mooc财税法学_3课后答案(mooc2023课后作业答案)
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第二章 财税法基础理论
1、财税下列属于财政范畴的法学
A、军费预算
B、课后课后公共交通的答案答案管理
C、调遣部队
D、作业儿童接受义务教育
2、财税下列说法错误的法学是：
A、财政是课后课后为了满足公共需要为目的的公共财政。
B、答案答案军费的作业预算属于财政的范畴。
C、财税国家职能的法学实现离不开财政。
D、课后课后企业发工资也属于财政的答案答案范畴。
3、作业财政，它是指国家为了满足（ ）需要而取得、使用和管理资财的政务的总称。
A、个人
B、家庭
C、公共
D、企业
4、反应国家基本财政收支计划的是
A、税收年报
B、国家预算
C、国家决算
D、预算外资金
5、主要用于解决间财政失衡问题的财政支出是：
A、可控制支出
B、不可控制支出
C、购买性支出
D、转移性支出
6、下列不属于财政收入的形式的有：
A、诉讼费
B、国有资产转让费
C、社会保险基金
D、罚没收入
7、下题中的财政政策属于我国宏观调控的：
A、法律手段
B、行政手段
C、经济手段
D、计划手段
8、需要主动地去干预的财政政策是：
A、自动稳定的财政政策
B、相机抉择的财政政策
C、扩张性财政政策
D、紧缩性财政政策
9、通过宪法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是：
A、强制性
B、直接性
C、间接性
D、固定性
10、以下各项中不属于财政法的基本特征的是：
A、国家主体性
B、法域特定性
C、互利性
D、调整对象的独特性
11、财政法的调整对象是什么：
A、财政收入
B、财政行为
C、财政关系
D、财政法律行为
12、关于财政立法与财政政策的关系，以下说法中正确的是：
A、财政立法是财政策的前提和源泉，而财政政策则是财政立法的法律化。
B、财政政策是财政立法有效实施的法律保障。
C、往往在某些财政立法出现之前先有财政政策。
D、财政立法是财政政策的雏形。
13、财政包括的主要环节有：
A、财政收入
B、财政支出
C、财政管理
D、企业收入
14、列不属于财政范畴的是：
A、张三为了个人的利益，去做一份工作，并把所得的收益存起来
B、小明家的财政大权掌握在母亲手里
C、国家通过军费预算扩张军队编制
D、上市公司在月底进行收益统计和下月支出安排
15、财政的体系由（）几部分构成。
A、财政收入
B、财政管理
C、企业支出
D、财政支出
16、以下属于财政收入的形式的有：
A、彩票收入
B、行政事业收费
C、住房公积金收入
D、所有企业上缴的利润
17、以下说法正确的是：
A、自动稳定财政政策的实施不需要的干预
B、相机抉择的财政政策需要借助外力才能对经济产生调节作用
C、汲水政策就是在经济萧条的时候靠付出一定数额的公共投资而使经济自动恢复其活力的政策
D、补偿政策是指为达到稳定经济波动的目的而有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策。
18、相机抉择财政政策包括
A、扩张性财政政策
B、自动稳定的财政政策
C、汲水政策
D、补偿政策
19、以下各项中，哪些属于财政法体系中的子部门法：
A、预算法
B、税法
C、国债法
D、转移支付法
20、以下各项中，属于财政法的基本原则的是：
A、财政法定原则
B、财政适度原则
C、财政平等原则
D、财政绩效原则
21、财政是以满足公共需要为目的的公共财政。
22、为了满足公共需要，国家要作出很多行为，涉及许多事务，所有的这些事务都属于财政。
23、财政是指国家为了满足公共需要而取得、使用和管理资财的政务的总称。
24、财政管理要贯穿于财政收入和财政支出之中。
25、财政支出中的转移性支出是一种无偿支出。
26、一个法治国家的财政收入和财政支出，不必要都体现在财政预算中。
27、扩张性财政政策是指通过财政活动来增加和刺激社会总需求的政策
28、北京延庆的冬季旅游处于低谷状态，大量第三产业人员失业，这属于结构性失业。
29、中性财政政策一般要求财政收支处于平衡。
30、财政法是调整在国家为了满足公共欲望，实现国家职能而取得、使用、管理资财的过程中所发生的利益关系的法律规范的总称。
31、财政关系是一种利益分配关系。
32、财政政策是财政立法的前提和源泉，财政立法则是财政政策的法律化，是财政政策有效实施的法律保障。
第一章 财税法总论
第一章 财税法总论
1、财政法的调整对象是什么？
A、财政法律关系财政行为
B、财政关系
C、财政关系
D、财政法律行为
E、财政关系
2、财税法的基本原则不包括哪个？
A、财政法定原则
B、财政适度原则
C、财政绩效原则
D、财政责任原则
3、我国目前的财政监督机关是？
A、财政机关
B、审计机关
C、权力机关
D、司法机关
4、下列属于法定预算收入的是？
A、税收收入
B、经济建设支出
C、科教文卫体等事业发展支出
D、能有效协调人与自然的关系
5、国家在“西气东输”“南水北调”“西电东送”“青藏铁路”四大工程的建设出资属于？
A、转移性支出
B、购买性支出
C、财政管理
D、国家管理费用支出
6、2018年上半年，国内消费税6869亿元，同比增长17.4%；企业所得税23928亿元，同比增长12.8%；个人所得税8127亿元，同比增长20.3%；车辆购置税1807亿元，同比增长16.4%……上述财政收入属于
A、国债收入
B、利润收入
C、税收收入
D、收费收入
7、财税法的本质上应当是（ ）的权利法。
A、纳税人
B、国家
C、
D、金融机构
8、历史上美国南北战争后的镀金时代通过（ ）有效改善了局面
A、自由放任政策
B、增大资本投入
C、与中国合拍名著
D、财政法制建设
9、学界将私法上的（ ）范式引入到财税法学当中来，把国家与纳税人之间的关系视为公法上的（ ）关系，也在很大程度上推进了财税法变革，使纳税人与国家关系更为平衡，也为纳税人权利保护打下了坚实的基础。
A、身份关系
B、人格关系
C、债权债务关系
D、平等关系
10、通过个人所得税法，对富人多征税对穷人少征税，甚至不征税以及通过财政转移支付向穷人进行财政补贴体现了财税法的哪个基本功能？
A、收入分配功能
B、资源配置功能
C、财政收支功能
D、调节功能
11、国家通过财税法对生态移民地区进行转移支付，对那些为了保护自然资源而离开原来的居住地搬迁到其他地区的居民给予一定生态补偿体现了财税法的哪项基本功能？
A、资源配置功能
B、财政收支功能
C、收入分配功能
D、调节功能
12、财税法的收入分配功能是：
A、是财税法的原生功能
B、是资本主义国家采用凯恩斯主义干预经济的过程中发展出来的职能
C、是更契合福利国家时代的功能
D、能有效协调人与自然的关系
13、财政收入法包括哪些内容？
A、税法
B、国债法
C、预算法
D、费用征收法
14、财政关系包括哪些？
A、财政收支实体关系
B、财政收支程序关系
C、财政管理体制关系
D、财政监督关系
15、财政收入的主要形式包括
A、税收
B、国债
C、利润
D、收费
E、捐赠
16、国家在社会保障方面的支出属于
A、购买性支出
B、转移性支出
C、可控制支出
D、不可控制支出
17、从本节课得知财税法学可以从哪些方面去做了解？
A、约束公权力
B、改善公司治理
C、推进国家治理
D、保障纳税人权利
18、关于财税法学推进国家治理正确的是：
A、从现代国家是税收国家这样一个性质来看，纳税人权利具有更为根本的意义。
B、合理的、必要的财政收支是可以得到法律的承认和保障的。
C、不合理、不正当的财政收支则应受到法律的规制。
D、财税法治是要让公权力既能有效地为人民福祉服务，又能有效地防止其恣意妄为。
19、财税法的资源配置功能可能体现在哪些方面？
A、国家管理财政资金
B、对经济进行调控
C、调节居民收入分配
D、协调人与自然的关系
20、财政收支功能发挥不当可能表现为：
A、苛捐杂税
B、难以通过财政政策实施宏观调控
C、收入分配失衡无法得到改善
D、国民公共需求无法得到满足
21、财政收入是财政支出和财政管理的起点和物质基础。
22、购买性财政支出主要用于社会保障、财政补贴领域。
23、财政管理的核心是管理。
24、财政收入最主要的来源是国债。
25、财政法体系主要由5个部门法构成，包括预算法，税法，国债法，采购法和转移支付法。
26、对于超期占用财政资金的所征收的滞纳金属于财政责任中的惩罚性责任。
27、在财政税收领域，公权力往往是非常强势的。
28、无论从财税法学的学科价值，理念还是从它的主要内容来看，财税法学具有独特性，与其他的法学学科没有类似之处。
29、财税法学对于国家治理是不可或缺的一环。
30、财政收支功能是财税法的制度功能中最基础的功能
31、财税法三大基本功能之一的资源配置功能是为了应对社会分配问题而产生的
32、财税法的收入分配功能发挥得不好对国家的财政收支和资源配置没有影响
第三章 财政法律制度（上）
财政法律制度（上）
1、（ ）年，美国国会通过了《预算和会计法》，确立了美国国家预算制度。这对美国的国家治理、法治建设具有里程碑式的意义。
A、1895年
B、1908年
C、1921年
D、1936年
2、关于预算的说法错误的是：
A、预算的编制是对财政收支的计划安排
B、预算的执行是财政收入的取得和财政支出的使用过程
C、预算是对国家预算执行情况的总结
D、预算反映了活动的范围、方向和政策。
3、预算文件要经过（ ）的审批才能生效。
A、国务院
B、国家权力机关
C、最高人民法院
D、最高人民检察院
4、一般公共预算中的财政收入是以（）为主体。
A、支出
B、税收
C、性基金
D、国有资本经营
5、预算管理体制通常是指（）之间、中央和地方之间在预算管理方面的职权划分。
A、国家机关
B、
C、国营企业
D、私营企业
6、预算的“四本账”，分别是一般公共预算、性基金预算、国有资本经营预算和（）。
A、特殊公共预算
B、环保事业预算
C、社会福利保障预算
D、社会保险基金预算
7、以下哪一选项属于预算权的纵向分配？
A、全国人大与上海市人大的分配
B、北京市人大与北京市的分配
C、全国人大与国务院的分配
D、.美国国会与美国的分配
8、选项中属于全国人大常委会的预算权的是：
A、编制权
B、审批权
C、调整权
D、变更、撤销权
9、以下哪一项是国务院所享有的预算权：
A、监督权
B、审批权
C、变更权
D、报告权
10、我国的非税收入不包括：
A、行政事业性收费
B、性基金
C、彩票公益金
D、个人违约金
11、以下各项中，属于一般公共预算支出按经济性质所作的分类的是：
A、外交、公共安全、国防支出
B、商品和服务支出
C、教育、科技、文化、卫生、体育支出
D、农业环境保护支出
12、我国预算收入的范围不包括：
A、中央预算收入
B、地方预算收入
C、中央和地方共享收入
D、村委会收入
13、我国现在预算编制采用的方式是( )
A、弹性预算
B、复式预算
C、固定预算
D、单式预算
14、下列选项哪项不属于预算编制原则()
A、节约统筹原则
B、真实合法原则
C、诚实信用原则
D、调控绩效原则
15、预算的编制必须具有()
A、科学性和严肃性
B、非成文性
C、随机性
D、规制性
16、国务院财政部门应当在每年全国人大会议举行的几日前，将中央预算草案的初步方案提交给全国财经委进行初步审查？
A、50日
B、45日
C、35日
D、30日
17、济南市的预算应该上报到哪一主体备案？
A、曲阜市
B、山东省
C、北京市
D、济南市
18、北京市认为大兴区报送备案的预算，有同法律、行政法规相抵触或者有其他不适当的地方，需要撤销批准预算的决议的，应当如何处理？
A、直接撤销批准预算的决议
B、提请上级人大常委会审议决定
C、由下级人大常委会重新审议决定
D、提请本级人大常委会审议决定
19、实质上，预算反映的是国家进行预算的（ ）、（ ）和（ ）的一系列活动。
A、编制
B、议定
C、执行
D、立法
20、预算法的调整对象包括哪几个过程中发生的社会关系？
A、筹集过程
B、分配过程
C、使用过程
D、管理过程
21、我国的预算可以依纵向排列可分为（）
A、省、自治区、直辖市预算
B、设区的市、自治州预算
C、县、自治县、不设区的市、市辖区预算
D、乡、民族乡、镇预算
22、社保基金预算是对（ ）和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算。
A、社会保险缴款
B、国有企业盈利
C、社会捐款
D、一般公共预算
23、根据我国预算法律制度，国务院的权力有：
A、监督中央各部门和地方的预算执行
B、编制中央预算、决算草案
C、撤销中央各部门和地方关于预算、决算的不适当的决定、命令
D、将自治区报送备案的预算汇总后，报全国人大常委会备案
24、根据我国预算法律制度，以下选项正确的有：
A、预算权的纵向分配比横向分配更重要
B、当直辖市人民代表大会及常委会制定的关于预算、决算的地方性法规和决议同宪法、法律和行政法规相抵触时，全国人大常委会可以撤销
C、国务院可以随意调整其预算的方案
D、全国人大有权批准中央预算执行情况的报告
25、我国预算法规定，一般公共预算收入包括：
A、.各项税收收入
B、行政事业性收费收入
C、国有资源（国有资产）有偿使用收入
D、转移性收入
26、一般公共预算支出，按其经济性质分类可以分为：
A、工资福利支出
B、商品和服务支出
C、资本性支出
D、其他支出
27、下列说法正确的是（）
A、依据我国预算法的规定，各级各类预算应按照法定时间编制。
B、国务院应当及时下达关于编制下一年预算草案的通知，编制预算草案的具体事项由国务院财政部门部署。
C、各级，各部门，各单位应当按照国务院规定的时间编制预算草案。
D、各部门，各单位应当按照国务院财政部门制定的收支分类科目，预算支出标准和要求，以及绩效目标管理等预算编制规定，并根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况，编制本部门，本单位预算草案。
28、根据规定，经全国人大批准的中央预算和经地方各级人大批准的地方各级预算，在执行中出现下列哪些情况应当进行预算调整： ()
A、需要增加或者减少预算总支出
B、需要调入预算稳定调节基金
C、需要调减预算安排的重点支出数额
D、需要增加举借债务数额
29、全国人大对预算草案及其报告，预算执行情况的报告进行审查，重点审查的主要内容包括哪些？
A、上一年预算执行情况是否符合本级人大预算决议的要求。
B、预算安排是否符合《预算法》的规定。
C、预算安排是否贯彻国民经济和社会发展的方针政策，收支政策是否切实可行。
D、重点支出和重大投资项目的预算安排是否适当。
30、以下属于中央的预算审批经历的阶段的是
A、预算批复阶段
B、预算公开阶段
C、预算草案初审阶段
D、预算草拟阶段
31、预算是指国家对会计年度内的收入和支出的预先计算。
32、国家预算制度是无产阶级斗争的产物。
33、国家预算在实质上体现为依据一定标准将财政收支分类列出所形成的特定表格，因而它又被称为财政活动的数字估算表。
34、从横向结构上看，预算体系由预算收入和预算支出组成。
35、我国的预算只有一般公共预算、性基金预算、国有资本经营预算。
36、一般公共预算可以分为中央和地方两个层次。
37、预算权的横向分配是指预算权在不同级次的国家机关之间的分割和配置。
38、县级以上地方各级人大常委会的预算权包括审查权、批准权、改变、撤销权。
39、国务院有权决定中央预算预备费的动用。
40、一般公共预算收入包括各项税收收入、国有资源（国有资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。
41、税收以外的其他收入并不包括社会保障基金、住房公积金。
42、预算支出可以分为中央预算支出和地方预算支出。中央预算支出主要用于提供中央级次的公共物品，比如国防安全，外交等等。
43、预算编制的对象是预算草案。而预算草案是指未经法定程序审查批准的预算。
44、预算调整是因特殊情况而在预算执行中对原来收支平衡的预算做部分调整和
45、我国现在预算编制采用的是单式预算的方式。
46、中央层面的预算草案初审主体是全国人民代表大会财政经济委员会。
47、除涉及国家秘密的以外，经本级人大或本级人大常委会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后20日内由本级财政部门向社会公开。
48、中央预算由全国人大常委会审查和批准。
第四章 财政法律制度（下）
第四章 财政法律制度（下）
1、我国什么时间，重新发行国债（）
A、1950
B、1960
C、1970
D、改革开放后
2、下列不属于国债的特点是()
A、国债的信用度高
B、国债的流动性高
C、国债的融资能力强
D、国债具有长期性
3、不属于国债法调整的对象是（）
A、国债发行关系
B、国债使用关系
C、国债偿还关系
D、国债监管关系
4、长期国债是指发行期限在（）的国债
A、五年以上
B、十年以上
C、十年以上二十年以下
D、无限期
5、（）是在国债期满的时候除抽签的中签者可以得到奖金以外，没有中签的人，也可以得到低利率的利息的国债。
A、普通国债
B、有奖无息国债
C、无奖无息国债
D、有奖有息国债
6、凭证式国债是指国家采取不印制实物券，而用（）的方式发行的国债
A、证券交易所系统
B、国债系统短信
C、填制国库券收款凭证
D、抽签系统凭证
7、对国债规模的管理主要体现为对（）的调控。
A、国债总额
B、国债余额
C、国债期货交易
D、国债回购
8、（）对地方债务实施监督
A、国务院
B、中国人民银行
C、国务院财政部门
D、地方
9、购买支出又被称为（ ）
A、无偿支出
B、消耗支出
C、免费支出
D、收益支出
10、采购法，就是调整在（）过程中发生的社会关系的法律规范的总称。
A、征收
B、赎买
C、支出
D、采购
11、下列哪项不是采购的作用？
A、通过存货吞吐来弥补市场缺陷
B、促进充分就业和环境保护
C、维护企业和消费者的合法权益
D、扩大的财政支出裁量权
12、根据《采购法》的规定，下列各项中，属于其立法宗旨的是（）。
A、促进廉政建设
B、不忘初心，为人民服务
C、建立社会主义经济制度
D、促进市场经济
13、采购法的公平交易原则不包括哪一项（）
A、公开透明原则
B、公平竞争原则
C、诚实信用原则
D、提高效益原则
14、采购使用的钱是（）
A、财政性资金
B、性基金
C、财政性存款
D、自筹资金
15、采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用（）方式采购
A、询价
B、单一来源
C、公开招标
D、竞争性谈判
16、采购文件的保存期限是从采购结束之日起之前至少保存（）年
A、13
B、12
C、15
D、20
17、之前媒体曝光的铁道部宣传片案，根据现行法律规定，铁道部门聘请导演拍摄中国铁路宣传片应采用（ ）方式采购。
A、单一来源采购
B、公开招标
C、邀请招标
D、询价
18、关于广东省珠海市向云南省怒江傈僳族自治州兰坪县进行转移支付的转移方式说法错误的是（）。
A、特殊的横向转移支付
B、特殊的纵向转移支付
C、斜向转移支付
D、下级对上级的转移支付
19、中央对地方进行转移支付，并不需要地方给付相应的对价。这体现了转移支付的（）
A、规制性
B、无偿性
C、多层次性
D、单一性
20、中央对贵州省的转移支付，贵州省对黔西南州的转移支付，黔西南州对其下辖的兴义市的转移支付等现象同时存在，这些现象体现了转移支付的什么特征？（）
A、规制性
B、无偿性
C、多层次性
D、单一性
21、转移支付法属于：
A、反不正当竞争法
B、财政法
C、反垄断法
D、税法
22、要使得上海浦东和广西大化的小孩享受类似的义务教育资源，主要应通过（ ）来实现。
A、一般性转移支付
B、专项转移支付
C、个人转移支付
D、国有企业的转移支付
23、专项转移支付一般也叫做（）
A、一般转移支付
B、不真正转移支付
C、附条件的转移支付
D、非一般转移支付
24、与金融债、企业债相比，国债的典型特征有：
A、信用度高
B、流动性高
C、融资能力强
D、风险高
25、下列说法正确的是（）
A、市场上的各类债券中，国债的信用度是最高的，因为其发行主体是国家
B、一般来说，国家即使缺少还本付息的能力，也仍然可以运用其垄断的货币发行权来增发货币
C、流动性是与变现利益联系在一起的，在证券市场上，由于国债的发行量大、信用度高
D、国债作为一种有价证券可以用作抵押物来进行融资，当国债的持有人需要现金，又不愿将所持国债售出兑现的时候，就可以将债券作为抵押物来取得借款。
26、记账式国债的特点是（）
A、可记名
B、可挂失
C、有纸化
D、成本低
27、根据国债本息的偿付方式的不同，国债可以分为（）两类。
A、普通国债
B、有奖国债
C、记名国债
D、不记名国债
28、7、衡量国债规模的相对指标主要有（）
A、国债的依存度
B、国债的负担率
C、国债的偿债率
D、国债的发行率
29、国债结构主要包括（）
A、类型结构
B、所有权结构
C、发行主体结构
D、期限结构
30、财政支出可分为哪几类？
A、购买支出
B、无偿支出
C、转移支出
D、地方支出
31、从财政法的角度来看，采购关系包括以下哪些关系（）。
A、采购体制关系
B、采购支出关系
C、采购管理关系
D、采购税收关系
32、采购应当有助于实现哪些目标？（）
A、环境保护
B、扶持不发达地区发展
C、扶持少数民族地区发展
D、促进中小型企业发展
33、采购法的基本原则是（） 答案解析：
A、强制规范原则
B、采购法定原则
C、保障公益原则
D、公平交易原则
34、根据采购法制度，采购人是指（）
A、.国家机关
B、事业单位
C、团体组织
D、私营企业
35、采购的基本方式包括（ ）
A、公开招标
B、邀请招标
C、询价
D、竞争性谈判
36、中央或地方将部分财政收入无偿的让渡给其他各级、企业和居民时所发生的财政支出可称为（ ）。
A、转移支付
B、无偿支出
C、购买支出
D、转移支出
37、转移支付的特征有（）
A、规制性
B、无偿性
C、多层次性
D、单一性
38、转移支付法的基本原则有：
A、法定原则
B、适度原则
C、比例原则
D、绩效原则
39、按新《预算法》要求，下列哪些说法是正确的( )
A、中央对地方的一般性转移支付应当在全国人大批准预算后30日内正式下达
B、中央对地方的专项转移支付应当在全国人大批准预算后90日内正式下达
C、中央对地方的专项转移支付应当在全国人大批准预算后60日内正式下达
D、中央对地方的一般性转移支付应当在全国人大批准预算后90日内正式下达
40、国债是指国家为满足公共欲望和实现其职能而负有的债务。
41、国家信用，则是指通过财政部门向自然人、企业等其他主体举借债务而形成的信用。
42、国债法，它是指调整在国债的发行的过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
43、短期国债是联系财政和金融的纽带，是执行国家的财政政策和货币政策的重要工具。
44、中期国债是指发行期限在一年以上五年以下的国债。
45、根据国债本息的偿付方式的不同，国债可以分为普通国债和有奖国债两类。
46、国债的发行、使用、偿还都与国债管理直接相关
47、一般说来，国债的当年发行与的需要无关
48、通过中央银行在市场上买卖国债对国债总额没有影响。
49、采购无助于加强财政监督，促进反腐倡廉
50、发生购买支出的主要途径就是采购。
51、公共采购，是指为了实现公共目的，按照法定的方式和程序，以购买者身份购进货物、工程和服务的行为。
52、采购就是单纯的购买
53、采购的标的物只包括货物不包括工程和服务
54、借贷资金可以用来进行采购
55、《采购法》的供应商属于监管采购活动的主体
56、国有企业不是采购的采购人
57、只能从有限范围的供应商处采购的应采用公开招标的方式
58、无偿支出是通过一定的形式和途径，把一部分财政资金无偿的转移给相关主体所发生的支出
59、我国《预算法》的转移支付既包括纵向转移支付也包括横向支付
60、从之间的财政转移支付社会关系的角度来看，之间的权利义务是对等的
61、我国的转移支付制度经过长时间的发展，如今已经非常健全
62、一般性转移支付往往附带条件，而且目的是比较特定
63、转移支付法的宗旨应当是通过各种形式的转移支付来满足不同层次的公共需要
第五章 税法基础理论（上）
第五章 税法基础理论（上）
1、下列有关税收概念的说法正确的是()。
A、税收是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B、制定税法的目的就是为了保障国家利益
C、税收的特征是强制性、无偿性和任意性
D、税收是国家凭借其政治权力，依法强制，无偿地取得财政收入的一种活动或手段
2、国家征税以后，纳税人的部分收入就为国家所有，国家不向纳税人给付对价，这体现税收的（）特征。
A、无偿性
B、固定性
C、强制性
D、法没性
3、罚没收入具有（
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、原则性
4、起源于19世纪英国的义务说，又称税收牺牲说，后来（）对其加以完善。
A、瓦格纳
B、史泰因
C、谢夫勒
D、威斯曼
5、关于学者们的税收依据理论，以下各项中，（ ）不是新利益说的代表人物。
A、维克赛尔
B、格伦采尔
C、林达尔
D、伦德堡
6、美国著名学者（）的一些观点融合了经济调节说、新利益说等相关理论观点的合理成分
A、萨缪尔森
B、马斯格雷夫
C、马丁费尔德
D、罗斯托
7、经济过冷时，可以通过（ ）以刺激经济。
A、减税和增加财政支出
B、增税和减少财政支出
C、减税和减少财政支出
D、增税和增加财政支出
8、税收的基础目的是（ ）
A、增加财政支出
B、汲取财政收入
C、配置资源
D、调节收入分配
9、将税收和其他的处罚手段，如罚款、罚金等混同起来，在法律上称之为（ ）
A、错误的税收手段
B、混乱的税收手段
C、税收手段的混淆
D、税收手段的滥用
10、以下哪个事例不作为规费国家在现实中无法实现的原因（ ）
A、医院为了保证救治水平收取巨额医疗费用。
B、警察要求先缴费再抓捕小偷。
C、由于法庭收费过高，当事人无力支持，只好放弃起诉，选择其他渠道解决。
D、修建地铁线路为人民提供方便的出行方式，并适度收取费用。
11、以下哪个是最常见的，也是最主要的，现代国家获得财政收入的方式（ ）
A、税收
B、获取服务相应的对价
C、发行国债
D、将资产出租给私人
12、克拉克就主张国家应该把（）作为日常的主要收入。
A、资产收益
B、税收
C、规费
D、公债
13、为了满足特定的财政需要，而对特定的群体所课征的负担是（ ）
A、规费
B、公债
C、特别公课
D、资产收益
14、下列各项中属于公债特点的是（ ）
A、固定性
B、有偿性
C、强制性
D、无偿性
15、特别公共服务的费用应由（ ）来支撑。
A、税收
B、规费
C、特别公课
D、资产收益
16、将税收分为直接税和间接税，是以( )为标准进行的分类。
A、税收课税对象
B、计税依据
C、计税依据
D、税负能否转嫁
17、按课税对象的性质分类，房产税、城镇土地使用税属于( )。
A、财产税
B、行为税
C、所得税
D、流转税
18、以下属于从价税税的是（ ）。
A、关税
B、消费税
C、增值税
D、车船税
19、税收的特征包括（ ）。
A、强制性
B、无偿性
C、浮动性
D、固定性
20、塞利格曼曾经将社会收入分为哪几类？
A、奉献性收入
B、契约性收入
C、强制性收入
D、任意性收入等
21、以下各项中，关于税收依据的学说有（ ）
A、供需说
B、交换说
C、保险说
D、义务说
22、目前大多数学者普遍认为，国家要征税的原因在于（ ）
A、市场失灵的存在
B、人们对公共物品的需要
C、向国家支付的保险费
D、财产权的一种限制
23、税收的目的是（ ）
A、配置资源
B、体现国家强制力
C、汲取财政收入
D、调节收入分配
24、汲取财政收入可以作为税收的（ ）
A、基础目的
B、唯一目的
C、附随目的
D、不作为目的
25、以下各项中，是以财政支出划分国家形态的是（ ）。
A、规费国家
B、夜警国家
C、福利国家
D、公债国家
26、以下哪些时学者们对税收国家理念上发展出的一些看法（ ）
A、前提就是这个国家是无产国家，这个国家自己不去生产
B、国家和社会是二元分化的
C、国家不能去从事盈利的经济活动，如果有，那也只能是次要的、辅助的
D、国家不应当与民争利，去进行大规模的生产来获得财政收入
27、非税收入包括（ ）
A、公债
B、规费
C、资产收益
D、特别公课
28、资产收益主要包括（ ）
A、投资的利润
B、资产使用收入
C、资产转让收入
D、基础建设收入
29、根据征税对象的不同，税收可以分为( )。
A、商品税
B、所得税
C、财产税
D、临时税
30、税收分类是指按一定的标准，把性质不同的税种划分成不同的类别，以下为常见分类标准的有 ( )。
A、根据税收计征标准的不同
B、根据税负能不能转嫁
C、根据征税对象的不同
D、根据课税标准是否具有依附性
31、税收是国家财政收入的唯一形式。
32、税收具有无偿性。
33、国家征税凭借的是道德感化。
34、国家要征税不需要有必要的、充足的理由和依据.
35、博丹主张交换说，卢梭主张供需说。
36、经济调节说，也称之为市场失灵说，是资本主义发展到垄断阶段以后出现的凯恩斯理论的主要观点
37、我国通过实行个人所得税的累进机制，来矫正失衡的收入分配情况。
38、汲取财政收入一定是税收的主要目的，不能作为附随目的。（ ）
39、我国对一些高污染、高耗能的产品征收更高的消费税，只是为了实现生态的保护，进行节能减排，而不是为了汲取财政收入。（ ）
40、一个国家把财政支出用于维护社会治安，国防建设，健全司法，那么这个国家就属于给付国家。
41、资产收益国家是以财政收入为依据划分的国家类型。
42、学界一般认为，税收国家理念是由德国的官房学派的主要代表人物克拉克（ ）提出的。
43、一般可以笼统地将其他税收以外的财政收入来源统称为非税收入。
44、特别公课所获得的财政收入，往往会形成某种特别基金而不流入公共预算当中。
45、公债受到法律的约束和控制的程度比税收要严格。（ ）
46、各类所得税和一般财产税属于直接税，各类商品税属于间接税。
47、依据税权归属的不同，税收可以分为中央税和地方税。凡是税收立法权、税收管理权和收入支配权归属于中央的税收，就是中央税，也可以称之为国税；凡是这些税权归属于地方的税，那就是地方税，也可以简称为地税。
48、以税收与价格的关系为标准可将税收分价内税和价外税。
第六章 税法基础理论（中）
第六章 税法基础理论（中）
1、从经济角度看，关于单一税制的缺点说法错误的是( )
A、容易引起某一方面的经济变动
B、不利于资源的全面、有效的配置
C、会影响国民经济的均衡发展
D、税负分布不均
2、关于单一税制的优点说法错误的是( )
A、征收范围小
B、对生产和流通影响大
C、有利于减轻人民的负担
D、有利于促进经济发展
3、关于复合税制的缺点说法错误的是( )
A、税种设置过多
B、税负分布不均
C、征收复杂
D、征收范围小
4、因税收犯罪而产生的相关的社会关系，一般主要由（）来调整。
A、刑法
B、税收征收管理法
C、劳动法
D、物权法
5、在税法体系中居于主体地位的是（）
A、税收体制法
B、税收征纳法
C、税收征纳实体法
D、税收征纳程序法
6、日本著名税法学家金子宏认为，权力关系说是主要侧重于税收的征收权和（ ）
A、征收程序
B、征收范围
C、征收主体
D、征收客体
7、总的来说，税收法律关系的基本的和中心的关系仍然是( )。
A、权利关系
B、债权债务关系
C、二元关系
D、债务关系
8、下列对债权债务关系说的表述错误的是( )
A、债权债务关系说，其立场非常鲜明，它更强调税收构成要件的法定和依法征税，更重视纳税人的权利保护。
B、债权债务关系说更强调对行政权力的约束和限制。
C、债权债务关系说特别强调税收实体法和程序法的不同。
D、债权债务关系说更为强调国家在法律关系当中相对于纳税人的优越地位。
9、下列哪一原则被人们看作是税法的基石性原则（ ）
A、税收法定原则
B、税收公平原则
C、税收效率原则
D、实质课税原则
10、下列选项中，哪项不是税收法定原则的子原则（ ）
A、课税要素法定原则
B、课税要素明确原则
C、依法稽征原则
D、税收公平原则
11、课税要素必须由法律尽可能的做出明确、具体、细致的规定以避免出现歧义和漏洞。为此，有关创设税收权利义务的规范在内容、宗旨、范围等方面必须确定，以使纳税义务人可以预测其负担。上述体现了（ ）
A、课税要素法定原则
B、程序法定原则
C、课税要素明确原则
D、依法稽征原则
12、根据课税的具体对象，如果只是在名义上归属于某一个主体。而在事实上，归属于其他主体的时候，则应以实质的归属人作为纳税人，并且适用税法（）。
A、诚实信用原则
B、实质课税原则
C、禁止溯及课税原则
D、禁止类推适用原则
13、税法作为侵权性规范，必须保持其（），不得做任意的扩张解释和类推解释。
A、唯一性
B、稳定性
C、固定性
D、不兼容性
14、税法存在的缺陷和漏洞，不应当由类推来解决，而应当由立法机关通过（）的方式解决。
A、修订法律
B、实际考察
C、与当事人协商
D、参考文献
15、如果税收严重阻碍了市场投资行为，则该税收带来的外部效应是（ ）。
A、额外负担
B、额外收益
C、环境负担
D、政治负担
16、以下各项中，关于税收效率原则的理解正确的是（ ）。
A、税收效率原则就是要国家应不计成本地尽可能多收税。
B、税收效率原则不需要考虑纳税人的因素。
C、税收效率原则要考虑经济发展的效率。
D、税收效率原则是指税务机关的工作要有效率
17、以下哪项不是国家征税时的税收成本（ ）。
A、税务机关的办公费用。
B、税收的奉行费用。
C、税务人员工薪支出。
D、额外收益。
18、量能课税原则是下列哪一原则的体现。
A、实质公平原则
B、能力原则
C、受益原则
D、节约原则
19、综合运用财产、收入、支出这三种表示财富数量的尺度来衡量纳税能力的强弱，这种观点也称之为（）
A、主观说
B、客观说
C、利益说
D、责任说
20、复合税制的优点包括以下哪几点( )
A、税源充裕，弹性较大
B、各税种互为补充，能全面发挥税制的功能
C、促进经济与社会的协调发展
D、对生产和流通的影响小
21、古代税制主要由哪些构成( )
A、人头税
B、土地税
C、灶税
D、户税
22、下列属于税法基本特征的有（）
A、经济性
B、规制性
C、成文性
D、强制性
E、技术性
23、税收征纳实体法包括（）
A、商品税法
B、所得税法
C、税收体制法
D、财产税法
24、下列叙述中正确的有（）
A、税收对象是区分不同税种的重要标志
B、税法与税收的联系表现在税收活动必须严格依据税法的有关规定进行
C、税收体制法是规定有关税收权利分配的法律规范的总称，它在税法体系中处于基础地位和主导地位。
D、税收征纳实体法是规定征纳双方实体权利义务的法律规范的集合，它在税法体系中居于主体地位。
25、下列税收法律关系性质的学说与其代表人物相匹配的是（）
A、权力关系说的代表人物是德国著名行政法学者奥拓·梅耶。
B、债权债务关系说的代表人物是亨塞尔。
C、二元关系说的代表人物是日本的著名税法学家金子宏。
D、债权债务关系说的代表人物是奥拓·梅耶。
26、下列对权力关系说的表述正确的是()
A、权力关系说就更为强调国家在法律关系当中相对于纳税人的优越地位。
B、权力关系说往往强调税收当中的命令服从，不注重纳税人的权利保护。
C、权力关系说往往是以行政权力为中心来构建税法体系。
D、权力关系说不太重视税收实体法和程序法的区分，更多的是从税收程序法的角度来看待所有的税法。
27、下列属于税法基本原则的有（ ）
A、税收效率原则
B、实质课税原则
C、税收公平原则
D、税收法定原则
28、下列关于税收法定原则的表述中，正确的有（ ）
A、税收法定原则表明税法既包括最高立法机关通过的法律，又包括那些低位阶的法律规范。
B、税收法定原则是指税法主体的权利义务、税法的各类要素必须且只能由法律加以规定。
C、税收法定原则萌芽于英国，发端于英国1215年的英国大宪章。
D、税收法定原则被公认为税法最重要的原则，也被人们看作是税法的基石性原则。
29、在英美法系，诚实信用原则的体现是禁止（）。
A、反言原则
B、溯及课税原则
C、反悔原则
D、类推适用原则
30、税法领域适用诚信原则也应当严格加以限制，并且满足三个方面的条件：（）
A、征纳双方诚实的履行义务，不违背对方的合理期待和信赖。
B、税收行政机关对纳税人提出了构成信赖对象的正式主张。
C、纳税人的信赖值得保护。
D、纳税人已经信赖税收行政机关的表示，并据此作出了某种行为。
31、税收外部效应中的额外收益包括（ ）。
A、优化资源配置
B、促进经济增长
C、有利分配公平
D、保护生态环境
32、税收效率原则包括（）
A、经济效率原则
B、公平原则
C、行政效率原则
D、稳定原则
33、下列属于税法基本原则的是（）
A、效率原则
B、公平原则
C、节约原则
D、简便原则
34、下列各项中，关于税法上的受益原则的理解正确的有（ ）。
A、受益原则把纳税类比为一般的市场交换。
B、受益原则的缺点在于其不能在各种情况下都作为衡量税收是否公平的一个普遍性原则。
C、受益原则是根据纳税人从处获得的利益多少来衡量税负的原则。
D、受益原则就是根据纳税人经济能力来衡量税负的原则。
35、衡量税收公平主要依据的原则有哪些（ ）。
A、受益原则
B、便利原则
C、充分原则
D、能力原则
E、确实原则
36、单一税制是指税收体系仅由一个税种构成，或以一个税种为主，并辅以其他个别税种的制度模式。
37、复合税制是指税收体系由各个不同税种构成内在协调互补的制度模式。
38、近代税制主要由关税等商品税构成，以间接税为主体税种。
39、税收是一种经济活动，属于经济基础的范畴；而税法是一种法律制度，属于上层建筑的范畴。
40、无论在何时税收与税法都是一一对应的。
41、作为税法调整对象的税收关系包括所有与税收相关的关系。
42、在税收法律关系性质的学说中，权力关系说是以德国著名行政法学者亨塞尔为代表所提出来的理论。
43、权力关系说和债务关系说是关于税收法律关系性质的两种重要争论。
44、1924年亨塞尔出版的《税法》这本书就明确主张税收法律关系在性质上属于一种私法的债权债务关系。
45、税法的基本原则是在税收立法、执法、司法等各个环节都必须遵循的基本准则。
46、税法原则主要包括税法的基本原则和适用原则两个大的方面。
47、课税要素法定原则是税收法定原则的三个子原则之一，这一原则要求税收实体法要素必须由法律加以规定，以及与此相关的立法权应当由立法机关行使。
48、税收效率原则分为税收经济效率原则和税收行政效率原则。
49、诚实信用原则对税收法律关系不适用。
50、税法适用原则中重要的四项原则是实质课税原则、诚实信用原则、禁止类推适用原则、禁止溯及课税原则。
51、一般来说，禁止溯及课税原则主要适用于税收实体法范围。
52、税收对经济的影响只体现在征税本身所产生的负担上。
53、税收的行政效率要求国家用最小的税收成本获取最大的税收收入。
54、税收公平是税法的基本原则之一。
55、税法应当以同等的课税标准对待经济条件相同的人。
56、横向公平和纵向公平是理解税收公平原则的两大维度。
第七章 税法基础理论（下）
第七章 税法基础理论（下）
1、（ ）是指纳税义务发生后，纳税人依法缴纳税款的期限，因而也称纳税期限
A、纳税档期
B、纳税日期
C、纳税后期
D、纳税归期
2、以下各项中，不属于税收优惠措施的是
A、减税
B、免税
C、税收抵免
D、加成征收
3、纳税期限可分为（ ）和税款缴库期两类
A、纳税计算期
B、税款征收期
C、征税准备期
D、纳税准备期
4、税务机关代表国家和具体行使税权，这里的税权主要指的是
A、税收立法权
B、税收收益权
C、税收司法权
D、税收征管权
5、下列哪一个机关不属于征税主体
A、司法机关
B、海关
C、税务机关
D、财政机关
6、下列哪一个是税收征管权的附随性权力？
A、税收立法权
B、税收收益权
C、税收执法权
D、税收司法权
7、根据税权分配模式理论，我国的税权分配属于
A、集权模式
B、分享模式
C、两种都有
D、两种都不是
8、税权的横向分配方式包括
A、独享模式和共享模式
B、集权模式和分权模式
C、地方分享模式和中央分享模式
D、以上都不对
9、税收纵向分配分为集权模式和分权模式，下列哪个国家适用集权模式
A、美国
B、德国
C、法国
D、日本
10、我国分税制改革的主要内容是
A、中央与地方的税权划分
B、上级与下级之间的事权划分
C、中央与民族地区之间的事权划分
D、同级间的税权划分
11、在市场经济条件下，中央与地方收支划分的方法通常采用
A、统收统支
B、分税制
C、包税制
D、分级包干
12、我国从（ ）起实行分税制。
A、1990年
B、1992年
C、1994年
D、1998年
13、以下各项中，关于纳税人权利的说法正确的是
A、纳税人权利与宪法上的人民主权没有任何关系
B、纳税人权利是以保障国家税收为根本的
C、在北野弘久看来纳税人权利的主体仅限于直接税纳税人
D、纳税人权利要求取之于民用之于民
14、根据《税收征管法》规定，纳税人的权利不包括
A、知情权
B、纳税申报方式选择权
C、按期将税款缴入国库的权利
D、申请退还多缴税款的权利
15、下列各项中，说法正确的是
A、美国2000年制定了《纳税人权利法案》
B、美国2000年制定了《纳税人宣言》范本
C、中国2009年发布了《关于纳税人权利与义务的公告》
D、中国2019年发布了《关于纳税人权利与义务的公告》
16、下列哪些是纳税人的基本权利
A、诉讼救济权
B、隐私权
C、信息权
D、只缴纳合理税金的权利
E、选举权与被选举权
17、一般来说，税法上规定的纳税地点主要有以下几类
A、机构所在地
B、经济活动发生地
C、财产所在地
D、报关地
E、经济目标地
18、税率可以分为
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、增间税率
19、个人所得税法上的税目有
A、工资、薪金所得
B、生产经营所得
C、劳务报酬所得
D、稿酬所得
20、国家税收管辖权的典型特征包括
A、独立性
B、不可分性
C、排他性
D、移转性
21、下列各项中，属于税收立法权的表现形式的有
A、税法初创权
B、税法修改权
C、税法解释权
D、税法执行权
E、税法废止权
22、以下各项中，属于税权的横向划分的有
A、全国人大与国务院之间的税权划分
B、全国人大与北京市人大的税权划分
C、国务院与北京市的税权划分
D、财政部与国家税务总局的税权划分
23、以下各项中，属于税权的纵向划分的有
A、全国人大与国务院之间的税权划分
B、全国人大与北京市人大的税权划分
C、国务院与北京市的税权划分
D、北京市人大与北京市的税权划分
24、我国分税制把税收收入划分为以下几类
A、中央税
B、地方税
C、增值税
D、消费税
E、中央地方共享税
25、下列各项中，关于分税制改革的说法正确的有
A、分税制改革在1994年就已经完成
B、分税制改革在2018年就已经完成
C、分税制改革重新向上集中了税权
D、分税制改革是根据国务院的决定来实施的
26、下列各项中，关于税收体制的说法正确的有
A、分税制改革是对税收体制的改革
B、税收体制是固定不变的
C、税收体制包含中央与地方的税权分配
D、税收体制包括税收立法体制和征管体制
27、下列哪些是我国在《关于税务人权利与义务的公告》中明确规定的纳税人权利
A、限额纳税权
B、诚实推定权
C、接受服务权
D、秘密信息权
28、传统民法是以意思要素为核心的，而税收债权作为一种公法债权，却并不以双方意思表示的真实为其成立要件
29、税率是应纳税额与计税依据之间的数量关系或比率
30、税法上的程序法要素主要有纳税时间要素和纳税地点要素
31、在狭义的层面上，税权的主要内容有税收立法权、税收征税权和税收收益权
32、税收管辖权是国家主权在税收领域的体现，是国家主权的重要组成部分
33、任何情况下，只有国家才能成为税权的主体
34、税权的分配是指国家税权在相关国家机关之间的分割与配置，以实现良好的税收效益
35、税权在最高立法机关和最高行政机关之间需要进行分配，行政机关内部不需要分配
36、在不同国家的税权分配制度是一样的
37、分税制改革的核心内容是分配事权
38、我国目前实行以国家税务总局为主，与省区市人民双重领导的管理体制
39、我国在税务机关内部分设了中央、地方和中央地方三套税务机构
40、纳税人不仅负有在法定的限额以内纳税的权利，也有尽可能多为国家纳税的义务
41、在国家面前，纳税人是一个被动的服从者、被动的义务人
42、纳税人在税法上的权利与在宪法上的权利存在密切关联
第八章 税收法律制度（上）
第八章 税收法律制度（上）
1、在我国现行税种中，属于单环节课征的商品税的是
A、消费税
B、增值税
C、房产税
D、个人所得税
2、商品税的征税对象有
A、所得
B、商品
C、财产
D、资本利得
3、商品税征收特点
A、对纳税能力强者税负相对较重
B、对纳税能力弱者税负相对较重
C、僵化资源配置
D、有利于收入分配公平
4、木厂、家具厂均为增值税一般纳税人。木厂卖给家具厂原材料并为后者开具税额1万元的增值税专用发票；家具厂将这批木材制成家具出售给商场并为后者开具税额3万元的增值税专用发票。那么，家具厂就此应缴纳增值税（ ）万元。
A、1
B、2
C、3
D、4
5、下列不属于需要确定增值税应纳税额的情况是
A、一般纳税人从事应税销售行为的应纳税额的确定
B、一般纳税人出口货物应纳税额的确定
C、小规模纳税人的应纳税额的确定
D、小规模纳税人进口货物应纳税额的确定
6、我国增值税征收范围不包括
A、企业进口货物
B、企业销售无形资产
C、企业销售不动产
D、转让土地使用权
7、以下关于消费税说法不正确的有
A、消费税是选择少量消费品征收的
B、消费税纳税人同时也是增值税纳税人
C、增值税纳税人同时也是消费税纳税人
D、征收消费税的货物属于增值税征收范围
8、消费税计算应纳税额的计算方法不包括
A、从价定率
B、从量定额
C、从价定率和从量定额复合计税
D、.累进计税
9、下列商品中，征收消费税的是
A、冰箱
B、彩电
C、空调
D、汽油
10、下列关税税率中，适用于原产地不明的进口货物的是
A、协定税率
B、特惠税率
C、普通税率
D、关税配额税率
11、以下关于关税的表述，不正确的是
A、根据征税目的的不同，关税可以分为财政关税和保护关税
B、关税壁垒的构筑是通过对进口商品征收高额关税和各种附加关税来实现的
C、目前来看各国普遍征收过境税
D、从量计征的计算公式是：应纳税额=货物数量×单位税额
12、以下关于关税的表述，正确的是
A、世界各国征收的关税主要是出口税
B、国内税收由税务机关征收，而关税一般由海关专门负责征收
C、财政关税是构成关税壁垒的重要组成部分
D、反倾销税和反补贴税都是财政关税的重要组成部分
13、下列不属于所得税制基本模式的是
A、分散所得税制
B、分类所得税制
C、综合所得税制
D、分类综合所得税制
14、个人所得税领域广泛采用
A、比例税率
B、定额税率
C、平均税率
D、累进税率
15、下列说法错误的是
A、从所得税的历史起源看，所得税的目的最早是为战争筹款而出现的，先是出现了个人所得税，然后才出现了企业所得税
B、我国的所得税制度主要体现于《企业所得税法》和《个人所得税法》
C、分类所得税制，即是把纳税人全年各种不同来源的所得综合起来计征的一种所得税制度
D、1936年中华民国颁行《所得税暂行条例》是我国首次正式开征所得税
16、按照企业所得税法的规定，下列企业中不缴纳企业所得税的是
A、国有企业
B、私营企业
C、合伙企业
D、外商投资企业
17、根据企业所得税法规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是
A、在国外成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的企业
18、美国苹果公司在中国设立分支机构，其就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是
A、20%
B、25%
C、30%
D、33%
19、下列关于个人所得税说法错误的是
A、我国个人所得税的纳税主体包括居民个人和非居民个人两类
B、我国个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率
C、居民纳税人从中国国境内、境外取得的所得均依法缴纳个人所得税
D、非居民纳税人是指不具有中国国籍但有来源于中国境内所得的个人
20、下列不属于我国个人所得税征税范围的是
A、财产转让所得
B、偶然所得
C、经营所得
D、捡拾无主物所得
21、刘慈欣将《流浪地球》这部小说著作权的使用权转让给电影公司得到的收入，按（ ）来缴纳个人所得税
A、劳务报酬所得
B、稿酬所得
C、薪金所得
D、特许权使用费所得
22、商品税的特征有
A、征税对象是财产
B、计税依据是商品的流转额
C、税负容易转嫁
D、征收具有累退效应
23、根据课税地点的不同，或者说依据税源是否具有涉外因素，商品税可以分为
A、国内商品税
B、涉外商品税
C、营业税
D、消费税
24、从各个国家开征增值税的普遍情况来看，增值税的税率种类一般包括
A、基本税率
B、高税率
C、轻税率
D、零税率
25、增值税的纳税主体从税法地位和税款计算的角度可以分成
A、特殊纳税人
B、一般纳税人
C、小规模纳税人
D、大规模纳税人
26、消费税计算应纳税额的计算方法有
A、从价定率
B、从量定额
C、从价定率和从量定额复合计税
D、累进计税
27、下列属于应当征收消费税的消费品的有
A、烟
B、高档手表
C、香皂
D、小汽车
28、我国关税的征税范围包括准许进出我国国境的各类货物和物品。其中物品则包括
A、入境旅客随身携带的行李和物品
B、个人邮递物品
C、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品
D、馈赠物品以及以其他方式入境的个人物品
29、根据征税对象的流向，可以将关税分为
A、进口税
B、出口税
C、过境税
D、财政关税
30、下列属于所得税征税对象的是
A、经营所得
B、劳务所得
C、商业所得
D、资本利得
31、下列属于所得税特点的是
A、计税依据的确定较为复杂
B、比例税率与累进税率并用
C、在税款缴纳上实行总分结合
D、所得税是典型的直接税
32、收入总额中，下列收入为征税收入的是
A、股息、红利等权益性投资收益
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、性基金
C、利息收入
D、租金收入
33、下列关于企业所得税的表述，不正确的是
A、应纳税额就是应纳税所得额
B、计算企业应纳税额的关键因素包括应纳税所得额和适用税率
C、居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D、居民企业和非居民企业的纳税义务是相同的
34、商品税是以货物买卖为征税对象的一类税的总称
35、商品税的计税依据是商品的增值额
36、商品税的征收并不具体考虑纳税人的纳税能力，且大都采用比例税率
37、增值税是以商品在市场流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种商品税。
38、一般纳税人和小规模纳税人的税法地位不同，但计税方法一样
39、增值税的优点包括避免重复征税、保障国家财政收入、促进生产专业化和企业横向联合，被美国、中国等大多数国家适用
40、消费税的税率包括比例税率和定额税率
41、我国对卷烟和白酒两类消费品实行复合计税方法
42、消费税一般对全部消费品征税
43、关税是以进出关境的货物或物品的流转额为计税依据而征收的一种商品税
44、关税实行进出口环节单环节课征，在一次性征收了关税之后，在国内流通的任何环节都不会再征收关税了
45、我国进出口货物关税从价计征的计算方式是：应纳税额＝货物数量×单位税额
46、所得税是以所得为征税对象，计税依据是应税所得额。
47、经营所得，是指纳税人通过财产的拥有和销售所获取的收益
48、所得税是典型的直接税
49、根据企业所得税法规定，企业分为居民企业和非居民企业
50、企业所得税法上的居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内从事生产经营的企业
学习通财税法学_3
财税法学是一门有关财政和税收方面的法律学科，它主要研究财政收支、税制、税收征管、财政管理等方面的法律问题。学习通财税法学_3是一门针对财税法学方面的高级课程，适合于已经有一定基础的学生进一步深入学习和研究。
课程内容
学习通财税法学_3的课程内容涵盖了财税法学的各个方面，包括财政收支和预算、税收制度和税收政策、税务管理和征税程序、财税法律制度等。
教学形式
学习通财税法学_3的教学形式是线上课程，采用网上学习和线上讲解相结合的方式进行。学生可以在学习通平台上随时随地学习课程内容，也可以通过在线直播的方式参加课程讲解和互动交流。
学习方法
学习通财税法学_3的学习方法主要包括理论学习、案例分析、课堂讲解和实践操作等。通过理论学习可以掌握财税法学的基本概念和原理，通过案例分析可以掌握财税法学的实际应用和解决问题的方法，通过课堂讲解可以深入了解财税法学的最新研究成果，通过实践操作可以提升财税法学的实践能力和技能水平。
教学目标
学习通财税法学_3的教学目标是培养学生具备深入研究财税法学的理论和实践能力，并能够熟练运用财税法学的知识和技能解决实际问题。具体包括：
- 掌握财政收支和预算、税收制度和税收政策、税务管理和征税程序、财税法律制度等方面的知识；
- 熟悉财税法学的基本概念和原理，能够理解和分析财税法学的相关问题；
- 能够熟练运用财税法学的知识和技能解决实际问题，具有一定的创新和实践能力；
- 具备良好的课程学习和研究方法，能够自主学习和研究财税法学相关问题。
结语
学习通财税法学_3是一门旨在培养学生深入研究财税法学的高级课程，适合于已经有一定基础的学生进一步深入学习和研究。通过学习本课程，学生可以掌握财税法学的核心知识和实践能力，提升自身的学习和研究能力，为未来的职业发展打下坚实的基础。
