尔雅中国税制答案(学习通2023题目答案)

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第一讲 课程导论

税法导论单元测验

1、尔雅在税法的中国构成要素中，区分不同税种的税制主要标志的要素是（　）。
A、答案征税对象
B、学习税率
C、通题税基
D、目答征税环节

2、尔雅以下选项中，中国属于税法的税制基本原则的有（　）。
A、答案新法优于旧法原则
B、学习税收效率原则
C、通题程序优于实体原则
D、目答法律优位原则

3、尔雅税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（　）特点所决定的。
A、无偿性、强制性
B、强制性、固定性
C、无偿性、固定性
D、权利、义务对等

4、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（　）。
A、税收基本法与税收普通法
B、中央税法与地方税法
C、税收实体法与税收程序法
D、国际税法与国内税法

5、税法基本原则的核心是（　）。
A、实质课税原则
B、税收公平原则
C、税收效率原则
D、税收法定原则

6、下列规范性文件中，属于行政法规的是（　）。
A、《增值税暂行条例实施细则》
B、《企业所得税法》
C、《企业所得税实施条例》
D、《税务代理试行办法》

7、下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（　）。
A、城镇土地使用税
B、资源税
C、城市维护建设税
D、增值税

8、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（　）。
A、新法优于旧法原则
B、法律不溯及既往原则
C、实体从旧、程序从新原则
D、程序优于实体原则

9、下列权力中作为国家征税依据的是（　）。
A、　A.管理权力
B、　B.政治权力
C、　C.社会权力
D、　D.财产权力

10、下列关于税收和税法的描述，正确的是（　）。 　　 　 　　 　
A、A.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范
B、　B.税收本质上是一种分配关系
C、C.税收的分配依据是基于生产要素进行分配
D、　D.税法是授权性法规

11、纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的（　）。 　 　 　 　
A、　A.法定原则
B、　B.公平原则
C、　C.效率原则
D、　D.实质课税原则

12、税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了（　）原则。 　 　　 　 　
A、　A.新法优于旧法
B、B.特别法优于普通法
C、　C.法律不溯及既往原则
D、　D.实体从旧程序从新

13、下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（　）。 　 　 　 　　
A、　A.《中华人民共和国个人所得税法》
B、　B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C、　C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D、D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

14、　下列税种中，其收入全部作为中央固定收入的是（　）。 　 　 　 　
A、　A.耕地占用税
B、　B.个人所得税
C、　C.车辆购置税
D、　D.企业所得税

15、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（　）。 　　 　　 　　 　
A、A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B、B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C、C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D、　D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

16、税法的基本原则包括（　）。
A、法律优位原则
B、.税收公平原则　
C、税收效率原则　
D、实质课税原则

17、税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括（　）。
A、A.税收法律事件
B、B.税收法律的公布
C、C.税收法律的实施
D、D.税收法律行为

18、.下列各项中，属于税收部门规章的有（　）。
A、A.财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》
B、B.国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》
C、C.人民代表大会制定的《企业所得税法》
D、D.国务院发布的《税收征收管理法实施细则》

19、下列税种中，全部属于中央固定收入的有（　）。
A、A.进口环节增值税
B、B.消费税
C、C.车辆购置税
D、D.增值税

20、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它具有（　）的特点。
A、A.义务性法规
B、B.授权性法规
C、C.单一性法规
D、D.综合性法规

21、以下选项中，属于税法的适用原则的有（　）。
A、A.程序优于实体原则
B、B.法律优位原则
C、C.税收公平原则
D、D.新法优于旧法原则

22、下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（　）。
A、A.增值税
B、B.消费税
C、C.印花税
D、D.个人所得税

23、资产持有过程中缴纳的税收有（　）。
A、A.车船税
B、B.车辆购置税
C、C.土地使用税
D、D.房产税

24、下列各项中，属于税法适用原则的有（　）。 　 　　 　　　
A、　A.国内法优于国际法
B、B.在同一层次法律中，特别法优于普通法
C、C.层次高的法律优于层次低的法律
D、　D.实体从旧，程序从新

25、下列关于税收原则的表述中，正确的有（　）。 　　 　　 　　 　　
A、A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
B、B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则
C、C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
D、D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则

26、下列各项中，表述正确的是（　）。 　 　 　　 　　
A、　A.税目是区分不同税种的主要标志
B、　B.税率是衡量负轻重的重要标志
C、C.税目是对课税对象量的界定
D、D.税率是计算税额的尺度

27、　　下列税种中，由税务机关负责征收的是（　）。 　　 　 　 　　
A、A.房产税
B、　B.资源税
C、　C.车船税
D、D.船舶吨税

28、　以下属于纳税人权利的有（　）。 　　 　　 　　 　　
A、A.要求税务机关保护商业秘密
B、B.对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权
C、C.有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为
D、D.依法申请减免税权

29、下列关于税法原则的表述中，正确的有（　）。 　 　 　　 　　
A、　A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B、　B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C、C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D、D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

30、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（　）。 　 　 　
A、　A.超率累进税率
B、　B.定额税率
C、　　C.负税率
D、　D.超倍累进税率

31、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

32、D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

33、土地增值税实行超额累进税率

34、规定具体征税范围、体现征税广度的是税目

35、由海关负责征收的税种的征收管理按《税收征收管理法》规定执行。

税收总论单元作业

1、税收要件法定原则的含义及其要求

第二讲 增值税

增值税单元测验

1、下列选项中，应当视同销售货物缴纳增值税的行为是( )。
A、将购进的货物用于集体福利
B、将购进的货物用于个人消费
C、将购进的货物用于对外投资
D、将购进的货物用于免征增值税项目

2、下列选项中，属于增值税视同销售征收增值税的行为是（　）
A、企业将购进的酒发给职工作为福利
B、企业将原购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设
C、企业将委托加工收回的卷烟赠送给客户
D、企业将购进的产品用于个人消费

3、下列选项中，关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（　）。
A、采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B、采用直接收款方式销售货物，为发出货物的当天
C、采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D、视同销售货物的，为货物移送的当天

4、下列选项中，关于对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，说法正确的是（　）。
A、一律不并入销售额征税
B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

5、下列行为中，所发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。
A、外购大型生产设备
B、购进生产设备修理用零备件
C、购进职工食堂改造用建筑材料
D、外购生产用水、电、气

6、下列选项中，关于我国增值税类型，表述正确的是（）。
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、消费型增值税
D、分配型增值税

7、自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用增值税0税率的是（　）。
A、出口货物
B、食用盐
C、不动产租赁服务
D、邮政服务

8、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值税征税范围中的（　）。 　 　　 　　 　
A、　A.物流辅助服务
B、B.交通运输服务
C、C.居民日常服务
D、　D.商务辅助服务

9、根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（　）。 　 　 　 　　
A、　A.平整土地
B、　B.出售住宅
C、　C.出租办公楼
D、D.转让土地使用权

10、下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”计缴增值税的是（　）。 　 　 　　 　　
A、　A.文化创意服务
B、　B.车辆停放服务
C、C.广播影视服务
D、D.旅游娱乐服务

11、下列行为中，应按照“销售不动产”计缴增值税的是（　）。 　　 　 　 　
A、A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B、　B.销售底层商铺
C、　C.转让高速公路经营权
D、　D.转让国有土地使用权

12、某航空公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　）。 　 　　 　　 　
A、　A.航空培训收入的销项税额5.72万元
B、B.航空摄影收入的销项税额12.6万元
C、C.湿租业务收入的销项税额19.8万元
D、　D.干租业务收入的销项税额35.7万元

13、企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是（　）。 　 　 　
A、　A.获得保险赔偿
B、　B.取得存款利息 　　
C、C.收取包装物租金
D、　D.取得中央财政补贴

14、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（　）。 　 　
A、　A.收取的小轿车改装费
B、　B.因代办保险收取的保险费 　
C、　C.因代办牌照收取的车辆牌照费 　
D、　D.因代办缴税收取的车辆购置税税款

15、2019年12月，甲公司销售产品取得含增值税价款116 000元，另收取包装物租金7 000元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。 　 　 　 　
A、　A.[116 000×（1＋13%）]×13%
B、　B.[（116 000＋7000）÷（1＋13%）]×13%
C、　C.116 000×13%
D、　D.（116 000＋7 000）×13%

16、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售粮食白酒60吨给某专卖店，共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款1770444元，该企业2019年12月的销项税额是（　）元。 　 　 　 　
A、　A.209978.76
B、　B.265200.72
C、　C.257244.72
D、　D.244044.72

17、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税20.6万元。（本月取得的相关发票均可在本月抵扣）该企业2019年12月应纳增值税（　）万元。 　 　
A、　A.6.32
B、　　B.4.22 　
C、C.8.9
D、　D.4.3

18、2019年12月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年12月计算的增值税销项税额应为（　）元。 　　 　
A、　A.9537.17　
B、　B.12117.95
C、　C.11641.38　
D、　 D.12553.85

19、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（　）。 　 　
A、　A.贷款服务
B、　B.一般纳税人提供客运场站服务 　
C、　C.金融商品转让服务 　
D、　D.经纪代理服务

20、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款104400元。当月购进原材料共同生产免税药和非免税药，取得的增值税专用发票上税额10000元，请计算该企业本月可抵扣的进项税额。
A、8520.47(元)
B、8620.47(元)
C、8220.47(元)
D、8320.47(元)

21、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年11月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为800万元，本月收回50%的货款，其余货款于12月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额250万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税23.4万元。该企业2019年11应纳增值税（　）万元。 　　 　　　　　
A、　A.28.849　　
B、　　B.24.272
C、　C.28.9　
D、　D.28.6

22、某企业2019年12月盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少45020元（包括运费成本520元），运输取得运输业增值税专用发票；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的设备一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。则该企业进项税转出额为（　）元。 　　 　　　
A、　A.5500　　
B、　　 B.4500
C、　C.5660.52　
D、　D.5128.06

23、甲为增值税小规模纳税人，2019年12月零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。甲本月应缴纳增值税税额（　）元。 　 　
A、　A.3111 　
B、　B.3111.63
C、　　C.3021.63
D、　D.3021

24、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（　）。 　 　　 　 　
A、　A.信用社
B、B.商业银行
C、　C.保险公司
D、　D.财务公司

25、下列情形可以开具增值税专用发票的是（　）。 　　 　 　 　
A、A.商业企业一般纳税人零售卷烟
B、　B.一般纳税人销售免税药品
C、　C.一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产
D、　D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

26、.2019年5月，王某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2017年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，王某销售住房应纳增值税是（　）万元。 　 　　 　
A、　A.21.90 　
B、　B.17.14
C、C.12.05
D、　D.0

27、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将5年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，该企业此业务选择简易计税方法，则该企业4月应缴纳的增值税是（　）万元。 　　 　　 　 　　
A、A.2.38
B、B.2.86
C、　C.4.95
D、D.5.5

28、下列业务中免征增值税的是（　）。 　 　　 　
A、　A.取得与销售数量挂钩的补助
B、B.民办职业培训机构的培训业务 　　
C、C.残疾人福利机构提供的育养服务
D、　D.单位销售自建住房

29、纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额正确处理是（　）。 　 　　 　　 　
A、　A.不得抵扣
B、B.准予抵扣
C、C.按比例抵扣
D、　D.已抵扣做进项税额转出

30、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（　）。 　 　　 　　
A、　A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B、B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C、C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D、D.销售边角料收入应按3%征收率减按2%计算缴纳增值税

31、下列选项中，属于增值税的特点的有（）。
A、道道课税
B、税收中性
C、价内税
D、普遍征收

32、自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用9%低税率的货物有（　）。
A、粮食
B、自来水
C、农药
D、图书

33、自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用6%低税率的有（　）。
A、增值电信服务
B、基础电信服务
C、金融服务
D、建筑服务

34、下列选项中，属于增值税征税范围中生活服务项目的有（）。
A、旅游娱乐服务
B、广播影视服务
C、文化创意服务
D、餐饮住宿服务

35、下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。
A、销售货物
B、提供加工修理修配劳务
C、销售无形资产
D、销售不动产

36、下列选项中，属于增值税视同销售货物或视同提供应税行为的有（）。
A、某毛巾厂将自产的毛巾用于奖励优秀职工
B、某影院无偿为敬老院提供电影放映服务
C、某啤酒厂将外购的白酒无偿赠送给客户
D、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

37、下列选项中，关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（　）。
A、以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格
B、以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
C、以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税
D、以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税

38、下列选项中，属于增值税视同销售或视同提供应税行为的有（）。
A、销售代销货物
B、将自产的货物用于集体福利
C、将购进的货物分配给股东
D、将委托加工的货物无偿赠送给个人

39、自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用增值税13%税率的有（　）。
A、加工服务
B、有形动产租赁服务
C、不动产租赁服务
D、基础电信服务

40、自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用9%低税率的有（　）。
A、农产品
B、加工服务
C、图书
D、转让土地使用权

41、下列选项中，关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　）。
A、采用直接收款方式销售货物，为收到销售款或索取销售款凭据的当天
B、采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
C、采用预收货款方式的，为货物发出的当天
D、视同销售货物的，为货物移送的第二天

42、下列选项中，属于抵扣增值税的凭证的有（）。
A、从海关取得的进口增值税专用缴款书
B、取得的增值税专用发票
C、从境外单位个人处购进服务、无形资产、不动产取得的完税凭证
D、取得的普通发票

43、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（　）。 　　 　　
A、A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B、B.将购进的货物用于集体福利 　
C、　C.将委托加工的货物分配给股东 　
D、　D.将自产的货物用于个人消费

44、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（　）。 　 　 　 　　
A、　A.将服装交付他人代销
B、　B.将自产服装用于职工福利
C、　C.将购进服装无偿赠送给某小学
D、D.销售代销服装

45、下列经营行为中，不属于增值税混合销售行为的是（　）。 　 　
A、　A.商场销售相机及储存卡
B、　B.商场销售办公设备并提供送货服务 　
C、　C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座 　　
D、D.健身房提供健身场所并销售减肥药

46、列各项中，应当或可以登记为增值税一般纳税人的有（　）。 　
A、　A.年应税销售额50万元，会计核算健全的甲公司 　　
B、B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人 　
C、　C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂 　
D、　D.年应税销售额500万元以上的丁个体户

47、增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（　）。 　 　 　 　
A、　A.生产建筑材料所用的砂土
B、　B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土
C、　C.用微生物制成的生物制品
D、　D.县级以下小型火力发电单位生产的电力

48、增值税一般纳税人可以选择简易计税的有（　）。 　　 　 　 　　
A、A.提供文化体育服务
B、　B.提供装卸搬运服务
C、　C.公共交通运输服务
D、D.提供税务咨询服务

49、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（　）。 　　 　 　
A、A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
B、　B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额 　　
C、C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
D、　D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额

50、根据增值税相关法律制度，一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有（　）。 　　 　　 　
A、A.餐饮服务
B、B.广告服务 　
C、　C.贷款服务
D、　D.住宿服务

第二章 增值税单元作业

1、某商场10月进口货物一批。该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。假定货物进口关税税率15%，增值税税率13%。请按下列顺序回答问题： 　 　　（1）计算进口环节应纳的进口关税。 　　（2）计算进口环节增值税的组成计税价格。 　　（3）计算进口环节应缴纳增值税的税额。 　　（4）计算国内销售环节的销项税额。 （5）计算国内销售环节应缴纳增值税税额。

第六讲 个人所得税

个人所得税单元测验

1、根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，不属于综合所得的是（）
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、财产转让所得

2、根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，属于“特许权使用所得”项目的是（）
A、出版专著取得的20000元收入
B、租赁住房取得的6000收入
C、将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得5000元收入
D、为甲杂志社审稿取得的2000元收入

3、根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，属于“经营所得”项目的是（）
A、租赁住房取得的收入
B、依法从事办学服务所取得的收入
C、转让有价证券取得的收入
D、购买福利彩票中奖取得的收入

4、根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，应纳税所得额为每次收入额的是（）
A、红利所得
B、财产租赁所得
C、财产转让所得
D、稿酬所得

5、假设我国居民个人王某2019年度取得的综合所得收入如下：工资、薪金所得10万元，劳务报酬2万元，特许权使用费所得1万元，稿酬所得5万元。计算王某综合收入额的下列算式中，正确的是（）
A、10+2+1+5=18
B、（10+2+1+5）*80%=14.4
C、10+（2+1+5）*80%=16.4
D、10+（2+1）*80%+5*56%=15.2

6、李某2019年5月份将其自有住房出租给陈某，当月取得租金收入6000元，并发生维修费用1500元。假设相关税费忽略不计，下列计算李某租赁所得应缴纳的个人所得税税额算式中，正确的是（）
A、（6000-1500）*（1-20%）*10%=360
B、（6000-1500）*（1-20%）*20%=720
C、（6000-800）*（1-20%）*10%=416
D、（6000-800）*（1-20%）*20%=832

7、根据个人所得税法律制度规定，扣缴义务人向居民个人支付的下列所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款的是（）
A、劳务报酬所得
B、工资、薪金所得
C、特许权使用费所得
D、稿酬所得

8、下列选项中，不属于综合所得范畴的是（）
A、财产租赁所得
B、稿酬所得
C、劳务报酬所得
D、特许权使用费所得

9、下列选项中，不属于专项附加扣除项目的是（）
A、继续教育支出
B、餐饮娱乐支出
C、大病医疗支出
D、住房租金支出

10、居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（　）。 　　 　 　 　
A、A.偶然所得
B、　B.特许权使用费所得
C、　C.财产租赁所得
D、　D.利息、股息、红利所得

11、下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是（　）。 　 　 　　 　
A、　A.非居民个人取得工资、薪金所得
B、　B.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴
C、C.居民个人取得房产租赁所得
D、　D.居民个人取得的股权投资所得

12、.根据现行政策，居民个人取得股票期权、股权激励的个人所得税处理正确的是（　）。 　 　
A、　A.取得时并入当年综合所得计算纳税
B、　B.行权时不作为应税所得征收个人所得税 　
C、　C.行权时不并入当年所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税 　　
D、D.行权时不并入当年所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税

13、国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（　）。 　　 　　 　 　
A、A.因任某高校兼职教授取得的课酬
B、B.按规定取得原提存的住房公积金
C、　C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息
D、　D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金

14、2020年度1月王某取得2019年度的全年一次性奖金50000元，选择不并入当年综合所得，则张某全年一次性奖金应纳的个人所得税为（　）元。 　　 　 　　 　
A、A.4500
B、　B.5500
C、C.4790
D、　D.7620

15、中国居民张某转让限售股取得收入20000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则张某应纳个人所得税（　）元。 　　 　 　 　
A、A.3400
B、　B.3000
C、　C.4000
D、　D.5000

16、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（　）。 　 　 　　
A、　A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过360个月 　　
B、B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过36个月
C、　C.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
D、D.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年

17、在某公司工作的小张为家中独生子，每月工资9500元，父母年龄均超60岁。小王每月在缴纳个人所得税时可以扣除的赡养老人支出为（　）元。 　 　　 　
A、　A.2000
B、B.4000
C、　　C.1500
D、　D.1000

18、稿酬所得列入综合所得汇算清缴时，按收入的（　）并入年度应税收入。 　 　 　　
A、　A.56%
B、　　B.70%
C、　C.80%
D、D.100%

19、.对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（　）。 　 　　 　　 　
A、　A.经营所得
B、B.偶然所得
C、C.劳务报酬所得
D、　D.工资、薪金所得

20、个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（　）。 　 　 　 　
A、　A.从境外上市公司取得的股息所得
B、　B.在境外开办教育培训取得的所得
C、　C.拥有的专利在境外使用而取得的所得
D、　D.将境内房产转让给外国人取得的所得

21、根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，属于工资、薪金所得项目的有（）
A、奖金
B、年终加薪
C、劳动分红
D、差旅费津贴

22、根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，属于偶然所得项目的有（）
A、个人为单位提供担保获得的收入
B、企业在广告活动中，随机向本单位以外的个人赠送的礼品
C、对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入
D、银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金

23、根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，属于专项附加扣除项目的有（）
A、子女教育支出
B、大病医疗支出
C、住房租金支出
D、赡养老人支出

24、下列选项中，属于我国现行个人所得税的特点的有（）
A、实行分类与综合征收
B、累进税率与比例税率并用
C、采取代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补，优化服务、事后抽查等多种申报纳税方法
D、计算复杂

25、下列选项中，需要缴纳个人所得税的有（）
A、个体工商户
B、合伙企业
C、在中国境内有住所的个人
D、个人独资企业

26、下列选项中，属于个人所得税种的免税项目的有（）。
A、国债和国家发行的金融债券利息
B、保险赔款
C、按照国家统一规定发给职工的安家费
D、县级人民颁发的科学方面的奖金

27、下列选项中，需按次计算个人所得税的有（）。
A、财产转让所得
B、偶然所得
C、经营所得
D、财产租赁所得

28、下列选项中，属于子女教育支出中学历教育的有（）
A、小学教育
B、中学教育
C、大学本科教育
D、博士研究生教育

29、下列选项中，属于综合所得范畴的有（）
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、财产转让所得

30、下列选项中，属于专项附加扣除项目的有（）
A、按规定缴纳的基本养老保险
B、子女教育支出
C、赡养老人支出
D、住房贷款利息支出

31、个人按规定缴纳的下列项目中，属于专项扣除项目的有（）
A、基本养老保险
B、基本医疗保险
C、失业保险
D、住房公积金

32、下列关于居民个人公益捐赠支出的税务处理， 正确说法有（　）。 　 　 　
A、　A.在综合所得中扣除的，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的30%
B、　B.在分类所得中扣除的，扣除限额为当年分类所得应纳税所得额的30%
C、　C.取得工资薪金所得的，可以在预扣预缴时扣除
D、D.取得工资薪金所得的，可以在年度汇算清缴时扣除

33、下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（　）。 　 　 　　 　
A、　A.购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票的中奖收入免税
B、　B.保险赔偿款免税
C、C.残疾、孤老人员和烈属的所得可减征个人所得税
D、　D.个人举报违法行为获得的奖金免税

34、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（　）。 　 　 　
A、　　A.稿酬所得
B、　B.偶然所得
C、　C.利息、股息、红利所得
D、　D.劳务所得

35、个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有（　）。 　 　 　　 　
A、　A.国债利息
B、　B.企业债券利息
C、C.铁路债券
D、　D.储蓄存款利息

36、计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列支出准予扣除的有（　）。 　 　　 　　
A、　　A.个人购买的互助型医疗保险支出
B、　B.个人购买的税收递延型商业养老保险支出
C、C.个人缴付符合国家规定的企业年金支出
D、D.个人购买符合国家规定的商业健康保险支出

37、下列专项附加扣除的项目中，可以商定选择夫妻一方税前扣除的有（　）。 　 　 　　
A、　A.子女教育
B、　B.赡养老人
C、C.首套房购房贷款
D、　　D.同在一地居住的租房租金

38、自2019年1月1日起，我国个人所得税对部分应税所得项目实行综合征收制。下列属于综合征收的所得有（　）。
A、A.个人经营所得 　 　
B、　B.个人特许权使用费所得 　　
C、C.个人股息所得
D、　D.个人稿酬所得

39、下列关于个人所得税纳税人身份的表述中，正确的有（　）。 　　 　　 　 　　
A、A.在中国境内无住所的外籍个人，为非居民个人
B、B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人
C、　C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人
D、D.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民个人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税

40、某外籍个人受某外国公司委派于2019年8月1日开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2019年12月31日未离开中国。该外籍个人2019年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（　）。 　 　 　　 　　
A、　A.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B、　B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C、C.10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
D、D.11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

41、在中国境内没有住所，但一年内居住时间满183的个人为中国的居民纳税人。

42、兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得按照“劳务报酬所得”项目计缴个税

43、非居民个人取得的综合所得按照年度合并计算个人所得税。

44、在计算应纳税所得额时，劳务报酬所得的收入额为所得收入总额

45、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次收入。

46、企业在业务宣传活动中向单位以外的人发放的网络红包不需要代扣代缴个人所得税。

47、劳动分红属于工资、薪金所得项目。

48、受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。

49、个人接受本科及以下学历（学位）继续教育支出，只能由本人扣除。

50、纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

51、自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

第四讲 关税

关税单元测验

1、下列选项中，关于关境和国境，说法正确的是（ ）。
A、关境大于国境
B、关境小于国境
C、关境等于国境
D、上述情况都可能存在

2、下列选项中，关于关税作用说法错误的是（ ）。
A、维护国家主权和经济利益
B、保护和促进本国工农业生产和发展
C、调节收入分配差距
D、筹集国家财政收入

3、下列选项中，不属于关税的征税对象的是（ ）。
A、贸易型商品
B、入境旅客随身携带的行李物品
C、个人邮递物品
D、进口的无形资产

4、下列选项中，关于关税特点的说法，正确的是( ）。
A、关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B、关税是多环节价内税
C、关税是单一环节的价外税
D、关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

5、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（ 　）。
A、关税税额＝应税进（出）口应税货物的数量×单位完税价格×适用税率
B、关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额
C、关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口应税货物的数量×单位完税价格×税率
D、关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率

6、下列选项中，关于关税的说法错误的是（ 　）。
A、关税是单一环节的价内税
B、征收的对象是进出境的货物和物品
C、有较强的涉外性
D、按征税对象进行分类，可分为进口关税、出口关税和过境关税

7、某出口贸易公司从澳大利亚进口优质铁矿石一批12000吨，其单位完税价格为280元／吨，假设关税税率为50％，则该批铁矿石应纳税额是多少（ ）元。
A、168000
B、160000
C、176000
D、177000

8、下列选项中，属于保护关税政策的主要手段的是（　）。
A、进口关税
B、出口关税
C、过境关税
D、普遍优惠制

9、下列选项中，属于最常用的关税计税标准的是（　）。
A、从量税
B、从价税
C、复合税
D、选择税

10、某进出口公司4月从国外进口一批摩托车共40辆，每辆货价6000元，关税税率30％，应缴关税税额为（ ）元。
A、72000
B、64000
C、75000
D、86000

11、根据我国税法的规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础（ ）为完税价格。
A、公允价格
B、到岸价格
C、离岸价格
D、货价

12、纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A、万分之一
B、万分之三
C、万分之五
D、万分之十

13、下列选项中，属于按照关税的计征方式划分的有（　　）。
A、从量关税
B、从价关税
C、复合关税
D、选择关税

14、下列选项中，属于关税的征税对象的有（ ）。
A、进出关境的货物
B、进出关境的物品
C、进口货物收货人
D、出口货物发货人

15、下列选项中，关于关税作用说法正确的有（ ）。
A、维护国家主权和经济利益
B、保护和促进本国工农业生产和发展
C、调节国民经济和对外贸易
D、筹集国家财政收入

16、下列选项中，属于我国关税纳税人的有（　 ）。
A、出口货物的发货人
B、进出境物品的所有人
C、进口货物的收货人
D、进出境物品的发货人

17、下列选项中，关于关税的描述，正确的有（ ）。
A、关税的征税主体是国家
B、其他税收主要是由税务机关负责征收，而关税是海关负责征收
C、关税是对有形货品征税，对无形的货品不征税
D、一国的关境和国境可能是一致的，也可能不一致

18、下列选项中，属于按征税对象将关税分类的有（ ）。
A、进口关税
B、出口关税
C、过境关税
D、从价税

19、下列选项中，关于出口货物关税完税价格的税法，正确的有（　　）。
A、出口关税不计入完税价格
B、在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中
C、出口货物完税价格包含增值税销项税额
D、出口货物成交价无法确定的，一律采用估定价格

20、下列选项中，属于免征关税的进出口货物的有（）。
A、无商业价值的广告品和货样
B、外国、国际组织无偿赠送的物资
C、在海关放行前损失的货物
D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

21、关税政策可以分为（ ）。
A、财政关税
B、特惠关税
C、保护关税
D、普遍关税

22、下列选项中，属于按征税标准将关税分类的有（　 ）。
A、价内税
B、价外税
C、从价税
D、从量税

23、进口货物的发货人属于关税的纳税义务人。

24、当一个国家存在自由港时，该国的国境大于关境。

25、复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。

26、按征税标准分类，关税可分为普通关税、优惠关税和差别关税。

27、按征税对象分类，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税。

28、关税只对有形货品征收，对无形货品不征收。

29、关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税。

30、当几个国家结成关税联盟，成员国之间取消关税，对外实行共同的关税时，关境就大于国境。

31、滑准税是指对某种货物在税则中预先按该商品的价格规定几档税率。同一种货物当价格高时适用较高税率，价格低的时候适用较低税率。

32、关税的设置有利于保护和促进本国工农业生产的发展。

33、从价税是一种最常用的关税计价标准。

34、通常情况下，一国关境等于其国境。

35、按征税对象，关税可以划分为进口关税、出口关税和复合关税。

36、筹集财政收入是关税的第一大作用。

37、关境大于国境。

38、关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税。

39、进出口货物，应适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。

40、在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是滑准税。

41、在关税税则中，对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择税额较高的一种征税的关税是复合税。

42、将关税划分为财政关税和保护关税是按照征收目的划分的。

43、在外国货物进口时所课征的关税是进口关税。

44、关税税额在人民币10元以下的一票进出口货物，免征关税。

45、关税属于流转税。

46、复合税又称混合税，订立从价、从量两种税率，随着完税价格和进口数量而变化，征收时两种税率合并计征。

第三讲 消费税

消费税单元测验

1、根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品在（　　）征收消费税。
A、加工环节
B、销售环节
C、交付原材料时　
D、完工提货时

2、下列选项中，不属于征收消费税意义的是（ ）。
A、促进人们多消费
B、保证财政收入
C、在一定程度上缓解社会不公平
D、调整产业结构，引导消费方向

3、下列选项中，关于一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额计算正确的是（）。
A、含增值税销售额/(1-13%)
B、含增值税销售额/(1+13%)
C、含增值税销售额/(1-消费税税率)
D、含增值税销售额/(1+消费税税率)

4、下列选项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
A、啤酒
B、黄酒
C、酒精
D、白酒

5、下列选项中，某汽车厂用自产小汽车抵偿债务，该笔业务的消费税计税依据是（ ）。
A、同类消费品中间价
B、同类消费品加权平均价
C、同类消费品最高售价
D、组成计税价格

6、下列应税消费品中，适用定额税率的是（ ）。
A、粮食白酒
B、薯类白酒
C、黄酒
D、其他酒

7、下列选项中，关于消费税计税销售额，表述正确的是（ 　）。
A、含消费税且含增值税的销售额
B、含消费税而不含增值税的销售额
C、不含消费税而含增值税的销售额
D、不含消费税也不含增值税的销售额

8、下列选项中，应征收消费税的是（ ）。
A、小汽车
B、电动汽车
C、高尔夫车
D、雪地车

9、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。
A、珠宝玉石
B、金银首饰
C、小汽车
D、摩托车

10、下列选项中，纳税人自产的应税消费品，不应征收消费税的是（ ）。
A、用于连续生产应税消费品
B、用于样品
C、用于赠送
D、用于集体福利

11、下列选项中，关于“用于换取生产资料的卷烟”，计征消费税的计税依据，表述正确的是（）。
A、同类商品的平均价格
B、同类商品的最低价格
C、同类商品的最高价格
D、税务机关估定的价格

12、下列选项中，应征消费税的是（ ）。
A、商店销售外购啤酒
B、商店销售自制啤酒
C、商店销售化妆品
D、商店销售卷烟

13、下列选项中，关于“纳税人采取预收货款结算方式的，消费税的纳税义务发生时间”表述正确的是（ ）。
A、发出应税消费品的当天
B、收讫销售款的当天
C、取得销售款凭据的当天
D、合同约定的当天

14、下列选项中，关于某酒厂以自产粮食白酒2000斤用于发放春节职工福利，同类白酒产品对外销售价格为150元/斤，消费税计算正确的是（）。（白酒的消费税率是20%加0.5元/500克）
A、1000
B、60000
C、61000
D、72000

15、下列选项中，关于我国现行的消费税制度，表述不正确的是（ ）。
A、消费税是价内税
B、消费税实行比例税率
C、消费税的计税方式具有灵活性
D、消费税是选择部分生活消费品课税

16、下列消费税税目适用定额税率的是（ ）。
A、成品油
B、木制一次性筷子
C、涂料
D、电池

17、下列选项中，实行从量定额与从价定率相结合征收消费税的是（ ）。
A、啤酒
B、白酒
C、雪茄烟
D、游艇

18、下列选项中，不属于消费税的税率形式的是（ ）。
A、定额税率
B、比例税率
C、复合税率
D、超额累进税率

19、下列选项中，关于“未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的”消费税税率，说法正确的是（）。
A、从低适用税率
B、从高适用税率
C、不缴税
D、税务局估计定额税

20、下列选项中，关于“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的”，说法正确的是（ ）。
A、应缴纳消费税
B、减半缴纳消费税
C、先征后退消费税
D、不缴纳消费税

21、下列选项中，不属于我国消费税征税税目的是（ ）。
A、酒精
B、小汽车
C、实木地板
D、游艇

22、下列选项中，按《消费税暂行条例》的规定，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A、用于抵债的应税消费品
B、用于馈赠的应税消费品
C、用于换取生产资料的应税消费品
D、用于职工福利的应税消费品

23、下列选项中，适用比例税率征收消费税的商品有（ ）。
A、实木地板
B、高档手表
C、黄酒
D、啤酒

24、下列选项中，适用定额税率征收消费税的商品有（ ）。
A、黄酒
B、成品油
C、小汽车
D、啤酒

25、下列选项中，应视同销售计征消费税的有（）。
A、自产的应税消费品用于对外捐赠
B、自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
C、自产的应税消费品用于广告
D、自产的应税消费品用于赞助

26、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
A、烟丝
B、卷烟
C、白酒
D、啤酒

27、下列选项中，属于消费税的纳税环节的有（ ）。
A、生产环节
B、进口环节
C、零售环节
D、批发环节

28、下列选项中，属于消费税征税范围类别的有（ ）。
A、一些过度消费会对身心健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊性消费品
B、非生活必需
C、高能耗和高档消费品
D、不可再生和替代的稀缺资源消费品

29、下列选项中，属于消费税的课税范围的有（ ）。
A、烟草经销公平批发卷烟
B、酒店销售自制啤酒
C、加油站销售汽油
D、亨得利销售金银首饰

30、下列选项中，关于消费税说法正确的有（ ）。
A、消费税属于价内税
B、消费税属于价外税
C、消费税属于流转税
D、消费税属于财产税

31、下列选项中，属于征收消费税的目的有（ ）。
A、促进人们消费征税商品
B、保证国家财政收入
C、调节产品结构
D、引导消费方向

32、下列选项中，属于消费税纳税义务人的有（）。
A、生产应税消费品的单位和个人
B、委托加工应税消费品的单位和个人
C、进口应税消费品的单位和个人
D、购买应税消费品的单位和个人

33、下列选项中，可能成为应税消费品的消费税征收的环节的有（ ）。
A、出口环节
B、零售环节
C、进口环节
D、生产销售环节

34、下列选项中，属于消费税的税率形式的有（ ）。
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率

35、下列选项中，应按纳税人同类消费品的最高销售价格征收消费税的有（）。
A、用于投资入股的应税消费品
B、用于抵偿债务的应税消费品
C、用于换取生产资料的应税消费品
D、用于换取生活资料的应税消费品

36、下列选项中，属于消费税中的税目--烟的有（ ）。
A、卷烟
B、雪茄烟
C、烟丝
D、烟叶

37、下列选项中，属于消费税征税范围的有（ ）。
A、黄酒
B、啤酒
C、酒精
D、白酒

38、下列项目中，应当征收消费税的有（ ）。
A、木制一次性筷子
B、铅蓄电池
C、普通化妆品
D、涂料

39、下列选项中，属于消费税中的税目--酒类的有（ ）。
A、啤酒
B、黄酒
C、白酒
D、其他酒

40、下列选项中，关于消费税的说法正确的有（ ）。
A、征税环节具有单一性
B、征收方法具有多样性
C、税率具有统一性
D、消费税具有转嫁性

41、下列选项中，属于消费税的纳税期限的有（ ）。
A、1日
B、1个季度
C、2日
D、2个季度

42、下列选项中，准予扣除外购消费品已缴纳消费税的情况有（ ）。
A、外购已税烟丝生产的卷烟
B、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
C、外购已税实木地板为原料生产的实木地板
D、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

43、下列选项中，从价定率计征消费税时，销售额中应包括的有（ ）。
A、价款
B、价外费用
C、消费税金
D、增值税金

44、下列选项中，属于现行消费税的征税范围的有（ ）。
A、涂料
B、普通化妆品
C、酒精
D、高档化妆品

45、下列选项中，属于消费税特点的有（）。
A、征税范围具有选择性
B、征税环节的单一性（卷烟除外）
C、税收中性
D、计税方式的灵活性

46、应征增值税的货物均应征收消费税。

47、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。

48、白酒和卷烟适用复合计税方式。

49、酒店销售自制啤酒要缴纳消费税。

50、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。

51、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。

52、进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税。

53、消费税是选择部分消费品列举项目征收的。

54、委托加工收回的应税消费品，如果受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。

55、竹子一次性筷子属于消费税的征税范围。

56、消费税属于流转税的范畴。

57、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。

58、消费税具有单一环节征税的特点。

59、纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。

60、对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。

61、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

62、金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

63、金银首饰的消费税税率是10%。

64、普通化妆品已经不属于消费税化妆品税目的征收范围。

65、体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于鞭炮、焰火征税项目。

66、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把不属于高尔夫球税目的征收范围。

67、高档手表是指销售价格（含增值税）每只在10 000元（含）以上的各类手表。

68、啤酒、黄酒和成品油采用的是定额税率。

69、卷烟消费税适用定额税率。

70、消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类计算方法。

71、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

72、卷烟在生产和批发环节都要缴纳消费税。

73、纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

74、应税消费品的销售额，包括应向购货方收取的增值税税款。

75、在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额，换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)。

76、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。

77、自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。

78、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。

79、消费税纳税人以1个月为一期纳税的自期满之日起5日内申报纳税。

80、自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节是移送使用环节。

81、用于连续生产应税消费品的委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期销售数量计算扣除已纳消费税税款。

82、纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。

第三章 消费税作业

1、包装物押金的增值税政策（5分） 包装物押金的消费税政策（5分）

第五讲 企业所得税

企业所得税单元测验

1、某企业2019年会计利润总额为1000万元，该企业当年可在所得税前列支的公益性捐赠限额是（ ）万元。
A、110
B、120
C、130
D、140

2、下列选项中，不属于企业所得税征税对象的是（ ）。
A、居民企业来源于境外的所得
B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D、居民企业来源于中国境内的所得

3、根据企业所得税法的规定，下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商投资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

4、下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A、股份制企业
B、个人合伙企业
C、外商投资企业
D、有经营所得的其他组织

5、下列选项中，不缴纳企业所得税的是（ ）。
A、个人独资企业
B、股份制企业
C、集体企业
D、私营企业

6、根据企业所得税的规定，下列选项中，适用25%税率的是（ ）。
A、小型微利企业
B、在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业
C、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

7、根据企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%

8、下列选项中，不属于现行企业所得税税率的是（ ）
A、15%
B、20%
C、25%
D、30%

9、下列选项中，属于免征企业所得税的是（ ）
A、销售货物收入
B、租金收入
C、利息收入
D、国债利息收入

10、某法国企业未在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的股息、红利所得应向中国交纳的企业所得税实际适用的税率是（ ）
A、20%
B、15%
C、10%
D、25%

11、根据企业所得税的规定，下列选项中，属于不征税收入的是（ ）。
A、财政拨款
B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C、非营利组织从事营利性活动取得的收入
D、国债利息收入

12、下列选项中，属于企业所得税免税收入的是（ ）
A、国债利息收入
B、财政拨款
C、非营利组织从事营利性活动取得的收入
D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、性资金

13、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于不征税收入的是（ ）。
A、股权转让收入
B、因债权人缘故确实无法偿付的应付款项
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、接受捐赠收入

14、下列选项中，属于可以免征企业所得税的是（ ）。
A、非营利组织从事营利性活动取得的收入
B、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费
C、学校与外单位联合创办企业的收入
D、非货币性资产抵债收入

15、下列选项中，属于非营利组织取得需要缴纳企业所得税的收入的是（ ）。
A、接受其他单位捐赠的收入孳生的银行存款利息收入
B、接受个人

学习通中国税制

中国税制是指通过税收征收和管理的一系列税收制度。这些税收制度旨在调节国家的财务收入和支出，保证国家经济的稳定和发展。

税种

中国税制主要包括：

• 增值税
• 企业所得税
• 个人所得税
• 消费税
• 资源税
• 城市维护建设税
• 房产税
• 土地使用税
• 印花税
• 车船税
• 关税
• 禁止和限制进出口税
• 其他税费

增值税

增值税是指在商品生产和销售环节中，按照增值额（即销售额减去购进成本）的一定比率征收的税收。增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人销售商品时，需向购买者加收17%的增值税，并在进项税中抵扣其购进商品时所缴纳的增值税。小规模纳税人可以选择简易计税方法，按照销售额的一定比例征收税款。

企业所得税

企业所得税是指企业在一定的纳税期内（通常为一年），按照企业所得额的一定比率缴纳的税款。企业所得税的税率为25%，但对于小型微利企业，可以享受优惠税率。

个人所得税

个人所得税是指个人在一定的纳税期内（通常为一年），按照个人所得额的一定比率缴纳的税款。个人所得税的税率为3%至45%，根据个人所得额的不同而有所不同。

消费税

消费税是指在特定的消费品生产和销售环节中，按照消费品的一定比率征收的税收。消费税适用于烟草、酒类、汽车、化妆品、高档手表等商品。

资源税

资源税是指在国内生产和进口满足出口需求的稀缺资源和能源产品中，按照产品数量或价值的一定比率征收的税收。资源税适用于石油、天然气、铁矿石、煤炭等资源和能源产品。

城市维护建设税

城市维护建设税是指城市建设和环境保护需要的财政投入，由所有在城市境内有固定居所或者经营场所的单位和个人按照其营业额或者租金收入的一定比率交纳的税款。

房产税

房产税是指所有在城市和乡村拥有不动产的单位和个人，按照不动产的评估值的一定比率交纳的税款。房产税的税率目前暂未确定。

土地使用税

土地使用税是指在城市和乡村土地使用权（包括出让、划拨、租赁）的过程中，由土地使用权人按照土地评估价值的一定比率交纳的税款。土地使用税的税率为应税土地价值的0.5%至3%不等。

印花税

印花税是指在合同签订、票据出具和证券交易等过程中，按照合同金额或者票据金额的一定比率交纳的税款。印花税的税率为合同金额或者票据金额的0.03%至0.1%不等。

车船税

车船税是指所有机动车、船舶的所有人按照车船种类和排量或吨位的不同，交纳的税款。车船税的税率根据车船种类和排量或吨位的不同而有所不同。

关税

关税是指在进口和出口过程中，按照货物的一定比率征收的税收。关税适用于所有进口货物，但对于一些特定的货物可以享受优惠税率。

禁止和限制进出口税

禁止和限制进出口税是指在进口和出口过程中，对某些特定的货物（如国家禁止进出口的物品）征收的税款。禁止和限制进出口税的税率根据货物的不同而有所不同。

其他税费

其他税费主要包括：

• 资源补偿费
• 排污费
• 道路桥梁建设费
• 教育费附加
• 烟叶税
• 固体废物处理费
• 城市房地产税
• 公路建设费
• 旅游税
• 地方各种基金

纳税人

纳税人是指依法应当向国家缴纳税款的单位和个人。纳税人主要包括企业、个体工商户、个人和其他非营利组织。

税收征收

税收征收是指根据法律规定，对纳税人进行计税、征收、核算、纳税申报和检查等一系列税收征收和管理活动。

税收管理

税收管理是指对税收征收和管理活动进行监督、检查和管理的过程。税收管理部门主要包括税务部门和财政部门。

税收政策

税收政策是指为达到某些经济、社会、文化等目标，通过税收手段所采取的一系列政策。税收政策主要包括税率政策、税负政策和税收优惠政策。

税率政策

税率政策是指通过调整税率的高低，达到调节国家财政收入和支出、引导和调控经济发展、调节社会收入分配等目的的一种政策。

税负政策

税负政策是指通过调控税收的负担程度，达到调节国家经济发展、调节社会收入分配等目的的一种政策。

税收优惠政策

税收优惠政策是指为鼓励某些产业、行业或者地区的发展，通过减少或免除税收负担的方式，给予相关企业或者个人以税收优惠。

结语

学习通中国税制是一项非常重要的任务，对于每个纳税人来说，了解税收制度能够帮助他们更好地理解自己所处的经济环境，并为他们的经济决策提供支持和指导。

What is the English translation for 早产

A.用来进行网页数据信息数据搜集的软件一般称为：()
B.2.（）是我们理解当前所处历史方位的关键词。
C.欧洲中世纪的大学课程中,()不属于低阶。
D.下面描述流体流动的诗句有哪些

理想的现实具有长期性、艰巨性和曲折性，把理想变为现实（ ）。

A.沃尔综合评分表的财务比率包括( )。
B.活页账一般适用于( ) 活页账一般适用于( )
C.在windows中打开注册表的命令是（ ）
D.关于胜任特征模型的应用，表述错误的是（ ）。

根据形状参数ξ的不同取值，广义帕累托分布对应着n哪些不同的分布形式

A.早产儿外观特点下列哪项不符合
B.上、下偏差可正、可负、可为零
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当用来比较的方案的计算期不等时，应采用年值比较更合理。

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根据管束和换热管的温度差是否超过某一值来判断是否需要设置膨胀节的做法是合理的。

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B.“反其道而思之”就是（ ）。
C.C语言数组的下标下限为0，上限为用户定义的变量表达式的值。
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RLC多参数串联电路由感性变为容性的过程中，必然经过谐振点。

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B.下列关于瑞吉欧幼儿教育的儿童观，说法错误的是（ ）
C.铁心叠片越厚，其损耗（）
D.《学记》中说到不同学年要有不同的境界,其中三年应达到的水平是()。