尔雅内部控制学_3期末答案(学习通2023课后作业答案)
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第一、尔雅二讲 单元测试
1、内部内部控制的控制课后基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。
A、学期习通科学管理
B、末答内部牵制
C、案学内部审计
D、作业管理控制
2、答案关于内部控制的尔雅适应性原则，下列内容描述正确的内部是（ ）。
A、控制课后内部控制应当贯穿决策、学期习通执行和监督全过程，末答覆盖企业及其所属单位的案学各种业务和事项
B、内部控制应当在治理结构、作业机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率
C、内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整
D、内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制
3、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（ ）
A、全面性原则
B、重要性原则
C、持续性原则
D、制衡性原则
4、内部控制因受到先天限制而无法绝对保证达成其目标，这些先天限制并不包括（ ）。
A、内部控制考量其成本与效益
B、员工串通舞弊
C、人为疏忽或判断错误
D、职能分工不当
5、下列（ ）项例证了内部控制的固有局限性。
A、会计主管同时操作和记录现金存款
B、保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库
C、公司赊销商品却没有适当的信用批准
D、公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册
6、甲公司的经营，均由其负责人家族所把持。该公司将资金贷予负责人家族所投资的企业乙，甲公司会计处理中将其记载在应收账款项目下；当甲公司知道乙企业无力偿还时，甲公司也未计提坏账准备。甲公司内部控制的组成要素中，最为基本的缺失是（ ）。
A、风险评估
B、信息与沟通
C、内部环境
D、内部监督
7、最不可能被视为内部控制目标的是（ ）。
A、保护资产安全
B、激励对管理政策的遵守
C、侦查管理人员的诈欺行为
D、检查会计资料的正确性与可靠性
8、建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任
A、高级管理层
B、董事会
C、注册会计师
D、内审部门
9、关于企业内部控制，以下说法中错误的是（ ）。
A、实施内部控制的成本不应超过因风险降低而可能带来的收益
B、内部控制系统是企业管理不可或缺的部分
C、内部控制的主要目标就是消除舞弊和差错
D、内部监督可合理保证内部控制有效运行
10、在企业内部环境中，员工的执行能力非常重要，职务说明书是大量制造业工厂里可以用来指引员工遵循指令行事的宝典。至于以创新为导向的知识产业，其职务说明书的内容应（ ）。
A、不论任何状况下均须严格遵循
B、未经允许不得提出批评
C、鼓励员工有不同的观点和创见
D、是企业内部颠扑不破的智慧结晶
11、企业人才的招募、培训及配置方针，主要反映于该企业的（ ）。
A、风险评估
B、内部环境
C、控制活动
D、信息和沟通
12、下列企业组织架构建设的陈述中，不应包含在内是（ ）。
A、公司应有明确的组织架构及清楚的权责配置
B、对于各级管理人员，其权责关系明确规范
C、员工优异的工作能力，并有优于公司期望的作业表现
D、足够的员工人数以执行公司各项功能
13、关于企业制定与实施发展战略中应关注的风险，以下表述中错误的是（ ）。
A、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
C、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
D、主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。
14、为避免舞弊事件的发生，针对员工操守、价值观与能力的管理和控制，第一道防线是（ ）。
A、由审计委员会建立员工举报的制度
B、落实行为守则，并提供道德与职能训练
C、发现员工有不当行为或不适任征兆时，必须立即处理
D、在员工聘任和人才选拔时，审慎排除道德及能力不胜任的应征者
15、一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（ ）。
A、企业法规
B、企业文化
C、企业战略
D、企业责任
16、下列选项中，通常能够表明企业内部控制存在重大缺陷的有（ ）。
A、把握市场机会的能力不强
B、企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序
C、违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚
D、管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50％
17、内部控制的目标包括（ ）。
A、促进企业实现发展战略
B、促进企业提高经营管理的效果效率
C、保证企业信息报告质量
D、促进企业维护资产安全完整
18、战略规划应当明确企业发展的阶段性和发展程度，制定每个发展阶段的（ ）。
A、具体目标
B、工作任务
C、实施路径
D、市场竞争地位
19、对于企业内部控制规范体系尚未规范的领域，企业应（ ）。
A、等待内部控制规范体系逐步完善、覆盖至该业务领域之后，再针对该业务实施控制
B、从企业经营目标出发，识别和评估相关风险
C、梳理关键业务流程
D、根据风险评估的结果，制定和执行相应控制措施
20、下列行为中，不符合内部控制要求的是（ ）。
A、不经过审批付款
B、总账与日记账、明细账由不同会计人员登记
C、未经开户行批准，坐支现金
D、支付款项所需印章由一人保管
21、企业应制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括（ ）。
A、员工的聘用、培训、辞退与辞职
B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
22、内部控制的固有局限性主要表现为（ ）。
A、内部控制可能会由于人为误解、疏忽等多方面的原因失效
B、经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效
C、两人或多个人的串通行为可能导致内部控制失效
D、缺乏实现控制目标所必需的内部控制要素可能导致内部控制失效
23、甲股份有限公司制定了发展战略，经董事会审议通过后，2016年5月报经股东大会批准实施，下列有关发展战略的实施的说法中，不正确的有（ ）。
A、企业应根据发展战略，制订年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实
B、企业应重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级
C、监事会应加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应及时报告
D、由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应按规定权限和程序调整发展战略
24、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ）。
A、内部控制是一个过程
B、内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
C、有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D、内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
25、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）。
A、甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
B、乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
C、丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和自我评价
D、丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
26、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限。（ ）
27、内部控制是由企业董事会、监事会和经理层实施的、旨在实现控制目标的活动。（ ）
28、适应性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（ ）
29、内部控制的目标是有限保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（ ）
30、内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用于非营利组织。（ ）
31、内部控制是一种全员控制，实施控制活动的主体包括董事会、管理层、大股东和一般员工等。（ ）
32、管理层对经营风险的态度和行事作风是内部控制的重要内涵之一，应归属于内部控制五要素中的风险评估要素。（ ）
33、企业内部控制是由一系列制度、流程等组成的文件体系。（ ）
34、内部控制的主要目标是要保证企业财务报告的真实可靠，提高会计信息质量。（ ）
35、内部控制主要是对影响企业目标实现的各种风险进行管理和控制。（ ）
36、企业所确定的年度经营目标应符合企业的发展战略，但可以与企业的风险承受能力不一致。（ ）
37、内部控制主要是针对普通员工实施的各种管理和控制。（ ）
38、在企业内部控制建设过程，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，全体员工广泛参与内部控制的具体实施。（ ）
39、监事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。（ ）
40、企业在确定职权和岗位分工过程中，应体现不相容职务相互分离的要求。（ ）
41、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（ ）
42、上市公司的监事可以由董事、经理和其他高级管理人员兼任。（ ）
43、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。（ ）
44、一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”，说明领导的重要性。（ ）
45、某公司拟为新成立的海外事业部选聘主要负责人全面负责公司的海外市场开发、业务拓展及投资合作等工作的组织和开展。考虑到该负责人要经常到国外出差进行磋商谈判，因此公司决定应首先考虑候选人的业务素质、专业水平、沟通技能和外语能力。（ ）
学习通内部控制学_3
在进行内部控制的实施过程中，需要对于不同的业务流程进行分类，明确各自的内部控制目标，并制定相应的控制措施。下面将介绍几个常见的业务流程及其内部控制目标。
1. 采购业务流程
采购业务流程是企业日常运营中不可或缺的一环，其内部控制目标主要包括：
- 确保采购行为的合法性和合规性。
- 控制采购成本并确保采购质量。
- 避免采购欺诈行为的发生。
- 确保采购流程的高效性和透明度。
为实现以上内部控制目标，企业可以采取以下控制措施：
- 建立健全的采购审批制度，规范采购流程。
- 制定采购流程的标准操作程序，加强内部审计和监控。
- 加强采购合同管理，确保供应商的资质和业务合法性。
- 定期开展采购成本控制和质量控制的内部审计。
2. 销售业务流程
销售业务流程是企业盈利的主要途径，其内部控制目标主要包括：
- 确保销售行为的合法性和合规性。
- 控制销售成本并确保销售收入。
- 减少销售欺诈行为的发生。
- 确保销售流程的高效性和透明度。
为实现以上内部控制目标，企业可以采取以下控制措施：
- 建立健全的销售审批制度，规范销售流程。
- 制定销售流程的标准操作程序，加强内部审计和监控。
- 加强销售合同管理，确保客户的资质和业务合法性。
- 定期开展销售成本控制和收入核算的内部审计。
3. 财务会计业务流程
财务会计业务流程是企业财务管理中至关重要的一环，其内部控制目标主要包括：
- 保障财务信息的准确性和真实性。
- 保障财务信息的完整性和保密性。
- 控制财务成本并确保财务合规性。
- 确保财务流程的高效性和透明度。
为实现以上内部控制目标，企业可以采取以下控制措施：
- 建立健全的财务会计制度，规范财务流程。
- 制定财务流程的标准操作程序，加强内部审计和监控。
- 加强财务数据管理，确保财务数据的真实性和完整性。
- 定期开展财务成本控制和合规性审计。
4. 人力资源管理流程
人力资源管理流程是企业员工管理中的重要一环，其内部控制目标主要包括：
- 确保招聘和录用的合法性和合规性。
- 控制员工成本并确保员工福利。
- 减少员工欺诈行为的发生。
- 确保人力资源流程的高效性和透明度。
为实现以上内部控制目标，企业可以采取以下控制措施：
- 建立健全的人力资源管理制度，规范招聘和录用流程。
- 制定人力资源流程的标准操作程序，加强内部审计和监控。
- 加强员工档案管理，确保员工信息的真实性和完整性。
- 定期开展员工成本控制和福利核算的内部审计。
5. 生产制造业务流程
生产制造业务流程是企业生产经营的核心环节，其内部控制目标主要包括：
- 确保生产制造的合法性和合规性。
- 控制生产成本并确保产品质量。
- 减少生产欺诈行为的发生。
- 确保生产流程的高效性和透明度。
为实现以上内部控制目标，企业可以采取以下控制措施：
- 建立健全的生产管理制度，规范生产制造流程。
- 制定生产流程的标准操作程序，加强内部审计和监控。
- 加强原材料和产品质量管理，确保生产过程中的合规性和质量。
- 定期开展生产成本控制和质量核算的内部审计。
以上是几个常见的业务流程及其内部控制目标和控制措施。企业在实施内部控制时，需要根据其具体业务情况，分类明确各自的内部控制目标和控制措施，不断完善和加强内部控制。
双孢蘑菇是由菌丝体和子实体组成。（）
A.四子部落已婚女子头饰中由左右两部分对称构成的有（ ）。
B.PhotoShop是一种_______软件。
C.下列不属于直接计入当期利润的利得和损失的有（ ）
D.下列植物中不属于仙人掌科的植物是（ ）
被子植物的雌配子是8核胚囊。
A.以下哪一项描述与紧密连接无关
B.依据波以耳定律，当系统内的体积增加时：
C.MariaDB数据库的管理员是
D.我国发明的，用于食道癌普查
关于 SpringerLink检索结果的输出，以下说法错误的是（ ）。
A.事务的原子性和一致性约束条件属于( )。
B.关于微创新，以下说法错误的是
C.因强烈蒸发使地下水浓缩结晶,导致岩石裂缝被结晶力扩大,叫做( )
D.DNA蛋白中的蛋白质去除方法( )
企业一般根据竞争者的现行顾客服务水平来确定自己的顾客服务水平。
A.吊车梁上翼缘与腹板的连接焊缝主要承受 和
B.心肾水火失济所致阴虚阳亢之证称之为（）
C.下列属于脂溶性抗氧剂的是
D.以下哪些作品是肖洛霍夫创作的
根据断面图的标注形式，下列绘制规范的断面图是_
A.发明或实用新型专利权的保护范围以什么内容为准
B.酸雨中含有多种无机酸和有机酸，主要是硫酸和盐酸。
C.桑丘是长篇小说《堂吉诃德》中的人物
D.在进行区间估计时，（ ）。
美国的分业监管体制是基于美国目前仍然实行的金融业分业经营法律。
A.模拟通信系统的有效性可以用有效传输带宽衡量（ ）
B.以下作品属于“临川四梦”的是()。
C.“乐天长短三千首，却爱韦郎五字诗”是欧阳修对韦应物的赞许。( )
D.下列加工工序中（ ）不是自为基准加工的。
大动脉搏动扪及不到,呼吸停止。大动脉血管是指主动脉等。从功能上说,大动脉
A.上述片段是基于王家卫影片 和 的混剪
B.柠檬鸭加入咸柠檬后不要炖煮太久
C.自然资源按按其性质可分为生态资源、生物资源、矿产资源。
D.下图为消化管某段的断面，HE染色，其中蓝★标注的结构是
传统的白咖啡咖啡是三分之一浓缩咖啡，三分之一蒸汽牛奶和三分之一泡沫牛奶。
A.“臂厥”是哪条经脉发生变动所产生的病症( )
B.德布罗意波表达式（或称：德布罗意波关系式）为：
C.the browns lived in
D.互联网+农产品营销发展对策主要有
请判断，同学发现的这个问题有什么样的缺陷：分不清洗漱用品，缺乏相应提示。
A.一般可以采用公开招标的方式
B.某连续系统的输入－输出关系为y(t)=f 2(t)，此系统为（）
C.下列电对中，若H+ 浓度增大，哪种电对的电极电势增大
D.能感知和区分物体的大小、多少、高矮长短
经济效益审计是指对被审计单位经济活动的经济性、效益性和效果性所进行的审计。
A.一次热疗的持续时间为（ ）。
B.下列物种中的亲核试剂为( )
C.添加项目符号或编号后，若增加、移动或删除段落，则Word会自动更新或调整编号。
D.白露公司是一家有限公司，其监事会的人数设置应是（ ）
每个活性中心从引发到终止所消耗的平均单体数，称为动力学链长
A.大学生面部表情应注意哪些
B.下面不属于客观唯心主义特点的是（）。
C.浙江吴兴钱山漾文化遗址没有发现竹的遗迹
D.实验中我们采用（ ）法对微小变化进行测量。
由于脚底停球技术便于掌握，故
A.在极坐标系中，用什么样的数量来描述一个点的位置
B.关于V带轮的轮槽结构，下列描述错误的是（）
C.若某一般力系向一点简化的结果为一合力，向另外一点简化，则该力系可以简化为
D.杉科植物珠鳞和苞鳞的关系（）
拜日式可以锻炼到身体哪些系统的功能
A.用EDTA法测定水中总硬度，用铬黑T作指示剂，其滴定终点颜色变化是（ ）。
B.强调发挥主观能动性，会导致唯心主义。
C.莎士比亚戏剧中出现过许多小丑形象，《仲夏夜之梦》中的小丑是（）
D.导致事物的运动、变化和发展的根本原因是
你与某人的人际关系改变后，你对对方的过往记忆内容也会随之改变。
A.通过（）可以完成数据流图的细化。
B.江歌的母亲拿到了450万民众的签名，能够左右日本法庭判决的结果。
C.会计信息有用的先决条件的一般原则是（）。
D.黄梅戏的产生与哪一个地方没有关系
