超星税收理论与实务期末答案(学习通2023课后作业答案)

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第1章 税法认知

第1章测验题

1、超星下列规范性文件中，税收实务属于国务院制定的理论税收行政法规的是（　）。
A、期末《税收征收管理法》
B、答案《税收征收管理法实施细则》
C、学习《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
D、通课《中华人民共和国个人所得税法》

2、后作下列税种中不属于中央与地方共享收入的业答是（　）。
A、超星资源税
B、税收实务城镇土地使用税
C、理论城市维护建设税
D、期末增值税

3、答案我国目前税制基本上是学习（　）的税制结构。
A、直接税为主体
B、间接税为主体
C、间接税和直接税为双主体
D、无主体

4、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（　　）。
A、实体从旧、程序从新原则
B、新法优于旧法原则
C、特别法优于普通法原则
D、法律不溯及既往原则

5、我国现行税制中的土地增值税采用的税率是（ ）
A、超额累进税率
B、超率累进税率
C、全额累进税率
D、超倍累进税率

6、关于税法要素，下列说法不正确的是（　）
A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人
B、征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志
D、税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

7、税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（　　）。
A、税收法律主义原则
B、税收公平主义原则
C、税收合作信赖主义原则
D、实质课税原则

8、税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（ ）特点所决定的。
A、强制性、固定性
B、无偿性、固定性
C、无偿性、强制性
D、权利、义务对等

9、房产税属于（ ）
A、财产行为税
B、资源税
C、特定目的税
D、商品和劳务税

10、以下不属于全国人大或人大常委会授权立法的是（ ）。
A、《税收征收管理法》
B、《个人所得税法》
C、《企业所得税法》
D、《资源税暂行条例》

11、下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有（　　）。
A、跨期结转
B、减半征收
C、核定减免率
D、抵免税额

12、下列各项税种中，纳税期限采用“按年计征，分期预缴或缴纳”方式的有（　　）。
A、耕地占用税
B、企业所得税
C、房产税
D、城镇土地使用税

13、资产持有过程中缴纳的税收有（ ）
A、车船税
B、车辆购置税
C、土地使用税
D、房产税

14、下列各项中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律有（　　）。
A、《中华人民共和国企业所得税法》
B、《中华人民共和国个人所得税法》
C、《中华人民共和国环境保护税法》
D、《中华人民共和国烟叶税法》
E、《中华人民共和国船舶吨税法》

15、税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括（ 　）。
A、税收法律事件
B、税收法律的公布
C、税收法律的实施
D、税收法律行为

第1章 课后作业

1、第1章课后作业题

第2章 税收征收管理法

第2章 课后测试题

1、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关办理注销税务登记
A、10
B、15
C、30
D、45

2、下列各项中，不属于纳税申报方式的是（　　）。
A、直接申报
B、网上申报
C、邮寄申报
D、口头申报

3、下列关于延期缴纳税款制度的表述中，不正确的是（　　）。
A、批准延期内免予加收滞纳金
B、延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批
C、延期缴纳税款的期限最长不得超过3个月
D、延期缴纳税款必须经县级及以上税务机关批准

4、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（　　）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年

5、税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经（ ）批准。
A、国家税务总局
B、财政部
C、省级人民
D、县级以上税务局（分局）局长

6、纳税人住所、经营地址迁移而改变原税务机关的，要向原登记机关办理（ ）
A、外出经营报验登记
B、停业登记
C、注销登记
D、变更登记

7、财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位适用的税款征收方式是（ ）
A、查定征收
B、查验征收
C、定期定额征收
D、查账征收

8、下列关于开业税务登记的表述中，不正确的是( )。
A、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地的税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关发放扣缴税款登记证件
B、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人.必须在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并另行发给扣缴税款登记证件
C、税务机关对纳税人填报的《税务登记表》、提供的证件和资料，应当在收到申报的当日审核完毕
D、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记

9、下列关于税务登记时限的表述中，正确的是( )。
A、从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记
B、从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记
C、税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记
D、境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务登记

10、下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是( )。
A、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
B、临时从事生产经营活动的个体工商户
C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
D、从事生产、经营的事业单位

11、纳税人发生下列（　 ）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。
A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响
B、因客户拖欠货款，导致资金周转困难
C、因经营不善，长期处于亏损状态
D、当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的

12、下列有关追征税款的说法中，不正确的有（　　）。
A、因技术差错导致多收的税款，税务机关发现后应当立即退还
B、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C、对于纳税人偷税的，税务机关应在15年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
D、对于纳税人骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

13、下列属于发票保管制度的有（ ）
A、多人共同保管制度
B、专库保管制度
C、专账登记制度
D、保管交接制度

14、下列关于税务登记实施税收保全措施的表述中，正确的有（ ）
A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B、只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D、个人及抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

15、下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有（ ）
A、税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书
B、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
C、税务机关扣押商品、货物或其他财产时必须开付收据
D、税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

第2章 课后作业

1、查看作业附件

第3章 增值税

第3章 增值税课后测试

1、根据增值税法律制度的规定，下列行为中应视同销售征收增值税的是（　　）。
A、购进钢材一批用于生产应税货物
B、购进服装一批用于职工运动会
C、购进水果一批用于交际应酬
D、购进书包一批用于捐赠希望小学

2、根据增值税法律制度的规定，下列各项说法中，不正确的是（　　）。
A、纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税
B、纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
C、纳税人提供的邮政代理服务，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
D、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

3、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中不属于“交通运输服务”的是（　　）。
A、无运输工具承运业务
B、货物运输代理服务
C、运输工具舱位互换业务
D、运输工具舱位承包业务

4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（　　）。
A、东京的某租赁公司为苏州某公司的员工出差提供在当地的汽车租赁服务
B、越南的某公司为南京的某企业在南京提供的桥梁设计服务
C、境内某企业将一台进口的设备提供给其关联公司无偿使用
D、天津某公司为洛杉矶某公司的员工出差提供在境内的酒店住宿服务

5、下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述，不正确的是（　　）。
A、年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额
C、销售应税服务有扣除项目的纳税人，应税行为的年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D、纳税人偶然发生的转让不动产销售额，应计入应税行为年应税销售额

6、某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2020年2月销售旧货共取得含税销售收入120000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入32400元（未放弃减税优惠），则该旧货经营单位2020年2月应缴纳增值税（　　）元
A、2959.22
B、4438.83
C、3273.79
D、4124.27

7、根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（　　）。
A、企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
B、商场采取以旧换新方式销售空调的，按照新空调的同期销售价格减除旧空调的收购价格确定销售额
C、企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
D、贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额征收增值税

8、某企业（增值税一般纳税人）2020年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为（　　）元。
A、13000
B、9800
C、0
D、7200

9、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月8日向某百货公司销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因百货公司在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该家电生产企业实际收到货款188258元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元。该家电生产企业本月应缴纳增值税（　　）元。
A、21035.3
B、16283.54
C、13910
D、13468

10、位于A市的甲企业是增值税小规模纳税人，2020年2月将其位于B市的一座办公楼出租，取得含税租金收入150000元，则其应在B市预缴增值税（　　）元。
A、2912.62
B、3000
C、7142.86
D、5000

11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当按照物流辅助服务缴纳增值税的有（　　）。
A、港口码头服务
B、代理报关服务
C、打捞救助服务
D、无运输工具承运业务

12、下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（　　）。
A、销售位于境内的厂房
B、境外单位向境内单位或个人提供的在境外的工程勘探服务
C、境外单位为出境的包裹在境外提供的收派服务
D、转让位于境内的矿山开采权

13、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税行为的有（　　）。
A、某运输企业为灾区无偿提供公路运输服务
B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
D、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

14、下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。
A、小规模纳税人销售取得的不动产
B、小规模纳税人出租其取得的商务用房
C、一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
D、一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的

15、根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（　　）。
A、购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票
B、购进国内旅客运输服务取得的注明旅客身份信息的公路车票
C、增值税普通发票
D、农产品收购发票

第3章 课后作业

1、课后作业包括单选题、多选题完成提交即可！

第4章 消费税

第4章 课后测试题

1、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　　）。
A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B、委托加工鞭炮焰火，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品
C、委托加工珍珠项链，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费
D、委托加工实木地板，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

2、下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（　　）。
A、生产钻石首饰的工业企业
B、零售卷烟的超市
C、生产汽车轮胎的工业企业
D、零售超豪华小汽车的4S店

3、下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（　　）。
A、高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工
B、高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水
C、高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护手霜
D、进出口经营公司进口金银首饰

4、甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（　　）元。
A、3027000
B、2565000
C、2355000
D、1665000

5、某酒厂2020年3月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（　　）元。
A、1975
B、2125
C、2175
D、2245

6、某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂该批同类高档化妆品销售价格为50000元。该厂应代收代缴消费税（　　）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%）
A、7058.82
B、7500
C、8294.12
D、8338.24

7、某企业为增值税一般纳税人。2020年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（　　）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）
A、251.96
B、291.79
C、391.79
D、456.56

8、某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。该地板厂将收回素板的45%用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元；实木地板消费税税率为5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税（　　）万元。
A、16.84
B、17.48
C、18
D、18.3

9、下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是（　　）。
A、自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B、进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
C、纳税人到外市销售自产应税消费品的，于消费品销售后向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
D、纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款

10、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　　）。
A、采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C、采取赊销方式销售高档化妆品，合同规定收款日为2月10日，实际收到货款为3月10日，其纳税义务发生时间为3月10日
D、进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天

11、下列各项中，属于消费税纳税义务人的有（　　）。
A、零售白酒的个体工商户
B、零售钻石及钻石饰品的单位
C、委托加工木制一次性筷子的委托方
D、生产实木地板用于装饰本企业办公室的地板生产企业

12、根据消费税的现行规定，下列车辆不属于应税小汽车征税范围的有（　　）。
A、电动汽车
B、用外购厢式货车改装的商用客车
C、每辆零售价格在130万元（不含增值税）以上的超豪华小汽车
D、雪地车

13、下列关于零售环节征收消费税的表述中，正确的有（　　）。
A、在零售环节征收消费税的首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
B、纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品，其计税依据是不含增值税的销售额
C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

14、下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（　　）。
A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
B、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税
C、纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
D、纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

15、某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2020年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率为15%。下列表述正确的有（　　）。
A、外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税
B、外购已税烟花生产应税烟花，可以抵扣领用部分已纳的消费税
C、2020年1月该厂应纳消费税111.75万元
D、2020年1月该厂应纳消费税107.25万元

16、下列项目中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（　　）
A、外购已税烟丝生产的卷烟
B、外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火
C、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
D、外购已税实木地板生产的实木地板

17、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。
A、销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
B、销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C、销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D、纳税人委托加工应税消费品的，为受托人加工完毕的当天

第4章 课后作业

1、第4章作业包括单选题、多选题，满分100分

第5章 城市维护建设税与教育费附加

第5章 课后测试题

1、下列不属于城建税纳税人的是（　　）。
A、仅缴纳进口环节增值税的甲公司
B、在中国境内缴纳增值税的个人
C、在中国境内缴纳消费税的外商投资企业
D、在中国境内缴纳增值税的外国企业

2、甲生产企业地处市区，2020年2月缴纳增值税30万元，缴纳企业所得税20万元。当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴的部分）城建税（　　）万元。
A、2.45
B、2.1
C、4.25
D、2.85

3、下列各项中，不属于城市维护建设税及教育费附加的计税（征）依据的是（　　）。
A、因迟延缴纳增值税而加收的滞纳金
B、转让不动产而缴纳的增值税税额
C、查补的以前年度的消费税税额
D、因出口货物而形成的当期免抵税额

4、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年1月应缴纳增值税50万元，实际向税务机关缴纳增值税32万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2020年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（　　）万元。
A、10.8
B、7.68
C、6.96
D、4.8

5、代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为（　　）。
A、委托方所在地
B、代扣代收地
C、双方协商确定的地点
D、经营地

6、某市区一家外商投资企业（一般纳税人）2019年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业下属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（　　）万元。
A、14.74
B、13.92
C、19.24
D、14.26

7、下列对城市维护建设税的表述不正确的是（　）。
A、城建税属于一种附加税
B、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设
C、本身没有特定的课税对象
D、根据城镇规模设计定额税率

8、下列关于城市建设税和教育附加的说法中，正确的有（ ）。
A、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，一律免征城市维护建设税。
B、纳税人所在地为工矿区的，统一按照5%的税率征收城市维护建设税
C、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及加收的滞纳金和罚款。
D、教育附加是一种附加费，而不是税款。

9、甲生产企业地处市区，2019年6月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳(含被代收代缴的部分)城建税（　　）万元。
A、2.94
B、2.1
C、0.42
D、2.7

10、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（　　）万元。
A、0.43
B、0.38
C、0.12
D、0.15

11、下列关于城建税的说法中，表述正确的有（　　）。
A、张某销售自己使用过的电视机，不需要缴纳城建税
B、李某买卖股票，需要缴纳城建税
C、外贸企业进口应税消费品需计算缴纳关税、消费税、增值税，并同时将其作为城建税的计税依据
D、城建税是一种附加税，其本身没有特定的课税对象

12、下列各项中，不属于城建税计税依据的有（　　）。
A、进口产品由海关代征的“增值税、消费税”税额
B、纳税人因违反“增值税、消费税”有关规定而被加收的滞纳金
C、纳税人因违反“增值税、消费税”有关规定而被加收的罚款
D、纳税人因逃避缴纳“增值税、消费税”被查补的税款

13、位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年12月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。
A、乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.57万元
B、甲实木地板厂当月应缴纳增值税61.31万元
C、甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税24.17万元
D、甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附加合计8.55万元

14、关于城建税的征收管理，下列说法正确的有（　　）。
A、由于城建税是由纳税人在缴纳增值税、消费税时同时缴纳的，所以其纳税期限分别与增值税、消费税的纳税期限一致
B、跨省开采油田时，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，由核算单位汇总缴纳增值税和城建税
C、代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，同时也是城建税代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地
D、位于甲市的企业将位于乙县的房产转让，应向乙县的主管税务机关预缴增值税的同时就地缴纳城建税

15、下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（　　）.
A、开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用1%的税率
B、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加
C、海关对进口环节代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加
D、为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金减半征收城建税

16、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（　　）
A、按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
B、由受托方代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的，可按委托方所在地的规定税率缴纳城市维护建设税
C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“增值税、消费税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D、撤县建市后，城市维护建设税的适用税率仍为5%

17、下列各项关于城建税的税收优惠表述正确的有（　　）。
A、城建税按减免后实际缴纳的“增值税、消费税”税额计征
B、对于因减免税而需进行“增值税、消费税”退库的，城建税不可同时退库
C、对“增值税、消费税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法
D、对国家重大水利工程建设基金免征城建税

第5章 课后作业

1、作业包括10个单选题、5个多选题，满分100分。

第6章 关税

第6章 课后测试题

1、甲公司于2016年4月30日(周六)进口一-批货物并于当日申报进境，当日纳税人收到海关填发税款缴款书，则该公司最晚向银行缴纳税款的期限为( )。
A、5月13日
B、5月14日
C、5月15日
D、5月16日

2、下列选项中，不属于关税特定减免的是( )。
A、进口的残疾人专用品
B、进口的科教用品
C、境外企业无偿向中国红十字会总会捐赠的慈善物资
D、无商业价值的广告品和货样

3、下列关税的减免规定中，属于适用法定减免的货物或物品的是( ) 。
A、科教用品
B、外国无偿赠送的物资
C、开展医疗活动使用的仪器
D、残疾人专用品

4、某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民巾185万元，其中包含单独列出的进[ 1后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为()万元。
A、34
B、35
C、40
D、40.12

5、某进出口公司2020年6月进口一批货物，关税税率为10%，成交价格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。该公司进口环节缴纳的关税为( ) 万元
A、4.05
B、4.12
C、4.01
D、4

6、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是( ) 。
A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元
C、对个人年度交易限值为人民币26000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
D、跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收

7、某外贸企业专营进出口业务，2020年2月，从海外进口一批商品，货物成交价格30万美元，另外.支付从境外起运地至境内口岸运输费2万美元，未发生保险费用。则该批货物的进口完税价格是( )万元。(汇率1 : 6.8)
A、206.04
B、217.6
C、218.21
D、218.25

8、海关在采用合理方法确定进口货物的完税价格时，不得使用的价格是( )。
A、以相同货物成交价格方法
B、类似货物成交价格方法
C、倒扣价格方法
D、境内生产的货物在境内的销售价格

9、下列关于关税税率的表述中，不正确的是（ ）。
A、进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
B、进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
C、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，适用海关发现该行为之日实施的税率
D、可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

10、根据关税的有关规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以（　　）为基础审查确定关税完税价格。
A、境外修理费和料件费
B、境外料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费
C、境外修理费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费
D、境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费

11、下列关于关税的征收管理的表述中，正确的有（ ）
A、进口货物的纳税人应当自运输工具申报进境之日起14日内向海关申报纳税
B、出口货物的纳税人应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前向海关申报
C、关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
D、纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款

12、下列各项中属于关税特定减免税的有( ) 。
A、科教用品
B、残疾人专用品
C、无商业价值的货样
D、慈善捐赠物资

13、下列属于关税法定减免税项目的有( ) 。
A、关税税额在 人民币50元以下的一票货物
B、无商业价值的广告品和货样
C、在海关放行前因不可抗力受损坏或损失的货物
D、外国、国际组织无偿赠送的物资

14、下列各项表述中，符合现行税法规定的有( )。
A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格(不包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格
B、跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
C、跨境电子商务零售进口商品购买人(订购人)的身份信息不需要进行认证
D、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税

15、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。
A、进口环节缴纳的消费税
B、单独支付的境内技术培训费
C、由买方负担的境外包装材料费用
D、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

第6章 课后作业

1、本次作业满分100分，按时完成。

第7章 企业所得税

第7章 课后测试题

1、根据企业所得税的相关规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（　　）。
A、生产车间季节工的工资
B、销售部门临时工的工资
C、职工食堂临时工的工资
D、科研部门返聘退休员工的工资

2、某企业2019年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费45万元，该企业在计算2019年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（　　）万元。
A、7
B、9
C、11
D、6

3、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（　　）。
A、企业缴纳的车船税
B、企业向银行借款的利息支出
C、企业发生的财产保险支出
D、企业非广告性质的赞助支出

4、某居民企业2019年度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益700万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他需要纳税调整因素，该企业2019年度所得税前可以扣除管理费用（　　）万元。
A、27.3
B、257.3
C、30
D、260

5、某工业企业2019年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2018年开始建造，2019年9月30日完工并办理竣工验收手续。已知银行同期同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为（　　）万元。
A、6
B、18
C、12
D、4.5

6、某公司2018年～2019年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，假设当年无其他纳税调整事项，则该公司2019年应纳税所得额是（　　）万元。 2018年 2019年 会计利润 2000万元 3500万元 公益性捐赠支出 400万元（非目标脱贫地区） 500万元（其中向目标脱贫地区捐赠100万元）
A、3640
B、3480
C、3500
D、520

7、某企业2019年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营，本年度发生借款利息408万元。已知该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　　）万元
A、408
B、360
C、180
D、90

8、根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（　　）。
A、向投资者支付的股息
B、子公司支付给母公司的管理费
C、企业按规定支付的财产保险费
D、对外投资期间的投资成本

9、某商场2019年1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500元（不含增值税，下同）的西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售西服100件，取得收入150000元。则商场当月应确认西服的销售收入为（　　）元。
A、150000
B、132352.94
C、17647.06
D、170000

10、根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的是（　　）。
A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除
B、企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得结转以后年度抵扣
D、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损

11、根据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（　　）。
A、企业未投入使用的房屋和建筑物，不得计提折旧扣除
B、企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧扣除
C、企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D、企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

12、境内居民企业A公司2016年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司，取得M公司30%的股权。2019年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（　　）万元。
A、25
B、225
C、250
D、500

13、A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，2019年12月A公司将其持有的股份以12000万元全部转让给B公司。截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（　　）万元。
A、1500
B、2000
C、2500
D、3000

14、甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权转让给乙公司，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为（　　）万元。
A、340
B、170
C、153
D、400

15、A企业合并B企业，B企业尚在弥补期的未弥补的亏损为100万元，净资产公允价值为500万元。A企业净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的被合并企业的亏损为（　　）万元。
A、20
B、40
C、60
D、100

16、下列各项不符合企业所得税税收优惠政策的是（　　）。
A、企业从事远洋捕捞的所得，免征企业所得税
B、企业从事环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受“三免三减半”优惠
C、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税
D、自2019年1月1日起，适用规定的固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部行业

17、2019年某居民企业向主管税务机关申报收入总额1200万元，成本费用支出总额1350万元，全年亏损150万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2019年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。
A、37.5
B、0
C、75
D、112.5

18、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（　　）。
A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
C、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
D、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

19、根据企业所得税的相关规定，下列关于小型微利企业优惠的表述正确的是（　　）。
A、非居民企业可以享受小型微利企业的优惠政策
B、跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，不得享受小型微利企业的优惠政策
C、2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业从业人数不能超过300人
D、符合规定条件的小型微利企业经主管税务机关批准的可以享受减免政策

20、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（　　）。
A、固定资产改良支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的日常修理支出
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

21、下列各项中，允许在税前扣除的有（　　）。
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、向银行支付的罚息
C、诉讼费用
D、银行内营业机构之间支付的利息

22、根据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（　　）。
A、修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C、修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D、修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上

23、根据企业所得税的相关规定，下列关于投资资产成本的说法中，正确的有（　　）。
A、以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B、以无形资产换取的投资资产，以无形资产的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本
C、以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高售价和支付的相关税费为投资资产的成本
D、以外购的货物换取的投资资产，以外购货物的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本

24、下列处理方法，符合企业股权收购、资产收购重组的一般性税务处理规定的有（　　）。
A、被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
B、被收购方不需要确认股权、资产转让所得或损失
C、收购方取得股权或资产的计税基础以公允价值为基础确定
D、收购方取得股权或资产的计税基础以被收购方原有计税基础确定

25、根据企业所得税相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。
A、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
B、企业重组的一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补
C、企业重组的一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D、除另有规定外，亏损弥补的年限最长不得超过5年

26、企业取得下列各项所得，免征企业所得税的有（　　）。
A、林木的培育所得
B、海水养殖、内陆养殖所得
C、香料作物的种植所得
D、农作物新品种的选育所得

27、企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（　　）。
A、直接从事研发活动人员的工资薪金
B、外聘研发人员的劳务费用
C、不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
D、用于研发活动的软件的摊销费用

28、根据企业所得税法的相关规定，下列不属于职工福利费范畴的项目有（　　）。
A、职工交通补贴
B、向企业内设职工食堂的临时工支付的工资薪金
C、为企业生产车间的工人缴纳的住房公积金
D、由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费

29、居民企业具有下列情形之一的，核定征收企业所得税的有（　　）。
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

30、境内某居民企业2019年度境内应纳税所得额为3000万元。该企业在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，A国规定的税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的税率为30%。该企业已经按照规定在A、B两国缴纳了所得税，则下列说法正确的有（　　）。
A、来源于A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额
B、来源于A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额
C、采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国缴纳30万元企业所得税
D、采用不分国不分项计算抵免，境外所得无需在我国补税

31、下列各项中，对集成电路企业或项目企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（　　）。
A、2018年1月1日后新设立的集成电路线宽小于130纳米，且经营期限在10年以上的集成电路生产企业，自企业获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税、第三年至第五年按25%法定税率减半征收，享受至期满为止
B、2018年1月1日后新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税、第六年至第十年按25%法定税率减半征收，享受至期满为止
C、2018年1月1日后新设立的集成电路线宽小于130纳米，且经营期限在10年以上的集成电路生产项目，自项目获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税、第三年至第五年按25%法定税率减半征收，享受至期满为止
D、2018年1月1日后新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业，自企业取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税、第六年至第十年按25%法定税率减半征收，享受至期满为止

32、根据企业所得税法的相关规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（　　）。
A、股息、红利所得
B、利息所得
C、租金所得
D、转让财产所得

33、根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（　　）。
A、被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，投资企业要相应调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失
B、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利
D、合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

34、根据企业所得税法律制度规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（　　）。
A、统一计算
B、分级管理
C、就地预缴
D、汇总清算

35、依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（　　）。
A、商业折扣按折扣前的金额确定商品销售收入
B、现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

第7章课后作业

1、本次作业满分100分，其中单选题40分，多选题40分，计算题20分。

第8章 个人所得税

第9章 课后测试题

1、下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（　　）
A、劳动分红
B、托儿补助费
C、独生子女补贴
D、差旅费津贴

2、股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照（　　）项目计征个人所得税。
A、劳务报酬所得
B、工资、薪金所得
C、经营所得
D、利息、股息、红利所得

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（　　）。
A、高校教授为出版社审稿取得的收入
B、报社记者在本报社发表文章取得的收入
C、将专利权转让给他人使用取得的收入
D、报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入

4、自2019年1月1日起至2023年12月31日止，一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按（　　）计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。
A、30%
B、50%
C、70%
D、90%

5、商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照（　　）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、偶然所得
D、利息、股息、红利所得

6、根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（　　）。
A、劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
C、稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一年内取得的收入为一次
D、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

7、居民个人取得下列各项所得中，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（　　）。
A、偶然所得
B、经营所得
C、财产租赁所得
D、财产转让所得

8、中国公民吴某在2020年1月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区，该捐赠支出吴某选择在此次的偶然所得中扣除，则吴某2020年1月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为（　　）元。
A、5500
B、6800
C、7000
D、10000

9、下列关于继续教育专项附加扣除的表述中,错误的是（　　）
A、纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
B、同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月
C、纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书之后，每年按照3600元定额扣除
D、个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除

10、下列关于赡养老人专项附加扣除的表述中,错误的是（　　）。
A、纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除
B、纳税人为非独生子女的，每人分别按照每月2000元的标准定额扣除
C、被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
D、一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除

11、根据个人所得税法的相关规定，居民个人取得下列所得时，适用累计预扣法预扣预缴个人所得税的是（　　）。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、特许权使用费所得

12、美国公民约翰在中国无住所也不居住。2020年3月将其一项特许权提供给中国甲企业使用，甲企业向约翰支付特许权使用费20万元，则甲企业应该代扣代缴个人所得税（　　）元。
A、15080
B、29840
C、32000
D、56840

13、中国公民王先生2019年12月份取得当月工资4800元，另取得当年全年一次性含税奖金28000元。针对全年一次性奖金王先生选择单独计税，则王先生就全年一次性奖金应缴纳个人所得税（　　）元。
A、834
B、840
C、984
D、4340

14、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（　　）办理汇算清缴。
A、3月31日前
B、6月30日前
C、3月1日至6月30日内
D、1月1日至6月30日内

15、我国公民王先生于2019年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入200000元。甲公司所在地上年职工平均工资为28000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（　　）元。
A、9080
B、11390
C、23080
D、38590

16、2020年2月李某正式办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有2年，取得一次性补贴收入154000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（　　）元。
A、510
B、1020
C、4380
D、4680

17、中国公民李某2019年10月购入某公司债券10000份，每份买入价12元，另支付相关税费6000元；当年12月将其中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（　　）元。
A、3200
B、2240
C、2000
D、2560

18、杨先生为某上市公司的员工，公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。
A、0
B、68080
C、97960
D、164840

19、李某按市场价格出租住房，2019年7月取得不含增值税的租金收入4000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为160元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为（　　）元。
A、400
B、304
C、224
D、174

20、2019年12月中国公民张某在A国取得财产转让净所得折合人民币60000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税12500元；另外在B国取得偶然所得折合人民币20000元，按B国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，针对上述境外所得张某应补缴个人所得税（　　）元。
A、0
B、500
C、1000
D、1500

21、根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（　　）。
A、住所标准
B、户籍所在地标准
C、在中国境内居住时间标准
D、工作地点所在地标准

22、根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所但有来源于境内所得的人员中，属于中国居民纳税人的有（　　）。
A、外籍个人甲2018年9月1日入境，2018年10月1日离境
B、外籍个人乙2018年9月1日入境，2019年1月1日离境
C、外籍个人丙2018年1月1日入境，2019年1月2日离境，期间一次临时离境80天
D、外籍个人丁2018年1月1日入境，2019年1月2日离境，期间两次临时离境各40天

23、下列关于在中国境内无住所的个人（普通员工）取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有（　　）。
A、在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，全部在我国缴纳个人所得税
B、在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税
C、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，其来源于中国境内、境外的所得，全部在我国缴纳个人所得税
D、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税

24、根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（　　）。
A、稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个项目取得的收入为一次
B、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
C、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
D、偶然所得，以每次取得该项收入为一次

25、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，属于综合所得的有（　　）。
A、劳务报酬所得
B、稿酬所得
C、经营所得
D、财产租赁所得

26、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（　　）。
A、劳务报酬所得
B、稿酬所得
C、经营所得
D、财产租赁所得

27、纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合（　　）情形的，无需办理年度汇算。
A、纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的
B、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的
C、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的
D、2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的

28、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全