尔雅税务筹划期末答案(学习通2023题目答案)

2、尔雅税务筹划基本理论（二）

习题二

1、税务企业税务筹划的筹划途径有（　　）。
A、期末事后进行相应的答案安排逃避纳税
B、利用各种合法和非合法手段推迟纳税
C、学习事前安排经营行为合法的通题节税
D、多记成本费用实现少缴税款的目答目的

2、以下说法不正确的尔雅有（　　　）。
A、税务纳税人在享受减免税待遇时，筹划应尽可能缩小费用、期末加大利润，答案把费用尽可能安排在正常纳税年度报销，学习以减少正常年度的通题应税所得额，降低所得税负
B、纳税人面临多个税收优惠政策交叉时，一个纳税人只能选择一项最优惠的政策执行，不能同时累加享受优惠政策
C、纳税人可以选择的固定资产折旧方法很多，但无论哪种折旧方法，纳税人最终的税负是不变的，因此，对纳税人而言，无论采用哪种折旧方法对其收益的影响一样
D、在不违背税法的前提下，税前扣除越早，纳税人早期缴纳的税收越小，早期税收净流量越大，可用于再投资的资金就越多，将来实现的收益也越多

3、个体工商户张三是增值税小规模纳税人，2019年1季度销售货物收入15万元，采取按季度收取租金的方式出租了一套办公用房给某公司办公使用，2019年1月收取季度租金4.2万元，则张三该季度应缴纳增值税（）。
A、0
B、0.13万元
C、0.36万元
D、0.48万元

4、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B、纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批
C、纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得再申请免税
D、符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人

5、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A、获利年度
B、盈利年度
C、项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
D、领取营业执照年度

6、税额的大小取决于两个因素，即（　　）。
A、征税对象金额大小　　　
B、起征点大小
C、税率高低
D、免征额大小

7、纳税人具有依法享受税收优惠的权利，但需要明确（　　　）。
A、减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
B、减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告
C、减税、免税期满，应当自期满次月起恢复纳税
D、减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告

8、下列行为属于税务筹划的有（　　　）。
A、纳税人的纳税义务已经发生，将收入隐藏或是财产转移不入帐达到少缴税
B、纳税人依法将应税所得进行分类，适用不同的税率来实现少缴税款
C、纳税人依法将一笔大额的劳务所得分解，以较低的税率分别纳税，使总的税负降低
D、纳税人将税款在法定的期限内推迟纳税，获得资金时间价值

9、税务筹划有如下的程序步骤（　　　）。
A、收集整理筹划对象的有关信息
B、分析筹划目标
C、确定最佳筹划方案
D、付诸实践并跟踪反馈信息

10、根据国际税收关系的有关规定，以下说法不正确的有（）。
A、国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关
B、国际税收协定是以国际税法为基础的
C、世界各国各自所确立的税收管辖权范围和内容是基本相同的
D、国际税收中所使用的公民概念仅包括个人

11、纳税人在面临多个税收优惠政策交叉时，一般情况下一个纳税人只能选择一项最优惠的政策执行，不能同时累加享受税收优惠。

12、纳税人进行税务筹划的客观原因在于税收制度本身存在一些可变通性。

13、依据企业所得税法的规定，企业购买用于开发新产品的专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免。

14、集成电路生产企业于2020年5月购进价值为400万元的办公楼，其在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将办公楼的账面价值一次性计入成本费用扣除。

15、企业购入银行理财产品，需要缴纳印花税。

1、税务筹划基本理论（一）

习题一

1、纳税人进行税务筹划的最终目标是（　　　）。
A、企业价值最大化
B、企业税负最小化
C、企业收入最大化
D、企业成本费用最小化

2、税务筹划是指( ) 。
A、节税
B、逃税
C、避税
D、偷税

3、下列哪项行为是企业避税的行为（　　）。
A、纳税人通过擅自销毁账簿、记账凭证的方式，逃避税收负担的行为
B、纳税人通过资金转移的方式，逃避税收负担的行为
C、纳税人由于计算错误原因造成未缴活少缴税款的行为
D、纳税人以暴力方法拒不缴纳税款的行为

4、税务筹划最重要的特点是（　　　）。
A、目的性
B、前瞻性
C、普遍性
D、合法性

5、税务筹划是纳税人依据现行税法及有关的政策，在尊重税法的前提下，运用其权利进行减轻税负的谋划或对策。因此，税务筹划发生的时间是（　　）。
A、事后
B、事中
C、事前
D、执行的各阶段

6、纳税人进行税务筹划应遵循如下原则（　　　）。
A、合法
B、不违法
C、效益
D、简便

7、企业税务筹划产生的原因有以下几种（）。
A、降低纳税风险
B、降低纳税成本
C、税制不健全
D、偷逃税的目的

8、纳税人在经营过程中因为纳税可能面临如下风险（　　　）。
A、投资扭曲风险
B、经营损益风险
C、纳税支付风险
D、加重税负风险

9、纳税成本是企业在履行其纳税义务时所支付和和潜在支付的各种资源的价值，由三部分组成（　　）。
A、税收缴款书上所列的税款金额
B、纳税引起的风险成本
C、支付给税务代理机构的咨询服务费
D、企业自行办理税务登记的费用和时间耗费等

10、企业税务筹划的目标就是实现经济纳税，主要包括（　　　）。
A、实现企业涉税零风险
B、减轻税收负担
C、获取资金的时间价值
D、实现企业价值最大化

11、税务筹划和避税一样，都是指纳税人利用税法的漏洞，通过多种方法躲避纳税义务，以期达到少纳税和不纳税的一种行为。

12、纳税人的纳税行为是否合法，取决于一国的国内法律，没有超国界的统一法律。

13、依法纳税是纳税人的义务，依法筹划节税也是纳税人的权利。

14、税收对于纳税人而言是一种直接的现金支出，意味着其当期既得经济利益的损失。所纳税款越多，企业税后利润就越少。

15、企业税务筹划的最终目标是实现涉税零风险。

学习通税务筹划

随着经济的发展和社会的进步，税务问题也日益受到关注，税务筹划作为一种常用的税务管理手段，为企业和个人在税收方面提供了更多的优惠和避税措施。

什么是税务筹划

税务筹划是指企业或个人通过合法的手段，在合理的范围内调整自己的经济行为，最大限度地减少税收负担，并确保符合相关税收法律法规的要求。税务筹划是一种合法的税务管理手段，但需要注意合法合规的原则，不能违反税收法律法规的规定。

税务筹划的意义

税务筹划对企业和个人都具有重要的意义。

对企业来说，税务筹划可以最大限度地减少税收负担，提高企业的盈利能力和竞争力。同时，税务筹划也可以帮助企业规避税收风险，防范税务风险带来的不良影响。

对个人来说，税务筹划可以通过合理的调整投资和财务结构，最大限度地减少个人所得税的负担，提高个人的财务收益。

税务筹划的方法

税务筹划的方法很多，常见的方法包括：

选择合适的企业类型
合理安排收入结构
利用税收优惠政策
通过降低成本减少税负
选择合适的投资项目

税务筹划的注意事项

在进行税务筹划时，需要注意以下几点：

合法合规原则：税务筹划必须遵循法律法规的规定，不能利用不合法手段进行避税。
风险控制原则：税务筹划需要注意风险控制，避免因税务筹划带来的风险对企业和个人造成不良影响。
稳健原则：税务筹划需要以稳健为主，不能过于激进，避免因过于激进的筹划方式导致的风险。