中国大学国家税收_3章节答案(mooc完整答案)
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章节测试
1、中国章节征税依据的大学答案答案是（）权力
A、A产权
B、税收B所有权
C、完整C物权
D、中国章节D行政权
2、大学答案答案税收与其他财政收入形式的税收区别点是（）
A、A税收形式特征
B、完整B税收本质
C、中国章节C国家政体
D、大学答案答案D国家主体
3、税收中国周朝典型的完整财政收入形式叫（）
A、A租庸调
B、中国章节B九赋制
C、大学答案答案C田赋
D、税收D一条鞭法
4、什么因素导致纳税人与负税人之间不一致（）
A、A纳税人不同
B、B税种不同
C、C存在税负转嫁
D、D商品紧缺性
5、下列各项中主要影响纳税人税收负担的是（）
A、A征税对象
B、B税率
C、C纳税环节
D、D纳税期限
6、我国现行增值税属于（）税
A、A所得税
B、B价外税
C、C价内税
D、D财产税
7、当前发达国家的税制结构主要是（）
A、A商品税为主
B、B所得税为主
C、C财产税为主
D、D土地税为主
8、我国当前有多少种税收（）
A、A33
B、B24
C、C18
D、D15
9、税收特征是指（）
A、A灵活性
B、B强制性
C、C无偿性
D、D固定性
10、税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范。
第二章 中国增值税
章节测试
1、中国现行增值税属于（）类型
A、A生产型
B、B收入型
C、C消费型
D、D全额型
2、总分支机构不在同一地区，纳税人身份认定手续为（）
A、A分别在机构所在地认定
B、B统一按照总机构标准
C、C分支机构合并到总机构认定
D、D分支机构免于认定
3、有形动产租赁经营使用的增值税税率为（）%
A、A3
B、B6
C、C9
D、D13
4、进口商品征税价格一般选用（）价格
A、A CIF
B、B FOB
C、C COD
D、D FREE
5、可以扣减销售额的经营行为有（）
A、A 销售折扣
B、B折扣方式销售
C、C以旧换新
D、D还本销售
6、小规模纳税人增值税纳税期限为（）
A、A一个月
B、B一个季度
C、C半年
D、D一年
7、下列哪些属于视同销售行为（）
A、A将货物交付其他单位或者个人代销
B、B将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C、C将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
D、D将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给其他单位或者个人
8、我国出口货物的增值税制度包括（）
A、A免抵退税
B、B先征后退
C、C零税率征税
D、D免税
9、不得开具增值税专用发票的情形有（）
A、A高技术企业
B、B生活服务业
C、C购买方为消费者个人的
D、D免税交易
10、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者不需要缴纳增值税。
第三章 中国关税与其他税费
章节测试
1、2016年7月1日起资源税实行全面（）改革
A、A从量计征
B、B从价计征
C、C量价结合
D、D以量为主
2、土地增值税的税率为（）
A、A单一比例税率
B、B全额累进税率
C、C七级超额累进税率
D、D四级超率累进税率
3、城镇土地使用税的计税方法采用（）
A、A比例税率
B、B累进税率
C、C定额税率
D、D浮动税率
4、现行车船税可以归类为（）
A、A财产税
B、B行为税
C、C购置税
D、D使用税
5、甲乙丙三方签订一份价值10亿元工程承包建设合同，并经某监理公司鉴证，四家单位各持一份合同。各自需要缴纳的印花税为（）百万元。
A、A甲公司600
B、B甲乙丙三方各自300
C、C甲乙丙三方各自100
D、D四方各自300
6、契税的纳税人为（）
A、A房产卖出方
B、B房产买入产权人
C、C房产中介
D、D由房产买卖双方共担
7、下列哪项符合原产地标准（）
A、A全部在当地生产
B、B全部在未知外地生产
C、C在当地新增价值超过30%
D、D加工后改变税类
8、下列属于车辆购置税征税范围的车辆有（）
A、A汽车
B、B摩托车
C、C农用运输车
D、D电车
9、在农村的企业城市维护建设税按照1%缴纳。
10、耕地占用税是对于在中国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事农业建设的单位个人征税。
第四章中国关税与其他税费
章节测试
1、我国高新技术企业企业所得税适用税率为（）
A、A 25%
B、B 20%
C、C 15%
D、D 5%
2、企业所得税法关于销售货物的所得来源地判定标准是（）
A、A发货地
B、B交易活动发生地
C、C生产企业所在地
D、D购买企业所在地
3、劳务所得的所得来源地为（）
A、A 行使劳务者的居住地
B、B 接受劳务者的居住地
C、C 劳务中介机构所在地
D、D 劳务发生地
4、企业遇到财务会计法律法规与税法不一致的情况，正确处理方法为，平时账务按照财务会计法律法规处理，纳税申报时按照（）处理。
A、A税法
B、B 财务会计法律法规
C、C企业选择
D、D平时方法
5、从2018年开始，企业职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、A 1.5%
B、B2.5%
C、C5%
D、D8%
6、下列固定资产不得税前计提折旧的有（）
A、A房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B、B以融资租赁方式租出的固定资产
C、C以经营租赁方式租入的固定资产
D、D单独估价作为固定资产入账的土地
7、企业所得税是对企业总收入征税。
8、实际联系指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
9、上一年度出现亏损，今年有盈利的情况下，先弥补亏损，再补亏后的利润纳税。
10、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
第五章 个人所得税
章节测试
1、一项日本京都人的专利技术授权韩国仁川某人在威海使用，其威海经营部支付许可费用100万元人民币，产成品销往美国。这笔许可费用的所得来源地是（）。
A、A日本京都
B、B韩国仁川
C、C中国威海
D、D美国
2、马来西亚吉隆坡客商转让一处广州房产给香港客商，1000万元港币转让费通过日本三菱银行在新加坡支付，该笔转让费的所得来源地是（）。
A、A中国广州
B、B马来吉隆坡
C、C日本
D、D新加坡
3、纽约约翰森购买在纽交所上市的杭州阿里巴巴股份有限公司1万股股票，2019年4月6日分得股息3510么美元。中国有没有对该笔股息的征税权？
A、A有
B、B没有
C、C与美国协商解决
D、D哪里转让哪里征
4、泰安市民林**2019年购买彩票中奖2.5亿元，其彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为（）万元。
A、A11250
B、B5000
C、C4000
D、D2500
5、2019年紫萱有应纳税所得额100万元，她当年向当地少儿基金会捐赠40万元。她实际计税应纳税所得（）万元。
A、A100
B、B70
C、C60
D、D20
6、个人所得税的基本功能有（）
A、A组织财政收入
B、B进行收入调节
C、C实现贫困家庭脱贫
D、D反经济周期调节
7、中国个人所得税关于居民身份确认的法律标准包括（）
A、A有中国户口
B、B 无住所在中国境内居住满183天
C、C 在中国有住所
D、D与中国人有血缘关系
8、北京尹三在日本彩票中奖收入折合人民币15万元，已经在日本缴税5.7万元，回国后涉税行为下列说法正确的有（）
A、A免税
B、B可以申请抵免
C、C扣除5.7万元后缴税
D、D扣除3万元后缴税
9、下列税法正确的有（）
A、A 2019年全年奖金不并入综合所得，单独均摊到12个月计税。
B、B 2022年后取得的全年奖金不并入综合所得计税。
C、C 居民个人取得股票期权激励，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得计税。
D、D居民个人取得股票期权激励，在2020年12月31日前，并入当年综合所得计税。
10、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形有（）
A、A从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。
B、B取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。
C、C纳税年度内预缴税额低于应纳税额。
D、D纳税人申请退税。
第六章 税收征收管理与税务救济
章节测试
1、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。
A、A 一周
B、B 10
C、C 15
D、D 一个月
2、纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关可在其纳税期之前责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。
A、A 交纳罚款
B、B 承认错误
C、C 提供纳税担保
D、D 注销经营资格
3、我国专司税务案件查处的税务机构是（）
A、A 局长办公室
B、B 税务稽查局
C、C 税源管理处
D、D 纳税评估处
4、单位、个人在（购销商品）、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。
A、A企业内部物品转移
B、B 提供经营服务
C、C 从事其他经营活动
D、D 购销商品
5、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示的证件包括（）
A、A 税务人员身份证
B、B 税务机关资格证
C、C 税务检查证
D、D 税务检查通知书
6、《税收征收管理法》第63条规定属于偷税行为的情形包括（）
A、A 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证
B、B 在帐簿上多列支出或者不列、少列收入
C、C 经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报
D、D 没有不缴或者少缴应纳税款的
7、2015年10月1日在全国全面推行“三证合一、一照一码”登记改革。新设企业凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。
8、享受减免税期间的企业无需办理纳税申报！
9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过六个月。
10、经税务综合业务部门认定为非正常户的纳税人，主管税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。
考试
期末题库
1、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。
A、A 10
B、B 15
C、C 30
D、D 60
2、公民、法人和其他组织（申请人）认为税务机关的（）侵犯其合法权益，向税务行政复议机关申请行政复议。
A、A 抽象行政行为
B、B 具体行政行为
C、C 具体刑事行为
D、D 一般刑事行为
3、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（百分之五十以上五倍以下）的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、A百分之十以上五倍以下
B、B百分之三十以上三倍以下
C、C百分之五十以上三倍以下
D、D 百分之五十以上五倍以下
4、我国专司税务案件查处的税务机构是（）
A、A 局长办公室
B、B 税务稽查局
C、C 税源管理处
D、D 纳税评估处
5、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款的时间期限是（）。
A、A无期限限制
B、B 1年
C、C 3年
D、D 5年
6、关于征收税款，下列说法正确的是（）
A、A 抵押权优先于税款
B、B 行政性罚款优先于税款
C、C 税款优先于任何抵押、担保债权
D、D税收优先于无担保债权
7、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。
A、A 1%
B、B 5%
C、C 5‰
D、D 5 ?
8、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。
A、A 一周
B、B 10
C、C 15
D、D 一个月
9、2019年紫萱有应纳税所得额100万元，她当年向当地少儿基金会捐赠40万元。她实际计税应纳税所得（）万元。
A、A100
B、B70
C、C60
D、D20
10、泰安市民林**2019年购买彩票中奖2.5亿元，其彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为（）万元。
A、A11250
B、B5000
C、C4000
D、D2500
11、独生子女赡养老人税前费用扣除标准为（）元/月
A、A500
B、B800
C、C1000
D、D2000
12、工作在省会城市纳税人没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标准定额为（）元/月
A、A1500
B、B1100
C、C1000
D、D800
13、个人所得税纳税人首套住房贷款利息税前扣除最长期限为（）个月
A、A12
B、B24
C、C120
D、D240
14、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A、A1万
B、B1.5万
C、C5万
D、D8万
15、子女教育专项附加扣除标准为（）元/月
A、A1000
B、B2000
C、C3000
D、D5000
16、纽约约翰森购买在纽交所上市的杭州阿里巴巴股份有限公司1万股股票，2019年4月6日分得股息3510么美元。中国有没有对该笔股息的征税权？
A、A有
B、B没有
C、C与美国协商解决
D、D哪里转让哪里征
17、马来西亚吉隆坡客商转让一处广州房产给香港客商，1000万元港币转让费通过日本三菱银行在新加坡支付，该笔转让费的所得来源地是（）。
A、A中国广州
B、B马来吉隆坡
C、C日本
D、D新加坡
18、一项日本京都人的专利技术授权韩国仁川某人在威海使用，其威海经营部支付许可费用100万元人民币，产成品销往美国。这笔许可费用的所得来源地是（）。
A、A日本京都
B、B韩国仁川
C、C中国威海
D、D美国
19、某香港居民在深圳工作，每天来往港深两地，其在大陆的税收身份是（）
A、A居民
B、B非居民
C、C公民
D、D双重国籍
20、某法国外籍人员2019年5月20日抵达中国经商，2020年3月6日离开中国。期间11月15日到1月15日回法国度假。请确认该法国人在中国的税收身份是（）。
A、A居民
B、B非居民
C、C公民
D、D双重国籍
21、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人为中国的税收居民。
A、A365
B、B360
C、C180
D、D183
22、中国当前个人所得税征管模式可以归类为（）
A、A分类税制
B、B综合税制
C、C递进模式
D、D分类综合税制
23、我国企业所得税纳税期限为（）
A、A春节到次年腊月30
B、B公历1月1日-12月31日
C、C10月1日-次年9月30日
D、D4月1日-次年3月31日
24、一般情况下，居民企业的纳税地点为（）
A、A企业登记注册地
B、B企业生产经营地
C、C股东大会开会地
D、D公司经理所在地
25、我国关联企业认定标准的股权比例为（）%
A、A100
B、B75
C、C51
D、D25
26、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（）原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
A、A配比
B、B相同会计期间
C、C独立交易
D、D关联
27、红塔集团2019年用于改进香烟品质的技术研发发生研发费用500万元，依法允许税前列支（）。
A、A不允许列支
B、B500
C、C750
D、D875
28、某企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资209年支付工资300万元，依法税前实际允许列支数额为（）万元。
A、A300
B、B450
C、C525
D、D600
29、某企业2019年发生新工艺研发费用400万元，其税前列支数额为（）万元。
A、A700
B、B600
C、C200
D、D不允许
30、某软件企业于2015年元月成立。2019年取得应纳税所得额1000万元，其所得税纳税情况为（）
A、A纳税250万元
B、B200万元
C、C125万元
D、D免税
31、某高新技术企业为投资200亿的集成电路企业，于2018年成立，2019年取得应纳税所得额1000万元，其所得税纳税情况为（）
A、A纳税250万元
B、B200万元
C、C150万元
D、D免税v
32、2019年某小微企业年应纳税所得额为280万元，其应纳所得税为（）万元
A、A23
B、B28
C、C56
D、D70
33、我国企业所得税法避免重复征税的办法是（）
A、A免税法
B、B减税法
C、C低税率法
D、D抵免法
34、自2019年1月1日起，加速折旧优惠的行业范围，扩大至（）。
A、A仅限于技术进步快的领域
B、B仅限于高腐蚀行业
C、C全部行业
D、D全部制造业领域
35、某电子企业2019年销售净收入5000万元，实际发生业务招待费支出500万元，当年可以税前扣除的金额（）万元。
A、A 1 250
B、B500
C、C250
D、D150
36、某医药企业2019年营业净收入1000万元，与经营相关的广告费支出400万元。当年税前可以扣除的金额是（）万元。
A、A400
B、B300
C、C150
D、D15
37、从2018年开始，企业职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、A 1.5%
B、B2.5%
C、C5%
D、D8%
38、劳务所得的所得来源地为（）
A、A 行使劳务者的居住地
B、B 接受劳务者的居住地
C、C 劳务中介机构所在地
D、D 劳务发生地
39、企业所得税法关于销售货物的所得来源地判定标准是（）
A、A发货地
B、B交易活动发生地
C、C生产企业所在地
D、D购买企业所在地
40、我国高新技术企业企业所得税适用税率为（）
A、A 25%
B、B 20%
C、C 15%
D、D 5%
41、烟叶税的税率为（）%
A、A3
B、B9
C、C13
D、D20
42、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，其耕地占用税法律为（）
A、A正常征税
B、B免于征税
C、C村居认定
D、D减半征税
43、企业按照《公司法》整体改制，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）超过（）%，且承继原企业权利、义务的免征契税。
A、A100
B、B75
C、C50
D、D45
44、契税的纳税人为（）
A、A房产卖出方
B、B房产买入产权人
C、C房产中介
D、D由房产买卖双方共担
45、甲乙丙三方签订一份价值10亿元工程承包建设合同，并经某监理公司鉴证，四家单位各持一份合同。各自需要缴纳的印花税为（）百万元。
A、A甲公司600
B、B甲乙丙三方各自300
C、C甲乙丙三方各自100
D、D四方各自300
46、现行车船税可以归类为（）
A、A财产税
B、B行为税
C、C购置税
D、D使用税
47、车辆购置税的征收机关为（）税务机关
A、A车辆销售地
B、B车辆购买地
C、C车辆登记地
D、D车辆使用地
48、一套价值100万元，扣除率30%的应税房产，房产税税额为（）万元。
A、A0.84
B、B 1
C、C 1.2
D、D12
49、自2019年起，山东省税额标准总体下调20%，高新技术企业按调整后税额的（）%执行。
A、A90
B、B70
C、C50
D、D30
50、城镇土地使用税的计税方法采用（）
A、A比例税率
B、B累进税率
C、C定额税率
D、D浮动税率
51、取得销售（预售）许可证满（）年仍未销售完毕的房地产项目可要求土地增值税清算。
A、A5
B、B3
C、C2
D、D1
52、可要求土地增值税清算情形，已竣工项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积（）%以上，或虽未超过（）%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的。
A、A85
B、B75
C、C50
D、D35
53、土地增值税的税率为（）
A、A单一比例税率
B、B全额累进税率
C、C七级超额累进税率
D、D四级超率累进税率
54、对水资源征收资源税时，下列说法正确的是（）
A、A目前所有省市区都已经开征
B、B 丰水地区高
C、C缺水地区低
D、D地下水高于地表水
55、2016年7月1日起资源税实行全面（）改革
A、A从量计征
B、B从价计征
C、C量价结合
D、D以量为主
56、教育费附加的征收率是（）%
A、A7
B、B5
C、C3
D、D2
57、在市区的城市维护建设税适用税率为（）%
A、A1
B、B3
C、C5
D、D7
58、2019年起跨境电商零售进口商品单次交易限值为每人每次（）元。
A、A1000
B、B1500
C、C2000
D、D5000
59、委托加工消费税组成计税价格公式为（）
A、A（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
B、B（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
C、C（材料成本-加工费）/（1-消费税税率）
D、D（材料成本-加工费）/（1+消费税税率）
60、白酒最低计税价格不得低于非关联交易价格的（）%
A、A30
B、B50
C、C70
D、D80
61、下列不征收消费税的商品有（）
A、A高档手表
B、B高尔夫球
C、C柴油
D、D花生油
62、成品油消费税使用（）税率
A、A定额税率
B、B比例税率
C、C复合税率
D、D混合税率
63、对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为（）%。
A、A3
B、B5
C、C10
D、D15
64、乘用车消费税是按照（）设计税率的
A、A排气量
B、B汽车售价
C、C汽车新旧程度
D、D成本高低
65、高档化妆品消费税适用税率为（）
A、A30%
B、B20%
C、C15%
D、D13%
66、烟消费税税目的适用税率为（）
A、A比例税率
B、B累进税率
C、C定额税率
D、D比例税率和定额税率
67、我国当前开征消费税有多少税目（）
A、A20
B、B15
C、C14
D、D11
68、消费税的征税范围一般选择（）
A、A一般消费品
B、B全部消费品
C、C生活消费品
D、D特定消费品
69、小规模纳税人增值税纳税期限为（）
A、A一个月
B、B一个季度
C、C半年
D、D一年
70、当前生活服务业进项税额加计抵扣比率为（）%
A、A10
B、B15
C、C17
D、D20
71、可以扣减销售额的经营行为有（）
A、A 销售折扣
B、B折扣方式销售
C、C以旧换新
D、D还本销售
72、进口商品征税价格一般选用（）价格
A、A CIF
B、B FOB
C、C COD
D、D FREE
73、生活服务业经营使用的增值税税率为（）%
A、A3
B、B6
C、C9
D、D13
74、有形动产租赁经营使用的增值税税率为（）%
A、A3
B、B6
C、C9
D、D13
75、总分支机构不在同一地区，纳税人身份认定手续为（）
A、A分别在机构所在地认定
B、B统一按照总机构标准
C、C分支机构合并到总机构认定
D、D分支机构免于认定
76、增值税一般纳税人与小规模纳税人划分的金额标准为年应税销售额（）万元
A、A30
B、B50
C、C80
D、D500
77、增值税属于（）征税的税种
A、A单环节
B、B两个环节
C、C多环节
D、D无环节
78、2016年5月我国对商品劳务税实行全面（）税制改革
A、A利改税
B、B综合税制
C、C分类税制
D、D营改增
79、中国现行增值税属于（）类型
A、A生产型
B、B收入型
C、C消费型
D、D全额型
80、我国的立法机构是（）
A、A国务院
B、B公安部
C、C财政部
D、D人大
81、依据《税收征管法》第六十三条，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、A百分之二十以上五倍以下
B、B百分之五十以上五倍以下
C、C一倍以上五倍以下
D、D五倍以上
82、依照权利效率高低，最高的法律为（）
A、A红头文件
B、B税收行政法规
C、C税收法律
D、D宪法
83、依据税收征收管理法，纳税人不具有下列各项中（）权利
A、A申请减免税
B、B陈述申辩
C、C行政复议
D、D税务纠纷解决决定
84、纵向公平实现的税率形式为（）
A、A比例税率
B、B累进税率
C、C定额税率
D、D累退税率
85、国际上分析税收与经济关系协调或者扭曲经常使用的理论是（）
A、A基尼系数
B、B恩格尔系数
C、C道格拉斯函数
D、D税收中性
86、国际社会描述税率和税收收入关系一般用（）
A、A纳税总额
B、B综合负担率
C、C基尼系数
D、D拉弗曲线
87、比较不同纳税人的税负水平，一般（）指标更科学
A、A名义税率
B、B实际税负
C、C绝对税额
D、D相对税负比率
88、累进所得税制的最大优点在于（）
A、A量能负担
B、B征管简便
C、C税负转嫁
D、D累退税负
89、我国现阶段是（）税为主的税制结构
A、A商品劳务税
B、B所得税
C、C财产税
D、D行为税
90、我国当前有多少种税收（）
A、A33
B、B24
C、C18
D、D15
91、当前发达国家的税制结构主要是（）
A、A商品税为主
B、B所得税为主
C、C财产税为主
D、D土地税为主
92、我国现行增值税属于（）税
A、A所得税
B、B价外税
C、C价内税
D、D财产税
93、我国税法关于纳税人申请税务复议前置的条件包括（）
A、A 税务机构不允许使用发票的行为
B、B 对征税的行为不服的
C、C对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的
D、D 不给予纳税信用等级评定行为
94、纳税人申请行政复议的范围包括（）
A、A税收保全措施、强制执行措施
B、B 税收行政处罚行为
C、C征税行为
D、D发票管理行为
95、《税收征收管理法》第63条规定属于偷税行为的情形包括（）
A、A 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证
B、B 在帐簿上多列支出或者不列、少列收入
C、C 经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报
D、D 没有不缴或者少缴应纳税款的
96、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示的证件包括（）
A、A 税务人员身份证
B、B 税务机关资格证
C、C 税务检查证
D、D 税务检查通知书
97、税务机关对违法纳税人税收保全措施包括（）:
A、A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
B、B 查封经营场地
C、C 查封纳税人住宅
D、D扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
98、我国纳税申报方式包括（）
A、A 直接到税务机关办理纳税申报
B、B邮寄
C、C 数据电文
D、D 其他方式
99、单位、个人在（购销商品）、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。
A、A企业内部物品转移
B、B 提供经营服务
C、C 从事其他经营活动
D、D 购销商品
100、涉及税务复议、税务诉讼等纳税事项时，（）税务人员需要回避？
A、A夫妻关系
B、B 直系血亲关系
C、C三代以内旁系血亲关系
D、D 近姻亲关系
101、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形有（）
A、A从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。
B、B取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。
C、B取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。
D、D纳税人申请退税。
102、我国个税纳税申报方式有（）
A、A自行申报纳税
B、B核定征收
C、B核定征收
D、D自行确定
103、下列税法正确的有（）
A、A 2019年全年奖金不并入综合所得，单独均摊到12个月计税。
B、B 2022年后取得的全年奖金不并入综合所得计税。
C、C 居民个人取得股票期权激励，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得计税。
D、D居民个人取得股票期权激励，在2020年12月31日前，并入当年综合所得计税。
104、下列收入可以享受免税待遇的有（）
A、A企业发明奖
B、B教育部奖金
C、C保险赔款
D、D职工安家费
105、北京尹三在日本彩票中奖收入折合人民币15万元，已经在日本缴税5.7万元，回国后涉税行为下列说法正确的有（）
A、A免税
B、B可以申请抵免
C、C扣除5.7万元后缴税
D、D扣除3万元后缴税
106、下列各项中，属于综合所得的是（）。
A、A偶然所得
B、B稿酬所得
C、C经营所得
D、D劳务报酬
107、中国个人所得税关于居民身份确认的法律标准包括（）
A、A有中国户口
B、B 无住所在中国境内居住满183天
C、C 在中国有住所
D、D与中国人有血缘关系
108、个人所得税的基本功能有（）
A、A组织财政收入
B、B进行收入调节
C、C实现贫困家庭脱贫
D、D反经济周期调节
109、下列各项，属于企业所得税免税收入的是（）
A、A国债利息收入
B、B国债差价收入
C、C农林牧项目所得
D、D蔬菜谷物项目所得
110、下列固定资产不得税前计提折旧的有（）
A、A房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B、B以融资租赁方式租出的固定资产
C、C以经营租赁方式租入的固定资产
D、D单独估价作为固定资产入账的土地
111、判断是否是中国税收居民身份的标准是根据（）是否在中国境内
A、A 注册地
B、B 投资者国别
C、C 实际管理机构
D、D 经济核算单位
112、下列情形依法暂免缴纳相应污染物的环境保护税的有（）
A、A农业生产排放应税污染物的
B、B农业规模化养殖排放应税污染物的
C、C机动车等流动污染源排放应税污染物的
D、D综合利用固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
113、下列情形依法不缴纳相应污染物的环境保护税的有（）
A、A依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
B、B在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的
C、C化工厂排放达标排放污水
D、D矿山尾矿
114、环境保护税的应税对象有（）
A、A应税大气污染物
B、B应税水污染物
C、C应税固体废物
D、D应税噪声
115、在中国领域和中国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的（）企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人
A、A企业单位
B、B事业单位
C、C其他生产经营者
D、D个人
116、下列可以免征契税的情况有（）
A、A某省社科院购房办公
B、B希望小学购置教学楼
C、C工厂购置厂房
D、D开荒建设的蔬菜大棚
117、下列哪些行为需要缴纳契税（）
A、A房屋买卖
B、B国有土地使用权出让
C、C房产赠与
D、D农村土地家庭承包
118、甲乙丙三方签订工程建设合同，并经某监理公司鉴证，四家单位各持一份合同。印花税纳税人为（）
A、A甲
B、B乙
C、B乙
D、D某监理单位
119、印花税的纳税人包括（）
A、A应税凭证使用人
B、B应税权利证照领受人
C、C营业单位立账簿人
D、D产权转移立据人
120、下列依法免征车辆购置税的车辆有（）
A、A公务员购置的车辆
B、B应急消防车辆
C、C工厂吊运部件的行车
D、D城市公交车辆
121、下列属于车辆购置税征税范围的车辆有（）
A、A汽车
B、B摩托车
C、C农用运输车
D、D电车
122、下列哪些项目免征房产税（）
A、A红十字医院用房
B、B高新企业办公用房
C、C综合超市用房
D、D个人家庭住房
123、当前房产税的计税依据为（）
A、A房屋面积计征
B、B从价计征
C、C按占用土地面积计征
D、D从租计征
124、下列情形依法可以免税的土地有（）
A、A市办公用地
B、B小学教育用地
C、B小学教育用地
D、D市区休闲公园占地
125、可以在确认土地增值税增值率时扣除项目包括（）
A、A地价款
B、B拆迁补偿费
C、C管理费用
D、D相关印花税
126、船舶吨税征税标准为（）
A、A船舶总吨位
B、B船舶净吨位
C、C船舶体积
D、D吨税执照期限
127、下列哪项符合原产地标准（）
A、A全部在当地生产
B、B全部在未知外地生产
C、C在当地新增价值超过30%
D、D加工后改变税类
128、下列应税消费品可以扣除外购已税消费税的有（）
A、A烟丝
B、B高档化妆品
C、C成品油
D、D白酒
129、消费税应税消费品出口（）
A、A可以出口退税
B、B全部不得出口退税
C、C征税率即为退税率
D、D退税率统一为13%
130、下列需要征收消费税的商品有（）
A、A豪华游轮
B、B游艇
C、C电池
D、D涂料
131、白酒消费税税率为（）
A、A 0.5元/每斤
B、B 250元/吨
C、C 220元/吨
D、D 20%
132、当前消费税的征税环节有
A、A生产
B、B批发
C、C零售
D、D出口
133、不得开具增值税专用发票的情形有（）
A、A高技术企业
B、B生活服务业
C、C购买方为消费者个人的
D、D免税交易
134、增值税纳税人可以开具增值税专用发票的情形有（）
A、A一般纳税人之间的交易
B、B住宿业小规模纳税人
C、C建筑业小规模纳税人
D、D居民服务小规模纳税人
135、关于增值税纳税地点正确的说法为（）
A、A 固定业户到外地经营无需纳税
B、B总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别申报纳税
C、C进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D、D进口货物，应向进口商所在地海关申报纳税
136、出口退税的目的是（）
A、A商品不含税出口
B、B消费地征税原则
C、C生产地征税原则
D、D商品不含商品税出口
137、我国出口货物的增值税制度包括（）
A、A免抵退税
B、B先征后退
C、C零税率征税
D、D免税
138、下列项目属于免征增值税的项目有（）
A、A农业生产者销售的自产农产品
B、B直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
C、C生产用于民生项目的货物
D、D由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
139、下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）
A、A用于简易计税方法计税项目
B、B免征增值税项目
C、C非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
D、D集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务
140、当前可以从销项税额中抵扣进项税额描述正确的的有（）
A、A将旅客运输服务纳入抵扣
B、B纳税人取得不动产支付的进项税分两年抵扣
C、C对主营业务为邮政、电信、现代服务的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。
D、D小规模纳税人按照3%抵扣
141、下列哪些进项税额准予从销项税额中抵扣（）
A、A从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
B、B从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
C、C租入固定资产进项税额，即便有用于免税商品使用，也可抵扣。
D、D农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额
142、一般纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分（）。
A、A部分先进制造业纳税人,退还增量留抵税额
B、B补缴税款
C、C 不予考虑
D、D可以结转下期继续抵扣
143、关于小规模纳税人增值税错误的说法有（）
A、A按照简易办法计税
B、B不得抵扣进项税额
C、C按照3%抵扣进项税额
D、D不允许开具增值税专用发票
144、下列各项中进口增值税税额计算组成计税价格正确的有（）
A、A关税+消费税
B、B关税完税价格+关税
C、C 关税完税价格+关税+营业税
D、D关税完税价格+关税+消费税
145、关于混合销售正确的说法有（）
A、A针对同一交易事项引起的增值税问题
B、B 一个单位有两种以上经营项目
C、C辅助销售额不核算
D、D主要项目吸收次要项目营业额纳税
146、下列哪些属于视同销售行为（）
A、A将货物交付其他单位或者个人代销
B、B将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C、C将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
D、D将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给其他单位或者个人
147、税收法定主义原则包括（）法定
A、A税收权利、义务
B、B税收制度要素
C、C税收征收管理体制
D、D税收征管程序
148、按照税法职能不同分类的项目有（）
A、A税收基本法
B、B税收普通法
C、C税收实体法
D、D税收程序法
149、（）构成税收法律关系内容
A、A权利主体
B、B权利客体
C、C权利应用
D、D税收法律关系内容
150、税收对经济影响会产生（）效应
A、A反馈效应
B、B收入效应
C、C马太效应
D、D替代效应
151、税收公平的客观衡量指标有（）
A、A纳税人社会地位高低
B、B纳税人收入水平
C、C纳税人消费能力大小
D、D纳税人财富状况
152、国际上衡量税收是否公平的原则包括（）
A、A经济发展速度
B、B社会受益程度
C、C纳税能力大小
D、D税务机构办公设备先进程度
153、描述税收制度是高效率的，可以表述为（）
A、A税收征收成本低
B、B税收征收成本高
C、C纳税费用低
D、D征税效率高
154、国家间宏观税负比较较多使用（）指标
A、A非税收入比
B、B税收收入比
C、C财政收入比
D、D宏观税负指标
155、依据统计口径大小一般把税收负担区分为（）
A、A宏观税负
B、B微观税负
C、C名义税负
D、D实际税负
156、下列项目中（）会影响一国的税制结构
A、A社会收入水平
B、B税收征管水平
C、C经济结构与发达程度
D、D的财税政策
157、现代直接税的主要税种有（）
A、A商品劳务税
B、B增值税
C、C公司所得税
D、D个人所得税
158、下列各项（）是属于按照税收征税对象标准的分类
A、A商品劳务税
B、B实物税
C、C劳役税
D、D所得税
159、按照税收负担转嫁的税收分类有（）
A、A直接税
B、B间接税
C、C从价税
D、D从量税
160、《国家赔偿法》规定，侵犯公民人身自由的，每日赔偿金按照国家上年度职工日平均工资计算。
161、我国《行政诉讼法》第四十六条第一款：“直接向法院提起诉讼的，应当自知道或应当知道作出行政行为之日起六个月内提出。”
162、行政复议决定书经送达15天后发生法律效力。
163、纳税人提起税务行政复议需要按照涉税数额大小缴纳费用。
164、“金税工程”是我国税务工作信息化的重要形式。
165、经税务综合业务部门认定为非正常户的纳税人，主管税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。
166、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内。
167、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。
168、我国当前纳税人纳税信誉等级评定分为 A B C D M 五个等级
169、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过六个月。
170、享受减免税期间的企业无需办理纳税申报！
171、2015年10月1日在全国全面推行“三证合一、一照一码”登记改革。新设企业凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。
172、所有人的全球收入都需要在中国申报纳税
173、节能服务公司可以享受自收入年度起，3免3减半企业所得税税收优惠。
174、利用矿渣生产预制构件，允许其收入减按90%计入计税收入。
175、符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，投资经营的所得，三免、三减半。
176、公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，投资经营的所得，三免、三减半。
177、财税【2017】84号文规定，企业可以选择“分国（地区）不分项”，或者“不分国（地区）不分项”计算其来源于境外的应纳税所得额。一经选择，5年内不得改变
178、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
179、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
180、实际联系指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
181、企业所得税是对企业总收入征税。
182、耕地占用税是对于在中国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事农业建设的单位个人征税。
183、在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。
184、事业单位改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）超过50%的免征契税。
185、建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免征。
186、土地增值税是对转让国有土地所有权的增值部分的征税。
187、对依法在建筑物下、铁路下、水体下（三下）通过充填开采方式采出的矿产资源，减征50%。
188、征收资源税的销售额应当包括增值税销项税额和运杂费。
189、在农村的企业城市维护建设税按照1%缴纳。
190、从境外港口进入境内港口的外籍船舶（应税船舶），应缴纳船舶吨税。
191、委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，仍应缴纳消费税。
192、消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定价格。
193、纳税人从事不同税率业务经营，需要按增值税高税率适用。
194、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于财税〔2016〕36号第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
195、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业 ——可选择按小规模纳税人纳税。
196、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者不需要缴纳增值税。
197、纳税人逃避缴纳税款达到刑罚标准的行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
198、扣缴义务人采取逃避缴纳税款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，但是无需罚款。
199、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
200、税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范。
