尔雅审计基础（第四期）章节答案(学习通2023题目答案)
1、尔雅【单选题】审计产生的审计客观基础是（ ）。
A、基础受托经济责任关系
B、第期答案生产发展的章节需要
C、会计发展的学习需要
D、管理的通题现代化
2、【单选题】（ ）是目答注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经营程序和方法进行的尔雅审计。
A、审计注册会计师审计
B、基础财务报表审计
C、第期答案合规性审计
D、章节经营审计
3、学习【多选题】审计关系是通题指由（ ）三方面关系人构成的关系。
A、审计人
B、审计委托人
C、当事人
D、被审计人
E、审计机构负责人
4、【多选题】按照国家规定，必须设立内部审计机构的有( )。
A、国家大型建设项目的建设单位
B、县级以上的国有金融机构
C、国有大中型企业
D、财务收支范围较大的集体所有制企业
E、除外商投资企业以外的所有企业
5、【判断题】审计调查、对其他审计主体的部分管理职责。（ ）
1.2审计的对象
1、【单选题】审计的对象，可以概括为被审计单位的（ ）。
A、经济活动
B、会计记录，财务收支及其经营管理活动
C、财务收支
D、会计资料
2、【单选题】在业务上给予单位内部审计机构指导的是上一级主管部门审计机构和( A )。
A、同级国家审计机关
B、上级国家审计机关
C、各级国家审计机关
D、审计署
3、【多选题】以下属于内部审计范围的有( )。
A、财务计划或者单位预算的执行和决策
B、财政财务收支及其有关的经济活动
C、经济效益和内部控制制度
D、经济责任和建设项目预(概)算、决算
E、财经法规和部门、单位规章制度的执行
4、【多选题】注册会计师审计组织的审计业务具体有( )。
A、审查企业会计报表，出具有关的报告
B、验证企业资本，出具验资报告
C、办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告
D、协助拟定合同、章程和其他经济文件
E、法律行政法规规定的其他审计业务
5、【判断题】国家审计机关指导监督内部审计工作。（ ）
1.3审计的职能
1、【单选题】审计的职能是（ ）。
A、经济监督、经济鉴证、经济评价
B、经济监督、经济审核、经济评价
C、经济监督、经济审核、经济鉴证
D、经济监督、经济审核、经济调节
2、【单选题】审计的最基本职能是（ ）。
A、经济评价
B、经济监督
C、经济鉴证
D、经济证明
3、【单选题】以下对审计职能表述中，不正确的是（ ）
A、经济监督是审计的基本职能
B、审计的经济鉴证职能包括鉴定和证明两个方面
C、审计职能是固定不变的
D、经济效益审计最能体现审计评价职能
4、【多选题】审计的职能有（ ）
A、经济监督
B、经济鉴证
C、经济评价
D、经济核算
5、【多选题】以下对审计职能表述中，正确的是（ ）
A、经济监督是审计的基本职能
B、审计的经济鉴证职能包括鉴定和证明两个方面
C、审计职能是固定不变的
D、经济效益审计最能体现审计评价职能
1.4审计分类
1、【单选题】民间审计指的是（ ）。
A、经济效益审计
B、财经财务审计
C、注册会计师审计
D、内部审计
2、【单选题】财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计是（ ）。
A、按主体分类
B、按内容和目的分类
C、按范围分类
D、按动机分类
3、【多选题】审计的基本分类有（ ）
A、按主体分类
B、按内容和目的分类
C、按范围分类
D、按动机分类
4、【多选题】审计的其他分类有（ ）
A、按时间分类
B、按地点分类
C、按范围分类
D、按动机分类
5、【多选题】以下对审计分类表述中，正确的是（ ）
A、审计的主要特点是法定性、强制性
B、注册会计师审计的主要特点是受托性、有偿性
C、内部审计具有显著的建设性和内向服务性
D、财务审计是对被审计单位的财政财务收支的真实性和合法合规性进行审查。
1.5自主学习一
1、【单选题】我国“审计”这个名词正式出现是在（ ）
A、西周
B、汉朝
C、宋朝
D、清朝
2、【单选题】注册会计师审计起源于（ ）
A、美国
B、意大利
C、英国
D、西班牙
3、【单选题】我国历史上第 一位注册会计师是（ ）
A、谢霖
B、司马迁
C、大禹
D、宰夫
4、【单选题】4.下列关于注册会计师审计及内 部审计的说法中，不正确的是（ ）
A、注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任，但其责任可因为利用内部审计工作而减轻
B、注册会计师应当考虑内部审计活动及其可能对注册会计师审计程序的影响
C、内部审计的范围和目标因被审计单位的规模、组织结构和管理层需求的不同而存在差异
D、注册会计师应当充分了解内部审计工作，以识别和评估财务报表重大错报风险，并 设计和实施进一步的审计程序
5、【单选题】审计的本质特征是（ ）
A、独立性
B、权威性
C、公平性
D、经济鉴证
6、【单选题】审计对象的正确表述为（ ）
A、被审计单位的会计报表
B、被审计单位的会计资料和其他有关资料
C、被审计单位的财政、财务收支和有关经营管理活动
D、被审计单位特定时期的会计报表和其他有关资料及其所反映的经济活动
7、【单选题】审计的职能不包括（ ）
A、经济监督
B、经济评价
C、经济鉴证
D、经济咨询
8、【单选题】按照《审计法》的规定，审计机关应在实施审计的（ ）日前，向被审计单位下达审计通知书
A、1日
B、3日
C、5日
D、7日
9、【单选题】对特定的审计项目所进行的审查或鉴定活动被称为（ ）
A、就地审计
B、全面审计
C、事后审计
D、专项审计
10、【单选题】顺査法不适用于（ ）
A、规模较小、业务量少的审计项目
B、内部控制制度较差的审计项目
C、规模较大、业务量较大的审计项目
D、重要的审计事项
11、【单选题】下列各项中，不属于抽査法优点的是（ ）
A、审计成本较低
B、能明确审查重点
C、审计风险较小
D、审计效率较高
12、【多选题】1. 关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类中，恰当的有（ ）
A、审计按主体的不同可分为国家审计、内部审计和注册会计师审计
B、审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计
C、审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计
D、审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计
13、【多选题】关于注册会计师审计，下列描述中，正确的有（ ） 。
A、是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的会计报表及相关资料进行独立审查 并发表意见
B、也称独立审计
C、也称民间审计
D、往往是可选择审计
14、【多选题】审计的独立性具体是指（ ）。
A、组织独立
B、人员独立
C、经济独立
D、工作独立
15、【多选题】4．我国审计组织由（ ）构成。
A、国家审计机关
B、内部审计机构
C、社会审计组织
D、资产评估机构
16、【多选题】5.按审计的目的和内容分类，审计可以分为（ ）。
A、财政财务审计
B、经济效益审计
C、经济责任审计
D、内部审计
17、【多选题】按审计的业务范围分类，审计可以分为（ ）。
A、全部审计
B、综合审计
C、局部审计
D、专项审计
18、【多选题】下列各项中，属于国家审计程序的是（ ）。
A、制订审计项目计划，组成审计小组
B、下达审计通知书
C、了解被审计单位的基本情况，接受委托
D、签订审计业务约定书
E、行政复议、后续审计
19、【多选题】审计的基本特征包括（ ）。
A、独立性
B、合理性
C、权威性
D、公正性
20、【多选题】审计的基本职能有（ ）。
A、经济监督
B、经济建设
C、经济评价
D、经济鉴证
21、【判断题】在我国，注册会计师不能以个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托（）
22、【判断题】审计机关经县级以上人民审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。（ ）
23、【判断题】注册会计师执行鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，而不涉及为如何利用信息提供建议。（ ）
24、【判断题】审计就是査账。（ ）
25、【判断题】4.注册会计师对于在审计过程中得到的资料和情况，除非得到委托单位的书面允许，否则不得提供或泄露给第三方，也不能将其用于私人目的。（ ）
26、【判断题】会计师事务所为某企业提供会计服务后，就不得接受该企业当年度的审计委托。（ ）
27、【判断题】中国独立审计准则体系所规范的所有内容均属于法定要求，只要注册会计师执行审计业务，对外出具审计报告，就都要遵照执行 。（ ）
28、【判断题】被审计单位持续经营能力及其经营效率和效果提供合理保证，而不能提供绝对保证 。（ ）
29、【判断题】审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（ ）
30、【判断题】审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（ ）
2.7单元测验
1、【单选题】根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是（ ）。
A、财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
B、由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
C、审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
D、完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
2、【单选题】审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（ ）。
A、欺诈
B、普通过失
C、重大过失
D、没有过失
3、【单选题】注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担（ ）。
A、民事责任
B、民事责任和行政责任
C、民事责任和刑事责任
D、行政责任和刑事责任
4、【单选题】注册会计师在认定了四个账户的以下情况后，由于各种原因而未能作进一步的深入审查，导致财务报表中相应的重大问题未被发现。其中，最有可能被判定为普通过失的情况是（ ）。
A、经实质性程序后认为主营业务收入账户总体而言是合理的
B、应收账款账户余额异乎寻常地高，被审计单位不能加以合理解释
C、累计折旧大幅度增加，但被审计单位的有关内部控制健全而有效
D、实收资本大量增加，在检查了客户出示的验资报告后未与前任沟通
5、【单选题】注册会计师在对Ｗ股份有限公司2006年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（ ）。
A、没有过失
B、普通过失
C、重大过失
D、欺诈
6、【单选题】根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围不包括()。
A、财务报表审计业务
B、税务代理业务
C、保险精算业务
D、验资业务
7、【单选题】下列业务中属于注册会计师从事的鉴证业务的是()。
A、参与企业筹建，起草投资协议
B、进行破产清算，代编清算报表
C、审查内部控制，提出管理建议
D、审核内部控制，出具审核报告
8、【单选题】注册会计师所从事的相关服务业务的范围，不包括()。
A、担任某企业的常年会计顾问
B、对企业内部控制情况进行审核
C、对企业会计政策的选择和运用提供建议
D、代企业编制会计报表
9、【单选题】下列各项业务中，属于其它鉴证业务的是()。
A、预测性财务信息审核
B、年度财务报表审计
C、财务报表审阅
D、对财务信息执行商定程序
10、【单选题】被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息。后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位有（ ）责任。
A、普通过失
B、重大过失
C、违约
D、共同过失
2.8自主学习二
1、【单选题】除非法律法规允许或要求，注册会计师应当（ ）的责任 。
A、转嫁承担保管客户资金或其他资产
B、拒绝承担保管客户资金或其他资产
C、接受承担保管客户资金或其他资产
D、与公司商讨是否拒绝承担保管客户资金或其他资产
2、【单选题】对所涉交易或事项存在争议的两个或多个客户提供服务，同样可能（ ）原则产生不利影响。
A、客观和独立
B、客观和保密
C、客观和专业胜任能力
D、客观和诚信
3、【单选题】3. 事务所对无法胜任或不能按时完成的 业务，应（ ） 。
A、.聘请其他专 业人员帮助
B、转包给其他事务所
C、减少业务收费
D、拒绝接受委托
4、【单选题】4.注册会计师在审计过程中，对固定资产符合性测试和实质性测试都合格，但有一笔20 000 元错误未能查出，从而影响个别财务报表使用者的决策，而其重要性水平是 200 000元，则注册会计师对此（ ）。
A、. 没有过失
B、普通过失
C、重大过失
D、欺诈
5、【单选题】5 . A 上市公司是甲会计师事务所的常年审计客户， 2012 年 2 月在完成审计工作后，审计项目合伙人林夕拟加入该客户担任财务负责人，以下情形中，不会损害独立性的 是（）。
A、林夕离开审计项目组后，甲公司发布了 2012 年 3 月份的月报
B、林夕离开审 计项目组后，甲公司发布了 2012 年第二季度的季报
C、林夕离开审计项目组后，甲公司发布了 2012 年上半年的年报
D、林夕离开审计项目组后，甲公司发布了 2012 年年报
6、【单选题】6 .如果审计客户属于公众利益实体，作为关键合伙人，以下说法中，不正确的是（ ）。
A、. 任职时间不得超过五年
B、在任期结束后的三年内，该关键审计合伙人不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人
C、在任期结束后的两年内得参与该客户的审计业务
D、在任期结束后的两年不得就有关技术或行业特定问题、交易或事项向项目组或该客户提供咨询
7、【单选题】如果财务报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对财务报表的影响就较大，财务报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师已经执行了审计准则规定的程序，但未能将错误事项查出来，则注册会计师负有的责任是（ ） 。
A、没有过失
B、重大过失
C、普通过失
D、欺诈
8、【单选题】8.如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在下列情况下，很可能在诉讼中被判为重大过失的是（ ） 。
A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现
B、审计人员确实遵守了审计准则，但提出错误的审计意见
C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告
D、注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求
9、【单选题】9. 事务所质量控制制度中关于鉴证业务独立性的下述安排中，不正确的是（ ） 。
A、会计师事务所应当每年至少二次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
B、对所有的上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人
C、事务所制定的有关独 立性的政策和程序，针对的是内部人员，不包括外聘专家
D、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函
10、【单选题】下列关于职业道德的提法中，正确的是（ ） 。
A、会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响
B、注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所
C、会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事
D、注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密
11、【多选题】下列有关注册会计师避免法律诉讼的具体措施中，正确的有（ ）。
A、保持良好的职业道德，严格遵循专业标准的要求执行业务，出具报告
B、深入了解被审计单位所在行业的情况及被审计单位的业务
C、会计师事务所承接任何业务时，都必须按照业务约定书准则的要求与委托人签订业务约定书
D、注册会计师必须审慎选择被审计单位，尤其对陷入财务和法律困境的被审计单位要特别注意
12、【多选题】2. 会计师事务所能够证明以下情形之 一时，可以不承担责任的有（ ） 。
A、已经遵守执业准则、规则确定的工作程序井保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误
B、审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或不实的证明文件，注册会计师未能发现虚假或不实
C、已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明
D、为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记时己补足出资
13、【多选题】3.在下列情形中，应认定会计师事务所与被审计单位承担连带责任的有（ ）。
A、.与被审计单位恶意串通
B、明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
C、明知被审计单位示意作不实报告，而不予拒绝
D、未根据执业准 则、规则执行必要的审计程序
14、【多选题】下列关于注册会计师法律责任认定的相关说法中，不正确的有（ ） 。
A、如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时也不能发现某项重大舞弊行为，但是，注册会计师仍然存在过失，需要承担法律责任
B、证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作 、出具的审计报告如有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，无论何种原因均应当与发行人、上 市公司承担连带赔偿责任
C、只要注册会计师未查出被审计单位财务报表中的错报， 则必须承担法律责任
D、注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，仍出具元保留意见的审计报告，应属于重大过失
15、【多选题】5 .下列关于会计师事务所和注册会计师法律责任的说法中，恰当的有（ ）
A、. 违约、过失和欺诈是引起注册会计师的法律责任的重要原因
B、对会计师事务所来说，民事责任 一般是指经济赔偿
C、对注册会计师来说，行政责任包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书以及罚款
D、一般来说，因违约和过失可能引起注册会计师的行政责任和民事责任，因欺诈可能 引起注册会计师的民事责任和刑事责任。
16、【多选题】甲会计师事务所承接 A 公司 2014 年度财务报表审计业务，审计项目组成员李强的妻子在 A 公司财务部担任成本核算一职，针对可能对独立性产生的不利影响，项目组以下做法中，正确的有（ ）。
A、评价不利影响的严重程度
B、合理安排李强的工作，让其负责的投资和筹资循环的审计
C、合理安排李强的工作，让其负责生产与存货循环的审计
D、将李强调离审计项目组
17、【判断题】注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚假的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。（ ）
18、【判断题】法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的执业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。（ ）
19、【判断题】应有的执业谨慎指的是注册会计师应当具备足够的专业知识和业务能力，按照职业准则的要求执业。 （ ）
20、【判断题】注册会计师在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。（ ）
21、【判断题】在绝大多数情况下，当注册会计师未能发现重大错报并出具了错误的审计意见时，就可能产生注册会计师是否恪守应有的执业谨慎的法律问题。（ ）
22、【判断题】一般来说，因违约和过失可能引起注册会计师的行政责任和民事责任，因欺诈可能引起注册会计师的民事责任和刑事责任。
3.2具体审计目标
3.3审计过程
1、【单选题】审计过程的最后工作是：（ ）
A、完成审计工作和编制审计报告
B、审计报告
C、完成计划编制
D、填写审计委托书
2、【多选题】审计过程包括以下几个方面（ ）
A、接受业务委托
B、计划审计工作
C、实施风险评估程序
D、实施控制测试和实质性程序
3、【多选题】接受业务委阶段的主要工作包括：（ ）
A、了解和评价审计对象的可审性
B、决策是否考虑接受委托
C、商定合同条款
D、签订审计合同
4、【判断题】会计师事务所应当按照会计准则的规定，谨慎决策是否接受或保持某客户关系和具体审计业务。（ ）
5、【判断题】所谓风险评估程序，是指注册会计师实施的了解被审计单位及其环境并识别和评估财务报表重大错报风险的程序。（ ）
3.4审计目标
1、【单选题】在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（ ）。
A、.选择和运用恰当的会计政策
B、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
C、.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D、选择适用的会计准则和相关会计制度
2、【单选题】以下说法中不正确的是（ ）。
A、职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问
B、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序
C、.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证
D、.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
3、【单选题】注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收 账 款——A公司100 贷：主营业务收入100，主通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（ ）认定存在问题。
A、.发生
B、准确性
C、完整性
D、权利和义务
4、【单选题】在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（ ）。
A、.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备
B、年后开出的支票是否未计入报告期报表中
C、存货的跌价损失是否已抵减
D、固定资产是否有用作抵押的
5、【单选题】在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（ ）。
A、.实现的销售是否均已登记入账
B、关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露
C、.将下期交易提前到本期入账
D、有价证券的金额是否予以适当列示
3.5审计责任
1、【单选题】经济责任审计通常是以经济组织主要负责人( )期间为审计期。
A、一年
B、二年
C、三年
D、整个任职
2、【单选题】对注册会计师具有强制性的法定要求是( )。
A、独立审计具体准则
B、执业规范指南
C、会计制度
D、审计约定书
3、【多选题】管理层应当认可并理解其对财务报表的责任，包括( )。
A、按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映
B、管理层对与财务报表相关内部控制的设计、运行与维护承担完全责任
C、如果管理层不认可或不理解其对财务报表的责任，则注册会计师只能考虑出具非无保留意见
D、向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息
4、【判断题】审计责任是注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任。（ ）
5、【判断题】在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着相同的责任（ ）
3.6自主学习三
1、【单选题】下列事项被审计单位（ ）违反了权利和义务认定和表达与披露的认定。
A、未将作为抵押物的房屋披露
B、将未发生的销售登记入账
C、将未发生的费用登记入账
D、未计提坏账准备
2、【单选题】在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（ ）
A、审计重要性水平
B、函证回函情况下
C、存货盘点计划
D、企业管理当局的品行。
3、【单选题】注册会计师在审查销售业务时，发生被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录，函证实质性湍流工证实，该笔销售实际取得收入900万元，那么管理当局的（ ）认定存在问题。
A、存在或发生
B、权利与义务
C、计价或分摊
D、表达与披露
E、完整性
4、【单选题】注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借应收账款——A公司100万元，贷：主营业务收入100万元”通过涵证A公司，检查销货记录证实，A公司实际欠款60万元，对方多计销售数量40%，那么，管理当局的（ ）认定存在问题。
A、存在或发生
B、完整性
C、计价或分摊
D、表达与披露
5、【单选题】管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（ ）
A、存在或发生
B、完整性
C、计价或分摊
D、表达与披露
6、【单选题】下列审计程序和概念，（ ）必须运用在审计实施阶段。
A、了解内部控制和符合性测试
B、重要性
C、分析性复核
D、实质性测试
7、【单选题】会计师事务所在签订审计业务约定书之前，应对自身的胜任能力进行评价，评价的内容不包括下列各项中的（ ）
A、执行审计的能力
B、事务所的独立性
C、保持应有的谨慎的能力
D、审计单位的品质
8、【单选题】8.对于上市公司而言，高估资产和收入应当是审查的重点。在对上市公司以下各项目中的（ ）来说，注册会计师应以核实其是否发生为主。
A、应收账款
B、所有者权益
C、固定资产
D、营业费用
9、【单选题】在被审计单位应协助注册会计师的工作中,( )是在现场之前进行的。
A、备齐所需的资料
B、解释有关询问
C、配合相应的审查
D、代编工作底稿。
10、【单选题】10.在下列有关审计业务的约定书的内容中，（ ）可随着被审计单位的不同而变化。
A、签约双方的义务
B、审计报告的使用责任
C、出其审计报告的时间
D、签约双方的责任
11、【多选题】1. 注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定通常分为下列类别：
A、发生
B、完整性
C、准确性
D、截止
E、分类
F、权利和义务
12、【多选题】对于（ ）报表项目，注册会计师应侧重验证其“存在性”
A、存货
B、销售收入
C、应收账款
D、现金
13、【多选题】完整性认定主要与下列（ ）项目的低估有关。
A、应付账款
B、应收账款
C、应付票据
D、应收票据
14、【多选题】会计师事务所签订审计业务约定书之前，应对自身的胜任能力进行评价。评价的内容包括下列各项中的（ ）
A、执行审计的能力
B、事务所的独立性
C、保持应有谨慎的能力
D、会计师事务所的质量控制情况
15、【多选题】为了确定基础性会计资料及其他资料中包含的住处是否可靠，是否能成为编制会计报表的依据，注册会计师可以通过（ ）两种方式加以判断。
A、询问内部审计人员
B、进行控制测试
C、实施实质性测试
D、利用专家工作
16、【判断题】1.审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与之间在法律上生效的契约。（ ）
17、【判断题】“存在或发生”认定解决的问题是管理当局是否把那些不应包括的项目列入了会计报表，并不涉及所报告的金额是否正确（ ）
18、【判断题】当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加（ ）
19、【判断题】注册会计师对列报运用的认定通常分为下列类别：发生及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价。（ ）
20、【判断题】如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性的认定（）
21、【判断题】审计业务约定书既可证明被审计单位承担的会计责任，又可证明会计师事务所应履行的义务（ ）
22、【判断题】抵押，则应以暗示性的方式在会计报表的附注中予以认定（ ）
23、【判断题】审计业务的约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式（ ）
24、【判断题】9.在审计业务约定书的“签约双方的义务”部分，均明确包含了会计师事务所与被审计单位双方关于审计费用的内容（ ）
25、【判断题】10.会计师事务所与委托者签订审计业务约定书的前提是，已委派注册会计师了解了被审计单位的基本情况。（ ）
4.6单元测验
1、【单选题】下列不适用函证的项目是（ ）。
A、库存现金
B、银行存款
C、由其他单位代为保管、加工或销售的存货
D、应收账款
2、【单选题】逆查法应先从（ ）。
A、原始凭证
B、记账凭证
C、会计账簿
D、会计报表
3、【单选题】（ ）是指审计人员为了获取影响财务报表认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
A、询问
B、检查记录或文件
C、函证
D、观察
4、【单选题】下列不适用分析程序的项目是（ ）。
A、主营业务收入的完整性
B、管理费用真实性
C、应收账款的合理性
D、存货内部控制的有效性
5、【单选题】（ ）是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。
A、检查记录或文件
B、询问
C、函证
D、重新计算
6、【单选题】（ ）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
A、函证
B、询问
C、分析程序
D、观察
7、【单选题】（ ）是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
A、计算
B、检查
C、分析程序
D、比较
8、【单选题】通过对样本的测定结果来推断总体金额的统计抽样方法是（ ）。
A、变量抽样
B、属性抽样
C、统计抽样
D、非统计抽样
9、【多选题】审计方法一直随着审计环境的变化而不断地改进，先后经历了（ ）。
A、业务循环审计
B、会计报表审计
C、账项基础审计
D、制度基础审计
E、风险导向审计
10、【多选题】（ ）是根据取证顺序与会计核算顺序的关系来区分的。
A、顺查法
B、抽查法
C、详查法
D、逆查法
E、检查法
11、【多选题】在实务中对库存现金、存货等常用的“监盘”是一项复合程序，由（ ）构成。
A、检查记录或文件
B、观察
C、检查有形资产
D、重新执行
12、【多选题】检查记录或文件适用于下列：（ ）。
A、银行存款总账
B、保险柜内的现金
C、销售发票记账联
D、应收账款明细账
13、【多选题】函证的方式有（ ）。
A、逆查
B、积极式
C、顺查
D、消极式
14、【多选题】审计抽样按照抽样决策的依据不同可分为（ ）。
A、统计抽样
B、非统计抽样
C、属性抽样
D、变量抽样
E、重复抽样
15、【判断题】检查记录或文件仅是对以纸质形式存在的记录或文件进行审查。（ ）
16、【判断题】通过询问可以从客户获得大量的证据，而且可以作为结论性证据。（ ）
17、【判断题】正因为函证来自于独立于被审计单位的第三方，所以受到高度重视、被经常使用。（ ）
18、【判断题】重新执行是指审计人员察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。（ ）
19、【判断题】现代审计已建立和运用完善的抽样技术，因此，详查法已不再适用。 （ ）
20、【判断题】在审计抽样中，抽样规模过小，审计质量难以保证；而抽样规模过大，就会加大审计成本，失去抽样的意义。 （ ）
21、【判断题】在统计抽样和非统计抽样中，审计人员评价样本结果运用的都是职业判断。( )
4.7自主学习四
1、【单选题】顺差法不适用于（）
A、规模较小、业务量少的审计项目
B、内部控制制度较差的审计项目
C、规模较大、业务量大的审计项目
D、重要的审计项目
2、【单选题】下列各项中，不属于抽查法的优点是（）
A、审计成本较低
B、能明确审查重点
C、审计风险较小
D、审计效率较高
3、【单选题】下列有关函证的说法中，正确的是（ ）
A、在受托代销时，函证能为计价认定提供证据
B、通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标
C、函证的截止日通常为资产负债表日
D、无论如何都应该对应收账款实施函证
4、【单选题】（）最适用于详查法
A、被审计单位规模较小
B、被审计单位业务较单一
C、被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为
D、被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好
5、【单选题】5.（）顺查法的优点
A、节约人力、物力和时间
B、高效率
C、低成本
D、能收集到证明审计事项的完整证据
6、【单选题】6.逆查法适用于下列（）特点的被审计单位
A、规模较大
B、业务管理较好
C、业务较简单
D、管理较混乱
7、【单选题】7.逆查法的关键技术在于（）
A、审阅分析原始凭证
B、核对总账科目及其所属明细账
C、进行账实核对
D、查阅和分析会计报表
8、【单选题】8.顺查法的起点是对（）进行审查分析
A、明细账
B、总账
C、原始凭证
D、记账凭证
9、【单选题】9.以下情形不适用询问的是（）
A、询问内容不涉及保密
B、被调查人无打击报复的顾虑
C、被询问人不善言谈且有语言障碍
D、询问的内容只是一般性问题
10、【单选题】应收账款的审计较多运用（）审计方法
A、审阅法
B、核对法
C、函证法
D、盘点法
11、【多选题】1.审查书面资料的方法按审查资料的顺序分为（）
A、详查法
B、抽查法
C、顺查法
D、逆查法
12、【多选题】审计人员在选用审计方法时，应注意（）
A、考虑审计证据的数量
B、要适应审计方式
C、要考虑审计人员的胜任能力
D、要联系被审计单位的实际情况
13、【多选题】4.实施函证的项目有以下（）特征
A、金额较大的项目
B、账龄较长的项目
C、交易频繁但余额较小的项目
D、重大关联方交易
14、【多选题】5.以下（）情况可以采用消极函证方式
A、重大错报风险评估为低水平
B、涉及大量余额较小的账户
C、预期不存在大量错误
D、相信被询证者认真对待函证
15、【多选题】分析程序的目的是（）
A、用做风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。
B、当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用做实质性程序。
C、在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。
D、职业道德的要求
16、【多选题】顺查法的优点是（）
A、审查仔细而全面审计结果较为准确
B、节约审计的时间和精力
C、审计结果较为准确
D、有利于提高审计的工作效率
17、【多选题】8. 逆查法的优点是（）
A、审查仔细而全面审计结果较为准确
B、节约审计的时间和精力
C、审计结果较为准确
D、有利于提高审计的工作效率
18、【多选题】9.详查法的优点是（）
A、对会计工作中的错弊行为能揭露无遗
B、能够做出较精确的审计结论
C、使审计人员从简单而繁杂的数字中解脱出来，极大地提高工作效率
D、降低审计成本
19、【多选题】10.抽查法的优点是（）
A、对会计工作中的错弊行为能揭露无遗
B、能够做出较精确的审计结论
C、使审计人员从简单而繁杂的数字中解脱出来，极大地提高工作效率
D、降低审计成本
20、【判断题】1.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。
21、【判断题】2.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。
22、【判断题】函证法属于“证实客观事物”的方法。
23、【判断题】5.如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下都必须回函。
24、【判断题】在控制测试和实质性程序中，分析程序均适用
25、【判断题】7.现代审计已建立和运用完善的抽样技术，因此详查法就不再适用
26、【判断题】询证函一般以被审计单位名义签发，因此回函也由被审单位回收
27、【判断题】9.询问被审计单位管理层是注册会计师审计或有事项的重要方法
28、【判断题】10.如果收到的应收账款回函都无差异，就表明全部应收账款都是正确的。
29、【简答题】3.为了确定被审计单位是否存在已减少的固定资产未入账的情况，审计人员准备实施的下列审计程序中恰当的是（）
5.7单元测验
1、【单选题】实物证据通常用来证明（ ）。
A、实物资产的所有权
B、实物资产的存在
C、实物资产的计价准确性
D、有关会计记录的正确性
2、【单选题】审计人员在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ ）。
A、向债务人进行函证所收回的回函
B、监盘存货的盘点表
C、银行对账单
D、被审单位应收账款总账及其明细账
3、【单选题】审计人员通常对应收账款余额或银行存款余额进行测试时，最常用的程序是（ ）。
A、检查文件或记录
B、重新执行
C、函证
D、观察
4、【单选题】关于审计证据的论述，下列说法不正确的是（ ）。
A、证据数量越多越好
B、证据要取证及时
C、证据要具有相关性
D、审计证据数量多少与证据证明力的强弱有关
5、【单选题】以下关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（ ）。
A、以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B、内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠
C、电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D、从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
6、【单选题】注册会计师在检查A地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实该公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是（ ）。
A、A地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录
B、A地产公司保存的此项固定资产的购买发票
C、A地产公司保存的关于此项固定资产的性能的说明
D、A地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函
7、【单选题】审计工作底稿的所有权应该属于（ ）。
A、委托单位
B、被审计单位
C、执行业务的会计师事务所
D、编制工作底稿的审计人员
8、【单选题】审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（ ）天内。
A、30
B、45
C、60
D、120
9、【单选题】按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（ ）起至少保存十年。
A、审计报告定稿日
B、审计报告日
C、财务报表公布日
D、后续审计中止日
10、【单选题】审计人员为明确被审计单位的会计责任获取的下列证据中，无效的审计证据是（ ）。
A、审计业务约定书
B、管理层声明书
C、律师声明书
D、管理建议书
11、【单选题】在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（ ）。
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
12、【单选题】审计业务约定书应属于（ ）工作底稿。
A、当期档案
B、不属于工作底稿
C、永久性档案
D、管理层声明书
13、【多选题】审计工作底稿，是指审计人员对( )作出的记录。
A、制定的审计计划
B、实施的审计程序
C、获取的审计证据
D、确定的审计意见
14、【多选题】审计人员判断审计证据是否充分、适当，应当考虑下列主要因素：（ ）。
A、审计证据的类型与获取途径
B、具体审计项目的重要性
C、审计人员的审计经验
D、审计过程中是否发现错误或舞弊
15、【多选题】审计证据的特征是指审计证据的（ ）。
A、充分性
B、适当性
C、风险性
D、相关性
16、【多选题】下列有关审计可靠性的表述中，适当的有（ ）。
A、从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B、间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
C、获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠
D、从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠
17、【多选题】审计人员制作审计工作底稿的主要目的是（ ）。
A、帮助审计人员规范审计工作
B、为将来审计业务提供参考意见
C、证实审计人员的审计意见
D、使客户了解审计业务的执行情况
18、【多选题】审计工作底稿的三级复核制指的是( )为复核人的一种复核制度。
A、主任会计师
B、注册会计师
C、项目经理
D、部门经理
19、【多选题】审计证据的适当性是指审计证据的（ ）。
A、数量足够
B、合法性
C、可靠性
D、相关性
20、【多选题】审计人员在制作审计工作底稿时的做法，错误的有（ ）。
A、在出审计报告之前，统一制作审计工作底稿
B、将从企业员工处听来的关于产品质量存在问题的议论列入工作底稿
C、将所有审计事项的审计过程列入统一制作的审计工作底稿
D、将审计过程中收集到的重要、必要证据列入审计工作底稿
21、【多选题】注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（ ）。
A、错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B、审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C、证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多
D、获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
22、【多选题】下列（ ）文件通常应作为审计工作底稿保存。
A、重大事项概要
B、财务报表草表
C、有关重大事项的来往信件
D、对被审计单位文件记录的复印件
23、【多选题】下列各项属于永久性档案的是（ ）。
A、被审计单位背景资料
B、审计完成阶段工作底稿
C、法律事项资料
D、审计计划阶段工作底稿
24、【多选题】下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中正确的是（ ）。
A、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量
B、审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量
C、错报风险越大，需要的审计证据可能越少；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越多
D、审计人员可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷
25、【判断题】审计工作底稿与审计证据之间存在着密切的联系。审计人员所获取的每一个审计证据都要通过审计工作底稿加以记载，反之，每一张工作底稿都为证明被审计单位的财务报表是否存在重大错报提供了审计证据。（ ）
26、【判断题】询问是指审计人员仅以口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。（ ）
27、【判断题】注册会计师向被审计单位管理层出具的管理建议书等审计工作底稿，按照准则的规定至少应当保存10年。（ ）
28、【判断题】注册会计师对于直接从被审计单位获取的有关合同、章程等重要文件，如欲形成审计工作底稿，必须自行复印，并将复印件与原件相核对。（ ）
29、【判断题】由审计人员编制的审计工作底稿所有权属于该审计人员。（ ）
30、【判断题】查询所取得的证据可靠性较强，能作为基本证据。（ ）
31、【判断题】口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。 ( )
32、【判断题】重要的审计证据是指金额大的证据，金额小的证据不是重要的审计证据。（ ）
33、【判断题】注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。 ( )
34、【判断题】审计证据的充分性是指审计人员收集到的审计证据的数量足以证明被审计事项的真相，因此审计证据的数量越多越好。（ ）
35、【判断题】注册会计师在对某企业进行年报审计时，直接根据存货的收、发、结存的会计记录计算出来的存货的账面价值确认资产负债表中的存货项目。（ ）
36、【判断题】当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。（ ）
5.8自主学习五
1、【单选题】下列关于审计程序的说法中不正确的是（ ）
A、检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
B、观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
C、对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
D、分析程序包括调査识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系
2、【单选题】注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量之间的关系正确的是( )
A、同向
B、反向
C、比例
D、不存在关系
3、【单选题】注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是( )
A、购货发票
B、销货发票
C、采购订货单副本
D、应收账款询证函回函
4、【单选题】作为内部证据的会计记录，在下列情形中可靠性较强的是（ ）
A、在外部流转
B、经注册会计师验证
C、有健全有效的内部控制制度
D、被审计单位管理当局声明
5、【单选题】以下关于审计证据可靠性的表述中，不正确的是（ ）
A、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
B、内部控制有效时内部生成的审计比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
C、注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠
D、直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠
6、【单选题】下列关于审计证据的充分性和适当性表述中，不正确的是（ ）
A、充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
B、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
C、如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
D、如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见
7、【单选题】注册会计师在审计过程中形成的审计工作底稿的所有权应当属于（ ）。
A、被审计单位
B、会计师事务所
C、注册会计师个人
D、预期使用者
8、【单选题】以下关于审计工作底稿的存在形式表述正确的是（ ）
A、只能以纸质形式存在
B、只能以纸质或电子形式存在
C、可以以纸质、电子或其他介质形式存在
D、—份工作底稿，只能以同一种形式存在
9、【单选题】会计师事务所在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的。注册会计师实施的以下工作中不恰当的是（ ）。
A、删除或废弃部分审计工作底稿
B、对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C、对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D、记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据
10、【单选题】注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（ ）
A、.询问
B、检查控制执行留下的书面证据
C、观察
D、重新执行
11、【单选题】( ）的证明力最强 。
A、实物证据
B、书面证据
C、口头证据
D、环境证据
12、【单选题】( ）是审计证据适当性的核心内容 。
A、相关性和可靠性
B、审计证据的数量
C、审计证据的质量
D、审计证据的来源
13、【单选题】( ）是审计证据的两个重要特征，两者缺 一不可 。
A、. 充分性和适当性
B、充分性和相关性
C、相关性和适当性
D、可靠和相关性
14、【单选题】下列有关函证的说法不正确的是（）
A、询证函由被审计单位寄发
B、回函直接寄到会计师事务所
C、询证函可由被审计单位书写
D、存放在外地的存货可以通过函证验证
15、【单选题】审计工作底稿的归档期限是（ )
A、审计报告日后30天
B、审计报告日后60天
C、审计业务约定书后60天
D、审计业务终止后90天
16、【多选题】注册会计师在获取和评价审计证据的充分性和适当性时，特别要考虑的因素有（ ）
A、对文件记录可靠性的考虑
B、使用被审计单位生成信息时的考虑
C、证据相互矛盾时的考虑
D、获取审计证据时对成本的考虑
17、【多选题】下列关于分析程序运用的目的中，表达恰当的有（ ）。
A、用做风险评估程序分析程序，是为了了解被审计单位及其环境
B、用做风险评估程序分析程序，是为了了解被审计单位内部控制
C、当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检査风险降至可接受的水平时，分析程序可以用做实质性程序
D、在审计结束或临近结束时，运用分析程序是为了对财务报表进行总体复核的目的
18、【多选题】以下有关分析程序在风险评估程序中的具体运用中，正确的表达有（ )
A、注册会计师可以将分析程序与函证和监盘程序结合运用，以获取对被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险
B、在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较
C、如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致，注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险
D、注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序
19、【多选题】在确定实质性分析程序使用的数据是否可靠时，注册会计师应当考虑以下因素（ ）
A、可获得信息的来源
B、可获得信息的可比性
C、可获得信息的性质和相关性
D、与信息编制相关的控制
20、【多选题】在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑（ ）
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D、—种审计程序往往只能取得某一认定的审计证据
21、【多选题】以下关于分析程序的各种表达中不恰当的有（ ）
A、分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价
B、风险评估程序中运用分析程序的主要目的在于识别财务报表中的错报
C、在总体复核阶段实施的分析程序，主要在于强调并解释财务报表项目自上个会计期间以来发生的重大变化，以证实财务报表中列报的所有信息与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致，与注册会计师取得的审计证据一致
D、在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑出具审计报告
22、【多选题】7.以下关于审计工作底稿的归档和保存的说法，不正确的是（ ）。
A、在审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行修改或增加
B、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响
C、审计报告日后发现例外情况，要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论，此时归档后的审计工作底稿会发生变动
D、审计工作底稿的归档期限是签约后60天内
23、【多选题】8.注册会计师应当及时编制审计工作底稿，其主要目的体现在（ )
A、提供充分、适当的记录作为审计报告的基础
B、提高审计工作的质量
C、提供证据证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作
D、便于对审计结论进行有效复核和评价
24、【多选题】9.审计工作底稿在计划和执行审计工作中发挥着重要作用，下列对编制审计工作底稿的目的陈述中恰当的有（ ）
A、审计工作底稿是形成审计报告的基础
B、审计工作底稿可用于会计师事务所质量控制复核
C、审计工作底稿可用于监管会计师事务所对审计准则的遵循情况
D、审计工作底稿可作为注册会计师涉诉时向法庭提供的证明其按照审计准则的规定执行了审计工作的证据
25、【多选题】注册会计师在决定审计工作底稿的格式、要素和范围时，应考虑的因素中恰当的有（ ）。
A、不同的审计程序得到不同的审计工作底稿格式和要求也会有所不同
B、如果是已识别的重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容无须那么多
C、如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论时，需要记录结论或结论的基础
D、审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、内容和范围有直接影响
26、【多选题】11.为了明确审计工作底稿的编制者和复核者的责任，每一张审计工作底稿需要 对此进行记录。下列关于审计工作底稿标题中应记录的编制者和复核者，描述恰当的有（）
A、执行人完成该项审计工作的日期
B、执行人、执行时间
C、复核人完成工作日期
D、复核人、复核日期
27、【多选题】12.下列各项审计证据中，属于来自被审计单位内部证据的有（ ） 。
A、被审计单位己对外报送的财务报表
B、被审计单位提供的银行对账单
C、被审计单位律师关于未决诉讼的声明书
D、被审计单位管理层声明书
28、【多选题】13.下列关于审计证据的可靠性的标准判断叙述中，错误的有（ ） 。
A、审计人员间接获取的或推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更为可靠
B、经过加工汇总的业务凭证比直接产生于经济活动的业务凭证更为可靠
C、从被审计单位外部取得的证据比从内部取得的证据更为可靠
D、从原件获取的审计证据比从传真或复印获取的审计证据更为可靠
29、【多选题】14.下列表述中，不正确的有（ ） 。
A、注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是 一般的审计项目，均应考虑成本效益原则
B、审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关
C、从外部独立来源获取的审计证据 一定比从其他来源获取的审计证据更可靠
D、注册会计师在考虑审计证据的相关性时，应当考虑的 一个内容就是直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
30、【多选题】15.下列有关说法中，不正确的有（ ） 。
A、.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质审计证据不一致，可能表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序
B、在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报
学习通审计基础（第四期）
一、什么是审计基础
审计基础是指在进行企业审计工作之前，必须掌握的基础知识体系。这些基础知识包括会计学、税法、财务管理、统计学、信息技术等方面的知识，是进行审计工作的基础。
二、为什么要学习审计基础
学习审计基础，可以帮助审计人员更好地理解企业的会计、财务和经营状况，从而更好地开展审计工作。同时，审计基础还可以帮助审计人员提高自身的专业水平和综合素质，更好地适应市场需求。
三、审计基础的内容
审计基础主要包括以下方面的内容：
- 会计学基础知识：包括会计核算、会计制度、财务报表分析等。
- 税法基础知识：包括税法规定、税收筹划、税务检查等。
- 财务管理基础知识：包括财务预算、资金管理、成本控制等。
- 统计学基础知识：包括统计分析、抽样调查、数据处理等。
- 信息技术基础知识：包括计算机应用、网络安全、数据库管理等。
四、如何学习审计基础
学习审计基础，需要具备良好的学习方法和习惯。以下是一些学习审计基础的方法和建议：
- 理论知识与实践相结合：在学习理论知识的同时，要结合实际情况，进行案例分析和实际操作。
- 多角度学习：审计基础涉及多个方面的知识，需要从多个角度进行学习，例如可以参加培训班、阅读相关书籍和资料、与同行交流等。
- 积极参与实践：参与实践工作，积累实际经验，可以帮助更好地理解理论知识。
- 不断反思和总结：学习过程中，要不断反思和总结，发现不足，及时调整学习方法。
五、总结
学习审计基础是进行审计工作的前提和必要条件，也是审计人员不断提高自己综合素质的过程。希望每一位从事审计工作的同行，能够加强自身的学习和提高，不断创新和进步。
学习通审计基础（第四期）
一、什么是审计基础
审计基础是指在进行企业审计工作之前，必须掌握的基础知识体系。这些基础知识包括会计学、税法、财务管理、统计学、信息技术等方面的知识，是进行审计工作的基础。
二、为什么要学习审计基础
学习审计基础，可以帮助审计人员更好地理解企业的会计、财务和经营状况，从而更好地开展审计工作。同时，审计基础还可以帮助审计人员提高自身的专业水平和综合素质，更好地适应市场需求。
三、审计基础的内容
审计基础主要包括以下方面的内容：
- 会计学基础知识：包括会计核算、会计制度、财务报表分析等。
- 税法基础知识：包括税法规定、税收筹划、税务检查等。
- 财务管理基础知识：包括财务预算、资金管理、成本控制等。
- 统计学基础知识：包括统计分析、抽样调查、数据处理等。
- 信息技术基础知识：包括计算机应用、网络安全、数据库管理等。
四、如何学习审计基础
学习审计基础，需要具备良好的学习方法和习惯。以下是一些学习审计基础的方法和建议：
- 理论知识与实践相结合：在学习理论知识的同时，要结合实际情况，进行案例分析和实际操作。
- 多角度学习：审计基础涉及多个方面的知识，需要从多个角度进行学习，例如可以参加培训班、阅读相关书籍和资料、与同行交流等。
- 积极参与实践：参与实践工作，积累实际经验，可以帮助更好地理解理论知识。
- 不断反思和总结：学习过程中，要不断反思和总结，发现不足，及时调整学习方法。
五、总结
学习审计基础是进行审计工作的前提和必要条件，也是审计人员不断提高自己综合素质的过程。希望每一位从事审计工作的同行，能够加强自身的学习和提高，不断创新和进步。
