有( )。
A、会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
B、确认国债利息收入时同时确认的资产
C、计提存货跌价准备
D、对固定资产计提减值准备

25、下列事项中可能会产生预计负债的有( )。
A、对外提供担保
B、未决诉讼
C、产品质量保证
D、重组义务

26、下列各项中,属于资源税应税产品的是()。
A、卤水
B、大理石
C、锌矿原矿
D、与原油同时开采的天然气

27、资源税减免税优惠政策主要有( )。
A、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%
B、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征30%
C、铁矿石按规定税额的40%征收
D、纳税人开采销售共伴生矿,共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的,对共伴生矿也行计征资源税

28、下列各项行为中,可以免征土地增值税的有( )。
A、企业与企业之间的房地产交换
B、企业以房地产对外投资
C、在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

29、土地增值税的纳税地点可以是()。
A、房地产坐落地
B、房地产合同签订地
C、房地产所在地
D、纳税人机构所在地

30、下列各项中,属于法定免征城镇土地使用税的有()。
A、盐矿的矿井用地
B、工业企业仓库用地
C、危险品仓库用地
D、机场场内道路用地

31、下列车船中, 免征车船税的有( )。
A、用于农业生产的拖拉机
B、救护车
C、企业内部行驶、不领取行驶执照,也不上公路行驶的车辆
D、新购置暂不使用的车辆

32、下列对契税计税依据描述中,正确的有( )。
A、土地使用权赠与,以成交价格为计税依据
B、土地使用权出让,以成交价格为计税依据
C、房屋的买卖,以成交价格为计税依据
D、土地使用权、房屋交换,以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据

33、下列各项中,应依照房产余值缴纳房产税的有( )。
A、融资租赁的房产
B、产权出典的房产
C、无租使用其他单位的房产
D、用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

34、税务会计具有哪些特点?
A、法律性
B、专业性
C、融合性
D、两重性

35、小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置( )等明细科目。
A、“应交增值税”
B、“转让金融商品应交增值税”
C、“代扣代交增值税”
D、待认证进项税额

36、“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,或者是当月交纳以前期间未交的增值税额。以下分录正确的是:
A、月份终了,如果有未交增值税,则借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费——未交增值税
B、月份终了,如果有多交的增值税,则借:应交税费——未交增值税,  贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
C、月份终了,如果有预交增值税,则借:应交税费——未交增值税,  贷:应交税费——预交增值税
D、当月交纳以前期间未交的增值税额,借:应交税费——未交增值税,  贷:银行存款

37、“营业外收入”科目,反映企业发生的营业利润以外的收益,主要包括(  )等。
A、债务重组利得
B、与企业日常活动无关的补助
C、盘盈利得
D、捐赠利得

38、2019年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用年限为10年,无残值,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术允许按照175%进行摊销。假定甲公司B专利技术的推销方法、推销年限和净残值符合税法规定。甲公司2019年度实现的利润总额为10000万元,适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有( )。
A、2019年12月31日无形资产的计税基础为6650万元
B、专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C、2019年应交所得税为2500万元
D、2019年所得税费用为2000万元

39、销售折扣情形下,收入确认时不考虑现金折扣,按合同总价款全额计量收入。当现金折扣以后实际发生时,直接计入当期损益(财务费用)。其会计分录正确是(  ):
A、发出商品时,借:应收账款,贷:主营业务收入、应交税费——应交增值税(销项税额)
B、发生销售折扣时,借:银行存款、财务费用,贷:应收账款
C、收到款项时,借:银行存款,贷:主营业务收入、应交税费——应交增值税(销项税额)
D、发生销售折扣时,借:财务费用,贷:银行存款

40、企业采用资产负债表债务法时,应设置( )账户。
A、所得税费用
B、应交税费——应交所得税
C、递延所得税负债
D、递延所得税资产

41、下列对契税计税依据描述中,正确的有( )。
A、土地使用权赠与,以成交价格为计税依据
B、土地使用权出让,以成交价格为计税依据
C、房屋的买卖,以成交价格为计税依据
D、土地使用权、房屋交换,以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据

42、进口货物以海关审定的价格为基础的到岸价格作为完税价格,其成交价格除货价外,还包括( )。
A、进口人为在国内生产该项货物而向国外支付的软件费
B、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用
C、保险费
D、该项货物成交过程中,进口人向卖方支付的佣金

43、存在应纳税暂时性差异,应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债。

44、我国多数企业中的税务会计已经从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。

45、企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债。

46、2019年7月某企业将原购进的不含税价3000元、增值税额390元的原材料退回销售方。账务处理借:原材料 3000,应交税费——应交增值税(进项税额)390,贷:银行存款 3390。

47、销项税额抵减(营改增后增加的专栏)记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。

48、据企业所得税税法规定,罚款和滞纳金不能税前扣除,该部分费用无论是在发生当期还是在以后期间都不允许税前扣除,因此计税基础等于账面价值。

49、甲公司2017年12月31日收到客户预付的款项100万元,若预收款项不符合会计准则规定的收入确认条件,未确认为收入,但按企业所得税法规定应该确认为收入,则预收账款的计税基础为0。

50、企业持有金融资产期间产生资产增值或者减值,一般不得调整该资产的计税基础。

51、某企业增值税账户贷方的销项税额为40000元,借方的进项税额为27000元,月末的账务处理:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 13000,贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 13000。

52、某商场2019年8月将2019年7月外购服装100000元用于职工福利,其账务处理为:借:应付职工薪酬——非货币性福利 113000,贷:主营业务收入 100000,应交税费——应交增值税(进转出)13000。

53、出口退税记录企业出口适用零税率的货物、劳务、服务、无形资产,出口后凭相关手续向税务机关申报办理出口退税时计算的退税最低限额。

税务会计

税务会计

1、2018年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2018年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2018年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2018年的所得税费用是( )。
A、52.5万元
B、55万元
C、57.5万元
D、60万元

2、企业发生的公益性捐赠支出,不超过( )的部分,准予扣除。
A、应纳税所得额3%
B、应纳税所得额12%
C、年度利润总额3%
D、年度利润总额12%

3、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利,没有同类产品价格以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。
A、(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B、(成本+ 利润)÷(1-消费税税率)
C、(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D、(成本+利润)÷(1+消费税税率)

4、某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元,已知关税税率为60%,消费税税率为3%。该企业应纳的消费税是( )万元。
A、60
B、29. 69
C、96
D、1066.67

5、我国对出口货物关税税率实行()。
A、定额税率
B、超额累进税率
C、产品差别比例税率
D、普通税率

6、某外贸企业收购一批货物出口,离岸价6万美元(汇率1 : 6),该批货物应纳出口关税为( )万元。 ( 关税税率为20%)
A、6
B、9
C、7.2
D、12.45

7、某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨,单价为200元/吨,适用税率为5%。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。
A、60
B、24
C、36
D、48

8、某钨矿企业10月份直接对外销售钨矿销售额为100万元,适用税率为6.5%。该企业10月份应缴纳资源税( )万元。
A、1.3
B、6.5
C、2.6
D、5.2

9、股份公司向个人支付股票股利时,应作以下会计分录为()。
A、借:利润分配 贷:银行存款
B、借:管理费用 贷:股本
C、借:利润分配 贷:应交税费——应交代扣个人所得税
D、借:利润分配 贷:股本

10、股份公司向个人支付现金股利时,其代扣代缴的个人所得税,应作以下会计分录()。
A、借:利润分配 贷:股本
B、借:应付股利 贷:应交税费——应交代扣个人所得税 库存现金
C、借:利润分配 贷:应交税费——应交代扣个人所得税 库存现金
D、借:应付股利 贷:应交税费——应交代扣个人所得税

11、某工业企业2016年转让1幢新建办公楼取得收入5000万元(不含税),该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )万元。
A、96. 75
B、97.50
C、306. 75
D、307.50

12、某房地产开发公司转让1幢写字楼取得收入1 000万元(不含税)。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
A、180
B、240
C、300
D、360

13、企业计提城市维护建设税时,通过( )账户核算。
A、“管理费用”
B、“其他应交款”
C、“税金及附加”
D、“其他业务成本”

14、某运输公司货物运输合同记载运输货物价值300万元,运费1万元,装卸费2000元,保险费200元。则该货物运输合同应纳印花税为( )元。
A、1 500
B、6.1
C、6
D、5

15、A公司与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供价值300000元的钢材,B公司向A公司提供价值400 000元的水泥,货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3‰,A、B两公司共应缴纳印花税为( )元。
A、90
B、120
C、420
D、480

16、某人民团体A. B两栋办公楼,A栋地3000平方米,B占地1000平方米。2012年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元,该团体2012年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A、3 750
B、11 250
C、11 250
D、15 000

17、某企业有一客货两用汽车,专门用于为顾客送货,其载贷净吨位为3吨,按当地规定,与此类似客车的年税金为200元/辆,载货汽车的年税金50元/吨。该企业年应纳车船税为( )元。
A、80
B、260
C、250
D、180

18、代理出口受托方计缴出口关税的会计分录为()。
A、借:应收账款 贷:应交税费——应交出口关税
B、借:税金及附加 贷:应交税费——应交出口关税
C、借:应交税费——应交出口关税 贷:银行存款
D、借:应收账款 贷:应交税费——应交进口关税

19、某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万元,小汽车适用增值保税率为17%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为()万元。
A、6801
B、375.79
C、1395.79
D、715.79

20、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是( )。
A、单独核核算的境外技术培训费用
B、报关时海关代征的增值税和消费税
C、进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D、由买方单独支付的人关后的运输费用

21、以下哪项是税务会计产生的前提和基础?
A、税法
B、成本会计
C、财务会计
D、管理会计

22、对于直接减免的增值税额,其账务处理为:借:应交税费——应交增值税(  ),贷:其他收益。
A、减免税款
B、进项税额
C、销项税额
D、销项税额抵减

23、下列项目中,说法正确的有( )。
A、企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债
B、存在应纳税暂时性差异,应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债
C、存在应纳税暂时性差异,应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产
D、企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产

24、下列项目中,产生暂时性差异的有( )。
A、会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
B、确认国债利息收入时同时确认的资产
C、计提存货跌价准备
D、对固定资产计提减值准备

25、下列事项中可能会产生预计负债的有( )。
A、对外提供担保
B、未决诉讼
C、产品质量保证
D、重组义务

26、下列各项中,属于资源税应税产品的是()。
A、卤水
B、大理石
C、锌矿原矿
D、与原油同时开采的天然气

27、资源税减免税优惠政策主要有( )。
A、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%
B、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征30%
C、铁矿石按规定税额的40%征收
D、纳税人开采销售共伴生矿,共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的,对共伴生矿也行计征资源税

28、下列各项行为中,可以免征土地增值税的有( )。
A、企业与企业之间的房地产交换
B、企业以房地产对外投资
C、在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

29、土地增值税的纳税地点可以是()。
A、房地产坐落地
B、房地产合同签订地
C、房地产所在地
D、纳税人机构所在地

30、下列各项中,属于法定免征城镇土地使用税的有()。
A、盐矿的矿井用地
B、工业企业仓库用地
C、危险品仓库用地
D、机场场内道路用地

31、下列车船中, 免征车船税的有( )。
A、用于农业生产的拖拉机
B、救护车
C、企业内部行驶、不领取行驶执照,也不上公路行驶的车辆
D、新购置暂不使用的车辆

32、下列对契税计税依据描述中,正确的有( )。
A、土地使用权赠与,以成交价格为计税依据
B、土地使用权出让,以成交价格为计税依据
C、房屋的买卖,以成交价格为计税依据
D、土地使用权、房屋交换,以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据

33、下列各项中,应依照房产余值缴纳房产税的有( )。
A、融资租赁的房产
B、产权出典的房产
C、无租使用其他单位的房产
D、用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

34、税务会计具有哪些特点?
A、法律性
B、专业性
C、融合性
D、两重性

35、小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置( )等明细科目。
A、“应交增值税”
B、“转让金融商品应交增值税”
C、“代扣代交增值税”
D、待认证进项税额

36、“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,或者是当月交纳以前期间未交的增值税额。以下分录正确的是:
A、月份终了,如果有未交增值税,则借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费——未交增值税
B、月份终了,如果有多交的增值税,则借:应交税费——未交增值税,  贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
C、月份终了,如果有预交增值税,则借:应交税费——未交增值税,  贷:应交税费——预交增值税
D、当月交纳以前期间未交的增值税额,借:应交税费——未交增值税,  贷:银行存款

37、“营业外收入”科目,反映企业发生的营业利润以外的收益,主要包括(  )等。
A、债务重组利得
B、与企业日常活动无关的补助
C、盘盈利得
D、捐赠利得

38、2019年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用年限为10年,无残值,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术允许按照175%进行摊销。假定甲公司B专利技术的推销方法、推销年限和净残值符合税法规定。甲公司2019年度实现的利润总额为10000万元,适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有( )。
A、2019年12月31日无形资产的计税基础为6650万元
B、专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C、2019年应交所得税为2500万元
D、2019年所得税费用为2000万元

39、销售折扣情形下,收入确认时不考虑现金折扣,按合同总价款全额计量收入。当现金折扣以后实际发生时,直接计入当期损益(财务费用)。其会计分录正确是(  ):
A、发出商品时,借:应收账款,贷:主营业务收入、应交税费——应交增值税(销项税额)
B、发生销售折扣时,借:银行存款、财务费用,贷:应收账款
C、收到款项时,借:银行存款,贷:主营业务收入、应交税费——应交增值税(销项税额)
D、发生销售折扣时,借:财务费用,贷:银行存款

40、企业采用资产负债表债务法时,应设置( )账户。
A、所得税费用
B、应交税费——应交所得税
C、递延所得税负债
D、递延所得税资产

41、下列对契税计税依据描述中,正确的有( )。
A、土地使用权赠与,以成交价格为计税依据
B、土地使用权出让,以成交价格为计税依据
C、房屋的买卖,以成交价格为计税依据
D、土地使用权、房屋交换,以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据

42、进口货物以海关审定的价格为基础的到岸价格作为完税价格,其成交价格除货价外,还包括( )。
A、进口人为在国内生产该项货物而向国外支付的软件费
B、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用
C、保险费
D、该项货物成交过程中,进口人向卖方支付的佣金

43、存在应纳税暂时性差异,应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债。

44、我国多数企业中的税务会计已经从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。

45、企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债。

46、2019年7月某企业将原购进的不含税价3000元、增值税额390元的原材料退回销售方。账务处理借:原材料 3000,应交税费——应交增值税(进项税额)390,贷:银行存款 3390。

47、销项税额抵减(营改增后增加的专栏)记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。

48、据企业所得税税法规定,罚款和滞纳金不能税前扣除,该部分费用无论是在发生当期还是在以后期间都不允许税前扣除,因此计税基础等于账面价值。

49、甲公司2017年12月31日收到客户预付的款项100万元,若预收款项不符合会计准则规定的收入确认条件,未确认为收入,但按企业所得税法规定应该确认为收入,则预收账款的计税基础为0。

50、企业持有金融资产期间产生资产增值或者减值,一般不得调整该资产的计税基础。

51、某企业增值税账户贷方的销项税额为40000元,借方的进项税额为27000元,月末的账务处理:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 13000,贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 13000。

52、某商场2019年8月将2019年7月外购服装100000元用于职工福利,其账务处理为:借:应付职工薪酬——非货币性福利 113000,贷:主营业务收入 100000,应交税费——应交增值税(进转出)13000。

53、出口退税记录企业出口适用零税率的货物、劳务、服务、无形资产,出口后凭相关手续向税务机关申报办理出口退税时计算的退税最低限额。

学习通税务会计_6

学习通税务会计_6是针对税务会计的第六章内容,主要涉及到企业所得税和个人所得税的相关知识。企业和个人所得税都是税务会计的重要内容,掌握这些知识对于从事会计工作的人员来说至关重要。

企业所得税

企业所得税是指企业在一定期间内获得的所得应纳税款,企业所得税的计算方式比较复杂,需要掌握一定的税务会计知识。

纳税人范围

纳税人范围包括所有在中国境内注册的企业和其他组织,以及境外企业在中国境内的分支机构和代表机构。

所得计算

所得计算是企业所得税的重要环节,其中包括应税所得、不予扣除项目、减除费用、减免税额等内容。

应税所得

应税所得是指企业在一定期间内取得的收入减去允许扣除的成本、费用和损失之后的余额。

不予扣除项目

不予扣除项目包括罚款、赔偿金等不属于企业经营范围内的支出,以及不能列入企业成本和费用的支出。

减除费用

减除费用是指企业在计算所得时可以扣减的各种费用,包括生产经营成本、管理费用、销售费用等。

减免税额

减免税额是企业在确定应纳税所得额后可以享受的各种优惠政策,例如新开办企业的税收优惠等。

个人所得税

个人所得税是指个人从各种经营、劳务和财产等方面所得到的所得,需要缴纳的税款。

纳税人范围

个人所得税的纳税人范围包括所有在中国境内的居民和非居民个人,包括中国公民、外籍人士等。

所得计算

个人所得税的所得计算包括综合所得和分离所得两种方式。

综合所得

综合所得是指个人在一定期间内从各种来源获得的所得按照一定比例计算后合并纳税的方式。

分离所得

分离所得是指个人在一定期间内从各种来源获得的所得按照不同来源单独计算纳税的方式。

税率和税收优惠

个人所得税的税率根据所得额的大小而不同,同时个人所得税也有各种税收优惠政策,例如子女教育支出可以抵扣等。

总结

学习通税务会计_6主要涵盖了企业所得税和个人所得税的相关知识,这些内容对于从事会计工作的人员来说至关重要。掌握企业所得税和个人所得税的计算方式、税率和税收优惠政策等内容,不仅有助于正确计算税务,还可以帮助企业和个人减少税收负担,提高经济效益。