中国大学税收基础_1章节答案(mooc2023课后作业答案)
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1.1 税收的中国章节作业概念、本质和特征以及职能作用随堂测验
1、大学答案答案税收的税收主体是( )
A、国家
B、基础企业单位
C、课后社会团体
D、中国章节作业个人
2、大学答案答案税收的税收最首要的职能是( )
A、调节经济的基础作用
B、组织收入职能
C、课后社会管理职能
D、中国章节作业监督职能
3、大学答案答案税收的税收特征包括( )。
A、基础强制性
B、课后合理性
C、固定性
D、无偿性
4、税收的本质具体体现在（ ）。
A、分配的主体是国家
B、分配的客体是社会剩余产品
C、分配的目的是为实现国家职能服务
D、分配的结果必然有利于统治阶级
5、筹集财政资金是税收的作用之一。（ ）
1.2 我国的税收制度及分类随堂测验
1、( )是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
A、纳税人
B、征税客体
C、税率
D、纳税环节
2、我国最常见的税率形式包括( )。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、定率税率
3、下列属于我国税制法律体系按法律效力分类的是 ( )
A、税收法律
B、授权立法
C、税收行政法规
D、税收地方性法规
4、减税是是从应征税款中减征部分税款，而免税是免征全部税款。（ ）
5、13%的增值税税率属于定额税率。（ ）
1.3 纳税人的权利和义务随堂测验
1、纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，指的是( )。
A、税收监督权
B、陈述与申辩权
C、知情权
D、保密权
2、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理( )。
A、代扣、代收税款的义务
B、及时提供信息的义务
C、按时、如实申报的义务
D、按时、如实申报的义务
3、下列属于纳税人权利的是（ ）。
A、税收监督权
B、纳税申报方式选择权
C、申请退还多缴税款权
D、陈述与申辩权
4、下列属于纳税人义务的是（ ）。
A、按时、如实申报
B、依法进行税务登记
C、接受依法检查
D、索取有关税收凭证
5、有人说，我们作为一名纳税人，只有依法纳税的义务，没有任何权利。（ ）
1.4 税收征管的一般程序随堂测验
1、（ ）是税收征管的首要环节，纳税人必须依法办理。
A、账簿和凭证管理
B、发票管理
C、税务登记
D、税务检查
2、（ ）是生产、经营单位和个人在购销商品、提供和接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证 。
A、原始凭证
B、记账凭证
C、账簿
D、发票
3、税务登记的种类包括 ( )。
A、开业登记
B、变更登记
C、停业、复业登记
D、注销登记
4、税务检查的程序包括( )。
A、选案
B、检查
C、执行
D、审理
5、发票管理是税收征管活动的中心环节，也是纳税人履行纳税义务的体现。（ ）
第2讲 税务登记与发票管理
2.1 首次办税补充信息采集随堂测验
1、办理涉税信息补充采集的时间是 ( )
A、企业在领取加载了统一社会信用代码的营业执照后
B、税务登记时
C、注册时
D、验资时
2、本次课介绍的主要内容包括( )。
A、办理涉税信息补充采集的时间
B、办理涉税信息补充采集的程序
C、首次办税补充信息表的填写
D、税务登记
3、“五证合一”中的五证是指原先由______发放的证件。
A、工商行政管理机关
B、质量技术监督部门
C、税务机关、社会保险经办机构
D、统计机构
4、我国目前全面推行“三证合一、一证一码”的商事登记模式。（ ）
5、“五证合一”登记制度改革取代了税务登记制度。（ ）
2.2 涉税信息变更和清税申报随堂测验
1、已领取加载统一社会信用代码的营业执照的企业，如果需要办理注销登记，应当先向税务主管机关 ( )。
A、说明情况
B、清缴税款
C、申报清税
D、提出申请
2、清税前的清理工作包括( )。
A、结账
B、财产清查
C、缴销发票
D、最后一期申报纳税
3、开具清税证明的程序包括( )。
A、清税前的清理工作
B、提出清税申请
C、领取清税证明
D、缴销发票
4、已领取加载统一社会信用代码的企业，在纳税人信息采集表中有关事项发生变更时,自己予以变更即可。（ ）
5、办理发票缴销手续时，应进行最后一期申报纳税，并结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款。（ ）
2.3 领购与保管发票随堂测验
1、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。
A、3年
B、5年
C、6年
D、8年
2、按增值税抵扣凭证分类，发票可以分为( )。
A、增值税专用发票
B、增值税普通发票
C、过路费发票
D、定额发票
3、发票领购的对象包括( )。
A、依法办理税务登记的单位
B、依法办理税务登记的个人
C、发生临时经营业务需要使用发票的纳税人
D、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人
4、可以借用他人专用发票使用。（ ）
5、只要是纳税人都可以领购发票。（ ）
2.4 开具发票与认证发票随堂测验
1、下列不属于可以勾选认证的增值税发票是( )。
A、增值税专用发票
B、机动车销售统一发票
C、收费公路通行费增值税电子普通发票
D、定额发票
2、增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自行开具增值税专用发票的行业范围有( )。
A、租赁和商务服务业
B、科学研究和技术服务业
C、居民服务
D、修理和其他服务业
3、任何单位和个人不得有虚开发票行为包括( )。
A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
D、为自己开具与实际经营业务情况相符的发票
4、一般纳税人无论何种情形都可以开具增值税专用发票。（ ）
5、通常情况下，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，也可由付款方向收款方开具发票。（ ）
第3讲 增值税
3.1 初识增值税随堂测验
1、下列货物，适用于13%增值税税率的是( )
A、农药
B、啤酒
C、煤气
D、图书
2、增值电信服务适用的税率是( )
A、13%
B、9%
C、6%
D、0%
3、增值税税率一共有4档，分别是 ( )。
A、13%
B、9%
C、6%
D、0%
4、下列属于视同销售行为的是（ ）。
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、销售代销货物
C、将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
D、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
5、销售无形资产适用的税率是6%。（ ）
3.2 计算增值税应纳税额随堂测验
1、增值税一般纳税人收取的下列款项中， 应并入销售额计算增值税销项税额的是( )。
A、向购买方收取的增值税税额
B、向购买方收取的包装物租金
C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
2、某企业为小规模纳税人，2019年6月销售额为16 960元，直接从农户购入农产品价值8 400元，支付运输费1 200元，则该企业当月应缴纳的增值税额为________元。( )
A、450
B、579.6
C、870
D、493.98
3、不得从销项税额中抵扣进项税额的情形包括（ ）。
A、用于正常计税方法计税项目的购进货物
B、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输服务
D、非正常损失的不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
4、价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金等以及其他各种性质的价外费用。
5、销售行为中发生现金折扣，均按扣除折扣后的销售额计税。
3.3 填写增值税纳税申报表随堂测验
1、增值税一般纳税人收取的下列款项中， 应并入销售额计算增值税销项税额的是( )。
A、向购买方收取的增值税税额
B、向购买方收取的包装物租金
C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
2、某企业为小规模纳税人，2019年6月销售额为16 960元，直接从农户购入农产品价值8 400元，支付运输费1 200元，则该企业当月应缴纳的增值税额为________元。( )
A、450
B、579.6
C、870
D、493.98
3、不得从销项税额中抵扣进项税额的情形包括（ ）
A、用于正常计税方法计税项目的购进货物
B、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输服务
D、非正常损失的不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
4、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至2列“开具增值税专用发票”：反映（ ）的情况。
3.4 增值税网上纳税申报随堂测验
1、增值税网上申报流程包括（ ）环节。
A、认证
B、抄税
C、申报
D、清卡
2、使用税控设备开票的增值税一般纳税人，在申报前必须先进行抄税。（ ）
3、如果无法自动抄税，只能亲自到税务局办理。（ ）
4、在进行纳税申报前，首先要下载安装配置好（ ）。
5、抄税后，就可以申报了，先是（ ），紧接着是进行进项发票采集，最后一键生成报表。
第4讲 消费税
4.1 初识消费税随堂测验
1、下列商品中不征收消费税的是（ ）
A、烟
B、高档化妆品
C、电视机
D、电池
2、纳税人进口金银首饰的，其消费税的纳税环节是（ ）
A、零售环节
B、进口环节
C、批发环节
D、进口和零售环节
3、根据我国现行消费税制度，下面关于消费税说法不正确的是（ ）
A、消费税是单一环节的流转税
B、消费税和增值税一样是价外税
C、消费税只是对特定的商品征收
D、消费税的目的限制特定货物的生产和消费
4、下列商品中征收消费税的是（ ）
A、木质一次性筷子
B、涂料
C、酒
D、摩托车
5、消费税税款最终由消费者承担。（ ）
4.2 消费税的计算随堂测验
1、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是专用发票，在计算消费税时，含税销售额应按下列（）公式换算。
A、含增值税销售额÷（1+增值税税率）
B、含增值税销售额÷（1-增值税税率）
C、含增值税销售额÷（1+消费税税率）
D、含增值税销售额÷（1-消费税税率）
2、下列应税消费品中，消费税应纳税额的计算采用从量定额计征的有（ ）。
A、啤酒
B、黄酒
C、白酒
D、成品油
3、下列消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
A、卷烟
B、啤酒
C、白酒
D、成品油
4、自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。（ ）
5、消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和复合计征三类计算方法。（ ）
4.3 填写消费税纳税申报表随堂测验
1、填写酒类应税消费品“销售数量”时，计量单位为斤的是（）。
A、粮食白酒
B、薯类白酒
C、啤酒
D、黄酒
2、填写纳税申报表时“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称简称。（ ）
3、填写消费税纳税申报表附表时，“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同主表。 （ ）
4、消费税纳税申报表都为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，纳税人、税务机关各留一份。（ ）
4.4 消费税网上纳税申报随堂测验
1、纳税服务热线是（ ）
A、12366
B、12345
C、12306
D、12369
2、在网上纳税申报时，登入网站，只能通过网址域名登入。（ ）
3、税务局网站界面只能通过有证书登入一种登入方式。（ ）
4、网上纳税申报时，需要填写所属时期。（ ）
5、消费税系列报表申报成功后，如果想要打印成纸质版，单击“打印”，可以打印相关申报表。（ ）
第5讲 企业所得税
5.1 初识企业所得税随堂测验
1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（ ）。
A、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业均属于居民企业
B、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
C、依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
D、依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的是（ ）。
A、销售货物所得按照交易活动发生地确定
B、股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定
C、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）
A、国有企业
B、外商投资企业
C、个人独资企业
D、股份制企业
4、以下使用25%税率的企业有( )
A、在中国境内的居民企业
B、在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
C、在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（ ）
A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
B、居民企业来源于中国境外的所得
C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D、居民企业来源于中国境内的所得
6、在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20％。（ ）
5.2 计算企业所得税应纳税额随堂测验
1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。
A、财政拨款
B、国债利息收入
C、接受捐赠收入
D、债务重组收入
2、某食品生产企业2018年度实现利润总额800万元，已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费62万元、职工教育经费5万元，拨缴工会经费5万元。此外，上年度结转至本年度的职工教育经费支出3万元。假设企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。
A、822.8
B、816.8
C、808.6
D、811.6
3、境内某居民企业2018年取得销售货物收入2000万元，出租闲置厂房取得租金收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，接受捐赠收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（ ）万元。
A、11
B、72
C、120
D、61
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（ ）。
A、企业按照规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险
B、企业为职工缴纳的补充养老保险
C、企业为职工缴纳的商业保险
D、企业为管理人员缴纳的商业保险
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。
A、企业内营业机构之间支付的租金
B、企业内营业机构之间支付的特许权使用费
C、银行内营业机构之间支付的利息
D、非银行企业内营业机构之间支付的利息
6、某企业2018年按照国家统一会计规定计算出利润总额500万元，当年直接向某老年福利机构捐赠20万元，通过市人民向希望小学捐赠50万元，则该企业2018年在计算当年企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为（ ）万元。
A、20
B、50
C、60
D、70
7、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以（ ）为企业所得税应纳税所得额。
A、收入全额
B、收入全额减除相关税费后的余额
C、收入全额减除财产原值后的余额
D、收入全额减除财产净值后的余额
8、某企业，2018年亏损65万元，2019年度亏损15万元，2020年度盈利200万元，2020年该企业应纳的企业所得税税额为( )万元。
A、50
B、46.25
C、30
D、20
9、企业在计算应纳税所得额时，提取的( )，可以分别按计税工资总额的一定比例计算扣除。
A、职工奖励经费
B、职工工会经费
C、职工福利费
D、职工教育经费
5.3 企业所得税月（季度）预缴申报随堂测验
1、税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、20日
B、15日
C、30日
D、25日
2、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ）。
A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地
D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）
A、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
B、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
C、企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度
D、企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
4、企业之间可以合并缴纳企业所得税。（ ）
5.4 企业所得税年度汇算清缴随堂测验
1、企业应当自年度终了之日起( )个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、三
B、四
C、五
D、六
2、纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算，应在清算报告主管税务机关并自实际经营终止之日起( )日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税。
A、45
B、60
C、30
D、15
3、某企业2018年7月1日开业，因故在2019年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是( )
A、该企业的第一个纳税年度是2018年7月1日至2018年12月31日
B、该企业2019年5月31日前，报送2018年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴
C、该企业应该在2019年8月29日之前办理2019年度的企业所得税汇算清缴
D、该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款
4、实行核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。（ ）
第6讲 个人所得税
6.1 初识个人所得税随堂测验
1、居民个人的综合所得适用的税率是
A、20%的比例税率
B、10%的比例税率
C、5%-35%的五级超额累进税率
D、5%-45%的七级超额累进税率
2、个人出租不动产、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产而取得的所得为
A、财产转让所得
B、财产租赁所得
C、偶然所得
D、特许权使用
3、下列个人所得不适用20%的税率的是
A、股息、红利所得
B、稿酬所得
C、偶然所得
D、对企事业单位的承包、承租所得
4、下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有
A、工资薪金所得
B、偶然所得
C、劳务报酬所得
D、经营所得
5、在中国境内无住所的个人属于非居民个人。
6.2 计算个人所得税税额随堂测验
1、扣缴义务人向居民个人支付（ ）所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。
A、劳务报酬所得
B、稿酬所得
C、特许权使用费所得
D、工资、薪金所得
2、李先生购买体育彩票中得奖金15000元,他应按( )税率计算缴纳个人所得税。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%
3、下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是
A、稿酬所得
B、利息、股息、红利所得
C、劳务报酬所得
D、偶然所得
4、下列属于专项扣除的是
A、子女教育
B、基本医疗保险
C、基本养老保险
D、失业保险
5、2019 年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有
A、子女教育
B、大病医疗
C、继续教育
D、住房租金
6、2019年1月1日后，非居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表。
7、2019年1月1日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
8、纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的 100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。
6.3 个人所得税扣缴申报随堂测验
1、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（ ）内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A、一个月
B、两个月
C、五个月
D、六个月
2、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给（ ）的手续费。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
3、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在（ ）内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
A、次月十日
B、次月十五日
C、当月十日
D、当月十五日
4、下列属于个人所得税扣缴申报范围的是
A、稿酬所得
B、财产租赁所得
C、偶然所得
D、股息红利所得
5、个人所得税的扣缴义务人应当依法办理（ ）申报。
6.4 个人所得税自行申报随堂测验
1、需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是( )。
A、取得所得的次年1月1日至3月31日内
B、取得所得的次年3月1日至5月31日内
C、取得所得的次年1月1日至5月31日内
D、取得所得的次年3月1日至6月30日内
2、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A、年所得12万元以上的
B、从中国境外取得所得的
C、取得应税所得，没有扣缴义务人的
D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
3、居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。
A、王某从英国取得所得
B、林某从出版社取得稿酬所得1万
C、李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
D、张某2015年度取得所得15万
4、下列属于个人所得税经营所得纳税人的有
A、个体工商户
B、个人独资企业投资人
C、合伙企业的个人合伙人
D、合伙企业的法人合伙人
5、个人所得税自行申报纳税的纳税方式有
A、远程办税端
B、委托他人代为申报
C、邮寄
D、直接到主管税务机关
第7讲 其他小税种
7.1 城镇土地使用税和土地增值税随堂测验
1、甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2.0。根据城镇土地使用税法律制度的规定，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据是（ ）。
A、24000平方米
B、12000平方米
C、36000平方米
D、18000平方米
2、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A、出售房屋的企业
B、购买房屋的企业
C、购买房屋的个人
D、出租房屋的个人
3、城镇土地使用税的征税范围是( )。
A、城市
B、县城
C、工矿区
D、建制镇
4、甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲.乙企业的实际占用比例为3:2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500（元）
B、甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）
C、乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000（元）
D、乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）
5、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
B、土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税
C、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人纳税
D、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳
7.2.1 房产税和车船税随堂测验
1、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（ ）。
A、艇身长度
B、整备质量吨位数
C、辆数
D、净吨位数
2、甲公司2016年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨；非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨。已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元。根据车船税法律制度的规定，甲公司当年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A、10×150×3＋5×80×3×50%=5100（元）
B、（10×150＋5×80）×3=5700（元）
C、10×150×3×50%＋5×80×3=3450（元）
D、（10×150＋5×80）×3×50%=2850（元）
3、属于房产税的征税范围的有( )。
A、城市
B、县城
C、农村
D、建制镇和工矿区
4、以下属于房产税的税率的有（ ）。
A、1.2%
B、3%
C、4%
D、12%
5、根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（ ）。
A、商用客车以辆数为计税依据
B、游艇以艇身长度为计税依据
C、机动船舶以整备质量吨位数为计税依据
D、商用货车以净吨位数为计税依据
7.2.2 印花税和契税随堂测验
1、甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。根据印花税法律制度的规定，下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（ ）。
A、甲、乙、丙和丁为纳税人
B、甲、乙和丁为纳税人
C、甲、乙为纳税人
D、甲、乙和丙为纳税人
2、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以件数作为计税依据计算缴纳印花税的是（ ）。
A、权利、许可证照
B、产权转移书据
C、买卖合同
D、运输合同
3、甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为800000元，租期为2个月，应纳税凭证上记载租金共计80000元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税（ ）元。
A、80
B、160
C、800
D、40
4、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（ ）。
A、张某受赠房屋
B、夏某购置商品房
C、王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元
D、赵某抵押房屋
5、老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元给老李。已知契税的税率为3％，根据契税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、老李应缴纳契税0.6万元
B、老李应缴纳契税2.16万元
C、老张应缴纳契税0.6万元
D、老张应缴纳契税2.16万元
7.3 城市维护建设税和教育费附加随堂测验
1、城市维护建设税的计税依据是( )。
A、应缴纳的增值税和消费税税额
B、实际缴纳的增值税和消费税税额
C、实际缴纳的增值税和消费税税额及滞纳金
D、实际缴纳的增值税税额和消费税税额及教育费附加
2、某一般纳税人位于城市市区，当月已纳增值税25万元、消费税5万元、所得税1万元。则本月应缴纳的城建税和教育费附加为( )。
A、城建税2.17万元
B、城建税2.1万元
C、教育费附加0.9万元
D、教育费附加1.55万元
3、以下属于城市维护建设税税率的有（ ）。
A、9%
B、7%
C、1%
D、5%
4、对进口货物或者境外单位和个人向中国境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。（ ）
5、对出口货物、服务等退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加。（ ）
7.4.1 耕地占用税和车辆购置税随堂测验
1、根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（ ）。
A、占用市郊菜地建设公路
B、占用市区工业土地建设商品房
C、占用林地建设旅游度假村
D、占用草地建设厂房
2、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，免征车辆购置税的是（ ）。
A、外国驻华使馆购买自用的汽车
B、个人购买自用的汽车
C、个人受赠自用的摩托车
D、企业自产自用的汽车
3、车辆购置税的应税车辆（征收范围）包括（ ）
A、汽车
B、有轨电车
C、汽车挂车
D、排气量超过 150毫升的摩托车
4、某农场占用林地修建水渠，不缴纳耕地占用税。（ ）
5、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。（ ）
7.4.2 烟叶税和环境保护税随堂测验
1、根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是（ ）。
A、生产烟叶的个人
B、消费香烟的个人
C、收购烟叶的单位
D、销售香烟的单位
2、根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不征收环境保护税的是( )。
A、大气污染
B、光源污染
C、水污染
D、噪声污染
3、根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税征收范围的有（ ）。
A、晾晒烟叶
B、烟丝
C、卷烟
D、烤烟叶
4、根据环境保护税法律制度的规定，下列关于应税污染物计税依据的表述中，正确的有（ ）。
A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B、应税固体废物按照固体废物的排放量确定
C、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
D、应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
5、烟叶税在烟叶收购环节征收。（ ）
