尔雅内部控制学_2答案(学习通2023完整答案)
45 min read尔雅内部控制学_2答案(学习通2023完整答案)
1.1 内部控制价值随堂测验
1、尔雅宝钢与武钢合并取名为宝武集团的内部根本原因在于（ ）。
A、控制宝钢经济效益胜于武钢
B、学答习通宝钢生产产能高于武钢
C、案学宝钢技术水平高于武钢
D、完整宝钢资产规模大于武钢
2、答案巴林事件导致英国巴林银行倒闭，尔雅主要原因在于（ ）。内部
A、控制金融衍生投资市场发生了较大波动
B、学答习通李森越权操作违规投资
C、案学总行对新加坡分支机构监管失效
D、完整总行管理层忽视了对李森职业道德修养的答案要求
3、根据德国社会学家贝克在著作《风险社会》中做出的尔雅预判，人类从20世纪90年代就开始步入风险时代。
1.2 内部牵制阶段随堂测验
1、内部控制最基本也是最重要的理念是（ ）。
A、风险评估
B、价值创造
C、强化监督
D、内部牵制
2、小会计做出惊天大案的案例违背了内部牵制理念的做法包括（ ）。
A、让A既当会计又当出纳
B、让A去取银行对账单
C、让A一人保管所有印章
D、A和银行员工关系熟悉
1.3 内部控制整合框架阶段随堂测验
1、下列选项中不属于《内部控制整合框架》报告中提到的内部控制目标的是（ ）。
A、经营目标
B、合规目标
C、报告目标
D、战略目标
2、《内部控制整合框架》报告中提到的内部控制要素包括（ ）。
A、控制环境
B、风险评估
C、监控
D、控制活动
3、COSO属于美国负责统一制定内部控制标准的组织。
1.4 企业风险管理阶段随堂测验
1、以下选项中不属于COSO2017年修订的《企业风险管理框架》报告变化的是（ ）。
A、重新定义了风险及风险管理
B、一个真正的“管理框架”而非“控制框架”
C、突出原则导向重构了风险管理的要素框架
D、增加了两个内部控制要素
2、安然之所以破产追根溯源在于其以盈利为核心的企业文化，这种企业文化主要表现为（ ）。
A、追求高成长
B、追求高盈利
C、追求高股价
D、追求高报酬
3、COSO是2018年对《企业风险管理框架》报告进行了更新。
1.5 中国企业内部控制规范体系随堂测验
1、在适用于大中型企业的内部控制规范体系中，属于总的纲领的是（ ）。
A、企业内部控制应用指引
B、企业内部控制基本规范
C、企业内部控制评价指引
D、企业内部控制审计指引
2、目前中国内部控制规范体系包括以下规范指引（ ）。
A、行政事业单位内部控制规范
B、小企业内部控制规范
C、企业内部控制基本规范
D、企业内部控制配套指引
3、与适用于大中型企业的内部控制规范体系有关的两项强制性要求是执行企业不仅要进行内部控制评价，而且要聘请会计师事务所进行内部控制审计。
第1单元（内部控制发展）测验
1、英国巴林银行破产事件所反映的主要风险是（ ）。
A、财务风险
B、人员风险
C、经营风险
D、市场风险
2、内部控制不能给企业带来的价值是（ ）。
A、扩大规模
B、满足合规
C、提升效益
D、防控风险
3、属于内部控制最基本、最重要的理念是（ ）。
A、强化监督
B、风险评估
C、内部牵制
D、投资者保护
4、古埃及建造金字塔所设计的内部牵制机制是（ ）。
A、双重确认制
B、双人检查制
C、四眼法则
D、双人记账制
5、以下选项中，不属于《内部控制整合框架》报告所做的主要贡献的是（ ）。
A、一种定义
B、三项目标
C、五种要素
D、四项目标
6、以下选项中，不属于《内部控制整合框架》报告所提出的内部控制要素的是（ ）。
A、内部环境
B、控制环境
C、监控
D、信息与沟通
7、以下选项中，不属于安然事件所带来的结果的是（ ）。
A、安达信会计师事务所倒闭
B、《萨班斯法案》颁布
C、世界通讯公司破产
D、《企业风险管理框架》报告发布
8、以下选项中，不属于《企业风险管理框架》报告更新版本所带来的变化是（ ）。
A、重新定义了风险及风险管理
B、内部控制要素由五要素变成了八要素
C、一个真正的“管理框架”而非“控制框架”
D、突出原则导向重构了风险管理的要素框架
9、适用于大中型企业的内部控制规范体系不包括以下层次（ ）。
A、第一层次企业内部控制基本规范
B、第二层次企业内部控制配套指引
C、第三层次企业内部控制操作指南和解释公告
D、第二层次企业内部控制应用指引
10、目前我国内部控制规范体系不包括（ ）。
A、行政事业单位内部控制规范
B、适用于大中型企业的内部控制规范体系
C、小企业内部控制规范
D、慈善组织内部控制规范
11、如果企业及员工出现不合规行为，可能导致企业（ ）。
A、引发法律责任
B、受到相关处罚
C、发生经济损失
D、造成声誉损失
12、下列有关内部牵制的说法中正确的有（ ）。
A、内部牵制属于业务流程设计。
B、内部牵制的特点就是不让单独的一个部门或者一个人自始至终地行使一项权利或进行一项业务。
C、内部牵制机制设计的目的只是防错防弊。
D、内部牵制理念产生于3000多年以前。
13、《内部控制整合框架》是内部控制发展历程中的一座里程牌，其提出的内部控制目标包括（ ）。
A、资产安全目标
B、经营目标
C、报告目标
D、合规目标
14、《企业风险管理框架》与《内部控制整合框架》相比，其创新主要体现在以下方面（ ）。
A、增加了战略目标，扩大了报告的范畴
B、增加了目标设定、风险识别和风险应对三个要素
C、提出了风险偏好和风险容忍度两个新概念
D、提出了一个新的观念——风险组合观
15、联合颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引的部门包括（ ）。
A、财政部
B、证监会
C、审计署
D、保监会
16、英国巴林银行破产主要是因为新加坡机构的主要负责人李森越权操作、违规投资，而总行对其监管又失效。
17、小会计何以玩转两个亿案例唯一原因是因为该单位内部监督失效。
18、《内部控制整合框架》报告对内部控制发展所作出的主要贡献之一是为内部控制给出了迄今为止最权威的定义。
19、《企业风险管理框架》报告完全取代了《内部控制整合框架》报告。
20、《企业内部控制基本规范》及其配套指引的适用范围是大中型企业。
第2单元 内部控制原理
2.1 内部控制概念随堂测验
1、关于内部控制概念的理解，正确的是（ ）。
A、内部控制只对下不对上。
B、内部控制主要是指会计控制。
C、内部控制主要由财务部门主导。
D、内部控制是一种全程控制。
2、按照《企业内部控制基本规范》的规定，内部控制的目标包括（ ）
A、经营目标
B、报告目标
C、合规目标
D、战略目标
3、内部控制对目标的实现是一种绝对保证。
2.2 内部控制本质随堂测验
1、公司治理机构中的“三驾马车”不包括（ ）。
A、董事会
B、审计委员会
C、监事会
D、经理层
2、内部控制本质包括（ ）。
A、评价
B、制衡
C、监督
D、激励
3、制衡与监督本质上没有区别，可以合二为一。
2.3 内部控制目标随堂测验
1、我国《企业内部控制基本规范》在内部控制目标方面与COSO《企业风险管理框架》报告相比增加了（ ）。
A、经营目标
B、报告目标
C、战略目标
D、资产目标
2、娃哈哈与达能纠纷案例主要原因在于（ ）。
A、合同管理存在问题
B、人员管理存在问题
C、销售管理存在问题
D、投资管理存在问题
3、合理保证企业目标实现需要通过系统化的流程和方法即通过建立和实施内部控制。
2.4 内部控制要素随堂测验
1、在内部控制体系中起到基础作用的要素是（ ）。
A、内部环境
B、信息与沟通
C、控制活动
D、风险评估
2、按照《企业内部控制基本规范》的规定，内部控制要素包括（ ）。
A、控制环境
B、信息与沟通
C、风险评估
D、内部监督
3、内部控制五要素之间相互独立，不存在相互关系。
2.5 内部控制原则随堂测验
1、反映了内部牵制理念的内部控制原则是（ ）。
A、全面性原则
B、制衡性原则
C、重要性原则
D、适应性原则
2、根据《企业内部控制基本规范》的规定，内部控制原则包括（ ）。
A、全面性原则
B、制衡性原则
C、重要性原则
D、成本效益原则
3、如果企业在经营管理中出现了“道高一尺魔高一丈”现象主要是因为违背了内部控制的成本效益原则。
2.6 内部控制局限性随堂测验
1、下列行为，属于内部控制设计局限性的是（ ）。
A、串通舞弊
B、成本限制
C、人为错误
D、越权操作
2、中航油新加坡公司倒闭主要原因包括（ ）
A、国际金融衍生投资市场发生了较大波动
B、新加坡子公司负责人越权操作违规投资
C、中航油集团公司对新加坡子公司负责人的职务安排不符合内部牵制精神
D、中航油公司对新加坡子公司的监管失效
3、因为内部控制存在局限性，所以内部控制无法保证企业目标的百分之百的实现。
第2单元（内部控制原理）测验
1、关于内部控制概念的理解，说法错误的是（ ）
A、内部控制是一种全程控制。
B、内部控制是一种全面控制。
C、内部控制对企业目标的实现是一种相对保证非绝对保证。
D、内部控制的主体主要是企业管理层。
2、关于内部控制全面性原则的理解错误的是（ ）。
A、内部控制覆盖所有业务活动
B、内部控制涉及所有组织单元
C、内部控制的全程控制仅仅强调业务事项应该事前、事中和事后都需要控制。
D、内部控制是一种全员控制
3、关于内部控制适应性原则的说法正确是（ ）。
A、如果企业环境出现重大变化内部控制制度应进行修订
B、三重一大事项实行集体审批对所有企业都是一个标准
C、内部控制制度一经制定审批通过后就不可变动
D、内部控制制度的设计可以完全参考同行业标杆企业的做法
4、内部控制的本质不包括（ ）。
A、激励
B、计划
C、制衡
D、监督
5、内部控制本质中，起到“不敢干”作用的是（ ）。
A、监督
B、激励
C、制衡
D、限制
6、娃哈哈与达能产生纠纷案例直接涉及的是内部控制目标中的（ ）。
A、经营目标
B、合规目标
C、报告目标
D、资产目标
7、COSO《企业风险管理框架》报告与《内部控制整合框架》报告相比，增加的目标类型是（ ）。
A、战略目标
B、经营目标
C、合规目标
D、报告目标
8、按照我国《企业内部控制基本规范》的规定，风险评估要素内容中不包括（ ）。
A、风险分析
B、控制方法
C、事项识别
D、风险应对
9、下列行为，属于内部控制设计局限性的是（ ）。
A、例外事项
B、人为错误
C、越权操作
D、串通合谋
10、下列行为，属于内部控制执行局限性的是（ ）。
A、例外事项
B、越权操作
C、成本限制
D、双重确认
11、下列关于内部控制概念的说法中，正确的有（ ）。
A、内部控制是一种全面控制。
B、内部控制对目标的实现只能提供合理保证。
C、内部控制是一种全员控制。
D、内部控制是一种全程控制。
12、关于内部控制的本质包括（ ）。
A、制衡
B、监督
C、激励
D、评价
13、根据我国《企业内部控制基本规范》的规定，内部控制目标包括（ ）。
A、资产目标
B、合规目标
C、经营目标
D、战略目标
14、根据我国《企业内部控制基本规范》的规定，内部控制要素包括（ ）。
A、内部监督
B、控制环境
C、信息与沟通
D、风险评估
15、根据我国《企业内部控制基本规范》的规定，企业实施内部控制时需要遵循以下原则（ ）。
A、重要性原则
B、适应性原则
C、全面性原则
D、成本效益原则
16、企业只要实施内部控制，就可以消除所有的风险。
17、制衡和监督本质上都是抑制人性中的“恶”的一面，因此可以合二为一。
18、重要性原则强调在全面控制的基础上要重点突出，这里的重点是指企业重要的业务事项和环节以及高风险领域，突出是指对重点要实施更加严格的控制。
19、我国《企业内部控制基本规范》之所以增加资产安全目标唯一的原因就是考虑我国的国情。
20、人为错误属于内部控制执行局限性的典型表现之一。
第2单元（内部控制原理）案例分析作业
1、C公司主要从事园林景观设计和施工项目,有员工200余人,是一家小型民营企业。公司成立之初,充分发挥了民营企业机制灵活的优势,吸引了大批优秀人才。公司制定了完善的管理制度,确保“制作优良”成为公司所有工程的施工的目标。公司拥有素质优良的施工队伍和较强的技术力量,保障了公司所有工程的施工实现“多、快、好、省”。公司本着“服务四方”的原则,坚持客户是生命、品质是基础、员工是财富、创新是未来的经营理念,安全、高效、环保、人性化、低成本地满足客户需求。 随着公司业务的不断扩大,管理水平对公司生存和发展的重要性日益突出。但是,由于这是一家小型民营企业,人员少,对制度化、规范化管理没有给予足够的重视。一方面,部门分工不清,业务流程繁琐复杂,权责不对等，且存在不相容职务未分离的现象;另一方面,公司缺乏有效的考核体系和薪酬管理,完全靠领导拍脑袋决定,结果导致大量的人才流失。同时,因为公司业务发展非常快,管理的灵活性要求很高,但公司的管理者是技术出身,内部管理实行粗放型管理,管理比较随意,导致公司内部管理混乱,缺乏制度约束，也没有设置内部审计部门。以上这些问题,在初期被公司的大好形势掩盖,但公司发展到一定阶段后,速度逐渐放慢,规模达到一定层次,问题便逐渐呈现出来,与市场的发展趋势不相匹配,严重制约了公司的进一步发展。 案例改编自发表于《中国市场》2006年第32期的《公司组织结构的优化案例》,作者：曹嘉晖。 根据上述案例,结合你对本单元相关知识的理解,回答以下问题: (1)内部控制的本质是什么?从本质上看该公司内部控制的缺陷有哪些? (2)该案例违背了内部控制哪几条原则?
第3单元 内部环境
3.1 组织架构随堂测验
1、史玉柱将当年老巨人集团失败的主要原因归之于没有实行（ ）。
A、授权审批制度
B、内部牵制制度
C、集体决策制度
D、预算管理制度
2、需要实行集体决策审批制度的三重一大事项包括（ ）。
A、重大决策
B、重大事项
C、重要人事安排
D、大额资金支付
3、新希望集团三否定决策组织制度中的第三重否定是指董事会主席对重大事项拥有一票否决权。
3.2 发展战略随堂测验
1、下列有关发展战略的说法，错误的是（ ）。
A、发展战略属于内部控制五要素内部环境的构成内容。
B、发展战略是指企业的长远发展目标与战略规划。
C、如果企业不重视发展战略的制定和实施就可能走不顺，做不好，长不大。
D、三株药业之所以经营失败是因为发展战略频繁变动。
2、企业在制定和实施发展战略过程中所面临的关键风险包括（ ）。
A、缺乏明确的发展战略
B、发展战略实施不到位
C、发展战略过于激进
D、发展战略频繁变动
3、柳传志总结联想成功的经验第一点就是定战略。
4、华润6S管理体系不涉及发展战略的制定。
第4单元 风险评估
4.1 目标设定随堂测验
1、企业风险评估的起点是（ ）
A、风险识别
B、风险分析
C、风险应对
D、目标设定
2、企业在设定目标时，应该考虑的因素包括（ ）
A、风险偏好
B、风险容忍度
C、行业标准
D、历史标准
3、对企业内每个部门而言，其风险可能落在该部门的风险容忍度范围内，因此，所有部门加总起来的风险不会超过企业总体的风险偏好范围。
4.2 风险识别随堂测验
1、以下风险类型，属于外部风险的是（ ）。
A、战略风险
B、经营风险
C、市场风险
D、人员风险
2、企业所面临的市场风险主要包括以下市场（ ）。
A、贸易市场
B、资本市场
C、货币市场
D、商品市场
3、风险识别的方法包括（ ）。
A、德尔菲法
B、风险清单分析法
C、流程图法
D、因果图法
4、视频中所举ST长油案例其之所以破产根本原因在于战略风险，即产能过度扩张导致经营风险和财务风险上升。
4.3 风险分析随堂测验
1、下列有关风险分析的说法中，错误的是（ ）。
A、风险分析主要是分析风险发生的可能性及其影响程度
B、风险分析只能采取定量分析的方法
C、风险分析最终的目的是确定关注重点和优先控制的风险
D、风险分析的结果可以作为企业风险应对的依据
2、风险分析的方法主要包括（ ）。
A、风险坐标图
B、敏感性分析
C、综合评分法
D、盈亏平衡分析
3、风险分析中的敏感性分析法属于一种定性分析方法。
4.4 风险规避应对策略随堂测验
1、风险评估的最后一个阶段是（ ）。
A、风险识别
B、风险应对
C、风险分析
D、目标设定
2、根据《企业内部控制基本规范》的规定，不属于风险应对策略的是（ ）。
A、风险降低
B、风险对冲
C、风险承受
D、风险分担
3、视频中所举中止与客户合作案例属于风险规避中的（ ）
A、损失抑制方式
B、改变条件方式
C、完全放弃方式
D、中途放弃方式
4、风险应对策略的选择主要考虑风险识别和风险分析的结果，不需要考虑成本效益原则。
4.5 风险降低应对策略随堂测验
1、视频所举变整体引进为部分引进案例所采取的风险降低具体方式属于（ ）。
A、损失抑制
B、损失预防
C、损失对冲
D、损失抑制和损失预防相结合
2、风险降低方式具体包括（ ）。
A、损失转移
B、损失抑制
C、损失预防
D、损失对冲
3、损失抑制的基本原理是降低损失发生的可能性。
4.6 风险分担应对策略随堂测验
1、风险分担应对策略不包括的类型是（ ）。
A、计划型非保险
B、财务型非保险
C、控制型非保险
D、保险转移
2、财务型非保险转移策略具体包括以下方式（ ）。
A、保证
B、再保证
C、股份化
D、证券化
3、风险分担实际上是一种特殊的风险降低应对策略。
4.7 风险承受应对策略随堂测验
1、如果风险在企业可接受水平之内，且采取控制措施不符合成本效益原则，此时企业应采取的风险应对策略是（ ）。
A、风险降低
B、风险承受
C、风险规避
D、风险分担
2、企业在选择风险应对策略时，需考虑的因素包括（ ）。
A、企业风险承受度
B、采取控制措施的成本与效益
C、风险评估的结果
D、各种风险应对策略的特点
3、计划性风险承受，包括风险自留水平和损失支付两方面，最常见的方式就是建立风险准备金。
第4单元 （风险评估）单元测验
1、企业在进行目标设定时，需要考虑的因素不包括（ ）。
A、风险容限
B、风险偏好
C、成本效益原则
D、风险组合观
2、对白酒企业而言，2013年八项规定的出台所带来的风险类型属于（ ）。
A、自然风险
B、人员风险
C、政策风险
D、法律风险
3、对农业企业而言，应特别关注的风险类型是（ ）。
A、法律风险
B、政治风险
C、市场风险
D、自然风险
4、导致三九集团、三株药业破产的主要风险类型是（ ）。
A、战略风险
B、人员风险
C、经营风险
D、自然风险
5、企业在海外拓展业务时应特别关注（ ）。
A、自然风险
B、经营风险
C、政治风险
D、市场风险
6、德尔菲法也可以叫做（ ）。
A、风险清单法
B、专家判别法
C、流程图法
D、因果图法
7、企业在进行客户信用风险判断，可以采取的风险分析方法（ ）。
A、风险坐标图
B、情景分析
C、敏感性分析
D、综合评分法
8、风险规避的具体方式不包括（ ）
A、完全放弃
B、全程放弃
C、中途放弃
D、改变条件
9、呷哺呷哺的鸭血危机应对的具体方式属于风险降低中的（ ）。
A、损失抑制
B、损失预防
C、损失抵消
D、损失对冲
10、企业为应收账款建立坏账准备金的做法反映了企业采取了（ ）
A、风险降低策略
B、风险承受策略
C、风险分担策略
D、风险规避策略
11、企业所面临的内部风险主要包括（ ）。
A、政策风险
B、财务风险
C、经营风险
D、战略风险
12、企业风险评估流程一般包括以下基本程序（ ）。
A、风险识别
B、风险分析
C、目标设定
D、风险应对
13、根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业可以选择的风险应对策略包括（ ）。
A、风险降低
B、风险对冲
C、风险分担
D、风险规避
14、风险降低策略的方式具体包括（ ）。
A、损失对冲
B、损失抑制
C、损失预防
D、损失预防和损失抑制相结合
15、控制型非保险转移的方式具体包括（ ）。
A、租赁
B、外包
C、出售
D、回租
16、ST长油之所以破产，追根溯源是由于财务风险引发。
17、某电子企业开发新产品时将整体引进生产线改为部分引进的做法属于风险降低策略中的损失预防方式。
18、耐克提出的“不做鞋，只卖鞋”口号反映了他们所采取的风险降低策略。
19、风险分析主要是分析企业风险产生的可能性大小和影响程度的高低。
20、企业在选择风险应对策略时除了考虑企业的风险可承受水平，还需要遵循成本效益原则。
第5单元 控制活动
5.1 不相容职务分离控制随堂测验
1、1.不相容职务分离控制的核心是（ ）。
A、A.各司其职
B、B.各负其责
C、C.协调合作
D、D.内部牵制
2、2.任何业务都应该强调“三权分离”，其中“三权”是指（ ）。
A、业务执行权
B、业务监督权
C、业务决策权
D、业务考核权
3、3.在金地集团中，行政专员的职责是负责固定资产的采购和出入库，但不负责固定资产的盘点和验收。
5.2 轮岗和强制休假制度随堂测验
1、在法国兴业银行案例中，凯维埃尔最开始从事的工作岗位是在（ ）。
A、前台
B、中台
C、后台
D、柜台
2、下列控制措施中，直接反映了内部牵制理念的有（ ）。
A、营运分析控制
B、不相容职务分离控制
C、轮岗制度
D、强制休假制度
3、在实际中，企业所有岗位都需要实施轮岗。
5.3 授权审批控制随堂测验
1、下列有关授权审批控制的说法，错误的是（ ）
A、审批要有界限，即不得越权审批
B、审批要有依据，即不得随意审批
C、审批要有程序，但可以越级报批
D、授权应有保障，即需要加强监督
2、在划分审批权限时应坚持“三分”原则，包括（ ）。
A、分业务类型
B、分金额大小
C、分管理层级
D、分任务轻重
3、授权审批一般应采用书面形式。
5.4 会计系统控制随堂测验
1、会计系统控制内容不包括（ ）。
A、会计凭证控制
B、会计账簿控制
C、会计稽核控制
D、销售业务控制
2、会计稽核控制主要采用的手段包括（ ）。
A、账账核对
B、账证核对
C、证证核对
D、账表核对
3、只要经会计稽核人员复核过的凭证及账表无须加盖名章。
5.5 财产保护控制随堂测验
1、下列措施中，不属于财产记录控制的是（ ）。
A、固定资产管理部门应该建立台账
B、仓储部门对原材料、产成品等应建立入库和出库等记录
C、限制接近其他易变现的非现金资产
D、生产对原材料、半成品的领用也应该进行相应的记录
2、根据《企业内部控制基本规范》的规定，财务保护控制的措施主要包括（ ）。
A、财产记录
B、实物保管
C、定期盘点
D、账实核对
3、财产盘点控制的范围包括现金和存货，但不包括有价证券。
5.6 预算控制随堂测验
1、下列环节，不属于预算执行阶段的是（ ）。
A、预算调整
B、预算分析
C、预算指标分解落实
D、预算下达
2、预算责任单位主要包括以下类型（ ）。
A、成本中心
B、收入中心
C、利润中心
D、费用中心
3、华能集团单独设立预算与综合计划部具有权威性、全面性和协调性三大优点。
5.7 营运分析控制随堂测验
1、经营分析过程中比较阶段可以用以比较的标准不包括（ ）。
A、历史标准
B、行业标准
C、预算标准
D、经验标准
2、经营分析的方法主要包括（ ）。
A、综合分析法
B、趋势分析法
C、因素分析法
D、结构分析法
3、经营分析最主要的目的是找到企业经营管理过程中存在的问题和风险。
5.8 绩效考评控制随堂测验
1、下列事项中，不可以依据绩效考评结果确定的是（ ）。
A、员工薪酬
B、职务晋升
C、岗位调动
D、资金支付
2、下列方法中，属于绩效考评方法的是（ ）。
A、平衡计分卡法
B、经济增加值法
C、敏感性分析法
D、关键绩效指标法
3、科学设置考核指标体系是有效进行绩效考评控制的关键。
第5单元 （控制活动）测验
1、下列各项中，符合不相容职务相分离规定的是（ ）。
A、甲负责保管银行印鉴和企业财务专用章
B、乙负责客户信用调查评估和销售合同审批
C、丙负责工程项目概预算编制和概预算审核
D、丁负责看管仓库及定期盘点存货
2、下列选项中，属于授权审批控制的是（ ）。
A、甲公司建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线
B、乙公司规定金额在5万元至30万元的采购必须取得总经理批准
C、丙公司定期进行固定资产盘查
D、丁公司规定出纳专职负责货币资金的收支业务，不兼记总账和债权债务等明细账
3、不相容职务分离控制的核心是（ ） 。
A、各司其职
B、各负其责
C、内部牵制
D、协调合作
4、下列选项中，不属于会计系统控制内容的是（ ）。
A、甲公司规定凭证必须连续编号，并按编号顺序使用
B、乙公司建立内部审计制度
C、丙公司建立会计稽核岗
D、丁公司要求记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致
5、下列选项中，不属于财产保护控制的是（ ）。
A、妥善保管涉及资产的各种文件资料
B、明确会计凭证的装订和保管手续责任
C、定期对实物资产进行盘点
D、为大楼或其内的区域设立门禁系统
6、下列环节，不属于预算执行阶段的是（ ）。
A、预算下达
B、预算分析
C、预算调整
D、预算分解落实
7、营运分析的方法不包括（ ）。
A、比较分析法
B、结构分析法
C、敏感性分析法
D、趋势分析法
8、下列方法，不属于绩效考评的主要方法类型的是（ ）。
A、德尔菲法
B、关键绩效指标法
C、平衡计分卡法
D、经济增加值法
9、下列有关授权审批控制的说法，错误的是（ ）
A、审批要有界限，即不得越权审批
B、审批要有依据，即不得随意审批
C、审批要有程序，但可以越级报批
D、授权应有保障，即需要加强监督
10、在职责划分时需要强调的“三权分离”不包括的权利是（ ）。
A、业务执行权
B、业务调查权
C、业务监督权
D、业务审批权
11、企业应当建立销售业务的岗位责任制，其不相容岗位包括( )。
A、销售合同协议的签订与审批
B、销售退回货品的验收与相关会计记录
C、坏账准备的计提与审批
D、销售发货与收款
12、企业授权审批的体系包括 ( )。
A、授权审批的层次
B、授权审批的范围
C、授权审批的方法
D、授权审批的程序
13、企业在设置审批权限时应遵循“三分”原则，即（ ）。
A、分业务类型
B、分金额大小
C、分管理层级
D、分任务轻重
14、财产保护控制的具体措施包括（ ）。
A、财产记录
B、限制接触
C、账实核对
D、会计稽核
15、按照《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的规定，企业预算管理的基本程序包括（ ）。
A、经营计划
B、预算编制
C、预算执行
D、预算考核
16、“常在河边走，哪有不湿鞋”体现的是授权审批控制的原理。（ ）
17、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员可先帮其办理，并同时向审批人的上级授权部门报告。（ ）
18、只要经会计稽核人员复核过的凭证及账表无须加盖名章。（ ）
19、企业应限制无关人员随意接近其他易变现的非现金资产，比如支票、汇票、有价证券等 。（ ）
20、科学设置考核指标体系是有效进行绩效考评控制的关键。（ ）
第五单元（控制活动）案例分析作业
1、兴达公司是一家化工企业，其销售业务的内部控制制度设计如下：设立销售部，承担对外营销、处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策等职责；销售部业务经理对10万元以内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价；超过10万元的赊销业务，由主管销售的副总经理审批。由于人手紧张，大宗销售都是由销售业务员甲与客户谈判并签订合同。无须签订合同的销售业务直接由财务部收款后开具提货单据和发票，由客户自行提货；货到付款的业务由销售业务员乙负责赴购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财务部。财务部经理保管所有票据，并有权决定应收票据是否贴现。 2019年6月该公司发生如下业务：（1）销售部经理凭某一老客户以前给其留下的良好印象批准向该客户赊销8万元的业务。但实际上该企业当时财务状况不断恶化，已经有数笔货款没有如期支付了，但财务部未进行应收账款账龄分析，也没有反馈至销售部。（2）另一新客户要求签订2年期供货合同，2年中每月末按照市场价格50万元购货，提供下一批货物时清偿上一批货物款项。由于该公司销售政策中没有此类情况，销售部经理向总经理请示，总经理当即决定签署该合同。一个月后，该客户未能还款，公司调查，发现该客户并无偿还能力。 要求：（1）指出该公司在销售内部控制制度设计中存在的问题。 （2）分析该公司针对两项销售业务的控制有何不妥。
第6单元 信息与沟通
6.1 信息随堂测验
1、视频中所举神州长城案例说明其信息不符合以下质量特征（ ）。
A、真实性
B、及时性
C、相关性
D、简明性
2、信息产生与利用过程包括以下阶段（ ）。
A、信息搜集
B、信息处理
C、信息传递
D、信息使用
3、立信会计师事务所之所以对神州长城2017年度内部控制审计报告发表了保留意见，是因为神州长城业绩快报中的利润总额错报金额超过了10%。
6.2 沟通随堂测验
1、在视频中所举“十分钟悲剧”案例中，第一个需要对此承担责任的银行工作人员是（ ）
A、结算部经理
B、国际业务部经理
C、信贷部经理
D、银行董事会秘书
2、之所以会出现视频中所举“十分钟悲剧”案例主要原因包括（ ）。
A、信息传递不及时
B、信息搜集与分析能力较差
C、管理层风险意识不强
D、员工责任心较差
3、沟通是信息产生、传递与利用的方式。
6.3 信息系统随堂测验
1、2018年3月Facebook发生了数据泄露事件，主要原因在于（ ）。
A、信息系统缺乏规划
B、信息系统规划不合理
C、系统开发不符合内部控制要求
D、系统运行维护和安全措施不到位
2、信息系统的基本流程包括以下阶段（ ）。
A、系统开发
B、系统运行
C、系统维护
D、系统规划
3、利用信息技术固化内部控制，不仅可以提高控制效率，还可以最大程度地减少人为因素的破坏。
第7单元 内部监督
7.1 内部监督机构随堂测验
1、下面关于日常监督和专项监督的关系的表述,错误的是( )。
A、日常监督是专项监督的基础
B、专项监督是日常监督的补充
C、日常监督有效性高时,可以不设置专项监督
D、日常监督有效性高时,可以减少专项监督的频率
2、企业专项监督的机构主要包括（ ）。
A、监事会
B、内部控制归口管理部门
C、董事会下设的审计委员会
D、内部审计部门
3、根据《商业银行内部控制指引》的规定，业务部门也要负责组织开展监督检查，这属于日常监督的职责。
7.2 内部控制评价随堂测验
1、企业内部控制评价责任主体是（ ）。
A、董事会
B、监事会
C、经理层
D、内审部
2、企业内部控制评价的方法包括（ ）。
A、调查问卷
B、比较分析
C、专题讨论
D、穿行测试
3、按照企业内部控制缺陷形成的原因，可将内部控制缺陷划分为设计缺陷和运行缺陷。
内部控制学期末考试
内部控制学期末测试题
1、以下选项中，不属于《内部控制整合框架》报告所提出的内部控制要素的是（ ）。
A、风险评估
B、内部监督
C、信息与沟通
D、控制环境
2、关于内部控制适应性原则的说法错误是（ ）。
A、三重一大事项实行集体审批对所有企业不能都是一个标准
B、只要企业环境出现变化内部控制制度就应该进行修订
C、内部控制制度的设计应该结合自身的实际情况
D、内部控制制度的设计可以参考同行业标杆企业的做法
3、内部控制本质中，起到“不能干”作用的是（ ）。
A、监督
B、激励
C、约束
D、制衡
4、依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法错误的是（ ）。
A、内部控制的思想是以风险为导向的控制
B、内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全面的参与，但不包括员工
C、内部控制是一种管理，是对风险的管理
D、内部控制是一种合理保证，而非绝对的保证
5、以下属于内部控制设计局限性的是（ ）。
A、越权操作
B、串通舞弊
C、成本限制
D、人为错误
6、内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，其原因就在于（ ）。
A、内部控制人员的执行不力
B、内部控制的目标制定不合理
C、内部控制本身具有一定的局限性
D、内部控制制度有待完善
7、按照三重一大事项集体决策审批制度的规定，企业对外担保属于（ ）。
A、重大决策
B、重大项目
C、重大事项
D、大额支付
8、当年三一重工起诉美国总统奥巴马主要目的是因为遭遇了以下风险（ ）。
A、战略风险
B、财务风险
C、政治风险
D、政策风险
9、三九集团、三株药业等企业破产主要的原因在于（ ）。
A、缺乏明确的发展战略
B、发展战略实施不到位
C、发展战略过于激进
D、发展战略因主观原因频繁变动
10、甲公司是一家建筑公司，承担了一项非洲某国的桥梁建设工程，经评估工程所在地地势险峻，容易造成人员伤亡，为此甲公司采取了以下风险转移应对措施（ ）。
A、进行套期保值
B、加强职工安全教育
C、雇佣本地建筑工人
D、购买人员意外伤亡保险
11、某电子企业在进行新项目投资上放弃了原定的整体引进方案，改为分步引进方案，这属于风险降低应对策略中的（ ）。
A、损失抑制
B、损失预防
C、损失对冲
D、损失预防与损失抑制相结合
12、下列选项中，属于财产保护控制措施的是（ ）。
A、甲公司规定不得一人同时负责保管银行印鉴和企业财务专用章
B、乙公司建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线
C、丙公司规定生产部门必须对原材料的领用进行审批和登记
D、乙公司规定金额在5万元至30万元的采购必须取得总经理批准
13、下列有关授权审批控制的说法，错误的是（ ）。
A、审批要有界限，即不得越权审批
B、审批要有依据，即不得随意审批
C、审批要有程序，即不得越级报批
D、授权应“用人不疑”，即不必要进行监督
14、康美药业的财务舞弊事件充分说明了作为上市公司其披露的信息应符合以下特征（ ）。
A、相关性
B、真实性
C、及时性
D、可行性
15、下列选项中，不属于会计系统控制内容的是（ ）。
A、甲公司规定凭证必须连续编号，并按编号顺序使用
B、乙公司建立内部审计制度
C、丙公司建立会计稽核岗
D、丁公司要求记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致
16、德国“十分钟的悲剧”案例的主要原因是因为该银行在以下方面存在问题（ ）。
A、内部监督
B、风险评估
C、信息与沟通
D、控制活动
17、企业内部控制评价的责任主体是（ ）。
A、董事会
B、监事会
C、经理层
D、内审部
18、企业内部控制评价的对象是( )。
A、内部控制规章制度
B、内部控制有效性
C、财务报告的公允性
D、内部环境
19、我国企业内部控制规范框架体系中，占据主体地位的是（ ）。
A、企业内部控制评价指引
B、企业内部控制基本规范
C、企业内部控制应用指引
D、企业内部控制审计指引
20、“先斩后奏”违反的控制活动是（ ）
A、会计系统控制
B、授权审批控制
C、绩效考核控制
D、营运分析控制
21、企业内部控制的参与人员包括( )。
A、公司的车间主任
B、公司的财务总监
C、公司的董事长
D、公司的供应商
22、在业务流程划分过程中所提倡的“三权分离”指的是（ ）。
A、业务的经营权
B、业务的执行权
C、业务的决策权
D、业务的监督权
23、下列控制措施中，直接反映了制衡性原则的有（ ）。
A、不相容职务分离控制
B、轮岗制度
C、财产保护控制
D、强制休假制度
24、采购业务的不相容岗位包括（ ）。
A、请购与审批
B、领用与审批
C、保管与会计记录
D、采购与验收
25、A公司以下关于货币资金内部控制的做法中错误的是（ ）。
A、公司建立了货币资金业务的岗位责任制，并实行岗位轮换制度
B、公司加强对银行预留印鉴的管理，支付款项所需的所有印章都交由一人保管，避免遗失
C、公司要求出纳人员在规定的时间内到银行取对账单，并及时编制银行余额调节表
D、公司资金支付流程为“支付申请→支付复核→办理支付”
26、企业建立和实施内部控制制度应遵循的基本原则包括（ ）。
A、有效性原则
B、适应性原则
C、全面性原则
D、重要性原则
27、企业“三重一大”集体决策审批制度中的“三重”包括（ ）。
A、重大决策
B、重大政策变更
C、重大事项
D、重要人事任免
28、根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业可选择的风险应对策略包括（ ）。
A、风险分担
B、风险降低
C、风险对冲
D、风险承受
29、设置审批权限所应坚持的“三分原则”是指（ ）。
A、分风险高低
B、分金额大小
C、分管理层级
D、分业务类型
30、下列有关新希望三否定战略决策组织体系说法正确的有（ ）。
A、三否定战略组织体系中的第一重否定是由集团董事会决定
B、三否定战略组织体系中的第一重否定是由集团各管理职能部门决定
C、三否定战略决策组织体系实际上是一种集体决策审批制度
D、董事会主席在重大事项上拥有一票否决权和一票赞成权
31、按照内部控制缺陷的形成原因，企业内部控制缺陷可以划分为（ ）。
A、重大缺陷
B、财务报告缺陷
C、设计缺陷
D、执行缺陷
32、信息系统的关键风险主要包括（ ）。
A、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制
B、信息系统缺乏规划或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下
C、系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行
D、信息披露不及时、不准确，可能导致企业遭受处罚，带来声誉损失和财产损失
33、英国巴林银行破产事件所反映的主要风险是战略风险。
34、内部控制主要给企业带来三方面的价值：满足合规、防控风险、提升效益。
35、安然事件带来的后果包括安然公司破产、安达信倒闭和《萨班斯法案》颁布，但不包括《企业风险管理框架》报告发布。
36、《企业风险管理框架》报告完全取代了《内部控制整合框架》报告。
37、“要想走得快，就一个人走；但要想走得远，就两个人走”这句话强调要重视内部控制的适应性原则。
38、内部环境类应用指引包括组织架构、人力资源、社会责任和企业文化等，但不包括发展战略应用指引。
39、制衡和监督本质上都是抑制人性中的“恶”的一面，因此可以合二为一。
40、我国《企业内部控制基本规范》规定的内部控制目标包括合规目标、报告目标、经营目标和战略目标四种类型。
41、苹果公司让富士康代工，自己却不建厂生产手机反映了他们所采取的风险降低策略。
42、企业在选择风险应对策略时除了考虑企业的风险可承受水平，还需要遵循成本效益原则。
43、“常在河边走，哪有不湿鞋”体现的是预算控制原理。
44、只要经会计稽核人员复核过的凭证及账表需要加盖名章。
45、银行目前采取的授权手段主要采用按指纹的方式，其优点在于可以最大程度地降低人为破坏。
46、风险分析的方法包括因果图分析、敏感性分析、盈亏平衡分析等。
47、根据《企业内部控制评价指引》的规定，企业内部控制评价方法包括德尔菲法、调查问卷、压力测试、穿行测试、实地查验、抽样、比较分析等。
48、日常监督是企业对建立和实施内部控制的情况进行常规的、持续的监督检查。
49、企业应限制无关人员随意接近其他易变现的非现金资产，比如支票、汇票、有价证券、存货等 。（ ）
50、企业在进行目标设定时，需要考虑的因素包括风险偏好、风险容忍度（即风险容限）、成本效益原则等，同时还需要建立风险组合观。
学习通内部控制学_2
学习通内部控制学_2是一门重要的课程，它是对企业内部控制体系的深入研究和分析。
一、内部控制的定义
内部控制是指为达到企业目标，按照企业规章制度和职责分工，通过内部监督和管理，对企业经营活动实行控制和规范的一种组织管理活动。其目的在于保护企业的资产安全、提高经营效率、确保财务信息真实可靠，保证企业健康稳定发展。
二、内部控制的基本原则
内部控制的基本原则是完整性、保密性、可靠性、适用性和可操作性。其中，完整性是指内部控制的制度应该覆盖企业的各个方面，形成完整的内部控制体系；保密性是指内部控制制度应该保护企业的信息安全，防止信息泄露；可靠性是指内部控制制度应该确保企业的财务信息真实可靠；适用性是指内部控制制度应该根据企业的特点和需求进行调整和完善；可操作性是指内部控制制度应该简单易懂，方便实施和监督。
三、内部控制的要素
内部控制的要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯、监控活动等五个方面。
控制环境是指企业内部的文化、价值观和管理风格，包括领导层的承诺、员工的素质和道德水平、企业的组织结构和权责分明等。风险评估是指企业对内外部风险进行识别、评估和应对的过程，包括风险评估的方法和流程。控制活动是指企业为达到目标而进行的各种操作和控制措施，包括控制活动的制定、实施和监督。信息与通讯是指企业内部和外部信息的传递和沟通，包括信息系统的建立和运行以及沟通渠道的建立和管理。监控活动是指企业对内部控制体系的监督和改进，包括监控活动的方法和流程。
四、内部控制的实施步骤
内部控制的实施步骤主要包括以下几个方面：
一、明确目标和职责。企业应该明确内部控制的目标和职责，对内部控制工作进行规划和布局。
二、识别风险。企业应该进行风险评估，识别内外部风险，确定风险等级，制定应对措施。
三、制定内部控制制度。企业应该根据风险评估结果，制定内部控制制度，包括控制环境、控制活动、信息与通讯、监控活动等方面。
四、实施内部控制。企业应该按照内部控制制度，实施内部控制活动，包括控制措施的实施、信息系统的建立和运行、内部沟通渠道的建立和管理等。
五、监督内部控制。企业应该建立内部控制体系的监督机制，对内部控制体系的实施和效果进行监督和评估。
五、内部控制的评价体系
内部控制的评价体系包括内部控制规范性评价和内部控制效果评价两个方面。
内部控制规范性评价是指对企业内部控制制度的规范性进行评价，主要包括内部控制制度的健全性、完整性、适应性、可操作性等方面。
内部控制效果评价是指对企业内部控制的实际效果进行评价，主要包括内部控制对企业财务信息真实可靠性、资产安全、经营效率等方面的影响。
六、内部控制的意义
内部控制的意义主要体现在以下几个方面：
一、保护企业资产安全。内部控制能够有效防止企业资产的浪费、滥用和损失。
二、提高经营效率。内部控制能够保证企业的各项经营活动有序、高效地进行。
三、确保财务信息真实可靠。内部控制能够保证企业的财务信息真实可靠，防止虚假报表等财务舞弊行为的发生。
四、保证企业健康稳定发展。内部控制能够保证企业健康稳定地发展，为企业长期发展奠定基础。
七、总结
学习通内部控制学_2是一门重要的课程，它能够深入研究和分析企业的内部控制体系，帮助学员提高内部控制能力，保障企业的健康稳定发展。
学习通内部控制学_2
学习通内部控制学_2是一门重要的课程，它是对企业内部控制体系的深入研究和分析。
一、内部控制的定义
内部控制是指为达到企业目标，按照企业规章制度和职责分工，通过内部监督和管理，对企业经营活动实行控制和规范的一种组织管理活动。其目的在于保护企业的资产安全、提高经营效率、确保财务信息真实可靠，保证企业健康稳定发展。
二、内部控制的基本原则
内部控制的基本原则是完整性、保密性、可靠性、适用性和可操作性。其中，完整性是指内部控制的制度应该覆盖企业的各个方面，形成完整的内部控制体系；保密性是指内部控制制度应该保护企业的信息安全，防止信息泄露；可靠性是指内部控制制度应该确保企业的财务信息真实可靠；适用性是指内部控制制度应该根据企业的特点和需求进行调整和完善；可操作性是指内部控制制度应该简单易懂，方便实施和监督。
三、内部控制的要素
内部控制的要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯、监控活动等五个方面。
控制环境是指企业内部的文化、价值观和管理风格，包括领导层的承诺、员工的素质和道德水平、企业的组织结构和权责分明等。风险评估是指企业对内外部风险进行识别、评估和应对的过程，包括风险评估的方法和流程。控制活动是指企业为达到目标而进行的各种操作和控制措施，包括控制活动的制定、实施和监督。信息与通讯是指企业内部和外部信息的传递和沟通，包括信息系统的建立和运行以及沟通渠道的建立和管理。监控活动是指企业对内部控制体系的监督和改进，包括监控活动的方法和流程。
四、内部控制的实施步骤
内部控制的实施步骤主要包括以下几个方面：
一、明确目标和职责。企业应该明确内部控制的目标和职责，对内部控制工作进行规划和布局。
二、识别风险。企业应该进行风险评估，识别内外部风险，确定风险等级，制定应对措施。
三、制定内部控制制度。企业应该根据风险评估结果，制定内部控制制度，包括控制环境、控制活动、信息与通讯、监控活动等方面。
四、实施内部控制。企业应该按照内部控制制度，实施内部控制活动，包括控制措施的实施、信息系统的建立和运行、内部沟通渠道的建立和管理等。
五、监督内部控制。企业应该建立内部控制体系的监督机制，对内部控制体系的实施和效果进行监督和评估。
五、内部控制的评价体系
内部控制的评价体系包括内部控制规范性评价和内部控制效果评价两个方面。
内部控制规范性评价是指对企业内部控制制度的规范性进行评价，主要包括内部控制制度的健全性、完整性、适应性、可操作性等方面。
内部控制效果评价是指对企业内部控制的实际效果进行评价，主要包括内部控制对企业财务信息真实可靠性、资产安全、经营效率等方面的影响。
六、内部控制的意义
内部控制的意义主要体现在以下几个方面：
一、保护企业资产安全。内部控制能够有效防止企业资产的浪费、滥用和损失。
二、提高经营效率。内部控制能够保证企业的各项经营活动有序、高效地进行。
三、确保财务信息真实可靠。内部控制能够保证企业的财务信息真实可靠，防止虚假报表等财务舞弊行为的发生。
四、保证企业健康稳定发展。内部控制能够保证企业健康稳定地发展，为企业长期发展奠定基础。
七、总结
学习通内部控制学_2是一门重要的课程，它能够深入研究和分析企业的内部控制体系，帮助学员提高内部控制能力，保障企业的健康稳定发展。
