尔雅（第5期）纳税基础与实务I章节答案(学习通2023完整答案)
39 min read尔雅（第5期）纳税基础与实务I章节答案(学习通2023完整答案)
1、【单选题】税收的第期答案（ ）是税收首要的、基本的纳税职能。
A、基础节答经济职能
B、实务财政职能
C、案学分配职能
D、习通调节职能
2、完整【单选题】把个人的尔雅经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动是（ ）
A、税收
B、第期答案投资
C、纳税储蓄
D、基础节答消费
3、实务【单选题】国家征税的案学目的在于（ ）。
A、习通为实现国家职能而筹集资金
B、为制止违法行为的发生
C、减少货币发行
D、减少纳税人的收入
4、【单选题】税收三性的核心是（ ）。
A、固定性
B、强制性
C、无偿性
D、相对稳定性
5、【单选题】国家取得财政收入的主要方式是（ ）。
A、国债
B、税收
C、货币发行
D、费
6、【多选题】下列表述税收的强制性含义正确的是（ ）。
A、税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的严惩。
B、税收的强制性是指税收的非自愿性
C、税收的强制性是非惩罚性的
D、税收的强制性缘于税收的无偿性
7、【多选题】下列表述税收固定性含义正确的是（ ）。
A、税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性
B、税收固定性意味着税收制度的相对稳定性
C、税收固定性意味着税收制度的绝对静止性
D、税收固定性使得税收作为的主要财政收入形式具有稳定可靠性
8、【多选题】税收财政职能的特点有（ ）
A、适用范围的广泛性
B、取得财政收入的及时性
C、适用比例的固定性
D、决定财政收入的强制性
E、征收数额上的稳定性
9、【多选题】税收职能的特征在于它的（ ）
A、内在性
B、外在性
C、客观性
D、主观性
E、决定性
10、【多选题】税收调节经济的职能主要表现在（ ）
A、税收对经济政策的调节
B、税收对总需求与总供给平衡的调节
C、税收对国民经济发展计划的调节
D、税收对资源配置的调节
E、税收对社会财富分配的调节
11、【判断题】国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。
12、【判断题】税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。
13、【判断题】税收的强制性意味着税收具有惩罚性。
14、【判断题】税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。
15、【判断题】税收与罚没收入虽都具有强制性，但性质和作用是截然不同的。
1.6章节测试
1、【单选题】国家征税的目的在于（ ）。
A、为实现国家职能而筹集资金
B、为制止违法行为的发生
C、减少货币发行
D、减少纳税人的收入
2、【单选题】税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。
A、财产权利
B、政治权利
C、人权
D、产品经营权
3、【单选题】国家取得财政收入的主要方式是（）。
A、国债
B、税收
C、货币发行
D、费
4、【单选题】税收的（ ）是税收首要的、基本的职能。
A、经济职能
B、财政职能
C、分配职能
D、调节职能
5、【单选题】按照计税依据分类，税收可分为（ ）。
A、从价税和从量税
B、实物税和货币税
C、定率税和配赋税
D、直接税和间接税
6、【单选题】税收制度的中心环节（ ）。
A、税率
B、税法
C、税目
D、税收要素
7、【单选题】下列特征中不属于税收“三性”特征的是（ ）。
A、强制性
B、公平性
C、无偿性
D、固定性
8、【单选题】下列税种中，属于中央税的是（ ）。
A、增值税
B、个人所得税
C、消费税
D、房产税
9、【单选题】根据税收法律制度的规定，下列使用超率累进税率的税种是（ ）。
A、城镇土地使用税
B、车辆购置税
C、土地增值税
D、资源税
10、【单选题】下列税种中，不属于流转税的是（ ）
A、关税
B、消费税
C、增值税
D、土地增值税
11、【单选题】下列税种中，不属于中央税的是（ ）。
A、消费税
B、车辆购置税
C、关税
D、企业所得税
12、【单选题】区别不同类型税种的主要标志是（ ）。
A、纳税人
B、税率
C、征税对象
D、纳税期限
13、【单选题】在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）。
A、计税依据
B、免征额
C、税基
D、起征点
14、【单选题】根据规定，有权制定税收法律的是（ ）。
A、全国人民代表大会及其常务委员会
B、国务院
C、财政部
D、国家税务总局
15、【单选题】下列税种采用比例税率的有（ ）。
A、环境保护税
B、增值税
C、车船税
D、土地增值税
16、【单选题】下列税种中，采用超额累进税率的税种是（ ）。
A、增值税
B、资源税
C、个人所得税
D、企业所得税
17、【单选题】下列税种中，采用定额税率的有（ ）。
A、房产税
B、车船税
C、企业所得税
D、土地增值税
18、【单选题】关于税法构成要素，下列说法不正确的是（ ）。
A、纳税人就是实际负担税款的单位和个人
B、征税对象体现着不同税种征税的基本界限
C、税率是计算税额的尺度
D、税目是征税对象的具体化，是征税的具体品目
19、【单选题】税收所具有的从社会成员那里强制性地取得一部分收入，为提供公共物品，满足公共需要所需物质的职能是税收的（ ）职能。
A、经济职能
B、财政职能
C、宏观调控职能
D、微观调控职能
20、【单选题】在经济萎缩、衰退时，实行（ ）政策，增加个人可支配收入，刺激私人消费和投资需求，促进国民收入恢复到充分就业水平。
A、增加税收
B、制动稳定机制
C、减税政策
D、紧缩性税收政策
21、【单选题】当经济过热、出现通货膨胀时，实行（ ）政策，减少个人可支配收入，抑制私人消费和投资需求，遏制社会总需求和物价上涨势头。
A、扩张性税收政策
B、紧缩性税收政策
C、减税政策
D、相机抉择的税收政策
22、【单选题】税收要素中，( ) 是课税的客体，指一个税种对什么征税，反映了一个税种的基本范围和界限。
A、税目
B、计税依据
C、扣缴义务人
D、征税对象
23、【单选题】（ ）是对征税对象的具体项目，是征税对象在内容上的具体化，反映了一个税种的征收广度。
A、征税对象
B、税目
C、计税依据
D、纳税环节
24、【单选题】按税负是否转嫁分类，税收可分为（ ）。
A、从价税和从量税
B、一般税和目的税
C、中央税和地方税
D、直接税和间接税
25、【单选题】下列属于直接税的税种是（）。
A、增值税
B、消费税
C、关税
D、房产税
26、【单选题】按征税对象数额大小，规定不同等级，随着征税对象数额的增大而提高的税率是（）。
A、差别比例税率
B、单一比例税率
C、累进税率
D、定额税率
27、【多选题】税收作为国家取得财政收入的一种形式，具有（ ）的特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、互济性
28、【多选题】下列（ ）属于财政收入形式。
A、税收
B、国债
C、国家机关收费
D、罚没收入
29、【多选题】下列税种中，属于流转税类的有（ ）。
A、增值税
B、消费税
C、印花税
D、房产税
30、【多选题】下列税种中，属于中央税的有（ ）。
A、消费税
B、关税
C、车辆购置税
D、增值税
31、【多选题】根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率的税种有（ ）。
A、印花税
B、消费税
C、房产税
D、个人所得税
32、【多选题】下列各项中，构成税法的三个最基本的要素包括（ ）。
A、纳税义务人
B、税率
C、征税对象
D、税目
33、【多选题】我国现行的税率主要有（ ）。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、超率累进税率
34、【多选题】我国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、超倍累进税率
35、【多选题】下列税种中，属于中央与地方共享税的有（ ）。
A、房产税
B、企业所得税
C、土地增值税
D、增值税
36、【多选题】根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有（ ）。
A、税基式减免
B、税率式减免
C、税额式减免
D、协商式减免
37、【多选题】税收概念包括以下含义（ ）。
A、征税是为了实现职能而筹集资金
B、征税凭借的是的政治权力
C、税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式
D、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征
38、【多选题】下列关于税收“三性”说法正确的有（ ）。
A、税收的强制性，是指以法律形式来确定征税者和纳税人之间的权利和义务关系。
B、税收的无偿性是向纳税人征税，不需要对纳税人付出任何报酬，
C、税收的规范性或称固定性，指通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。
D、税收的无偿性就和纳税人之间具体关系而言，纳税人从消费公共物品和公共服务中分享利益是无偿的，而向纳税人征税也是无偿的。
39、【多选题】在税法上明确规定"扣缴义务人"的目的是（ ）。
A、简化纳税手续
B、有效控制税源
C、方便纳税人
D、明确征税的基本界限
40、【多选题】关于负税人，下列税法正确的有（ ）。
A、在税负完全转嫁的条件下，纳税人就可以把自己应承担的税款通过提高商品价格等办法转嫁给消费者，消费者则成了实际负税人。
B、纳税人就是负税人
C、负税人是税款的实际负担者，税法中并没有负税人的规定。
D、在税款完全不能转嫁的条件下，纳税人就是负税人。
41、【多选题】下列关于税目的说法正确的有（ ）。
A、税目是对征税对象的具体项目，反映了一个税种的征收广度
B、税目是区别不同税种的主要标志
C、规定不同税目的不同税率，是贯彻国家一定税收政策的需要
D、所有税种都应设计税目，方面征税。
42、【多选题】比例税率可分为（）。
A、单一的比例税率
B、多样的比例税率
C、差别比例税率
D、幅度比例税率
43、【多选题】我国现行税种，按征税对象分类，可以分为（）。
A、流转税类
B、所得税类
C、资源税类
D、财产税类
E、行为目的税类
44、【多选题】税收制度都是有一些共同的要素构成，这些要素包括（）。
A、征税对象
B、纳税人
C、税率
D、纳税环节
E、纳税期限和纳税地点
F、减免税
45、【多选题】税基式减免，即通过缩小计税依据来实现减免税，具体包括（ ）。
A、起征点
B、跨期结转
C、免征额
D、项目扣除
2.1涉税登记与发票管理
1、【单选题】已实行“五证合一，一照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写（ ）。
A、《纳税申报书》
B、《缴税申报表》
C、《清税申请表》
D、《停业报告书》
2、【单选题】注销税务登记的纳税人，应到主管税务机关办理增值税税控系统专用设备（ ）发行。
A、变更
B、暂停
C、初始
D、注销
3、【单选题】一般纳税人必须将经税务机关认证相符、用于抵扣进项税额的增值税专用发票作为（ ）进行账务处理，不得擅自退还给销售方。
A、付款凭证
B、原始凭证
C、收款凭证
D、记账凭证
4、【单选题】财务制度不健全、经营流动性大或者无固定经营场所、不具备发票保管条件的单位和个体户适用（ ）方式领用发票。
A、销毁购新
B、验旧购新
C、交旧购新
D、批量供应
5、【单选题】增值税电子普通发票的发票代码有（ ）位。
A、12
B、16
C、10
D、14
6、【单选题】（ ）是当前发票领购的主要方式。
A、现金购买
B、交旧购新
C、验旧购新
D、批量供应
7、【单选题】纳税人办理注销清税，税务机关自受理之日起 （ ）个工作日办结，涉及税务检查的，检查时间不在此时限内。
A、当时
B、20日
C、5日
D、10日
8、【单选题】纳税人在申请领用发票之前需要到税务机关进行（ ）。
A、税务登记
B、发票票种核定
C、增值税专用发票最高开票限额审批
D、发票验旧
9、【单选题】纳税人在首次申请使用增值税专用发票时，向税务机关申请办理（ ）。
A、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批
B、发票票种核定
C、一般纳税人资格认定
D、社会保险登记
10、【单选题】申请增值税专用发票最高开票限额不超过十万元的，主管税 务机关应自受理申请之日起 （ ）个工作日内办结，有条件的主管税务机关即时办结。
A、20
B、2
C、5
D、10
11、【单选题】已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）年。保存期满，报经主管国家税务机关查验后销毁。
A、10
B、3
C、1
D、5
12、【多选题】发票批量供应适用于（ ）的企业。
A、发票管理规范
B、经营流动性较大
C、财务管理制度健全
D、.经营规模较大、经营范围单一
13、【多选题】增值税纳税人在办理增值税税种核定后，按生产经营需要，向税务机关申请增值税税控系统开具的发票种类、单次（月）领用数量及增值税普通发票、机动车销售统一发票的最高开票限额。办理时，应携带以下资料（）。
A、发票专用章印模
B、经办人身份证明
C、加载了统一社会信用代码的额营业执照
D、发票领购簿
14、【多选题】下列关于一般纳税人的认定和管理，说法正确的是（ ）。
A、从2018年5月1日起，一般纳税人销售额标准为500万元以上
B、年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
C、年销售额不足500万元的，不予一般纳税人资格认定
D、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模不纳税人
15、【多选题】增值税纳税人在办理增值税税种核定后，按生产经营需要，向税务机关申请增值税税控系统开具的发票种类、单次（月）领用数量及增值税普通发票、机动车销售统一发票的最高开票限额。办理时，应携带以下资料（ ）。
A、经办人身份证原件
B、《纳税人领用发票票种核定表》
C、加载了统一社会信用代码的营业执照
D、税务行政许可申请表
E、增值税专用发票最高开票限额申请表
16、【多选题】“五证合一”包括的五证是指（ ）。
A、组织机构代码证
B、营业执照
C、税务登记证
D、统计登记证
E、社会保险登记证
F、银行开户许可证
17、【多选题】发票领用的方式有哪些（ ）。
A、交旧购新
B、验旧购新
C、缴销购新
D、批量供应
18、【多选题】关于增值税专用发票联次说法中正确的有( )。
A、第一联记账联，销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
B、第二联抵扣联，购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证
C、第三联发票联，购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证
D、联次用途，由一般纳税人自行确定
19、【多选题】单位及查账征收个体工商户发生以下情形，应当向税务 机关申请清税注销。具体包括（ ）。
A、因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的
B、境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提 供劳务，项目完工、离开中国的
C、被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的
D、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的
E、外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的
20、【多选题】纳税人申请清税注销前，应当（ ）。
A、结清应纳税款
B、结清多退（免）税款
C、结清滞纳金和罚款
D、缴销发票和其他税务证件
21、【多选题】普通发票的联次包括（ ）。
A、存根联
B、发票联
C、记账联
D、扣税联
22、【多选题】不得开具增值税专用发票的情形（ ）。
A、向消费者销售个人销售货物
B、销售免税货物
C、向消费者销售不动产
D、向企业销售原材料
23、【多选题】关于开具发票，下列说法正确的有（ ）。
A、凡销售商品、提供服务单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应如实向付款方填开发票
B、未发生经营业务一律不准填开发票
C、发票开具应该按规定的时限、顺序、逐栏、全联、全部栏次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章。
D、发票限于领贴在本省内开具；未经批准不得跨越规定的使用区域携带、邮寄或者运输空白发票
E、不得转借、转让、代开发票和拆本使用发票
1、【单选题】税务机关收取发票保证金时应当开具（ ）。
A、税务机关委托印制的发票
B、财政部门委托印制的发票
C、资金往来结算发票
D、资金往来结算票据
2、【单选题】骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税（ ）。
A、半年以上一年以下
B、一年以上一年半以下
C、一年半以上两年以下
D、两年以上三年以下
3、【单选题】（ ）可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其途径。
A、省以上税务机关
B、国务院税务主管部门
C、省财政部门
D、地市级税务机关
4、【单选题】税务登记的停业、复业登记适用于
A、扣缴义务人
B、外商投资企业
C、所有纳税人
D、实行定期定额征收方式的个体工商户
5、【单选题】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为
A、自动注销税务登记
B、已恢复营业，实施正常的税收管理
C、自动延长停业登记
D、纳税人已自动接受罚款处理
6、【单选题】纳税人住所、经营地址迁移而改变原主管税务机关的，要向原登记机关办理
A、外出经营报验登记
B、停业登记
C、注销登记
D、变更登记
7、【单选题】国务院税务主管部门可以根据有关行业特殊的经营方式和业务需求，会同（ ）制定该行业的发票管理办法。
A、财政部门
B、国务院有关主管部门
C、民政部门
D、省以上税务机关
8、【单选题】发票实行（ ）换版制度。
A、定期
B、不定期
C、定期或者不定期
D、每年
9、【单选题】在全国范围内统一式样的发票，由（ ）确定。
A、国务院
B、国家税务总局
C、省级人们
D、省级税务主管机关
10、【单选题】以下需要变更税务登记的是（ ）。
A、变更财务负责人
B、企业生产经营地点由河南迁入河北
C、改变法人代表
D、增设子公司
11、【单选题】根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
B、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记
C、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件
D、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
12、【单选题】在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由（ ）税务机关鉴别。
A、税务所
B、当地
C、县级税务机关
D、县以上税务机关
13、【单选题】（ ）可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其途径。
A、省以上税务机关
B、国务院税务主管部门
C、省财政部门
D、地市级税务机关
14、【单选题】税务机关收取发票保证金时应当开具（ ）。
A、税务机关委托印制的发票
B、财政部门委托印制的发票
C、资金往来结算发票
D、资金往来结算票据
15、【多选题】发票的领购方式有（ ）。
A、限期缴销
B、批量供应
C、交旧购新
D、验旧购新
16、【多选题】《中华人民共和国发票管理办法》第十八条所称保证人，是指在中国境内具有担保能力的公民、法人或者其他经济组织。保证人同意为领购发票的单位和个人提供担保的，应当填写担保书。担保书内容包括：（ ）。
A、担保对象
B、范围
C、期限
D、责任以及其他有关事项。
17、【多选题】关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（ ）。
A、个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记
B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
18、【多选题】《发票管理办法》简化了发票领购程序，从正面引导纳税人合法使用发票，拒用假发票。比如（ ）。
A、需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请代开发票
B、取消了发票领购环节的资格审核程序
C、主管税务机关应在5个工作日内发给发票领购簿
D、辖区外从事临时经营活动的的单位和个人可以直接领购发票
19、【多选题】为有效防范虚开发票的违法行为，《发票管理办法》增加了新规定（ ）。
A、安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票
B、按期向主管税务机关报送开具发票的数据
C、国家推广使用网络发票管理系统开具发票
D、税务机关定期检查税控装置
20、【多选题】违反发票管理办法的规定，有下列哪些情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。（ ）
A、使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
B、以其他凭证代替发票使用的
C、私自印制、伪造、编造发票的
D、携带、邮寄或者运输空白发票出入境的
21、【多选题】以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（ ）。
A、甲企业因经营规划扩大经营范围，已经向工商行政机关依法变更了经营范围
B、乙企业原为国有企业，改制为股份制企业
C、丙企业在北京注册经营，现在天津设立一独立核算的分公司
D、丁企业在北京海淀区注册经营，现在准备搬到朝阳区经营
E、由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位
22、【多选题】下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（ ）
A、金店销售金银饰品在销售环节纳税
B、啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税
C、白酒在生产环节和批发环节纳税
D、销售珍珠饰品在零售环节纳税
E、成品油税费改革后，在零售环节纳税
23、【多选题】下列有关设立税务登记的时限规定正确的有（ ）。
A、从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内
B、从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内
C、从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记
D、有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内
E、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内
24、【多选题】以下有关税种认定登记代理实务表述正确的有（ ）。
A、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定
B、纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记
C、某纳税人的经营范围涉及销售电器产品，并开设宾馆，应分别涉及国税、地税两套税种认定
D、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之前，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定
E、纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记
1、【单选题】发票实行（ ）换版制度。
A、定期
B、不定期
C、定期或者不定期
D、每年
2、【单选题】在全国范围内统一式样的发票，由（ ）确定。
A、国务院
B、国家税务总局
C、省级人们
D、省级税务主管机关
3、【单选题】以下需要变更税务登记的是（ ）。
A、变更财务负责人
B、企业生产经营地点由河南迁入河北
C、改变法人代表
D、增设子公司
4、【单选题】以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（ ）。
A、甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B、乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行
C、由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司
D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
5、【单选题】根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
B、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记
C、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件
D、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
6、【单选题】税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（ ）内向原税务机关办理变更税务登记。
A、税务登记内容实际发生变化之日前30日
B、税务登记内容实际发生变化之日前15日
C、税务登记内容实际发生变化之日起30日
D、税务登记内容实际发生变化之日起15日
7、【单选题】下列关于停业的税务管理，表述错误的是（ ）。
A、采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
B、定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C、纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款
D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》
8、【单选题】拆本使用发票的由税务机关责令改正，可以处（ ）元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
A、10000
B、20000
C、50000
D、1000
9、【多选题】《发票管理办法》简化了发票领购程序，从正面引导纳税人合法使用发票，拒用假发票。比如（ ）。
A、需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请代开发票
B、取消了发票领购环节的资格审核程序
C、主管税务机关应在5个工作日内发给发票领购簿
D、辖区外从事临时经营活动的的单位和个人可以直接领购发票
10、【多选题】为有效防范虚开发票的违法行为，《发票管理办法》增加了新规定（ ）。
A、安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票
B、按期向主管税务机关报送开具发票的数据
C、国家推广使用网络发票管理系统开具发票
D、税务机关定期检查税控装置
11、【多选题】违反发票管理办法的规定，有下列哪些情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。（ ）
A、使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
B、以其他凭证代替发票使用的
C、私自印制、伪造、编造发票的
D、携带、邮寄或者运输空白发票出入境的
12、【多选题】发票的领购方式有（ ）。
A、限期缴销
B、批量供应
C、交旧购新
D、验旧购新
13、【多选题】以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（ ）。
A、甲企业因经营规划扩大经营范围，已经向工商行政机关依法变更了经营范围
B、乙企业原为国有企业，改制为股份制企业
C、丙企业在北京注册经营，现在天津设立一独立核算的分公司
D、丁企业在北京海淀区注册经营，现在准备搬到朝阳区经营
E、由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位
14、【多选题】关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（ ）。
A、个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记
B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
15、【多选题】《中华人民共和国发票管理办法》第十八条所称保证人，是指在中国境内具有担保能力的公民、法人或者其他经济组织。保证人同意为领购发票的单位和个人提供担保的，应当填写担保书。担保书内容包括：（ ）。
A、担保对象
B、范围
C、期限
D、责任以及其他有关事项。
16、【判断题】发票换票证与所调出查验的发票效力不同。( )
17、【判断题】对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款额在5000元以下的，可由税务所决定。( )
18、【判断题】需临时使用发票的单位和个人，可依法向主管税务机关申请开具发票。对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征收。( )
19、【判断题】《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》已经2010年12月8日国务院第136次常务会议通过，自2011年5月1日起施行。（ ）
20、【判断题】税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。( )
21、【判断题】地税部门管理的发票和国税部门管理的发票分别由省、自治区、直辖市地税、国税部门指定的企业印制。（ ）
22、【判断题】不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，单位和个人先接收，并立即向税务机关报告。( )
23、【判断题】财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门与税务机关共同做好发票管理工作。( )
24、【判断题】普通发票分类代码中从左至右的第6、7位数字为发票的年份代码。（ ）
25、【判断题】国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院制定。（ ）
26、【判断题】纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（ ）
27、【判断题】纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
28、【判断题】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过三年。
29、【判断题】纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。
2.3税款征收与缴纳
1、【单选题】简易申报、简并征期方式适用于（ ）的纳税人
A、小规模纳税人
B、定期定额
C、查账征收
D、查验征收
2、【单选题】一下那个选项不属于税款征收方式（ ）。
A、委托代征
B、代扣代缴
C、核定征收
D、延期征收
3、【单选题】关于税款征收说法错误的是（ ）。
A、查账征收适用于账簿、凭证和财务会计核算比较健全的纳税人。
B、纳税人擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的税务机关有权核定征收税款
C、代扣代缴征收目的是对零星分散、不宜管控的税源进行源泉控制
D、委托代征税款，受托人是法定的负有代征税款的义务的单位或者个人，
4、【单选题】关于税款追征与退还的说法，正确的是（ ）。
A、纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B、纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C、纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
D、由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
5、【多选题】纳税申报方式包括（ ）。
A、直接申报
B、电子申报
C、邮寄申报
D、简易申报
6、【多选题】纳税人申请延期申报的情形包括（ ）。
A、发生自然灾害
B、货币资金不足以缴税
C、账务未处理完，不能计算应纳税款
D、会计人员出差
7、【多选题】下列关于纳税申报说法正确的有（ ）。
A、纳税人必须依法如实进行纳税申报
B、扣缴义务人必须依法如实进行纳税申报
C、免税单位可以不进行纳税申报
D、零申报就是不需要申报纳税
8、【多选题】关于纳税申报期限，说法正确的有（ ）。
A、指纳申报期限内遇有法定休假日的，申报期限依法须向后顺延。
B、申报期限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为最后一日
C、在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延
D、申报期限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的当日为最后一日
9、【多选题】纳税人有下列（ ）情形,税务机关有权核定其应纳税额。
A、虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;
B、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
C、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
D、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;
10、【多选题】税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（ ）。
A、因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
B、因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
C、对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款
D、纳税人因计算错误等失误，未缴或者少缴税款，累计数额在10万元以上的。S税务机关可以在5年内追征税款和滞纳金
3.3增值税征税范围及税收优惠
1、【单选题】我国全面实行“营改增”的时间是（ ）。
A、2016年5月1日
B、2018年5月1日
C、2018年1月1日
D、2017年1月日
2、【单选题】我国自2009年1月1日起，全部转型为（ ）增值税。
A、收入型
B、抵扣型
C、生产型
D、消费型
3、【单选题】我国增值税属于（ ）。
A、所得税
B、流转税
C、消费税
D、中央税
4、【单选题】下列（ ）类型增值税，既能避免重复征税，计算又简便，是世界上开征增值税的国家普遍选择的类型。
A、收入型
B、抵扣型
C、生产型
D、消费型
5、【单选题】下列属于消费型增值税特征的是（ ）
A、购进固定资产所含的税款，允许从当期增值额中一次全部扣除
B、购进固定资产所含的税款，只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分。
C、购进固定资产所含的税款，不允许作任何扣除
D、以上说法都不正确
6、【单选题】2018年5月1日起，小规模纳税人的标准为年应税销售额为（ ）。
A、500万及以下
B、从事批发零售的，180万以下
C、从事生产经营的100万以下
D、100万及以下
7、【单选题】下列服务收入全部免征增值税的是( )。
A、纪念馆的门票收入
B、博物馆的门票收入
C、少林寺的门票收入
D、美术馆的门票收入
8、【单选题】纳税人兼营不同税率的货物、服务，未分别核算销售额的（ ）。
A、全部收入从高适用税率征收增值税
B、全部收入从低适用税率征收增值税
C、由主管税务机关核定不同税率的销售额，分别计税
D、纳税人自行核定货物和服务销售额，分别计算增值税
9、【单选题】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。
A、将委托加工收回的货物用于个人消费
B、将外购的货物用于免税项目
C、购买的商品发给职工做福利
D、饭店购进啤酒用于餐饮服务
10、【单选题】小规模纳税人销售下列货物，按2%的征收率收增值税的是（ )。
A、提供加工修理修配劳务
B、销售不动产
C、出租不动产
D、销售旧货
11、【单选题】税法中所指的混合销售，是指( )。
A、一项销售行为既涉及货物销售，又涉及加工、修理修配劳务
B、一项销售行为既涉及货物又涉及服务
C、企业生产经营活动中既有货物销售，又有其他劳务活动的兼营行为
D、从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为
12、【单选题】下列混合销售行为中，应当按“销售货物”缴纳增值税的是( )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务
C、建筑公司为客户修建房屋并提供部分原材料
D、建材城销售建材并实行有偿送货上门
13、【单选题】增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物、劳务和服务等，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是( ) 。
A、从低适用税率
B、适用平均税率
C、从高适用税率
D、适用6%或4%的征收率
14、【单选题】某商场(小规模纳税人)销售化妆品适用的征收率为( ) 。
A、13%
B、9%
C、6%
D、3%
15、【单选题】下列不可以免缴增值税的是( ) 。
A、农业生产者销售自产的农产品
B、提供各种考试培训辅导的培训机构
C、养老机构提供的养老服务
D、学校进口用于科研的仪器
16、【单选题】增值税起征点下列说法错误的是（ ）。
A、按期纳税的，为月销售额5000-20 000元
B、按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元
C、增值税起征点的适用范围限于个人
D、对个人销售额超过起征点的，就超过部分征收增值税
17、【单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。
A、某商店为服装厂代销儿童服装
B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C、某企业将外购的水泥用于基建工程
D、某商场将外购的床单用于内部招待所
18、【单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。
A、以外购产品对外投资
B、某批发部门将外购的部分货物用于简易计税项目
C、某企业将外购的水泥用职工食堂维修
D、某企业将外购的产品用于个人消费
19、【多选题】增值税是对在我国境内（ ）的 单位和个人，以其增值额为课税对象，采用税款抵扣原则多环节征收的一种税。
A、销售货物
B、提供加工、修理修配劳务
C、进口货物
D、销售服务
E、销售无形资产和不动产
20、【多选题】按照外购固定资产的处理不同，增值税分为（ ）三种类型。
A、生产型增值税
B、消费型增值税
C、抵扣型增值税
D、收入型增值税
21、【多选题】下列关于增值税类型说法正确的有（ ）。
A、生产型增值税有重复征税的弊端
B、我国在1994年税制改革时采用生产型增值税
C、2009年1月1日我国全部转型为消费型增值税
D、实际中没有国家采用收入型增值税
22、【多选题】下列属于增值税特点的有（ ）。
A、按增值额征税,避免重复征税
B、多环节征税，普遍连续，税基广泛
C、不因生产流通环节的变化而影响税收负担，税负公平
D、增值税实行价税分离，价外计征
23、【多选题】按现行规定，将纳税人按（ ）标准划分为小规模纳税人和一般纳税人。
A、从业人数
B、经营性质
C、经营规模大小
D、会计核算健全与否
24、【多选题】境外的单位或个人在境内发生应税行为，而在境内未设营业机构的，其应纳税款的征收方法可以是( ) 。
A、以境外单位或个人为纳税人并自行申报缴纳
B、以代理人为扣缴义务人
C、没有代理人，以购买者为扣缴义务人
D、扣缴义务人由代理人与购买者自行商定
25、【多选题】下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A、建筑公司包工包料为某单位盖房
B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰、装修业务
C、空调专卖店销售空调并提供安装服务
D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理业务
26、【多选题】下列关于小规模纳税人说法正确的有（ ）
A、不能领购和使用增值税专用发票
B、按简易办法计算缴纳增值税
C、可以向税务机关申请代开增值税专用发票
D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税。
27、【多选题】下列经营行为属于增值税兼营行为的有( ) 。
A、某摩托车厂将自产摩托车以物易物，换取某厂的电视机
B、某商场既批发零售商品，又开办歌舞厅
C、某农机厂既生产销售农机，同时负责运输
D、某自来水厂另开一家酒店
28、【多选题】涉及增值税混合销售行为的基本特征为( ) 。
A、既涉及货物销售又涉及服务
B、发生在同一项销售行为中
C、应分别核算货物和应税劳务的销售额
D、不分别核算货物和服务的销售额，按经营主业适用的税率征税
29、【多选题】下列混合销售应当按照“销售货物”征收增值税的有( ) 。
A、中国移动销售移动电话并为客户提供电信增值服务
B、铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装
C、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D、零售商店销售家具并有偿送货上门安装
30、【多选题】一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有下述不同( ) 。
A、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位可选择按小规模纳税人纳税。
B、小规模纳税人会计合算健全，能够提供准确税务资料的，可以转为一般纳税人
C、一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法
D、小规模纳税人销售货物可由税务机关代开增值税专用发票
31、【多选题】适用于增值税一般纳税人的税率有( ) 。
A、13%
B、6%
C、9%
D、零税率
32、【多选题】依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人可按3%征收率安简易办法计算增值税的有( ) 。
A、县以下小型水力发电单位生产的电力
B、销售自来水
C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D、用微生物制成的生物制品
33、【多选题】目前一般纳税人执行的增值税征收率有( )。
A、2%
B、3%
C、5%
D、6%
34、【多选题】下列销售下列货物适用低税率9%税率的有（ ）。
A、粮食
B、农药
C、自来水
D、音像制品
E、二甲醚
35、【多选题】下列属于增值税视同销售货物的行为有（ ）。
A、将自产货物移送外省分支机构
B、将委托加工货物无偿赠送他人
C、将购买的货物用于免税项目
D、将自产的货物作为福利发给本厂职工
36、【多选题】小规模纳税人下列适用5% 征收率的有（ ）。
A、销售不动产（不含个人住房）
B、销售自行开发的房地产项目
C、出租不动产（不含个人住房）
D、销售无形资产
3.4一般纳税人销项税额计算
1、【单选题】一般纳税人实行税款抵扣的间接计算方法，在价款和税款混合收取情况下将含税销售额换算为不含税销售额的公式是( ) 。
A、销售额=含税销售额/ (1+增值税税率)
B、销售额=含税销售额/ (1－增值税税率)
C、销售额=含税销售额/ (1+消费税率)
D、销售额=含税销售额/ (1－征收率)
2、【单选题】计算销项税额时准予从销售额中扣除的项目有( ) 。
A、以旧换新方式销售时旧货的收购价格
B、为回收货款给予购货方的现金折扣
C、还本销售方式下的还本支出
D、因购货数量较大而给与的价格折扣
3、【单选题】纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( ) 。
A、单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。
B、酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，并入销售额征税。
C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未“逾期”的包装物押金，不计算缴纳增值税。
D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
4、【单选题】某零售企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售额为29250元（没有低税率的货物），则该企业当月增值税的计税销售额为（ ）元。
A、25884.96
B、33620.69
C、26834.86
D、25000
5、【单选题】企业将自产生产经营用钢材用于基建，作会计分录（ ）。
A、借：在建工程 贷：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额转出）
B、借：在建工程 贷：原材料
C、借：在建工程 贷：原材料 应交税费-应交增值税（销项税额 ）
D、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
6、【单选题】2019年7月，某服装厂为饭店加工一批工作服，其制作成本18万元，同类产品成本利润为10 %，按同类产品售价计算的销售价格为27万元（不含税），则该批加工服装计征增值税销项税额的销售额为（ ）万元。
A、18
B、19．8
C、16.2
D、27
7、【单选题】下列有关销项税和价外费用说法不正确的是( ) 。
A、销项税额是销售方在计税销售额之外向购买方收取的
B、价外费用一般视为含税收入，因此，在将价外费用并入销售额征税时，需先将它换算为不含税收入
C、一般纳税人价款和税款合并收取，在这种情况下，计算销项税额时应将含增值税的销售额换算为不含税销售额。
D、一般纳税人开具增值税专用发票，则价款和税款合并收取，在这种情况下，计算销项税额时应将价款换算为不含税销售额。
8、【单选题】下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ ）。
A、将购买的货物用于集体福利
B、将购买的货物用于免税项目
C、将委托加工收回的货物继续生产使用
D、将购买的货物作为投资给其他单位
9、【单选题】2019年7月，某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价 3000 元，本月售出电视机 150 台，，旧电视机折价 200 元，共收回 150 台旧电视，该业务计算销项税额为( )。
A、72000 元
B、83520元
C、65384.62元
D、51769.91元
10、【单选题】计算增值税时，销售额包括（ ）。
A、向购买方收取的销项税额或增值税额
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、代收代垫款项
D、性基金
11、【单选题】增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。
A、包装物租金
B、手续费
C、违约金
D、销项税额
12、【单选题】根据增值税税法规定，下列货物不适用9%税率的是（ ）。
A、化肥
B、果汁
C、农机
D、自来水
13、【单选题】采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（ ）。
A、如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增
B、按销售折扣的余额作为销售额计算增值税
C、如果销售额和折扣额不在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算
D、销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税
14、【单选题】公司2019年8月外购一批礼品，取得专用发票上注明的价款 87000 万元，其中赠送客户价值 61000万，剩余部分发给了职工，应计算增值税销项税是（ ）。
A、11310元
B、3380元
C、7930元
D、7830
15、【单选题】某生产果酒公司为增值税一般纳税人，2019年 9月收入 135.6万元（含税），当期发出包装物收取押金为 4.52万，当期逾期未归还包装物押金为 2.26 万，该企业 9 月份应申报的销项税额为（ ）。
A、15.86
B、15.6
C、16.12
D、0.52
16、【单选题】下列各项金融保险业务的增值税销售额的确定，表述正确的是（ ）。
A、一般贷款业务的计税依据为利差收入
B、转让债券的计税依据为卖出股票的全部收入
C、以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额。
D、融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款
17、【单选题】某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，门票费400元，交通费80元。计算此次旅游业务增值税销项税额是（ ）。
A、1471.7
B、1560
C、2146.79
D、2340
18、【单选题】某运输公司以承运人的身份接受托运人的货载，向托运人收取运费，通过国际船舶运输经营者完成国际海上货物运输，承担承运人责任，2019年4月，向委托人收取的运输费为120万元、装卸费为10万元、保险费为15万元，支付给国际船舶运输公司的海运费为100万元。此次业务增值税销项税额是（ ）。
A、1.65万元
B、4.05万元
C、3.72万元
D、2.55万元
19、【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，正确的有（ ）。
A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，应换算成不含增值税的销售额为计税销售额
B、纳税人以数量折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
20、【多选题】下列（ ）价外收费应并入销售额计算应纳增值税额。
A、向购买方收取的手续费
B、向购买方收取的销项税额
C、向购买方收取的运输装卸费
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
21、【多选题】下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（）。
A、向消费者零售货物取得的收入
B、航空公司收取的机票收入
C、逾期没收的包装物押金收入
D、向购买方收取的各项价外费用
22、【多选题】计算增值税时，销售额不包括（ ）。
A、向购买方收取的销项税额或增值税额
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、保险费
D、代垫款项
23、【多选题】计算增值税时，销售额包括（ ）。
A、手续费
B、返还利润
C、包装费
D、代收代垫款项
24、【多选题】下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额，说法正确的有（
A、时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
B、酒类产品的包装物押金（啤酒黄酒除外）收到的时候就并入销售额计算销项税额
C、时间超过1年的，并入销售额征税
D、并入销售额征税时，应将押金换算成不含税价
25、【多选题】下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的是（ ）。
A、商业企业给消费者的实物折扣
B、企业给代销商的代销手续费
C、企业给购货方的购货回扣
D、企业给购货方的销售折让
26、【多选题】下列说法正确的有（ ）。
A、采用还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除支出
B、采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减收购价格
C、采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销售价格的差额确定销售额
D、销售折扣也称现金折扣，可以从销售额中减除
27、【多选题】纳税人提供旅游服务的，可以选择以取得的全部价款和价外费用扣除支付的下列（ ）费用的余额为销售额，计算增值税。
A、住宿费
B、餐饮费
C、交通费
D、其他接团的旅游费
E、门票费
28、【多选题】税务机关有权按照一定方法确定销售额的情形包括（ ）。
A、视同销售而无销售额
B、纳税人提供应税行为价格明显偏低
C、选择适用简易计税方法计税的
D、价格明显偏高且不具有合理商业目的
29、【多选题】下列以余额为销售额计算销项税额，说法正确的有（ ）。
A、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用扣除向委托方收取并代为支付的性基金或行政事业收费的余额为销售额
C、航空运输业的销售额不包括扣除代收的机场建设费和代售其他航空企业的客票而代收转付的价款
D、提供客运场站服务，以其全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
3.5一般纳税人进项税额计算
1、【单选题】以桥闸通行费发票金额计算可抵扣的进项税公式是（ ）
A、通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%
B、通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%
C、通行费发票上注明的金额÷（1+10%）×10%
D、通行费发票上注明的金额÷（1-5%）×5%
2、【单选题】将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。
A、用于修建展厅
B、用于发放奖品
C、无偿赠送给客户
D、作为发放职工的福利
3、【单选题】下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ ）。
A、用于集体福利的购进货物
B、购进的餐饮、居民日常服务
C、用于免征增值税项目的购进货物或服务
D、将购买的货物作为投资给其他单位
4、【单选题】增值税一般纳税人外购下列货物，不允许抵扣进项税额的是( ) 。
A、外购工程物资
B、外购厂房
C、外购用于福利的货物
D、外购设备修理用备件
5、【单选题】下列项目中，允许扣除进项税的项目是( ) 。
A、在途中材料合理损耗的部分
B、因管理不善腐烂变质的原材料部分
C、仓库中丢失的半成品耗用的原材料
D、用于生产免税产品的加工，修理修配劳务
6、【单选题】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、将外购的货物用于本单位集体福利
B、将外购的货物分配给股东和投资者
C、将外购的货物无偿赠送给其他个人
D、将外购的货物作为投资提供给其他单位
7、【单选题】某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100 000元，增值税13000元，支付运输企业运输费，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运输费50000元，增值税4500元。则可以抵扣的进项税为（ )。
A、13000
B、4500
C、17500
D、11000
8、【单选题】纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是( ) 。
A、税务部门给予退税
B、不再给予抵扣
C、可抵扣以前的欠税
D、结转下期继续抵扣
9、【单选题】甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年4购进货物支付桥闸通行费1000元；下列税务处理正确的是（ ）。
A、可抵扣进项税额 = 桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+6%）×6%
B、可抵扣进项税额 = 桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+10%）×10%
C、可以抵扣的进项税额为47.6191元
D、没有取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
10、【单选题】某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准予抵扣进项税额。
A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C、购进的材料用于适用简易计税方法的工程项目上
D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额
11、【单选题】某食品企业(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为5 00 000元，该农产品用于生产13%税率的农产品，为该货物支付的运费取得增值税专用发票，注明运费20000元，增值税1800元 该项业务准允抵扣的进项税额为( )。
A、8300元
B、46800 元
C、20000 元
D、51800 元
12、【单选题】某食品加工企业2019年5月20日向农户收购猪肉用于加工火腿肠，取得农产品收购发票，金额10000元。当月全部领用于车间进行加工生产。下列说法正确的有（ ）。
A、没有取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
B、可以抵扣的进项税额为1300
C、会计分录：借：原材料——猪肉 9000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1000 贷：银行存款 10 000
D、
学习通（第5期）纳税基础与实务I
纳税是每个企业都需要面对的问题，合理的纳税可以为企业带来良好的发展前景，而不恰当的纳税则可能导致企业的陷入不利的状态。学习通（第5期）纳税基础与实务I课程将带领大家深入了解纳税的基本知识和实务操作，帮助大家更好地理解纳税并掌握纳税策略。
课程大纲
- 税收法律法规
- 税收基本知识
- 纳税申报
- 税务稽查
- 税务风险管理
课程特点
- 实战性强：通过案例分析等方式，将理论与实际应用结合，使学生能够在实际工作中应用所学知识
- 精讲细讲：讲解内容详实、细致，让学生能够更加深入理解纳税知识
- 互动性强：通过在线交流、答疑等方式，让学生与讲师进行互动，提高学习效果
课程收益
通过学习本课程，您将获得以下收益：
- 掌握基本的纳税知识和申报操作技巧
- 了解税收法律法规和税务管理制度，避免违规操作
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- 了解税务稽查和风险管理知识，提高企业的风险把控能力
课程推荐
本课程适合财务、税务等相关专业人士学习，也适合想要了解纳税知识和实务操作的个人学习。学习本课程前建议先学习《会计基础》等相关课程。
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