尔雅国际税收答案(学习通2023课后作业答案)
98 min read尔雅国际税收答案(学习通2023课后作业答案)
第1章测试题
1、尔雅从狭义论角度看，国际国际税收的税收研究对象不包括（ ）
A、企业所得税
B、答案个人所得税
C、学习房产税
D、通课遗产税
2、后作下列各项中属于一般财产价值税的业答是（ ）
A、资源税
B、尔雅房产税
C、国际土地税
D、税收遗产税
3、答案（ ）的学习出现是国际税收协定产生的必要条件
A、古老的通课直接税
B、货物劳务税
C、后作关税
D、近代直接税
4、截止到2020年1月，与中国和新加坡所签订的税收协定相关的议定书一共有（ ）个
A、1
B、2
C、3
D、4
5、我国目前实行的税收管辖权模式为（ ）
A、“居民管辖权”模式
B、“地域管辖权”模式
C、“居民管辖权+地域管辖权”模式
D、“居民管辖权+地域管辖权+公民管辖权”模式
6、在对跨国纳税人的纳税义务进行界定时同时行使地域管辖权与居民管辖权的国家（地区）是（ ）
A、新加坡
B、日本
C、马来西亚
D、中国香港
7、下列属于经济性国际重复征税情形的是（ ）
A、甲国对本国居民纳税人设在境外分公司的经营所得征税
B、甲国对本国居民纳税人从境外子公司分得的股息征税
C、甲国对本国居民纳税人从境外取得的特许权使用费征税
D、甲国对本国居民纳税人从境外取得的利息征税
8、下列情形中属于税收管辖权内涵扩大而产生的国际重复征税的是（ ）
A、我国公民王某出差到甲国，因工作需要在甲国停留时间较长，被认定为甲国税收居民而被甲国征收个人所得税
B、我国公民张某出差到甲国，虽停留时间较短，没有被认定为甲国居民，但当地公司支付给张某的工资被甲国征收个人所得税
C、我国居民企业在甲国的分支机构取得的营业所得被甲国征收企业所得税
D、我国居民企业从甲国子公司分得的股息被甲国征收企业所得税
9、在法律性国际重复征税情形下，涉及的跨国纳税人一般有（ ）个
A、1
B、2
C、3
D、4
10、当前，（ ）对现行国际税收规则形成了巨大冲击
A、国际贸易的发展
B、跨国人员的流动
C、数字经济的发展
D、专利技术使用权的跨国转让
2 国际税收协定
第2章测试题
1、狭义的国际税收协定是指（ ）
A、避免双重征税和防止偷漏税的协定
B、关税协定
C、国际运输税收协定
D、税收情报交换协定
2、我国对外签订的避免双重征税协定中，包括的税种主要有（ ）
A、增值税
B、房产税
C、企业所得税
D、消费税
3、2011年9月26日，我国与开曼群岛签订了相关的税收协定，该协定全称为（ ）
A、《中华人民共和国和开曼群岛关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》
B、《中华人民共和国和开曼群岛关于税收情报交换的协定》
C、《中华人民共和国和开曼群岛关于税收征管互助的协定》
D、《中华人民共和国和开曼群岛关于防止偷漏税的协定》
4、截至2020年3月，与《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》相关的议定书一共有（ ）个
A、2
B、3
C、4
D、5
5、截至2020年1月，还没有与我国签订避免双重征税协定的国家（地区）为（ ）
A、美国
B、日本
C、德国
D、英属维尔京群岛（BVI）
6、下列关于避免双重征税的税收协定描述错误的是（ ）
A、世界上既有双边的税收协定也有多边的税收协定
B、税收协定对签约国（地区）都具有法律约束力
C、若签约国对既有税收协定的具体条款达成一致的修改意见时，可以通过议定书的形式对既有协定进行修改
D、当税收协定与一国国内法对税务事项有不同规定时，通常优先适用国内法规定
7、我国签订的第一个避免双重征税的协定是（ ）
A、中美税收协定
B、中日税收协定
C、中法税收协定
D、中德税收协定
8、避免双重征税的联合国税收协定范本侧重于维护（ ）
A、地域管辖权
B、居民管辖权
C、公民管辖权
D、地域管辖权与居民管辖权并重
9、甲公司为我国居民企业，乙公司为其设在A国的全资子公司。2019年6月份甲公司从乙公司分得2018年股息，该股息被A国依照国内法征收了18%的企业所得税。我国与A国签订的税收协定规定，该股息的所得税税率不应超过10%。对此，甲公司可以提请税务管理机关通过税收协定中的（ ）退还多缴的税款
A、消除双重征税条款
B、非歧视待遇条款
C、相互协商程序条款
D、情报交换条款
10、甲公司为我国非居民企业。2019年5月，我国居民企业乙公司向甲公司支付了一笔特许权使用费。对该笔特许权使用费应缴的企业所得税处理描述不正确的是（ ）
A、甲公司可以自行判断该笔业务是否可以享受税收协定待遇
B、甲公司应向主管税务机关申请适用税收协定待遇
C、甲公司可以通过乙公司在扣缴申报时自行享受协定待遇
D、甲公司若自行享受税收协定待遇，应留存相关资料备查
3 居民身份确定规则
第3章测试题
1、根据一国国内法的规定，若某纳税人被界定为该国非居民纳税人，则其（ ）
A、不需要向该国履行纳税义务
B、需要就来源于该国的所得向该国履行纳税义务
C、需要就来源于该国国内和国外的全部所得向该国履行纳税义务
D、以上说法都不对
2、我国对自然人居民身份的确定，除了依据住所标准外，还包括（ ）
A、居所标准
B、居住时间标准
C、国籍标准
D、以上三个标准都包括
3、依据国际惯例中的加比规则，当某自然人同时被多国认定为本国的居民纳税人时，应以（ ）为首要考察标准
A、住所标准
B、居所标准
C、居住时间标准
D、国籍标准
4、我国目前税法关于自然人居民纳税人界定中的时间标准为（ ）
A、无住所个人一个公历年度内在我国居住时间累计满183天
B、无住所个人在任意连续12个月中在我国居住时间累计满183天
C、无住所个人一个公历年度内在我国居住时间累计满1年
D、无住所个人在任意连续12个月中在我国居住时间累计满1年
5、约翰为一英国居民。2019年2月1日来中国工作，2019年7月1日返回英国。下列关于约翰2019年应纳中国个人所得税表述正确的是（ ）
A、约翰应就其在中国工作期间中国雇主支付的部分缴纳个人所得税
B、约翰应就其在中国工作期间境内外雇主支付的部分缴纳个人所得税
C、约翰应就其在中国工作期间境内外雇主支付的部分及中国境外工作期间境内雇主支付的部分缴纳个人所得税
D、约翰应就其在中国境内外工作期间取得的境内外支付缴纳个人所得税
6、根据我国与新加坡签订的税收协定，当我国境内某企业具有双重税收居民身份时，应以（ ）判定其居民身份所属国
A、注册地标准
B、实际管理机构标准
C、选举权控制标准
D、总机构标准
7、判断在境外注册的企业是否为我国居民纳税人，应考察其实际管理机构是否位于中国境内。在认定实际管理机构所在地时一般不予考虑的因素为（ ）
A、财产坐落地
B、财务、人事决策地
C、员工生活地
D、高管居住地
8、甲企业为在境外注册但实际管理机构位于中国的境外注册中资企业。下列关于甲企业的描述错误的是（ ）
A、境内投资者从甲企业取得的股息符合一定条件可以享受免税待遇
B、甲企业从境内居民企业取得的股息符合一定条件可以享受免税待遇
C、甲企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变
D、甲企业可以被视为受控外国公司进行管理
9、（ ）对法人居民身份的界定采用了选举权控制标准
A、德国
B、法国
C、英国
D、澳大利亚
10、下列关于华侨税收居民身份表述不准确的是（ ）
A、华侨一般仍具有我国国籍
B、华侨的住所位于住在国
C、中国公民在境外留学期间不被视为华侨
D、华侨不会构成我国的居民纳税人
4 营业所得来源地界定
第4章测试题
1、场所型常设机构的界定需满足一定条件。下列各项对这些条件描述错误的是（ ）
A、营业场所必须是自有的，而不是租用的
B、营业场所在空间上具有相对固定性
C、营业场所在时间上具有一定的持久性
D、可携带、易携带设备一般不构成营业场所
2、根据我国和新加坡签订的税收协定的规定，新加坡企业向我国企业派员提供劳务活动，持续时间在（ ）天以上（任意连续12个月中），很可能会构成在我国的常设机构
A、60
B、90
C、183
D、365
3、在确定非居民企业在我国从事工程作业的持续时间时，下列说法错误的是（ ）
A、在一个工地或同一工程连续承包两个及两个以上作业项目，应从第一个项目作业开始至最后完成的作业项目止计算其在中国进行工程作业的连续日期，不以每个工程作业项目分别计算
B、因设备、材料未运到原因中途停顿作业时，不得扣除相应天数
C、因季节气候原因中途停顿作业时，可以扣除相应天数
D、在计算总包商在华持续时间时不得扣除分包商的施工时间
4、新加坡S公司向中国境内企业C派员从事管理活动。下列标准中除（ ）外，可以作为判定所派遣人员的真实雇主为S公司的依据
A、S公司对所派遣人员的工作拥有指挥权，并承担风险和责任
B、所派遣人员的工资由S公司支付
C、所派遣人员的数量和标准由S公司决定
D、所派遣人员需就其工作情况与C公司沟通
5、下列各项中最有可能构成非居民企业在非居住国代理型常设机构的是（ ）
A、某生产制造公司
B、某经纪公司
C、某中间商
D、某中介公司
6、通常情况下，一国企业到另一国从事（ ）业务被视为准备性、辅助性活动
A、广告
B、生产
C、销售
D、研发
7、按照我国现行税法规定，非居民企业设在我国境内的常设机构支付给境外总机构的下列费用中不得扣除的是（ ）
A、材料购置费
B、特许权使用费
C、保险费
D、运输费
8、根据现行税法的规定，非居民企业设在我国的常设机构从事管理活动，对其进行核定征收所得税时，核定利润率通常为（ ）
A、10%~15%
B、15%~30%
C、20%~25%
D、30%~50%
9、根据中国和新加坡签订的税收协定，对于下列（ ）行业，中国不能以常设机构原则来主张对新加坡企业的跨国营业所得行使地域管辖权征税
A、汽车业
B、国际运输业
C、金融业
D、零售业
10、新加坡居民企业S1公司2019年投标获得我国境内某体育场馆的设计、施工、建设项目。合同约定，该工程的起止日期为2019年7月1日至2020年3月30日。工程施工过程中，S1公司将该工程的部分工程分包给新加坡S2公司。在实际施工中，S2公司所承包的工程于2019年8月1日开工，2019年11月30日完工。下列说法正确的是（ ）
A、S1公司和S2公司都在我国构成常设机构
B、S1公司在我国构成常设机构，但S2公司在我国不构成常设机构
C、S1公司在我国没有构成常设机构，但S2公司在我国构成常设机构
D、S1公司和S2公司在我国都没有构成常设机构
5 其他所得来源地界定
第5章测试题
1、在中国和新加坡签订的避免双重征税的税收协定中，股息的来源地为（ ）
A、支付股息公司的总机构所在地
B、收取股息公司的总机构所在地
C、支付股息公司的居民身份所在国
D、股息支付地
2、根据我国个人所得税法的相关规定，利息来源地为（ ）
A、支付方居住地
B、信贷资金的使用地
C、借款合同的签订地
D、贷款担保物所在地
3、甲公司与乙公司分别为香港和内地公司。若甲公司持有乙公司的股份为30%且持有时间超过3年。甲公司具有受益所有人身份，根据内地与香港签订的税收安排，甲公司从乙公司分得股息的预提所得税税率为（ ）
A、20%
B、10%
C、7%
D、5%
4、在居住国与非居住国关于特许权使用费征税权的分配上，OECD范本主张（ ）
A、由居住国征税
B、由非居住国征税
C、由居住国与非居住国分享
D、以上说法都不对
5、根据中国和新加坡签订的税收协定，若新加坡居民转让我国居民企业的股份，若股份价值的（ ）以上直接或间接由位于我国的不动产构成，则我国可以对这一转让行为征收所得税
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
6、根据我国个人所得税法的相关规定，下列各项中外籍人员（非高管）取得的工资薪金所得的来源地为中国的是（ ）
A、在境外工作期间由我国企业支付的工资
B、在境外工作期间由境外企业支付的工资
C、在我国工作期间由我国企业支付的工资
D、以上说法都不对
7、S为新加坡自然人居民。按照中国与新加坡签订的税收协定，在下列哪种情形下，其取得的工资薪金不需要向中国缴纳个人所得税（ ）
A、其工资由中国企业支付
B、其工资由新加坡企业设在中国的常设机构负担
C、其工资由新加坡企业支付
D、任意12个月中S在中国停留的时间超过183天
8、在香港与内地签订的税收安排中，若香港企业转让内地企业股份，在转让之前12个月中任意时点持有内地企业股份的比例达（ ）以上时，该笔转让所得可以免于缴纳内地的企业所得税
A、20%
B、25%
C、30%
D、40%
9、J为日本自然人居民。根据我国与日本签订的税收协定，J到中国大学从事教学、讲学或研究的目的而停留中国，从其第一次到达之日起停留时间不超过（ ）年的，中国应对其由于教学、讲学或研究取得的报酬，免予征税
A、1
B、2
C、3
D、5
10、根据我国企业所得税法实施条例的相关规定，股份转让所得的来源地按照（ ）确定
A、被投资企业所在地
B、股份转让地
C、转让合同签订地
D、以上都不对
由于受体蛋白的遗传缺陷而导致的疾病为（ ）
A.轴力符号的规定为拉伸时为
B.下列关于XQuery的描述，错误的是（）。
C.下列排序方法中稳定的是( )
D.显微镜的放大倍数是目镜和物镜放大倍数的乘积
VR企业主要包括哪几种（ ）。
A.下列陈述哪些是错误的（ )在高温下蔬菜产生的现象应为：
B.蜡烛、米酒、钱币、头发丝、指甲碎等。
C.共享纸巾、共享体重秤可以成为新媒体增粉的手段。
D.有关土壤热特性的描述，不正确的是（ ）。
常量的值可以在代码中被修改
A.人机操作图可将生产过程中工人操作的（）和机器的机动时间清楚地表现出来
B.子曰：“君子务本，本立而道生。孝悌也者，其为仁之本与欤！” ——《论语·学而》
C.肌肉由兴奋过程转为收缩过程称为（ ）
D.下列关于“线”的理解正确的是：
渗流数学模型的边界条件可分为 。
A.新建高速公路、一级公路设计高程采用路基边缘高程。
B.智慧职教: 面试时，在服饰方面应该注意
C.对外汉语教学中包括太多内容，学生学习起来非常辛苦，所以可以减少练习量
D.青黛的主要成分是“石墨”
以下哪项不属于具有竞争优势（ ）
A.蜂窝织炎是弥漫性化脓性炎，脓肿是局限性化脓性炎。（ ）
B.踢脚线根据材质可分为（ ）。
C.艺术来源于什么,又高于什么 A、 B、 C、 D、
D.风格派主张用抽象、简洁的形式表现设计
集成创新的知识来源主要是（ ）。
A.胃腺在黏膜表面的开口称胃小凹。
B.未来物流结点的主要形式是( )。
C.8. 在计算机内部,不需要编译计算机就能够直接执行的语言是( )。
D.相对密实度主要用于比较不同砂土的额密实度大小。（ ）
丧失事件对个体影响的大小取决于：
A.BXpUxLW0u5tUAAAAAElFTkSuQmCC
B.下列科目中属于管理费用的是（ ）。
C.对器材的管理应建立以下制度
D.感觉器是由感受器和它的副器组成
下列有关重度脑挫裂伤深昏迷病人的护理的描述不正确的是
A.社区工作中，社工接的介入策略和方法有（ ）
B.市场上常见的清半夏根据是否蒸煮，分成（ ）两种规格。
C.体型缩聚过程中凝胶点的含意是（ ）
D.]可以描摹人类情绪的变化的哪一种方式:()
配送中心有多项基本作业，下列哪项作业不是所有配送中心都有的作业( )。
A.大学生的思维表现出以下特点（ ）。
B.家具的（ ）对空间氛围的营造起到重要的作用。
C.《素问 上古天真论》认为思想无杂念,则'嗜欲不能劳其( )'
D.到目前为止，光通信系统已经历了________代系统的更迭。
被称为Vc之王和记忆之果的是下面哪两种水果
A.西方艺术具有含蓄性和抽象性的艺术特点，着重表达意境。
B.城市桥梁汽车荷载分为（）。
C.在平均年限法下，每年计提的折旧是（ ）的。
D.下面的开发方法能够兼顾功能和数据的是
指出下列哪种是拉曼光谱仪常用的光源
A.当圆柱与截平面倾斜时会产生什么样的截交线。
B.间隙相的晶体结构类型是( )。
C.泊松亮斑证明了光的（）。
D.物体间力的作用是相互的。_
哪些文化属于“爱无差等”
A.二战后,在资本主义新变化的发展进程中( )。
B.《早发白帝城》突出反映了李白诗歌情景交融的特点
C.皱褶形成与_____相关
D.昭君和亲是嫁给的哪个单于
下列配体中，氧原子不作为配位原子的是（ ）
A.等温过程的摩尔热容是有限常量。这句话对吗
B.人工环境与自然环境的关系是
C.增大溶液中H+浓度，可增强溶液中氧化剂的氧化性。
D.下列关于异常处理的表述，正确的是( )
对技术密集型产品，易在( )。
A.下列哪项不是监护人责任的构成要件（）
B.《借妻》中，谁借走了张古董的妻子（）（0.5分）
C.死刑缓期执行是我国独有的一种刑罚。
D.保险公估人所代表的利益情况是( )。
