中国大学税法_16课后答案(慕课2023课后作业答案)
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1.1 税收概述随堂测验
1、1.下列说法中，大学答案答案错误的税法是（ ）。
A、课后课后税收是慕课国家凭借政治权力，实现其职能的中国作业物质基础。
B、大学答案答案纳税人与负税人可能一致，税法可能不一致。课后课后
C、慕课扣缴义务人属于纳税主体。中国作业
D、大学答案答案纳税人是税法指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。课后课后
2、慕课2.以下关于税收“三性”的说法中，错误的是（ ）。
A、强制性是指在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。
B、无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
C、固定性，是指国家通过法律形式预先规定了纳税人、征税对象和征税标准等，征纳双方都必须遵守，不能变动。
D、税收的“三性”是指强制性、无偿性、固定性，它们是统一的整体。
3、3.税收与其他分配方式相比，具有（ ）的特征，简称税收的“三性”。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、永久性
4、4.以下说法中，不正确的是（ ）。
A、并非所有税种都需要规定税目
B、税目是对课税对象量的规定
C、税目体现征税的深度
D、消费税、增值税税都规定有不同的税目
1.2税法概述随堂测验
1、下列税种，属于流转税的是（ ）。
A、企业所得税
B、增值税
C、印花税
D、车辆购置税
2、下列说法中，正确的是（ ）。
A、直接税的纳税人即负税人
B、间接税的纳税人即负税人
C、增值税属于直接税
D、个人所得税属于间接税
3、下列税种，属于中央地方共享税的是（ ）。
A、消费税
B、车辆购置税
C、房产税
D、印花税
4、以下说法中，不正确的是（ ）。
A、并非所有税种都需要规定税目
B、税目是对课税对象量的规定
C、税目体现征税的深度
D、消费税、增值税税都规定有不同的税目
5、中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
A、全额累进税率
B、超率累进税率
C、超额累进税率
D、超倍累进税率
6、以下说法中，正确的是（ ）。
A、税收加征的形式有地方附加、加成征收、加倍征收等。
B、加成征收是以应纳税额为依据加征一定成数的税额，加征一成相当于应纳税额的10%。
C、加倍征收是以应纳税额为依据加征一定倍数的税额，加征10成即加征10倍。
D、加成征收的主要目的是为了增加地方的预算外收入，用于地方建设。
7、如果按征税对象，可将税收分为（ ）。
A、流转税
B、所得税
C、财产税
D、直接税
《税收的基础知识》单元测验
1、税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式
A、国家对纳税人提供的服务
B、资产所有权
C、人权
D、政治力量
2、国家对（ ）具有偿还的义务
A、税收
B、财政货币发行
C、国债
D、规费收入
3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）
A、实际负税人
B、扣缴义务人
C、纳税义务人
D、税务机关
4、以下关于税收“三性”的说法中，错误的是（ ）。
A、强制性是指在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则要受到法律的制裁
B、无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
C、固定性，是指国家通过法律形式预先规定了纳税人、征税对象和征税标准等，征纳双方都必须遵守，不能变动。
D、税收的“三性”是指强制性、无偿性、固定性，它们是统一的整体。
5、下列税种，属于中央地方共享税的是（ ）。
A、消费税
B、车辆购置税
C、房产税
D、印花税
6、下列税种，属于流转税的是（ ）。
A、企业所得税
B、增值税
C、印花税
D、车辆购置税
7、一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（ ）
A、定额税率
B、比例税率
C、超额累进税率
D、全额累进税率
8、税收与其他分配方式相比，具有（ ）的特征，简称税收的“三性”。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、永久性
9、中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
A、全额累进税率
B、超率累进税率
C、超额累进税率
D、超倍累进税率
10、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，我国现行的税率主要有（ ）
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
11、税率是税法的核心要素，税率高低是衡量纳税人税负轻重的标志。（ ）
12、增值税属于中央地方共享税。（ ）
13、税法和税收密不可分，税收是税法的表现形式，税法是税收所确定的具体内容（ ）
《税收的基础知识》单元作业
1、李某2019年取得工资、薪金等综合所得的应纳税所得额为120000元（ 已扣除税法规定的基本扣除，专项扣除专项附加扣除和其他扣除），如何采用超额累进税率计算个人所得税？（ 应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%；超过36000元不超过144000元的，税率为10%，速算扣除数为2520元）
2、假设有甲、乙、丙3人，其当月的收入分别是999元、1000元和1001元。 假设现在规定1000元为征税的起征点，并规定税率为10%。 那么，这3人在不考虑其他因素时应当如何纳税？
3、假设有A、B、C3人，其当月的收入分别是999元、1000元和1001元。 假设现在规定1000元为免征额，税率依然为10%。那么，这3人在不考虑其他因素时应当如何纳税？
第二单元 增值税
2.1.1增值税的概念和特点随堂测验
1、3. 增值税的征税对象为（ ）。
A、营业额
B、增值额
C、销售额
D、毛利
2、4.下列不属于增值税的特点的有（ ）。
A、实行价外税
B、税收负担不可转嫁
C、税基广泛
D、凭票扣税
3、1.下列税种中属于价外税的是（ ）
A、增值税
B、消费税
C、企业所得税
D、个人所得税
4、2.我国现行增值税属于（ ）
A、生产性增值税
B、收入型增值税
C、消费型增值税
D、积累型增值税
5、5.增值税的特点包括（ ）。
A、保持税收中性
B、实行价外税制度
C、税收负担由企业承担
D、实行税款抵扣制度
2.1.2 增值税的纳税人随堂测验
1、5. 根据税法规定，下列（）单位和个人不可以成为增值税纳税人
A、报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人；
B、代理进口的货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
C、挂靠方式对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则，以承包人为纳税人。
D、挂靠方式对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。
2、6.下列符合视为小规模纳税人条件的是（）
A、年应征增值税销售额在500万元及以下的增值税纳税人。
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
C、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税
D、应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税。
3、1. 我国境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。( )
4、2. 除国家税务总局另有规定外，纳税人登记为一般纳税人资格后，可以转为小规模纳税人。
5、3. 年应税销售额超过规定标准的纳税人(包括其他个人)，须在申报期结束后20个工作日内，向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
6、4.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。( )
2.1.3增值税的征收范围随堂测验
1、1. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。
A、某商店为服装厂代销儿童服装
B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C、某企业将外购的水泥用于不动产在建工程
D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
2、2.下列选项中，不属于现代服务的是（ ）。
A、租赁服务
B、鉴证咨询服务
C、建筑服务
D、文化创意服务
3、3. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应视同销售货物缴纳增值税的有( )。
A、将购进货物分配给股东
B、将购进货物用于集体福利
C、将购进货物无偿赠送给其他单位
D、将购进货物投资给其他单位
4、4. 依据“营改增”的政策规定，下列行为中不属于商务辅助服务的有（ ）。
A、广告代理服务
B、代理报关服务
C、场所住宅保安服务
D、货物运输代理服务
5、5. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不属于视同销售行为有( )。
A、将购进的货物分配给股东
B、将购进的货物用于修缮厂房
C、将购进的货物无偿赠送给客户
D、将购进的货物用于集体福利
6、6. 下列属于增值税现代服务业征税范围的有（ ）。
A、出租车公司收取司机管理费用业务
B、航空运输干租业务
C、房地产评估业务
D、广告代理业务
7、7. 下列情况中，应当征收增值税的是( )。
A、某企业委托一酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
B、某钟表眼镜店为顾客修理眼镜
C、某企业变卖厂房一栋
D、某企业将自产货物分配给投资者
8、8. 某商场以包送货包安装方式向客户销售空调，这属于混合销售行为，应当一并缴纳增值税。
9、9. 商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税。
10、10. 单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务的，不征收增值税。
2.2.1 增值税的税率、征收率随堂测验
1、1.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,适用6%税率的是()。
A、交通运输服务
B、不动产租赁服务
C、建筑服务
D、居民日常服务
2、2. 根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人销售过程中,不适用13%税率的是()
A、销售大米
B、提供加工劳务
C、提供检测设备租赁服务
D、进口电视机
3、3.下列（）适用9%税率的销售货物的范围
A、杂志
B、饲料
C、电子出版物
D、农机配件
4、4.下列满足3%征收率减按2%征收规定条件的是（）
A、一般纳税人销售旧货
B、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品
C、个人出租住房
D、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
5、出口货物适用零税率,是指在货物出口环节不征收增值税,但在国内已经缴纳的增值税不进行退还,其实际效果相当于免税。()
6、小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3%。一般纳税人不可以按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
2.2.2 增值税减免税优惠政策随堂测验
1、1. 以下利息收入，不可以免征增值税的有（）。
A、2016年12月31日后，金融机构农户小额贷款。
B、国家助学贷款。
C、国债、地方债。
D、人民银行对金融机构的贷款。
2、2. 下列项目中，可以免征增值税的有（）。
A、超市销售的农产品
B、企业销售使用过的旧货
C、销售古旧图书
D、销售的电视机
3、3.下列项目中，可以免征增值税的有（）。
A、婚姻介绍服务
B、残疾人员本人为社会提供的服务。
C、医疗机构提供的医疗服务。
D、学生勤工俭学提供的服务。
4、4.下列属于不征收增值税项目的是（）
A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务。
B、存款利息
C、被保险人获得的保险赔付
D、福利彩票、体育彩票的发行收入
5、5.从事学历教育的学校举办进修班、培训班取得的收入进入该学校下属部门自行开设账户的，可以免征增值税。
6、6.按照随军家属就业规定，每一名随军家属可以享受一次免税政策。
7、7.增值税起征点仅适用于个体工商户、小规模纳税人和其他个人。增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。2017年12月31前，对月销售额2万元（含本数）～3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.3.1.1 增值税一般纳税人应纳税额的计算——销项税额的确定（上）随堂测验
1、1. 下列收入应计入增值税应税销售额的是（）。
A、纳税人销售货物的同时向购买方收取的集资费
B、纳税人销售货物时向购买方收取的销项税额
C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D、代为收取的同时符合一定条件的性基金或者行政事业性收费：
2、甲厂将自产的大米作为福利发放给本厂职工,该批大米账面成本为20万元,成本利润率为10%;按当月甲厂同类大米的平均售价计算,该批大米的不含税售价为50万元;按其他纳税人同类大米的平均售价计算,该批食用油的不含税售价为46万元。甲厂发放职工福利的该批大米计征增值税的销售额为( )万元。
A、20
B、46
C、50
D、22
3、3.销售额是指纳税人发生应税行为而向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括（）
A、收取的销项税额
B、委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
C、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
D、运输装卸费
4、4.增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物的押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。（）
5、5.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，但是抵扣期限不超过1年。（）
6、6.税法规定，纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，只有在逾期的情况下才须并入销售额征收增值税。（）
2.3.1.2 增值税一般纳税人应纳税额的计算——销项税额的确定（下）随堂测验
1、1.甲公司是增值税一般纳税人,2018年9月采取以旧换新方式销售A型铂金项链50条,A型铂金项链不含增值税销售单价3480元/条,旧铂金项链不含增值税作价116元/条。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型铂金项链的销售额,下列计算列式正确的是( )
A、50×3480=27840(元)
B、50×(3480-116) =168200(元)
C、50×3480÷(1+13%)=153982.3(元)
D、50×3480÷(1-13%)=200000(元)
2、2.某电信企业是增值税一般纳税人,2019年5月,提供基础电信服务,取得价税合计收入654万元;提供增值电信服务,取得价税合计收入318万元。已知,基础电信服务增值税税率为9%,增值电信服务增值税税率为6%。有关该电信企业本月应确认的增值税销项税额,下列算式正确的是()。
A、(654+318)÷(1+6%)×6%
B、(654+318)÷(1+9%)×9%
C、654÷(1+9%)×9%+318÷(1+6%)×6%
D、654×9%+318×6%
3、3. 对下列增值税应税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是()。
A、贷款服务
B、金融商品转让
C、一般纳税人提供客运场站服务
D、经纪代理服务
4、4.有关营改增行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中,不正确的有()。
A、提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B、金融商品转让,按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余额为销售额
C、提供客运场站服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
D、提供旅游服务,只能以取得的全部价款和价外费用为销售额
5、5.下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中,正确的有()
A、直销企业销售货物,一律按消费者支付的全部价款和价外费用确定增值税销售额
B、直销企业销售货物,一律按直销员向直销企业返回的全部款项确定增值税销售额
C、直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用
D、直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
6、6.税法规定，纳税人采取还本销售方式销售货物，其销售额是货物的销售价格扣除还本支出。（）
7、某银行取得贷款业务利息不含税收入8 500万元，支付单位、个人存款利息250万元，该银行计税销售额为8 250万元。（）
2.3.2.1 增值税一般纳税人应纳税额的计算——进项税额的确定（上）随堂测验
1、1. 某食品厂是增值税一般纳税人,2019年6月从农民手中收购一批玉米用于直接出售,农产品收购发票上注明买价30万元;该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失,经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额,下列计算列式正确的是( )。
A、30×9%
B、30×9%×(1-1%)
C、30×12%
D、30×12%×(1-1%)
2、2. 某公司是增值税一般纳税人,2018年12月5日购进写字楼一层用于办公,计入固定资产并于次月起开始计提折旧。19年1月20日,该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证,增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司2018年就上述业务可以抵扣的进项税额为()万元。
A、0
B、200
C、300
D、500
3、3.下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。
A、从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票
B、从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书
C、从农业生产者手中购进农产品时开具的注明买价的农产品收购发票
D、取得注明旅客身份信息的铁路车票的铁路旅客运输进项税额
4、4.某企业主要从事电视机的生产和销售,2019年5月发生下列购进业务,准予依法抵扣进项税额的有()。
A、进口设备一台,取得海关进口增值税专用缴款书
B、购进办公用打印纸一批,取得销售方开具的增值税专用发票
C、接受某设计公司提供的设计服务,取得服务提供方开具的增值税普通发票
D、从境外单位手中受让位于境内的办公室一处,取得代扣代缴税款的完税凭证
5、5.税法规定，购进国内旅客运输服务计算的进项税额是指以下的情形（）
A、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
B、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
C、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
D、取得注明旅客身份信息的铁路车票的铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
6、6.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。( )
7、7.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
8、8.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，可以计提加计抵减额。（）
2.3.2.2 增值税一般纳税人应纳税额的计算——进项税额的确定（下）随堂测验
1、1. 增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证,其中不得抵扣进项税额的是()
A、销售原材料支付的运费
B、外购生产设备支付的运费
C、外购用于集体福利的货物支付的运费
D、购买免税农产品生产应税产品而支付的运费
2、2. 增值税一般纳税人购进的以下服务可以抵扣进项税额的是()
A、购进的旅客运输服务
B、购进的贷款服务
C、购进的餐饮服务
D、购进的居民日常服务
3、3. 某公司为增值税一般纳税人，2018年7月月末盘库时发现，因管理不善，上月已经抵扣进项税额的外购农产品毁损，该批农产品账面成本为177万元（含支付给增值税一般纳税人的运费3万元）。已知该农产品已经按照买价的12%抵扣了进项税额，则该企业对该业务应当转出的进项税额计算正确的是（）
A、（177-3）÷（1-12%）×12%＋3×9%
B、177÷（1-12%）×12%
C、（177-3）÷（1-12%）×12%＋3×10%
D、（177-3）÷（1-12%）×12%
4、4.甲公司为增值税一般纳税人。2019年6月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额,不准予从销项税额中抵扣的是( )。
A、用于交际应酬而购进的酒类产品
B、用于应税项目生产而购进的动力燃料
C、为本公司职工健身使用而购进的健身器材
D、为生产免税产品而购进的原材料
5、5.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额,不得抵扣的有( )。
A、购进的贷款服务
B、购进的旅客运输服务
C、购进的用于简易计税方法计税项目的货物
D、购进的专用于免征增值税项目的专利技术
6、6.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务进项税额可以抵扣。（）
7、7.纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）
2.3.3 增值税应纳税额的计算——一般纳税人应纳税额的计算随堂测验
1、1. 某广告公司为增值税一般纳税人。2018年9月,取得广告设计服务不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知,设计服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。
A、14.8
B、19.1
C、15.1
D、19.118
2、2.甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月对外转让其使用过的2007年1月购进作为固定资产核算的机床一台,含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税,下列计算正确的是()。
A、80000÷(1+4%)×4%÷2=1538.46(元)
B、80000÷(1+16%)×16%=11034.48(元)
C、80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元)
D、80000÷(1+3%)×2%=1553.40(元)
3、3. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,不得选择适用简易计税办法计税的是()
A、公共交通运输服务
B、认证服务
C、仓储服务
D、收派服务
4、4.一般纳税人在下列情况下可以选择用适用简易计税方法。（）
A、销售旧固定资产
B、销售房地产老项目
C、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
D、销售农产品
5、5.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（）
6、6.房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款。（）
7、7.一般纳税人适用简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税税额，不得抵扣进项税额。
2.3.4 增值税应纳税额的计算——小规模纳税人应纳税额和进口货物应纳税额计算随堂测验
1、1. 某百货店为增值税小规模纳税人，2019年5月取得零售收入总额17.51万元。购进货物支付增值税2千元。该百货店2019年5月应纳增值税额计算正确的是（）
A、17.51÷（1＋3%）×3%
B、17.51×3%
C、17.51÷（1＋3%）×3%-0.2
D、17.51×3%-0.2
2、2.宏远外贸进出口公司2019年6月进口一批货物，成交价格400万元，这批货物在运抵我国关境输入地点起卸之前发生运费22万元，装卸费10万元，保险费18万元，关税税率40%，增值税税率13%。当月以不含税价1 000万元将这批货物全部售出。下列计算公式正确的是（）
A、关税完税价格 = 400＋22＋10＋18 = 450（万元）。
B、应纳进口关税 = 450×40% = 180（万元）
C、进口环节应纳增值税 = 450×13% = 70.2（万元）
D、国内销售环节 销项税额=1000×13% = 13（万元）
3、3.下列( )符合小规模纳税人销售或出租不动产应纳税额计算的相关政策
A、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
B、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
C、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
D、个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
4、4.纳税人进口货物，按照货物的购买价格和税法规定的税率计算应纳税额。（）
5、5.进口环节的增值税税率与销售环节相同。但进口抗癌药品和罕见病药品，减按3%征收进口环节增值税。
2.4 增值税出口退税管理规定随堂测验
1、1. 企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（ ）。
A、出口地税务机关
B、购货地税务机关
C、就近的税务机关
D、企业所在地税务机关
2、2. 出口货物实行零税率制度，其目的在于（ ）
A、鼓励出口的财政补贴措施
B、避免对所得的国际双重课税
C、提高出口货物的国际竞争力
D、鼓励出口的税收减免措施
3、3. 某进出口公司2016年5月出口美国平纹布1千米，进货增值税专用发票列明单价10元／ 米，计税金额为10000元，退税率15％，其应退税额：( )
A、1200
B、600
C、1500
D、1000
4、4.一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税金额为（ ）
A、购进商品的不含税金额
B、购进商品的不含税金额+增值税
C、购进商品的不含税金额+增值税+采购费用
D、购进商品的不含税金额+运费
5、5. 外贸企业从流通性小规模纳税人外购进货物出口的，应退税额（ ）
A、增值税专用发票上不含增值税购进金额*4%
B、增值税专用发票上不含增值税购进金额*出口货物商品代码适用的退税率
C、增值税专用发票上注明金额*增值税专用发票上的征收率
D、增值税专用发票上不含增值税购进金额*6%
6、6.根据现行政策规定，可以享受出口货物退（免）税的纳税人包括( )
A、内资外贸企业
B、有进出口经营权的内资生产企业
C、生产型外商投资企业
D、无进出口经营权委托外贸企业代理出口自产货物的内资生产企业
7、7.出口退（免）税相关证明的办理包含（）。
A、代理出口货物证明
B、出口货物退运已补税（未退税）证明
C、补办出口报关单证明
D、出口退税进货分批申报单
8、8.增值税免抵退税的计税依据，对于生产企业而言，一般是扣减所含保税和免税金额之后的出口货物离岸价。（ ）
9、9. 有出口卷烟经营权的企业从指定口岸出口国家免税出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。（ ）
10、10. 小规模纳税人自营和委托出口的准予退（免）税的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额准予抵扣或退税。（ ）
11、11.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（ ）
12、12. 出口货物税收函调是国家税务总局为加强出口退（免）税管理，促进征退税工作衔接，防范和打击出口退税违法行为而采取的管理监控措施。（ ）
2.5.1 增值税征收管理规定随堂测验
1、1. 企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（ ）。
A、出口地税务机关
B、购货地税务机关
C、就近的税务机关
D、企业所在地税务机关
2、2. 出口货物实行零税率制度，其目的在于（ ）
A、鼓励出口的财政补贴措施
B、避免对所得的国际双重课税
C、避免对所得的国际双重课税
D、鼓励出口的税收减免措施
3、3. 某进出口公司2016年5月出口美国平纹布1千米，进货增值税专用发票列明单价10元／ 米，计税金额为10000元，退税率15％，其应退税额：( )
A、1200
B、600
C、1500
D、1000
4、4.一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税金额为（ ）
A、购进商品的不含税金额
B、购进商品的不含税金额+增值税
C、购进商品的不含税金额+增值税+采购费用
D、购进商品的不含税金额+运费
5、5. 外贸企业从流通性小规模纳税人外购进货物出口的，应退税额（ ）
A、增值税专用发票上不含增值税购进金额*4%
B、增值税专用发票上不含增值税购进金额*出口货物商品代码适用的退税率
C、增值税专用发票上注明金额*增值税专用发票上的征收率
D、增值税专用发票上不含增值税购进金额*6%
6、6. 根据现行政策规定，可以享受出口货物退（免）税的纳税人包括( )
A、内资外贸企业
B、有进出口经营权的内资生产企业
C、生产型外商投资企业
D、无进出口经营权委托外贸企业代理出口自产货物的内资生产企业
7、7.出口退（免）税相关证明的办理包含（）。
A、代理出口货物证明
B、出口货物退运已补税（未退税）证明
C、补办出口报关单证明
D、出口退税进货分批申报单
8、8.增值税免抵退税的计税依据，对于生产企业而言，一般是扣减所含保税和免税金额之后的出口货物离岸价。（ ）
9、9. 有出口卷烟经营权的企业从指定口岸出口国家免税出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。（ ）
10、10.小规模纳税人自营和委托出口的准予退（免）税的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额准予抵扣或退税。（ ）
11、11. 免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（ ）
12、12. 免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（ ）
2.5.2 增值税的纳税申报随堂测验
1、1.增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）
A、超市（一般纳税人）零售食品
B、批发企业（一般纳税人）销售烟酒
C、小规模纳税人销售货物
D、农民销售自产的农产品
2、2. 下列选项中，关于增值税专用发票的使用和管理表述中正确的有（ ）
A、最高开票限额由一般纳税人申报，纳税机关根据企业生产经营和产品销售的实际情况进行审批
B、纳税人销售旧货，可以自行开具或由税务机关代开增值税专用发票
C、采用简易办法计算征收增值税的一般纳税人，不得领购并开具增值税专用发票
D、商场（一般纳税人）零售服装、化妆品，可以开具增值税专用发票
3、3.以下关于增值税表述中，正确的是（ ）
A、固定业户临时到外省市销售货物的，不可开具增值税专用发票
B、轮胎厂将自产的轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）不得开具增值税专用发票
C、国有粮食购销企业销售给其他单位粮食不得开具增值税专用发票
D、药厂销售免税药品不得开具增值税专用发票
4、4. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。
A、5
B、10
C、15
D、一个月
5、5. 根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
A、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用
B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
C、一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减
D、一般纳税人销售货物开具增值税专用发票后，发生销售货物退回等情形的，应按规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税税额不得从销项税额中扣减
6、6. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中不得开具增值税专用发票的有（ ）
A、商业企业一般纳税人零售商演服装
B、一般纳税人向消费者个人提供应税劳务
C、一般纳税人销售古旧图书
D、纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的
7、7. 下列选项中，不可以开具增值税专用发票的有( )
A、在境外提供工程勘察勘探服务
B、向消费者个人转让不动产
C、小规模纳税人销售旧货
D、将货物赠送给一般纳税人企业
8、8.未实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关申报抵扣进项税额。（ ）
9、9. 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，12个月内不得变更。（ ）
10、10. 增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（ ）
11、11. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。（ ）
12、12. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。（ ）
《增值税》单元测验
1、下列货物中,适用13%的增值税税率的是( )。
A、鲜奶
B、衣服
C、农用挖掘机
D、图书
2、单位和个体经营者发生的下列行为中,应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是( )。
A、将购买的货物用于职工福利
B、将购买的货物用于个人消费
C、将购买的货物用于对外投资
D、将购买的货物用于生产应税产品
3、某小规模商业企业销售货物20800元，当期应纳增值税为（ ）。
A、620.97元
B、820元
C、605.83元
D、800元
4、下列金融业务增值税计税营业额表述中,错误的是( )。
A、保险公司办理初保业务,以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B、金融机构从事外汇买卖的业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C、金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息收入为营业额
D、金融经纪业务以手续费(佣金)类的全部收入为营业额
5、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,其进项税额不可以从销项税额中抵扣的有( )。
A、职工活动中心在建工程使用的外购物资
B、生产应税产品购入的原材料
C、因管理不善变质的库存购进商品
D、因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
6、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可作为增值税抵扣凭证的有( )。
A、增值税专用发票
B、海关进口增值税专用缴款书
C、农产品销售发票
D、防伪税控开具的机动车销售专用发票
7、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额,不得抵扣的有()。
A、购进的建筑服务
B、购进的旅客运输服务
C、购进的用于简易计税方法计税项目的货物
D、购进的专用于免征增值税项目的专利技术
8、纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额。（ ）
9、已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。
10、提供交通运输业服务、增值电信服务、基础电信服务,适用9%税率。( )
《增值税》单元作业2
1、综合分析题 1.海虹商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2019年7月有关经营情况如下 (1)向果农收购一批苹果,农产品收购发票上注明买价30000元。该批苹果一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,部分用于职工个人消费。 (2)销售烟酒商品取得含增值税价款3955000元,另收取食品袋价款2260元。 (3)将一批自制食品作为职工福利,成本7890元,没有同类食品销售价格。 (4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元,支付设备维护费3000元,维修人员报酬5000元 已知:增值税税率为13%,成本利润率为10%,农产品收购发票通过认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题 1. 海虹商店收购苹果增值税进项税额如何进行税务处理 2. 计算海虹商店销售烟酒商品的增值税销项税额 3.计算海虹商店自制食品的增值税销项税额 4.计算海虹商店出租设备的增值税销项税额
2、2. 某商业企业系增值税一般纳税人，2019年6月从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输单位的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的不含税运输费0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 如果你是企业财务人员，请问该企业当月将农产品发给职工作福利是否需要纳税？该笔业务当月可以抵扣的进项税是多少？
3、3. 甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2019年5月发生如下事项: (1)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。 (2)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定11月15日付款。11月18日甲企业开具了增值税专用发票,注明价款为1040万元;乙公司于12月5日支付货款,12月7日收到了甲企业开具的增值税专用发票。 (3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入27.84万元。 (4)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。 (5)将新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,成本共计1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。 已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;增值税税率为13%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。 1.计算事项(1)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额 2.甲企业上述事项(2)的增值税纳税义务发生时间是哪天 3.有关事项(3)中甲企业的销项税额,下列说法正确的是() A.由于甲企业开具了普通发票,该事项不需确认销项税额 B.该事项的销项税额=27.84÷(1+3%)×3%=0.81(万元) C.该事项的销项税额=27.84÷(1+13%)×16%=3.84(万元) D.该事项的销项税额=27.84×13%=4.45(万元) 4.事项(4)和事项(5)是否是增值税应税行为,是对话销项税额是多少
《增值税》单元作业1
1、一．简答题 1. 简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的概念。 2. 简述可以抵扣的进项税额包括哪些
2、计算题 1.阳光百货是增值税一般纳税人，2019年4月初留抵税额1 000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10 000元，税款1 300元，款未付，货物已入库； （2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1 500元。 （3）销售办公用品，开具增值税专用发票，价款为100 000，税额为13 000。 （4）零售日用商品，取得含税收入45200元。 假定以上增值税税率一律为13%，要求根据上述资料： （1）计算当期增值税可抵扣的进项税； （2）计算当期增值税销项税； （3）计算当期应纳增值税。
3、计算题 2.海峰房地产企业(一般纳税人)自行开发了房地产项目,施工许可证注明的开工日期是2015 年1月10 日,2016 年2 月1日开始预售房地产,至2016年4 月30 日共取得预收款5250 万元,已按照营业税规定申报缴纳营业税。A 房地产企业对上述预收款开具收据,未开具营业税发票。该企业2016 年6月又收到预收款5250万元。2016 年6 月共开具了增值税普通发票10500万元(含2016 年4 月30 日前取得的未开票预收款5250 万元,和2016 年6月收到的5250万元),同时办理房产产权转移手续。 2016 年6 月还取得了建筑服务增值税专用发票价税合计1110 万元(其中:注明的增值税税额为110 万元)。经计算,本期允许扣除的土地价款为1500万。 要求分别选择一般计税方法和简易计税方法计算该企业在7月申报期应申报多少增值税税款?
第四单元 关税
4.1关税的概念、纳税人及征税对象随堂测验
1、1.根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。
A、个人邮递物品的寄件人
B、外贸进出口公司
C、携带物品进境的入境人员
D、馈赠物品入境的物品所有人
2、2.下列各项中，属于关税纳税人的有（ ）。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、进出口货物的经纪人
D、进出境物品的携带人
3、3.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。（ ）
4.2关税的税率和优惠政策随堂测验
1、1.根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是（ ）
A、最惠国税率
B、协定税率
C、特惠税率
D、普通税率
2、2.根据税法制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条件的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是（ ）
A、特惠税率
B、普通税率
C、协定税率
D、最惠国税率
3、3.下列进口货物中，免征进口关税的是（ ）
A、外国无偿赠送的物资
B、具有一定商业价值的货样
C、海关放行后损坏的进口货物
D、关税税额为人民币80元的一票货物
4、4.税的税率分为进口税率和出口税率两种，其中进口税率又分为 （ ）
A、普通税率
B、最惠国税率
C、协定税率
D、特惠税率
5、5.进口货物适用的关税税率是以进口货物原产地为标准的。
4.3关税计税依据及应纳税额的计算随堂测验
1、1.我国某公司2019年8月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格158万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费、保险费共计10万元。另支付甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）万元。
A、25.6
B、29.6
C、31.6
D、34
2、2.海关采用相同或类似货物成交价格方法进行估价时，如果有多个相同或者类似货物的成交价格，应当以（ ）为基础，估定进口货物的完税价格。
A、最高的成交价
B、最低的成交价格
C、平均的成交价格
D、加权平均价格
3、3.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方发送11万元的无代价抵偿物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（ ）万元。
A、12.1
B、11
C、10
D、9.9
4、4.星辰贸易进出口公司，2019年8月进口一批化妆品，成交价格为20万元，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费3万元，则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为（ ）万元。
A、1.2
B、7.2
C、8
D、9.2
5、5.下列各项中，应计入进口关税完税价格中的有（ ）。
A、买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用
B、买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C、买方支付的与进口货物有关并作为进口货物条件的特许权使用费
D、买方支付的进口货物在境内的复制权费
6、6.下列费用，如能与进口货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物关税完税价格的有（ ）。
A、境内技术培训费用
B、进口消费税
C、货物运抵境内输入地点后发生的保险费
D、货物进口后的安装费
4.4关税的征收管理及纳税申报随堂测验
1、1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、12个月
2、2.特别关税的征收由( )负责。
A、海关总署
B、财政部
C、国家税务总局
D、国务院关税税则委员会
3、3.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应予以补征；补征期限为缴纳税款或货物放行之日起( )年内。
A、10
B、3
C、1
D、2
4、4.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的( )估定完税价格。
A、境外加工费
B、境外料件费
C、复运进境的运输费用
D、进境后的保险费
5、5.下列各项中，经海关确定可申请退税的有( )
A、由于海关误征而多纳税款的
B、海关核准免验进口的货物，完税后发现有短卸情况，经海关审查认可的
C、已征出口关税的货物，因故未装运出口的，申报退关，经海关查验属实的
D、已征出口关税的货物，因货物品种或规格原因原状复运进境的，经海关查验属实的
6、9.对于滞纳关税的纳税人，海关有权进行强制执行，强制执行措施主要有( )
A、变价抵缴
B、加收关税滞纳金
C、强制执行
D、罚款
7、6.接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。（ ）
8、7.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。（）
9、8.我国对一切出口货物都征出口关税。（）
《关税》单元测验
1、下列不属于关税纳税义务人的是（ ）。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、邮递出口物品的收件人
D、进境物品的携带人
2、适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（ ）。
A、适用特惠税率
B、适用协定税率
C、适用暂定税率
D、从低适用税率
3、关税税率随进口商品价格从高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。
A、从价税
B、从量税
C、复合税
D、滑准税
4、下列进口货物中，免征进口关税的是（ ）。
A、外国无偿赠送的物资
B、具有一定商业价值的货样
C、海关放行后损坏的进口货物
D、关税税额为人民币80元的一票货物
5、在进行税则归类时，进口海关无法解决的税则归类问题，应报（ ）明确。
A、当地外贸部门
B、海关总署
C、国务院
D、财政部
6、以下项目不需计入进口货物关税完税价格的是（ ）。
A、货价
B、境外运费
C、由买方负担的包装费
D、由买方负担的购货佣金
7、下列项目中，应计入出口货物完税价格的是（ ）。
A、离境口岸至境外口岸之间的保险费
B、离境口岸至境外口岸之间的运输费
C、工厂至离境口岸之间的运输费、保险费
D、出口关税
8、根据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。
A、有商业价值的进口货样
B、外国无偿赠送的物资
C、福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品
D、科贸公司进口的科教用品
9、对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其税额较高的一种征税。这种税率成为（ ）。
A、复合税
B、滑准税
C、配额税
D、选择税
10、根据关税的有关规定，下列进口货物可享受特定减免税的有（ ）。
A、加工贸易产品
B、无商业价值的广告品
C、海关放行前损失的货物
D、关税税额在人民币50元以下的一票货物
11、下列项目中，不属于关税特定减免税的有（ ）。
A、科教用品
B、残疾人专用品
C、慈善捐赠物资
D、关税税额在人民币50元以下的一票货物
12、某企业海关进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则该企业应纳关税（ ）万元。
A、250
B、251
C、251.75
D、260
13、某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同城运费率计算的运费25万元。假定关税税率20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为( )万元。
A、34
B、40.12
C、40
D、35
14、我国某公司2019年8月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格158万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费、保险费共计10万元。另支付甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）万元。
A、25.6
B、29.6
C、31.6
D、34
15、下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的是（ ）。
A、经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用海关接受该货物第一次申报之日实施的税率
B、因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，适用变卖之日实施的税率
C、出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
D、进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，适用装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率
16、按照倒扣价格法审查确定进口货物的完税价格时，如果进口货物、相同或者类似货物没有在海关接受进口货物申报之日前后45日内在境内销售，可以将在境内销售的时间延长至接收货物申报之日前后的一定时间之内，该时间是（ ）。
A、60日
B、75日
C、90日
D、120日
17、海关按照相同或类似货物成交价格进行估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以一定的价格为基础审查确定完税价格，适用的价格是（ ）。
A、可供选择的价格中较高的价格
B、可供选择的价格中平均的价格
C、可供选择的价格中最低成交的价格
D、最低限价
18、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、12个月
19、下列措施中，不属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（ ）。
A、补征税额
B、强制扣缴
C、变价抵缴
D、征收关税滞纳金
20、进出口货物完税放行后，如发现少征或者漏征关税税款（非纳税人原因），海关应自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（ ）内，向纳税人补征。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
21、我国关税法律法规中，目前原产地规定采用（ ）。
A、全部产地生产标准
B、参与性加工标准
C、实质性加工标准
D、挂靠性加工标准
22、下列关于关税税率的表述，错误的是（ ）。
A、进口适用税率的选择是根据货物的不同起运地而确定的
B、适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或地区的名单，由国务院关税税则委员会决定
C、我国进口商品绝大部分采用从价定律的征税方法
D、原产地不明的进口货物不予征税
23、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。
A、进口环节缴纳的消费税
B、单独支付的境内技术培训费
C、由买方负担的境外包装材料费用
D、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
24、由买方负担的下列费用中个，应计入进口货物关税完税价格的有( )。
A、境外考察费
B、境外运输费
C、境外保险费
D、境外包装劳务费
25、下列能独立区分的项目不计入进口货物关税完税价格的有( )。
A、机械进口后的维修费
B、货物运抵境内输入地点钱的运输费
C、进口关税
D、进口消费税
26、海关可以客观量化的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但下列价格不得使用的有( )。
A、境内生产的货物在境内的销售价格
B、可供选择的价格中最低的价格
C、货物在出口地市场的销售价格
D、最低限价或无端虚构的价格
27、使用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，应扣除的项目有( )。
A、境内第一销售环节销售时的利润
B、进口关税和进口消费税
C、运抵境内输入地点前的运保费
D、运抵境内输入地点后的运保费
28、根据关税的有关规定，下列进口货物中课享受法定免税的有（ ）。
A、外国企业无偿赠送的物资
B、国际组织无偿赠送的物资
C、福利机构进口的国内不能生产的符合规定残疾人专用品
D、关税税额在人民币50元以下的一票货物
29、下列各项符合关税延期纳税规则的有（ ）。
A、因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下造成无法按期纳税
B、经税务机关批准
C、提供税款担保
D、期限最长不得超过3个月
30、下列关于出口货物关税完税价格的说法正确的有（ ）。
A、出口关税不计入完税价格
B、在境内输出地点装载前发生的运费应包含在完税价格中
C、出口货物关税完税价格包含出口关税价格
D、在境内输出地点装载后发生的保险费不计入完税价格
31、关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。（ ）
32、我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等。（ ）
33、进口适用税率的选择是根据货物的不同起运地而确定的（ ）。
34、报关时海关代征的增值税和消费税应计入货物关税完税价格。（ ）
35、外国企业无偿赠送的物资，可免征关税。（ ）
《关税》单元作业
1、1.深圳华涛进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为2 820万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的购货租金20万元，但不包括为使用该货物而向境外支付的软件费100万元、向卖方支付的佣金30万元），另支付货物运抵我国深圳港的运费、保险费等70万元。假设该货物适用的关税税率为20%。 请问：该公司进口环节应缴纳的关税税额为多少？
2、2.美美企业2019年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。美美企业于2020年3月31日将该设备出售，则美美企业应补交关税的完税价格为多少万元。
3、3.具有进出口经营权的星月化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019年8月进口一批高档化妆品，成交价格为100万元（折合人民币，下同），支付境外技术培训费共计2万元。运抵我国境内输入地点起卸前的运保费无法确定，海关按同类货物同期运输费估定运费为5万元。缴纳进口税金后海关放行，星月企业将此批化妆品从海关运往企业，支付运输公司（一般纳税人）不含税运费1万元，并取得增值税专用发票。当月，将此批化妆品全部销售，取得含税销售额226万元。 该批化妆品进口关税税率为15%，消费税税率为15%；本月取得的票据均允许在当月抵扣。 要求： （1）计算其关税完税价格。 （2）计算其进口环节应纳的关税。 （3）计算其进口环节应纳的税金合计。
第五单元 企业所得税
5.1 企业所得税概念、纳税人、征收对象和税率随堂测验
1、1.下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A、个人独资企业
B、联营企业
C、集体企业
D、股份制企业
2、2.以下适用我国现行《企业所得税法》的企业有（ ）。
A、合伙企业
B、个人独资企业
C、个体工商户
D、中外合资企业
3、6.根据我国企业所得税法律制度的规定，重点支持的高新技术企业优惠税率是（ ）。
A、15%
B、20%
C、5%
D、10%
4、3.以下属于非居民企业的有（ ）。
A、依中国法律在中国境内成立的企业
B、依照外国（地区）法律成立但实际管理中国境内的企业
C、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
5、4.只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业（ ）。
6、5.非居民企业未在中国境内设立机构的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（ ）。
5.2 企业所得税优惠政策随堂测验
1、1.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目（ ）所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
A、取得一笔生产经营收入
B、获得盈利
C、开业
D、试生产
2、2.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为（ ）。
A、75%
B、100%
C、150%
D、200%
3、3.企业安置残疾人员的，在计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%
4、4.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。
A、蔬菜、谷物、薯类
工业PaaS平台的核心是数字化模型，数字化模型分为哪几类
A.采访对象接受记者采访请求后的心理被称为临访性心理。
B.一般用电压传输特性曲线表示各种电压比较器的功能。
C.《道德经》里“绝学无忧”中的“绝”是指
D.已知资本家购买生产资料用了8000元，工人工资2000元
米勒模拟实验证明在原始地球的环境下，（ ）可以转化为有机分子。
A.如果正在处理一副图象，下列哪些选项是导致有一些滤镜是不可选的原因：( )
B.智慧职教: 对清洗剂的要求为
C.下列不会出现在寻常型银屑病中的是
D.聚磷菌胞内PHB的分解和聚合磷的分解是同步进行的。
One can expect to achieve the
A.输尿管结石病人手术前常规准备不包括（ ）
B.浙江医经学派中，以下哪几位医家属钱塘医派
C.根据美国学者们的研究，比较强而有力的证据能够证实的男女差别有（ ）
D.从词形变化来看，汉语属于（），德语属于（）。
建设工程施工合同是（ ）合同
A.重症肌无力患者的骨骼肌对运动神经冲动的反应降低，是由于
B.只有江柚的附子才有过夜烂现象。
C.任何情况下都可以设无穷远处为0电势点。( )
D.在接受传统约束的时代，知识是巨大的革命力量
在浆细胞合成并分泌抗体的过程中，有（）等细胞结构的参与。
A.对正在进行中的下列哪一种行为可以进行正当防卫
B.组成为C3H6Br2的卤代烃,可能存在的同分异构体有_
C.行为主义学派认为，环境与行为之间本质上是一种（ ）关系。
D.在html表格中 td标记
一般意义上讲，会计目标主要是指会计的直接目标。（ ）
A.货物组托时，一次搬多箱货物可以节约时间。
B.下列关于音乐风格,表述正确的是()。
C.只有心理变态的人，在遇到挫折时才会产生反抗和攻击的欲望。（ ）
D.词语中的重音就是要求这个音节读得重 。
安装纵横SmartCost公路工程造价系统要求400M的可用硬盘空间。
A.地衣植物在水的作用下可加快岩石的风化形成土壤，因此是大自然的拓荒者。
B.电力电子器件在由通态转为断态的转换过程中产生的损耗，称为开通损耗
C.下列有关稀有气体用途的说法中不正确的是（）
D.休克时物质代谢的变化特点是分解减少而合成增加。
下列现象掩盖资本主义剥削实质的是：
A.请指出乾隆末年四大徽班的名字。
B.松科植物的叶全部为针形。
C.开展医学生诚信教育是社会
D.一个8选一数据选择器的数据输入端有（ ）个
硬胶囊的囊心物形式有( )
A.隔墙有分隔房间和承重的作用
B.脊椎动物亚门分为两个超纲（ ）个纲
C.以货币为主要计量单位是会计核算的主要特点。
D.在其他条件满足的情况下，应尽量选择天然地基上的浅基础。
What is a good telephone manner
A.现象有真像和假象之分，假象是
B.控制系统的开环传递函数为，则系统稳定时k的取值范围
C.信用标准过高的可能结果有( )。
D.权变理论认为,领导方式是( )的函数
评价中心技术采用模拟情景测试包括()。
A.发现土壤酸度过大时，可适当施用生石灰和硝化抑制剂
B.签发多式联运提单的承运人的责任是（ ）。
C.沥青可以应用于以下场合：（）
D.成分均匀的单相材料抛光后不腐蚀也可以观察（ ）
下列有关流土与管涌的概念，正确的说法是（ ）。
A.试绘出(a)(b)图中AB曲面上的压力体
B.注意转移的慢是注意的一种优良品质。
C.下列哪一项不是边路进攻的主要原则（）
D.在教学中被称为“跳一跳可以摘到桃子”的时期
人的生命是有限的，而周围客观事物占有的时空是无限的。（）
A.海水中的有机物按存在状态而言可分为三类，其中不包括：
B.康有为在维新变法期间的著作有（ ）
C.智慧交通是智慧城市的具体应用()
D.欧拉公式适用于细长杆的弹性失稳计算临界应力和临界力。
班主任工作的中心环节是（ ）
A.linux命令行中，“.”表示（）
B.下列选项中，属于认识客体的有（ ）。
C.追求幸福的过程就是不满足于现状、不断追求和创造更美好生活的过程。
D.边际消费倾向（MPC）实质是消费与收入的比率。_
