超星内部审计学课后答案(学习通2023课后作业答案)
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内部审计基本知识
1、超星1.内部审计活动的内部主要功能是：
A、A.协助外部审计师，审计以便减少外部审计费；
B、学课习通B.开展研究，后答以便协助取得更有效率的案学业务；
C、C.充当审计委员会的课后研究助手；
D、D.充当能对组织的作业经营增加价值的独立、客观的答案确认和咨询活动。
2、超星内部审计是内部一项确认和咨询活动，确认服务的审计范例是：
A、A. 顾问业务；
B、学课习通B. 协调业务；
C、后答C. 培训业务；
D、案学D. 合规性业务。
3、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：
A、A．一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；
B、B．前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；
C、C．内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；
D、D．编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
4、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员，决定不向高管层和董事会报告此事。该审计师做出的不报告该雇员行为的决定：
A、A．违反了内部审计师协会的职业道德规范。
B、B．违反了IPPF的标准中有关报告的规定。
C、C．是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。
D、D．A和B
5、内部审计的独立性指（ ）
A、A．审计机构与被审计单位没有行政管理关系
B、B．审计机构与被审计单位之间不存在经费上的依附关系
C、C．审计机构负责人向组织内部能够确保其部门履行职责的层级报告
D、D．审计机构与被审计部门同级
6、以下哪几项内容被视为内部审计的咨询服务？
A、A．流程设计服务；
B、B．协调业务；
C、C．培训业务；
D、D．合规性业务。
7、在国际内部审计专业实务框架(IPPF)中，强制性的规范是：
A、A．定义
B、B．职业道德规范
C、C．国际标准
D、D．实务公告
8、下列关于内部审计机构的说法不正确的是（ ）
A、A．内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作
B、B．内部审计是部门和单位内部管理的一部分，不属于我国审计监督体系
C、C．企业内部审计机构就是审计委员会
D、D．内部审计机构没有检查单位内部计算机系统及其电子数据和资料的权限
9、内部审计的主体就是内部审计机构和内部审计师。
10、我国内部审计定义与国际内部审计实务框架中的定义完全相同。
11、国际内部审计师协会（IIA）成立于（）年
第二章 内部审计程序
内部审计程序测试
1、内部审计师审计证据的获取主要在（ ）阶段：
A、A．审计准备阶段
B、B．审计实施阶段；
C、C．审计报告阶段；
D、D．后续审计阶段。
2、在审计的哪个阶段，内部审计师进行审计人员的分配。
A、A．审计计划阶段
B、B．审计实施阶段
C、C．审计报告阶段
D、D．后续审计阶段
3、以下哪项是对初步调查的最佳描述:
A、A．采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标；
B、B．对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样；
C、C．对财务控制系统进行“穿行测试”，确认风险和相应的控制措施；
D、D．为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程。
4、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目：
A、A．可利用的助理人员很多；
B、B．与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
C、C．相关的信息是可靠的；
D、D．杂项收入受影响。
5、内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是恰当的:
A、A．将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务；
B、B．考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计；
C、C．鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计；
D、D．与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。
6、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官不应该:
A、A．直到审计范围限制消除后才实施审计；
B、B．将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；
C、C．对于审计范围受限的业务要多加审计；
D、D．强行审计。
7、以下哪几项是对信息的充分性评价的实质性因素？
A、A．良好记录，且在工作底稿中能够前后对照；
B、B．是参考的依据，且是胜任的；
C、C．与业务观察有直接的关系，并包括业务观察的所有因素；
D、D．具有说服力，任何谨慎的人都会得出与内部审计师相同的结论。
8、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪些信息来源可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：
A、A．与公司环境负责人讨论；
B、B．检查贸易订单；
C、C．查询机构的检查结果；
D、D．访谈公司的主要负责人。
9、内部审计程序与注册会计师审计程序一样。
10、根据准则要求，内部审计通知书一般需要提前三天发放。
11、在内部审计的（）计划中，确定审计项目及顺序。
第三章 内部审计机构和人员
内部审计机构和人员
1、内部审计师在采购部门发现一些无效率的现象。采购经理是内部审计师的邻居和好朋友。根据IIA职业道德规范，内部审计师应该：
A、A．客观地报告业务沟通中事件的事
B、B．出于对朋友的忠诚不报告这一事件；
C、C．包括只向朋友提交的特殊沟通中的事件的事实；
D、D．除非活动是违法的否则不报告朋友的情况。
2、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当
A、A．由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
B、B．尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
C、C．鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
D、D．如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
3、假定组织安排你来组建内部审计部门。你最有可能聘用以下哪类人员：
A、A.每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师
B、B.没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们；
C、C.拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关；
D、D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。
4、在开展正式的咨询业务时，内部审计师应保持应有的职业审慎性，这要通过以下内容来实现
A、A． 要求内部审计师提供咨询服务的可能动机和原因；
B、B． 咨询业务可以为组织带来的以赔偿形式的好处；
C、C． 开展咨询业务所需的技能和资源；
D、D． 对未来审计任务和业务的潜在影响。
5、沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户
A、A．为具体的业务设定的目标；
B、B．在初步调查之后做出业务评价；
C、C．在选择调查范围时运用风险评估；
D、D．提出的改进建议。
6、依据审计准则，内部审计人员可以必须具备下列能力
A、A、熟练运用内部审计准则;
B、B、理解管理原则;
C、C、良好的人际沟通;
D、D、用量化方法承担培训课程能力。
7、内部审计的独立性主要指： 审计机构负责人向组织内部能够确保其部门履行职责的层级报告
8、内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案不影响其独立性。
9、在企业中，（）给内部审计师带来的最大益处是保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响
第五章 内部控制审计
内部控制审计测试
1、内部控制的第一个要素是（）
A、A．控制活动
B、B．控制环境
C、C．风险评估
D、D．监控
2、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当
A、A．不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；
B、B．不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；
C、C．接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；
D、D．接受该业务，因为没有损害客观性。
3、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是：
A、A．充分的，但不可靠或不相关；
B、B．充分、可靠和相关的；
C、C．不充分、可靠或相关；
D、D．相关的，但不充分或不可靠。
4、国际上研究内部控制的权威机构是（）
A、COSO
B、CIA
C、SEC
D、ACCA
5、内部控制发展的第一个阶段是（）
A、内部控制整合框架阶段
B、内部牵制阶段
C、内部控制制度阶段
D、内部控制结构阶段
6、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中不能提供关于存货增加的证据的是
A、A．采购订单
B、B．采购申请
C、C．供应商发票
D、D．供应商对账单
7、内部审计师希望制定下列流程图：（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师不应该
A、A．按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；
B、B．以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
C、C．从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
D、D．取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
8、以下哪几项不是对薪金支付循环存在重大风险的表述
A、A．薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本；
B、B．负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误；
C、C．由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度；
D、D．薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作。
9、在缺乏职责分离小型公司中，由持有公司股份的经理人员对经营进行监督是一种良好的纠正性控制。（ ）
10、内部控制与内部审计是互相依存，互相促进的，内部审计是内部控制的一个重要组成部分。 （ ）
11、组织中的（ ）对内部控制负有责任
12、某小企业在出纳员请病假期间，财务科长指派会计兼任出纳，此做法（ ）内部控制原则
第六章 风险管理与公司治理审计-风险管理审计
风险管理与公司治理审计测试
1、下列哪项活动有可能削弱内部审计人员的独立性？
A、A. 参与设计企业风险管理制度
B、B. 鉴定企业风险管理情况
C、C. 对管理层风险过程适当性和有效性的评估
D、D. 制定风险管理审计方案
2、根据IPPF，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A、A．承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
B、B．寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
C、C．确定并接受公司的风险水平；
D、D．以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
3、下列对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确的是
A、A．风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
B、B．首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。
C、C．风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。
D、D．作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。
4、以下哪项最可能是企业管理层可能存在的财务报表舞弊迹象的反映？
A、A．趋势分析透露:（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%；
B、B．比率分析透露销售成本占销售额的一半；
C、C．同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的50%；
D、D．同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%。
5、在审查某公司对外出售已用过电脑的政策时，审计人员最关心的是（ ）
A、A．电脑是否有病毒。
B、B．电脑的价格
C、C．电脑的质量
D、D．电脑数据的安全性。
6、根据企业风险管理框架，企业的风险应对方案包括（ ）
A、A．回避
B、B．减少
C、C．共担
D、D．接受
7、不属于公司股东大会（股东会）的主要职权的是（）
A、A． 制定公司五年发展战略
B、B． 选举和更换非职工代表的董事、监事
C、C．对公司增加或者减少注册资本作出决议
D、D． 决策公司的主要市场
8、在一个综合财务系统中，以下与应收帐款风险不相关？（ ）
A、A．信用可能被给予不适当的客户。
B、B．供应商资料的更新可能不及时。
C、C．材料采购价格没有进行市场调查。
D、D．存货没有定期盘点。
9、内部控制是公司治理的组成部分。
10、风险管理是公司治理的组成部分。
11、风险管理框架名称中指出，风险管理框架应该与（ ）整合？
12、公司治理产生的源泉是什么？
学习通内部审计学
随着社会的发展和科技的进步，企业的管理和运营也越来越复杂，面对日益增长的风险，内部审计学作为一门重要的管理学科日益受到关注。内部审计学是指在企业内部对财务、管理、风险等方面进行检测和评估的一门学科，旨在为企业提供保证和咨询服务，促进企业的可持续发展。
内部审计学的意义
内部审计学是企业内部管理的重要组成部分，其意义在于：
- 促进企业的规范化管理，强化内部控制
- 提高企业的经济效益和竞争力
- 预防和化解企业的风险
- 为企业决策提供可靠的依据
- 增强企业的透明度和信誉度
内部审计学的基本原则
内部审计学的基本原则是：
- 独立性原则：内部审计部门应独立于被审计部门，不受任何干扰或影响。
- 客观性原则：内部审计部门应客观、公正、不带任何个人意见或成见。
- 保密性原则：内部审计部门应严格保守被审计部门的机密信息，以保证企业的商业秘密。
- 职业道德原则：内部审计人员应遵守职业规范、道德准则，保持高度的专业水平和诚信度。
内部审计学的内容
内部审计学的内容包括：
- 财务审计：对企业的财务状况进行审核和评估，确保企业的账目清晰、准确。
- 管理审计：对企业的管理制度进行检查和评估，发现问题并提供改进方案。
- 风险管理：对企业可能面临的各种风险进行预防和控制，保障企业的安全和稳健。
- 经济效益评估：对企业的产出、成本、收益等方面进行评估，掌握企业的经济效益情况。
内部审计学的方法
内部审计学的方法包括：
- 问卷调查：通过问卷调查了解企业内部管理情况，发现问题。
- 实地调查：实地调查对企业内部的业务流程、管理制度、人员配备等进行了解。
- 数据分析：通过对企业的财务数据、经济数据等进行分析，发现问题和提高经济效益。
- 风险评估：通过对企业可能面临的各种风险进行评估，提出预防和控制方案。
内部审计学的实践
内部审计学的实践需要内审部门按照程序规范操作，按照事先制定好的方案进行检查，发现问题并提出改进措施。内审部门需要对发现的问题进行跟踪和审计，确保问题得到解决。
内部审计学的前景
内部审计学是企业内部管理的重要组成部分，随着经济的不断发展，内部审计学的前景广阔。未来，内部审计学将不断完善自身的体系和方法，提高内部审计的专业性和效率，为企业的可持续发展提供更加有力的保障。
脑死亡总先于心肺死亡。（ ）
A.根据生态因子的性质，通常将影响植物的生态因子归纳为5大类：
B.一般情况下，无风险利率是指没有通货膨胀时的（ ）利率。
C.预应力混凝土不具有下列哪项特点
D.高分子材料的滞后角度越大，则其力学损耗越小。
具有实用性的稀土超磁致伸缩材料应有的特点（ ）
A.患者男性25岁前额撞伤后鼻孔流血水眼球结膜下
B.肯德基、麦当劳等洋快餐，遭遇“福喜”危机，这是商业模式中的哪个要素出了问题
C.通常在河流上游的地质作用是以( )
D.关于呼吸系统的发生，下列哪项错误
自号“借园主人”指的是：
A.乳腺癌术后六小时可以进行饮食。
B.一个电池E值的正或负可以用来说明：（ ）
C.下列数据库可以检索并下载学位论文全文的有（ ）。
D.选择礼品时要有针对性，指的是（ ）
下面关于忍冬花描述不正确的是（ ）
A.选择礼品时要有针对性，指的是（ ）
B.下列财务管理的目标当中，考虑了风险因素的有( )。
C.肌肉收缩时张力改变而长度不变的收缩形式为（ ）。
D.锌的缺乏只会影响儿童的身体发育，不会影响其智力发展。
八卦是一种非常深奥精巧的数学结构，它不蕴含着一种极为丰富的数学美。
A.积分中值定理对于积分上下限之间的大小关系并未作特殊要求.
B.复合赋值运算a%=b+3等价于a=a%b+3。
C.（）腹部外伤,肠外溢时现场处理原则:
D.以下哪个不是静态价格机制中的欺诈行为
A3图纸的幅面大小为：420x297
A.工作总结的主体部分包含以下哪些方面（ ）
B.( )也就是声调的实际读法。
C.一般用电压传输特性曲线表示各种电压比较器的功能。
D.神经根型颈椎病主要与以下什么病进行鉴别
与细绒棉相比，长绒棉长度长、细度细，适合纺制低线密度纱。
A.以下交易具有商业实质的是（ ）。
B.《金岳霖先生》的情节波澜起伏，富于悬念。
C.苯的硝化反应所用的试剂是（ ）
D.对某物质临界点的描述，不正确的是。
下列分子中，属于非极性分子的是( )
A.以下关于揉法的叙述不正确的是（ ）
B.and ____ are close friends of Romeo.
C.在Java中，以下程序段能正确为数组赋值的是( )。
D.第二代计算机所采用的电子逻辑元件是（ ）。
棉花与（ ）套种或混合种植，不利于棉红蜘蛛的大发生。
A.以下哪个选项是具体体现在课程开发与教学设计中的教育价值
B.a43f36540bf9478f95ec90f9cd37a504.png
C.刘完素提出了“六气皆从火化”，强调相火论。
D.以下不属于物流从业人员的职业道德的是
学会学习涉及多种要素，包括学会记忆、学会思考、学会合理分配时间等。
A.下列可以查询专利的有（ ）{ 大家动手试试就知道了},
B.热带的物种多样性高于温带地区，可能是由于（ ）。
C.消费者的气质类型包括以下
D.“富贵而骄，自遗其咎”的“咎”的意思 是（ ）、（ ）。
现实型文学在再现现实时需要严格遵循（ ），反对主观随意性。
A.下列不属于美育特点的是（ ）
B.720b9ae29d234d6fa64e6ad29304cacf.png
C.材料经过锻压后，力学性能提高的主要原因是因为（ ）。
D.在假设检验中，是以（ ）为前提。
医院绩效管理的作用不准确的是
A.三氯化铬与过量的氢氧化钠反应，可观察到的现象为（）
B.下列哪种颜色的食材可以补益机体的肾脏和膀胱（ ）
C.交互式白板软件EasiNote 可设置不同学科场景，分别是：
D.经济学里成本包括显性成本和隐含成本两部分
WinRAR的功能包括（ ）
A.利用交换机可以把网络划分
B.向兒宽请教《尚书》并擢拔兒宽为中大夫的君主是汉景帝。（）
C.沈从文描绘的文学中的湘西，不能等同于现实中的湘西。
D.艳黑:为深黑颜色,是以铁、钴、铬,锰等元素氧化物为混合着色剂,配以熔剂 。
下列关于组织文化的说法中不正确的是
A.《EKKO》是典型的 建构，主要遵循渐变法则。
B.一国的（ ）是一国对外经济往来的系统记录，也是一国国内经济状况的反映。
C.主梁翼缘板的连接方式有（）。
D.在赫哲族的治病仪式中，栽立要仔细观察，以便猜中病源。
